2021年总局征管法题库单选及答案

总局征管法题库单选（216）及答案单

选

题1、新《税收征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员赊第二十一次会议于（答案：C）修订通过。A、2月1日

B、3月15日

C、4月28日

D、5月1日2、（答案：A）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务单位和个人为扣缴义务人。A、法律、行政法规

B、国家税务总局C、省级税务机关

D、主管税务机关3、国务院（答案：C）主管全国税收征收管理工作。A、财政主管部门

B、审计主管部门C、税务主管部门

D、财政、税务主管部门4、公司，公司在外地设立分支机构和从事生产、经营场合，个体工商户和从事生产、经营事业单位自领取营业执照之日起（答案：B）日内，持关于证件，向税务机关申报输税务登记。A、15

B、30

C、60

D、905、从事生产，经营纳税人，税务登记内容发生变化，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（答案：C）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持关于证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。A、10

B、15

C、30

D、606、纳税人税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（答案：B）。A、注销税务登记

B、变更税务登记

C、开业税务登记

D、注册税务登记7、发票管理办法由（答案：A）规定。A、国务院

B、财政部

C、国家税务部总局

D、省自治区、直辖市国家税务局、地方税务局8、法律、行政法规法定负有代扣代缴、代收代缴税款义务单位和个人称为（答案：D）。A、纳税人

B、代扣代缴税款义务人

C、代收代缴税款义务人

D、扣缴义务人9、各地国家税务局和地方税务局应当按照（答案：A）规定税收征收管理范畴分别进行征收管理。A、国务院

B、财政部

C、国家税务总局

D、省级税务机关10、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（答案：D）日内审核并发给税务登记证件。A、5

B、10

C、15

D、3011、从事生产、经营纳税人应当按照国家关于规定，持税务登记证件，在银行或者其她金融机构开立基本存款帐户和其她存款帐户，并将其（答案：D）帐号向税务机关报告。A、基本存款

B、普通存款

C、暂时存款

D、所有12、《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，（答案：A）地为纳税人提供纳税征询服务。A、免费

B、有偿

C、全天候

D、全方位13、（答案：D）应当按照国家关于规定，持税务登记证件，在银行或者其她金融机构开立基本存款帐户和其她存款帐户，并将其所有帐号向税务机关报告。A、纳税人

B、扣缴义务人

C、纳税人和扣缴义务人

D、从事生产、经营纳税人14、银行和其她金融机构应当在从事生产、经营纳税人帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营纳税人（答案：D）。A、征管编码

B、经营地址

C、税务登记证件号码

D、账户帐号15、税收开征、停征以及减税、免税、补税，依照（答案：C）规定执行。A、国务院

B、国家税务总局

C、法律

D、地方政府16、法律、行政法规规定负有（答案：C）单位和个人为纳税人。A、代扣代缴税款

B、代书代缴税款

C、纳税义务

D、代征税款17、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，税务机关在（答案：A）可以追征。A、3年内

B、5年内

C、内

D、无限期18、某公司3月份（税款所属期）应纳税额8万元，按规定应4月10日前缴纳，但由于种种因素直到5月10日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（答案：D）元。A、80000

B、84800

C、81200

D、8360019、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（答案：B）A、6个月

B、3个月

C、12个月

D、1个月20、公司或者外国公司在中华人民共和国境内设立从事生产、经营机构、场合与其关联公司之间业务往来，应当按照（答案：A）收取或者支付价款、费用。A、独立公司之间业务往来

B、内部机构之间业务往来C、上下级之间业务往来

D、上级主管部门规定21、纳税人超过应纳税税款，税务机关发现后应当及时退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（答案：B）内发现，可以向税务机关规定退还多缴税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当及时退还。A、1年

B、3年

C、5年

D、任何一年22、（答案：C）属税收保全办法。A、书面告知纳税人开户银行或者其她金融机构扣缴相称于税款存款B、变卖纳税人商品、货品或者其她财产抵缴税款C、书面告知纳税人开户银行或者其她金融机构冻结纳税人金额相称于应纳税款存款D、拍卖纳税人金额相称于应纳税款商品，货品或者其她财产以抵缴税款23、从事生产、经营纳税人、扣缴义务人未按照规定期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定期限缴纳所担保税款，由税务机关责令限期缴纳，逾其仍未缴纳，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采用（答案：A）办法。A、强制执行

B、税收保全

C、刑事拘留

D、没收财产24、因税务机关责任，致使纳税人，扣缴义务人未缴或者少缴税款，税务机关（答案：B）内可以规定纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（答案：B）加收。A、3年，可以

B、3年，不得

C、5年，不得

D、，可以25、对暂时从事经营纳税人，（答案：C）A、由工商行政管理机构征收应缴税费B、税务机关应责令其办理工商注册登记C、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳D、税务机关在其办理工商登记后进行税款征收26、纳税人应当设立但未设立账簿，税务机关有权（答案：A）。A、核定其应纳税额

B、规定其财务核算方式C、拟定其会计制度

D、指定某会计师事务所为其建帐27、某县地方税务局依法对从事建材生产个体业主黄某实行强制执行办法，可以书面告知开户银行从（答案：A）扣缴税款。A、黄某储蓄存款

B、黄某老婆存款C、黄某挂靠建材公司开设帐户中存款

D、黄某儿子存款28、纳税人未按照规定期限缴纳税款，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款，税务机关除责令限期缴纳外，从（答案：A）之日起，按日加收滞纳税款万分之五滞纳金。A、滞纳税款

B、办理纳税申报

C、计提税款

D、缴纳税款29、扣缴义务人依照法律、行政法规规定履行代扣、代收税款义务，税务机关（答案：A）扣缴义务人代扣、代罢手续费。A、按照规定付给

B、不必付给

C、视状况恰当付给

D、可以付给30、税务机关查封商品、货品或者其她财产时，必要开付（答案：A）。A、清单

B、收据

C、清单和收据

D、发票31、税务机关书面告知纳税人开户银行或者其她金融机构冻结纳税人金额相称于应纳税款存款或扣押、查封纳税人价值相称于应纳税款商品、货品或者其她财产办法为（答案：C）。A、纳税担保

B、税收强制执行

C、税收保全办法

D、税收惩罚32、6月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发既有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1995年1月，别一笔系1999年5月，立即向税务机关提出退税。依照征管法规定，（答案：B）退还。A、1995年和1999年多缴税款均可

B、1999年多缴税款可以退税，1995年不可以C、1995年多缴税款可以退税，1999年不可以D、1995年和1999年多缴税款均不可以33、税务机关扣押商品，货品或者其她财产时必要开付（答案：B）。A、清单

B、收据

C、清单和收据

D、发票34、纳税人欠缴税款，同步又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得（答案：A）。A、税收优先于罚款、没收违法所得

B、罚款优先于税收、没收违法所得C、没收违法所得优先于税收、罚款

D、罚款、没收违法所得优先于税收35、纳税人因有特殊困难，不能按期纳税款，经（答案：D）批准，可以延期缴纳税款。A、税务所

B、征管分局

C、县以上税务局（分局）

D、省级税务局36、纳税人未按照规定期限缴纳税款，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（答案：C）滞纳金。A、千分之二

B、十分之五

C、万分之五

D、省级税务局37、出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴3万元税款，就伺机将其撞死。张某这种行为属（答案：B）。A、骗税行为

B、抗税行为

C、偷税行为

D、逃税行为38、税务所下列哪些项目，须报经县级以上（不含县级）税务机关批准（答案B）。A、缓缴税款

B、元以上罚款

B、延期申报

D、申报方式拟定39、非从事生产、经营纳税人办理税务登记范畴和办法，由（答案：C）规定。A、征管法

B、主管税务机关

C、国务院

D、国家税务总局40、农业税应纳税额按照（答案：A）规定核定。A、法律、行政法规

B、国务院

C、国家税务总局

D、省级税务机关41、欠缴税款纳税人（答案：A），对国家税收导致损失，税务机关可以行使代位权。A、怠于行使到期债权

B、放弃到期债权

C、免费转让财产D、以明显不合理低价转让财产而受让人懂得该情形42、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，经税务机关核准，可以（答案：A）。A、延期申报

B、免除申报

C、办理零申报

D、并入下期申报43、税务机关征收税款时，必要给纳税人开具（答案：D）。A、发票

B、收据

C、代收税款凭证

D、完税凭证44、税务机关采用税收强执行办法，须经（答案：B）批准。A、税务所长

B、县以上税务局（分局）局长C、市以上税务局局长

D、省以上税务局局长45、税务机关在采用税收保全办法时（答案：C）不在保全办法范畴之内。A、高档消费品

B、易腐烂商品C、个人及其所扶养家属维持生活必须住房和用品

D、金银首饰46、纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人财产被留置之前（答案：B）。A、抵押权应当先于税收、质权、留置权执行

B、税收应先于抵押权、质权、留置权执行C、质权应当先于抵押权、税收、留置权执行D、留置权应当先于抵押权、质权、税收执行47、纳税人有（答案：A）情形，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。A、合并、分立

B、变更经营范畴

C、变更法人代表

D、变更财务人员48、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊状况，追征期可以延长到（答案：A）年。A、5

B、7

C、10

D、1549、对审计机关依法查出税收违法行为，（答案：C）应当依法将应收税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。A、审计机关

B、财政机关

C、税务机关

D、人民法院50、纳税人自（答案：A）之日起3年内发现多缴税款，可以向税务机关规定退还多缴税款。A、结算缴纳税款

B、会计记帐

C、办理纳税申报

D、计算应纳税款51、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式检查存款账户允许证明，税务机关可以查询（答案：B）在银行或者其她金融机构存款帐户。A、案件涉嫌人员

B、从事生产、经营纳税人

C、纳税人

D、被核对象52、税务机关查询从事生产、经营纳税人、扣缴义务人在银行或者其她金融机构存款帐户，须经（答案：C）批准。A、开户银行负责人

B、设区市、自治州以上税务局（分局）局长C、县以上税务局（分局）局长

D、银行县、市支行或者市分行负责人53、税务机关在调查税违法案件时，可以查询涉案人员储蓄存款，但必要经（答案：C）批准。A、县以上税务局（分局）局长

B、银行县、市支行以上负责人C、设区市税务局（分局）局长

D、开户银行负责人54、下列检查中，超越《税收征管法》所赋予税务机关权限是（答案：D）A、到车站检查纳税人托运应纳税货品关于单据B、到机场检查纳税人托运应纳税商品关于单据C、到邮政公司检查纳税人邮寄应纳税货品关于凭证D、上路检查纳税人所运送应纳税商品、货品55、依照征管法规定，纳税人应将其所有银行账号向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告，税务机关（答案：B）A、可以采聂强制执行办法

B、责令限期改正，可以处元如下罚款C、责令限期改正，并处元如下罚款

D、责令限期改正，处元以上10000元如下罚款56、某从事生产经营纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计解决办法和会计核算软件报送税务机关备查，税务机关应（答案：D）。A、对其处元如下罚款

B、责令限期改正，逾期不改正，可以处元如下罚款C、责令限期改正，并处元如下罚款D、责令限期改正，可以处元如下罚款57、纳税人有（答案：C）税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。A、未在规定期限内申请办理税务登记

B、未按规定使用税务登记证C、不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正D、伪造税务登记证件58、A公司将税务登记证转借给B公司使用，导致B公司偷逃了大量国家税款，给国家导致重大损失。对A公司这一行为，税务机关应（答案：D）。A、责令限期改正，可以处元如下罚款

B、处以元如下罚款C、处元以上10000元如下罚款

D、处10000元以上50000元如下罚款59、对未按规定设立，保管帐簿纳税人，税务机关（答案：A）。A、应责令限期改正，可以处元如下罚款B、应责令限期改正，并处元如下罚款C、应责令限期改正，处元如下罚款D、应责令限期改正，处元以上10000元如下罚款60、纳税人未按规定安装、使用税控装置，税务机关（答案：D）。A、责令限期改正，处元以上5000元如下罚款B、责令限期改正，逾期不改正，处元以上罚款C、责令限期改正，处元以上罚款D、责令限期改正，可以处元如下罚款61、下列违法行为中，应处以元以上5000元如下罚款是（答案：D）。A、纳税人未按规定期限申报办理税务登记

B、纳税人未按规定设立、保管帐簿C、纳税未按照规定期限办理纳税申报D、扣缴义务人示按规定设立、保管代扣代缴税款帐簿，且情节严重62、扣缴义务人未按照规定设立、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿和税款记帐凭证及关于资料，由税务机关责令限期改正，可以处（答案：A）罚款。A、元如下

B、元以上10000元如下C、元以上5000元如下

D、5000元以上10000元如下63、纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重，税务机关可以处（答案：C）罚款。A、元如下

元以上5000元如下C、元以上10000元如下

D、10000元以上64、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和关于资料扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应（答案：B）。A、责令限期改正，逾期不改正，处元如下罚款B、责令限期改正，可以处元如下罚款C、责令限期改正，处元以上10000元如下罚款D、责令限期改正，处元以上5000元如下罚款65、纳税人发生不延续偷税行为，合用（答案：A）罚款规定。A、5倍如下

B、1倍以上5倍如下

C、50%以上5倍如下

D、20%以上5倍如下66、对（答案：D）行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。A、偷税数额占应纳税额10%以上

B、被税务机关予以二次行政惩罚又违法C、偷税数额在10，000元以上D、偷税数额占应纳税额10%以上并且偷税数额在1万元以上67、纳税人有偷税行为，税务机关追缴其不缴或少缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款（答案：B）罚款。A、5倍如下

B、50%以上5倍如下

C、1倍以上5倍如下

D、10,000元如下68、对下无因偷税构成犯罪纳税人解决,对的是（答案：C）。A、由税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款5倍罚款B、移送司法机关，由司法机关追缴税款，滞纳金和罚金C、由税务机关追缴其不缴或者少缴税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍如下罚款，还要移送司法机关追究其刑事责任D、由税务机关追缴其不缴或者少缴税款、滞纳金，并依法追究其刑事责任69、税务机关查实某公司3月应扣未扣当月员工个人所得税10000元，税务机关应对该公司（答案：D）。A、处5000元以上50000元如下罚款

B、处5000元以上30000元如下罚款C、处50000元如下罚款

D、不得处以罚款70、对罚款额在元如下税务行政惩罚，可以由（答案：A）作出决定。A、税务所

B、税款代征单位

C、稽查局检查科

D、稽查局审理科71、下违法行为中，属于偷税是（答案：C）。A、未按规定办理税务登记，导致未纳税事实B、未按规定期限申报纳税C、未按规定申报纳税，经告知申报而拒不申报，少缴税款D、因计算错误，导致税款少缴72、下列阐述中对的是（答案：C）。A、对未按规定办理税务登记纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款B、对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重扣缴义务人，税务机关应处至10000元罚款。C、未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。D、对不按规定使用税务登记证纳税人，处以元如下罚款73、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假计税根据，但未导致偷税后果，对此，税务机关（答案：D）。A、应责令限期改正，不得实行行政惩罚B、责令限期改正，并处元如下罚款C、责令限期改正，并处10000元如下罚款D、责令限期改正，并处50000元如下罚款74、下列（答案：B）行为，税务机关应处以50000元如下罚款。A、伪造税务登记证件，且导致严重后果B、编造虚假计税根据C、不按规定期限申报纳税，且情节严重D、不按规定办理税务登记，经责令改正，逾期仍不办理75、个体饮食户李某于5月开始营业，7月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（答案：A）。A、追缴其不缴或者少缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍如下罚款B、对其以偷税论处

C、追缴税款、滞纳金D、责令限期办理纳税申报手续，并处元以上10000元如下罚款76、纳税人欠缴税款（答案：B）并采用转移或者隐匿财产手段，致使税务机关无法追缴其所欠税款，税务机关应移送司法机关依法追究刑事责任。A、数额在10,000元如下且占应纳税额10%以上B、数额在10,000元以上

C、数额占应纳税额10%以上D、数额占应纳税额20%以上77、下列行为中，税务机关除追缴税款、滞纳金外，并处税款一倍以上5倍如下罚款是（答案：B）。A、不进行纳税申报，从而未缴税款

B、暴力抗税，但情节轻微，未构成犯罪C、扣缴义务人变造帐簿而少缴代扣税款D、扣缴义务人应扣而未扣税款78、扣缴义务人应扣未扣税款，税务机关应向（答案：B）追缴。A、扣缴义务人

B、纳税人C、由扣缴义务人与纳税人双方协商拟定

D、扣缴义务人和纳税人各按50%79、扣缴义务人不按规定扣缴税款，导致税款流失，税务机关应（答案：B）。A、向扣缴义务人追缴应扣未扣税款B、向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款50%以上3倍如下罚款C、向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款1倍以上5倍如下罚款D、向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处款扣税款50%以上5倍如下罚款80、扣缴义务人应收而不收税款，税务机关对扣缴义务人处以（答案：C）罚款。A、元如下

B、10000元如下

C、未收税款50%以上3倍如下

B、未收税款3倍如下81、对下列行为中（答案：D），税务机关责令改正，可以处以10，000元如下罚款。A、扣缴称务人未按规定期限报送代扣代缴税款报告表B、纳税人未按规定期限申报办理注销税务登记C、纳税人涂改税务登记证件内容D、纳税人以各种方式阻挠税务机关对其进行检查82、对扣缴义务人回绝或阻挠税务机关对其实行检查，税务机关应（答案：A）。A、责令改正，并按规定实行行政惩罚

B、移送公安机关按治安管理条例解决C、采用税收强制执行办法

D、按抗税有关规定解决83、纳税人开户银行或者其他金融机构回绝执行税务机关作出扣缴税款决定，税务机关应对其处（答案D）罚款。A、10，000元如下

B、10，000元以上50，000元如下C、50，000元以上100，000万元如下

D、100，000元以上500，000万元如下84、扣缴义务人开户银行在接到税务机关扣缴税款书面告知后，协助其转移存款，导致国家税款流失，对开户银行直接负责主管人员和其他直接负责人员，处（答案：C）罚款。A、1000元如下

B、1000元以上5000元如下C、1000元以上10000元如下

D、元以上10000元如下85、下列对税务所行政惩罚权限阐述中，对的是（答案：A）。A、对征管法规定应予以惩罚违法行为，可以处元如下罚款B、只能对未获得营业执照纳税人处以元如下罚款C、只能对个人及个体工商户处元如下罚款D、对未领取营业执照单位或个体工商户可以处元如下罚款86、违背法律、行政法规规定，擅自决定税收停征，除撒销擅自作出决定、补征应来征税款处，还应（答案：C）。A、由司法机关追究直接负责人员刑事责任B、由司示机关追究单位法定代表人刑事责任C、由上级机关追究直接负责人员行政责任D、由上级机关追究单位法定代表人行政责任87、《税收征管法》规定对违背税收法律、行政法规行为，在（答案：D）内未被发现，将不再予以行政惩罚。A、1年

B、2年

C、3年

D、5年88、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必要先按税务机关纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应担保，然后可以在收到税务机关填发缴款凭证或办妥担保手续之日起（答案：D）内向上一级税务机关申请复议。A、10日

B、15日

30日

D、6089、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（答案：A）上发生争议时，必要先依法申请行政复议，对复议决定不服，才可依法向人民法院起诉。A、纳税

B、税务行政惩罚

C、税收保全办法

D、税收强制执行办法90、当事人对税务机关行政惩罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行作出惩罚决定税务机关（答案：B）。A、只能申请人民法院强制执行B、可依法采用强制执行办法，也可申请人民法院强制执行C、可依法采用税收保全办法

D、应移送公安机关解决91、新《税收征管法》于4月28日由九届人大常委会第二十一次会议修订通过，自（答案：B）起施行。A、1月1日

B、5月1日

C、7月1日

D、10月1日92、税务人员进行税务检查时，必要出示（答案：B），否则纳税人、扣缴义务人及其她当事人有权柜绝接受检查。A、工作证件

B、税务检查证和税务检查告知书C、单位简介信

D、能证明税务人员身份有效证件93、纳税人对税务机关作出（答案：C）不服，可以直接向人民法院起诉A、补缴税款行为

B、加收滞纳金行为C、税务行政惩罚决定

D、征收税款行为94、下列行为中属于抗税行为是（答案：A）。A、采用威胁税务人员手段不缴纳税款B、采用经告知申报而拒不申报手段不缴纳税款C、采用拒不提供纳税资料手段不缴纳税款D、采用阻挠税务机关检查手段不缴纳税款95、依照征管法规定，税务机关不能对（答案：B）实行检查。A、纳税人生产车间

B、纳税人私人住宅C、纳税人经营场合

D、纳税人货品存储地96、下列论述符合《税收征管法》是（答案：C）。A、对涉嫌涉税犯罪纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关解决B、对运用职务便利，索取纳税人财物税务人员，应追究刑事责任C、对滥用职权，故意刁难纳税人税务人员，调离税收工作岗位，并依法予以行政处分D、税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政97、下列应追究当事人刑事责任是（答案：D）。A、编造虚假计税根据

B、骗取国家出口退税款

C、采用转移财产手段，妨碍税务机关追缴所欠税款D、因偷税被税务机关予以二次行政惩罚又偷税98、下列关于纳税人权利阐述对的是（答案：A）。A、纳税人有权规定税务人员出示税务检查证和税务检查告知书，否则有权回绝接授检查。B、纳税人有权回绝安装、使用税控装置C、对税务机关征税决定不服，依法可直接向人民法院起诉D、对税务机关征税决定不服，可直接依法申请行政复议99、6月，某县地税局按规定对李某出租车安装了税控装置。7月，税务部门在检查中发现李某税控装置已被自行撒除。对此，税务机关应（答案：B）。A、责令限期改正，但不得惩罚

B、责令限期改正，可以处元如下罚款C、责令限期改正，可以处5000元如下罚款D、责令限期改正，处以上10000如下罚款100、（答案：D）征收管理规定合用《税收征管法》A、关税

B、契税

C、耕地占用税

D、土地增值税101、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款，可以向税务机关规定退还多缴税款并加算银行同期存款利息，这里存款利息是按（答案：A）利率计算。A、活期存款

B、半年期定期存款

C、1年期定期存款

D、3年期定期存款

102、4月30日前滞纳金，每日应按（答案：A）计算加收A、千分之二

B、千分之五

C、万分之二

D、万分之五103、按照科技加管理思想，新《税收征管法》规定要加强税收征收管理（答案：D）当代化建设。A、档案资料

B、干部队伍

C、硬件设施

D、信息系统104、税控装置是指由国家定点生产、安装、维护和监控带有计算税款、（答案：B）功能电子结算装置。A、纳税申报

B、税收监控

C、税款解缴

D、税务检查105、纳税期限是依法拟定纳税人（答案：C）期限。A、办理纳税申报

B、缴纳税款

C、据以计算应纳税额

D、解缴税款106、除法律另有规定处，税务机关征收税款，税收优先于（答案：A）。A、无担保债权

B、抵押权

C、质权

D、留置权107、当欠缴税款纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收导致损害，税务机关可以依照合同法关于规定行使（答案：C）。A、抵押权

B、留置权

C、代位权

B、撤销权108、当欠缴税款纳税人免费转让财产，对国家税收导致损害，税务机关可以依照合同法关于规定行使（答案：D）。A、抵押权

B、留置权

C、代位权

D、撒销权109、扣缴义务人应扣未扣税款行为既有发生在4月30日之前，也有发生在5月1日后来，应对（答案：B）应扣未扣税款行为处以罚款A、发生在4月30日之前

B、发生在5月1日后来C、发生在4月28日后来

D、所有110、从事生产、经营纳税人在（答案：C）时，应当持税务登记证。A、到工商管理机关办理工商注册登记B、到公安户藉管理部门办理户口登记C、到银行开立基本存款帐户和其她存款帐户D、到税务机关进行纳税征询111、接群众举报：个体户张某存在采用虚假纳税申报手段少缴个人所得税行为。3月，税务机关依法对张某实行税务检查。在税务检查过程中，依照需要，按规定权限批准，可以查询（答案：A）储蓄存款。A、张某

B、张某及其妻子

C、张某及其父母

D、张某及其妻子、父母112、纳税人可以委托（答案：C）代为办理税务事宜。A、扣缴义务人

B、税收代征人

C、税务代理人

D、其她纳税人113、税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系，应当（答案：A）。A、申请回避

B、秉公执法

C、大义灭亲

D、延缓解决114、税务机关应当对纳税人（答案：D）状况定期予以公示A、生产经营

B、财务状况

C、应交税金

D、欠缴税款115、税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人、（答案：B）并依法予以行政处分。A、责成公开赔礼道歉

B、调离税收工作岗位

C、处以1万元如下罚款

D、移送司法机关116、（答案：B）因有特殊困难，不能按期缴纳税款，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月A、从事生产经营纳税人

B、纳税人C、纳税人和扣缴义务人

D、纳税人和其她税务当事人117、（答案：B）是税收征收管理工作第一种环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理一项制度。A、帐簿、凭证管理

B、税务登记管理

C、发票管理

D、纳税申报管理118、《税收征管法》规定，纳税

人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押，应当向抵押权人、质权人阐明（答案：C）状况。A、盈亏

B、产品购销

C、欠税

D资金流转119、从事生产、经营纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关解决，税务机关可以收缴其（答案：B）。A、税务登记证

B、发票

C、营业执照

D、办税员证120、《税收征管法》第86条规定：违背税收法律，行政法规应当予以行政惩罚行为，在5年内未被发现，不再予以行政惩罚。这里规定期限，从违

法行为发生之日起计算；如里违法行为有持续或继续状态，从（答案：C）之日起计算。A、违法行为发生

B、违法行为查处

C、违法行为终了

D、违法行为开始121、关于《税收征管法》，下列说法对的是：（答案：B）A、农业税征收合用《税收征管法》B、国内同外国签定关于税收公约、协定法律效力高于《税收征管法》C、实行新征管法后，原征管法废止D、国务院依照宪法，制定《税收征管法》122、对欠税纳税人，抵押权人、质权人可以祈求税务机关提供纳税人状况涉及：（答案：A）A、欠税状况

B、资金状况

C、财务报表

D、销售状况

123、采用税收保全和强制执行办法，下列说法对的是：（答案：C）A、应当由法定税务机关行使

B、可以由法定税务机关行使

C、只能由法定税务机关行使

D、需要由法定税务机关行使124、税务机关查封商品、货品或者其她财产时，下列说法对的是：（答案：B）A、必要开会收据和清单

B、必要开付清单C、必要开付收据

D、必要开付证明125、对欠税纳税税人，税务机关可以行使代位权、撤除权，下列说法对的是：（答案：C）。A、以明显不合理低价转让财产

B、放弃到期债权C、免费转让财产，受让人懂得纳税人欠税，并且给税收导致了损害D、接受其她单位免费赠与126、关于行使代位权和撤除权，下列说法对的是：（答案：A）。A、须向人民法院申请

B、由税务机关直接行使代位权和撒消权C、行使代位权、撒消权时，不得同步向纳税人追缴税款D、行使代位权、撒消权时，不能对纳税人其她财产采用税收保全和强制执行办法127、关于退还多缴税款，下列说法对的是：（答案：D）A、税务机关在退还多缴税款时，应同步加算并退还银行利息B、税务机关发现纳税人多缴税款，应及时退还税款和利息C、纳税人发自已多缴税款可以规定税务机关退还D、涉及从国库中退库，依照法律法规关于国库管理规定退还128、因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款，税务机关可以在（答案：C）年内规定补缴。A、1

B、2

C、3

D、5129、某纳税人因计算错误，少缴8月份税款10万元，税务机关可以在（答案：C）年内追征税款和滞纳金。A、1

B、3

C、5

D、10130、对偷税、抗税、骗税，税务机关税款追征期是：（答案：D）。A、3年

B、5年

D、

D、无限期131、关于纳税人未缴少缴税款，下列说法对的是：（答案：D）A、因税务机关责任导致，税务机关可以在3年内追征税款，滞纳金B、因纳税务人计算错误等失误导致，可以不加收滞纳金C、对纳税人未缴少缴税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情部可以延长到5年D、对纳税人未缴少缴税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金132、《税收征管法》及其《实行细则》合用范畴是（答案：A）A、依法由税务机关征收各种税收

B、各种税收C、海关和税务机关负责征收各种税收D、税务机关和财政机关负责征收各种税收133、关于税务机关对举报案件检举人奖励，下列说法对的是：（答案：B）A、应当依照查补税款数额予以奖励B、依照举报人贡献大小予以奖励，奖励所需资金列入税务部门年度预算，单项核定。C、奖励所需资金由案件罚款支付D、按举报人规定进行奖励134、《税收征管法》第14条所称按照国务院规定设立并向社会公示税务机构，是指（答案：B）A、县以上税务局稽查局

B、省如下税务局稽查局C、纳税服务大厅

D、税务机关内设办事机构135、关于税务登记下列说法对的是：（答案：B）A、对同一纳税人，国家税务局、地方税务局应分别办理登记，分别设立税务登记代码。B、对同一纳税人，国家税务局、地方税务局税务登记应当采用同一代码，信息共享C、从事生产经营纳税人，应当自纳税义务发生之日起，30日内向税务机关申报办理税务登记D、个人所得税纳税人办理税务登记办法由国家税务总局制定。136、依照《实行细则》规定，关于税务机关与工商机关传递信息说法，对的是（答案：C）A、工商行政管理机关应当向同级国家税务局或地方税务局定期通报登记信息B、工商行政管理机关和税务机关应当定期互相通报关于各自办理登记信息C、工商机关定期向税务机关通报信息内容涉及：办理开业、变更、注销登记以及吊销营业执照状况。D、由国家税务总局制定工商机关与税务机关税务机关互相通报关于信息详细办法。137、关于扣缴税款登记，下列说法对的是：（答案：B）A、扣缴义务人自办理营业执照之日起，30日内办理扣缴税款登记。B、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，申报办理扣缴税款登记。C、已办理税务登记扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记。D、按规定不需要办理税务登记纳税人，也需要办理扣缴税款登记。138、关于变更、注销税务登记，下列说法对的是：（答案：D）A、纳税人工商登记内容发生变化，应到税务机关申报办理变更税务登记。B、纳税人在办理变更税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款C、纳税人依法终结纳税义务，应当在向工商行政管理机关或者其她机关办理注销登记后，15日内向税务机关申报办理注销税务登记。D、纳税人被吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销锐务登记。139、关于税条登记证件，下列说法对的是：（答案：C）A、纳税人遗失税务登记证件，应当在3日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。B、税务登记证件式样，由省级税务机关拟定。C、税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度。D、纳税人应将税务登记证件副本在其生产经营场合公开悬挂，接受税务机关检查140、关于报验税务登记，下列说法对的是（答案：D）A、办理报验登记范畴，仅涉及从事生产、经营活动纳税人B、到外县（市）暂时从事生产、经营活动，应当向经营地税务机关办理外出经营活动税收管理证明。C、从事生产、经营纳税人外出经营，超过180天，应当在营业地办理税务登记手续。D、办理报验税登记时，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。141、从事生产、经营活动纳税人外出经营，需要在外出经营办理报验税务登记，需要时间条件是指下列条件哪一种（答案：A）A、只要外出经营就需要办理报验登记

B、在同一外出经营地合计经营超过60天C、在同一外出经营地合计经营超过180天D、外出经营超过30天142、关于帐簿、凭证管理，下列说法对的是：（答案：D）A、从事生产、经营纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，按照国家关于规定设立帐簿。B、帐簿是指总帐、明细帐、日记帐以及其她辅助性帐簿、明细帐、日记帐必要采用订本式。C、从事生产经营纳税人，应当在规定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计解决办法报送主管税务机关审批D、纳税人使用计算机记帐，应当在使用前将会计电算化系统会计核算软件、使用阐明书及关于资料报送主管税务机关务案。143、对生产经营规模小又确无建帐能力纳税人，下列说法对的是：（答案：D）A、可以聘请税务机关工作人员代为建帐B、只能聘请注册税务师代为建帐和办理帐务C、建立收支凭证粘贴簿以代替帐簿D、按税务机关规定，安装和使用税控装置144、关于使用计算机记帐，下列说法对的是：（答案：A）A、纳税人建立会计电算化系统应当符合国家关于规定，并能对的，完整核算其收入或所得。B、会计制度不健全，不能通过电子计算机对的、完整计算其收入和所得，其计算机输出会计记录打印成完整书面记录后可视同会计帐簿C、会计制度健全，可以通过计算机对的、完整计算其收入和所得，应当建立总帐及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款关于其她帐薄。D、纳税人使用计算机记帐，应当在使用后将会计电算化系统会计核算软件、使用阐明书及关于资料报送主管税务机关备案145、关于代扣代撒、代收代缴税款帐簿，下列说法对的是：（答案：A）A、扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收税种，分别设立代扣代撒代收代缴税款账簿B、自扣缴义务发生之日起15日内设立代扣代缴、代收代缴税款帐簿。C、自办理扣缴税款登记后，10日内设立代扣代缴、代收代缴税款帐簿D、办理工商登记后，15日内设立代扣代缴、代收代缴税款帐簿146、关于帐簿、会计凭证和报表，下列说法对的是：（答案：C）A、帐簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商资公司和外国公司可以使用外国文字记帐。B、帐簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其她关于涉税资料制作应当及时、精确、全面。C、帐簿、会计凭证、报表及其她关于涉税资料应当保存，法律、行政法规另有规定除外。D、扣缴义务人按照被代扣、代收税款单位和个人，设立代扣代缴、代收代缴税款明细帐147、关于纳税申报，下列说法对的是：（答案：C）A、纳税人应当建立健全自行申报纳税制度B、纳税人、扣缴义务人可以自行决定采用邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表C、数据电文方式申报是指采用税务机关拟定电话语音、电子数据互换和网络传播等电子方式进行申报。D、纳税人采用邮寄方式办理纳税申报，以寄出地邮戳为申报凭据。148、关于纳税申报期限和申报内容，下列说法对的是：（答案：C）A、生产经营规模小纳税人，经税务机关批准，可以实行简易申报、简并证期申报纳税方式B、纳税人享有减税、免税待遇，自减税、免税期满开始办理纳税申报C、纳税人在办理纳税申报时，除应如实填写纳税申报表外，还应依照不同状况报送关于资料D、纳税人采用邮寄方式办理纳税申报，以收信地邮戳日期为实际申报日期149、关于延期申报，下列说法对的是：（答案：B）A、纳税人延期申报申请，可以书面提出，也可以口头提出B、纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，可以延期办理；但是应当在不可抗力情形消除后及时向税务机关报告C、在延期申报期满，不能缴纳税款，自延期申报期满次日起加收滞纳金。D、办理延期申报纳税人，应当在延期申报期预缴税款，并在核准延期内，办理税款结算。150、关于税款征收，下列说法对的是：（答案：A）A、税务机关应当加强对税款征收管理，建立健全责任制度。B、税务机关依照保证国家税款及时足额入库，以便税款入库，减少税收成本原则，拟定税款征收方式。C、税务机关应当将各种税收税款，按照国家预算科目和预算级次及时缴入国库。D、已缴入国库税款、滞纳金、罚款，税务机关不得擅自变更预算科目和预算级次。151、关于税款入库，下列说法对的是：（答案：C）A、税务机关应当将各种税收税款、滞纳金、罚款，按照国家规定预算科目缴入国库。B、税务机关可以设立税款过渡帐户，先将税款缴入过渡帐户，然后从过渡帐户转入国库。C、税务机关应当依照以便、快捷、安全原则，积极推广使用支票，银行卡、电子结算方式缴纳税款。D、除税务机关外，任何单位和个人不得占压、挪用、截留税款。152、关于延期缴纳税款，下列说法对的是：（答案：C）A、纳税人因不可抗力事件发生，可以延期缴纳税款。B、延期缴纳税款，必要通过县级以上税务机关批准。C、筹划单列市国家税务局、地方税务局可以审批纳税人延期缴纳税款。D、税务机关应当自收到延期缴纳税款报告之日起30日内，做出与否批准决定。153、关于减税、免税，下列说法对的是：（答案：B）A、依法律、行政法规规定，可以减税、免税，不必向税务机关申请办理减税免税手续。B、需要通过法定机关批准减税、免税纳税人，应当持关于文献到主管税务机关办理减税、免税手续。C、纳税人减税、免税条件发生变化，应当自发生变化之日起30日内向税务机关报告。D、符合减税免税条件可不履行纳税义务，不符合减税免税条件，应当履行纳税义务。154、关于委托征收税款，下列说法对的是：（答案：B）A、委托征收税款原则是有助于税收控管和以便征税。B、税务机关可以按照国家规定委托关于单位和人员代征零星分散和异地缴纳税收。C、受托单位和人员按照代征证书规定，以自己名义依法征收税款。D、纳税人回绝受托人代征税款，受托代征单位和人员可以对纳税人依法进行惩罚。155、关于完税凭证，下列说法对的是：（答案：A）A、完税凭证，是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证以及其她完税证明。B、税务机关收到税款后，纳税人规定开具完税凭证，税务机关可以向纳税人开具完税凭证。C、未经税务、财政机关指定，任何单位、个人不得印制完税凭证。完税凭证不得转借、倒卖、变造或者伪造。D、完税凭证式样及管理办法由省级税务机关规定。156、关于核定应纳税额，下列说法对的是：（答案：B）A、税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定办法，并明确告之纳税人。B、税务机关采用一种办法局限性以对的核定应纳税额时，可以同步采用两种以上办法核定。C、纳税人对税务机关核定应纳税额有异议，税务机关应当提供有关证据，证明定额合理。D、经税务机关认定后，纳税人可以调节应纳税额。157、关于承包人或承租人，下列说法对的是：（答案：A）A、承包人或承租人按照规定条件，可以成为纳税人。B、在财务上独立核算。C、并定期向发包人或出租人上缴承包费或租多承包人或者承租人，应当就其上缴承包费或租金纳税。D、承包人或承租人应当自承包或承租之日起30日内将关于状况向主管税务机关报告。158、关于关联公司，下列说法对的是：（答案：B）A、税收征管第36条所称关联公司，涉及关于联关系公司，公司和其她经济组织和个人。B、纳税税人有义务就其与关联公司之间业务往来，向本地税务机关提供关于价格、费用原则等资料。C、对关联公司之间按照公平成交价格和营业常规所进行业务往来，税务机关应当及时进行调节。D、纳税人应当将与其关联公司之间业务往来定价原则和计算办法报税务机关备案。159、关于关联公司纳税调节，下列说法对的是：（答案：A）A、纳税人与关联公司之间购销业务、提供劳务业务，未按照独立公司之间业务往来作价，税务机关可以调节其应纳税额。B、税务机关进行纳税调节办法是，按照公平成交价或营业常规进行调节。C、税务机关可以进行纳税税调节期限是自关联公司发生往来业务之日起5年内。D、税务机关对关联公司进行纳税调节前，可以先核定关联公司应纳税额。160、关于税收保全和强制执行，下列说法对的是（答案：D）A、对扣押鲜活、易腐烂变质或者易失效商品、货品可以由税务机关在扣押期限内先行变卖。B、税务机关依照《税收征管法》第37条规定，扣押纳税人商品、货品纳税人应当自扣押之日起30日内缴纳税款。C、机动车辆、有价证券、金银饰品、古玩字画、豪华住宅不属于《税收征管法》所称纳税人个人及其所扶养家属维持生活必须住房和用品。D、税务机关对单价5000元如下其她生活用品，不采用税收保全和强制执行措被执行人是自然人，应当告知被执行人本人到场。D、被执行人是法人或者其法定代表人或者重要负责人到场；拒不到场，采用税收强制执行。164、关于税收保全和强制执行，下列说法对的是：（答案：C）A、税务机关扣押、查封纳税人商品、货品或者其她财产时，按照同类商品市场价计算。B、税务机关拟定应扣押、查封商品、货品或者其她财产价值时，扣押、查封商品、货品和其她财产价值不能超过应纳税款、滞纳金。C、对价施。161、关于纳税担保，下列说法不对的是：（答案：B）A、纳税担保，涉及符合担保条件纳税税保证人为纳税人提供纳税保证，以及以符合担保条件财产提供担保。B、纳税保证人，是指在中华人民共和国境内具备纳税能力自然人、法人或者其她经济组织。C、法律、行政法规规定设有担保资格单位和个人不得作为纳税担保人。D、国家机关不得作为纳税担保人。162、下列说法对的是（答案：D）A、纳税担保人批准为纳税人提供纳税担保，应当填写纳税担保清单。B、纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保，应当填写纳税担保书。C、纳税担保清单应写明担保对象、担保范畴、担保期限和担保责任以及其她关于事项。D、纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关批准后方为有效。163、下列说法对的是：（答案：A）A、税务机关执行扣押、查封商品、货品或者其她财产时，应当由两名以上税务人员执行。B、税务机关执行扣押、查封商品、货品或者其她财产时，不必告知被执行人。C、值超过应纳税税额且不可分割商品、货品或者其她财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其她可供强制执行财产状况下，可以整体扣押、查封、拍卖。D、税务机关可以以拍卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款。165、税务机关执行税收征管法第37条、第38条、第40条规定，实行扣押、查封时，对有产权证件动产或者不动产，（答案：B）A、税务机关可以责令当事人将产权证件交办理产权证机关保管。B、税务机半可以责令当事人将产权证件交税务机关保管，同步可以向关于机关发出协助执行告知书，关于机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产过户手续C、关于机关在扣押、查封期间可以办理该动产或者不动产过户手续。D、税务机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产过户手续。166、对查封商品、货品或者其她财产，（答案：C）A、税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由税务机关承担。B、继续使用被查封财产不会减少其价值，扣押、查封期间也不可以继续使用。C、继续使用被查封财产不会减少其价值，税务机关可以容许被执行人继续使用。D、因保管或使用过程中导致损失，由税务机关承担。167、纳税人在税务机关采用税收保全办法后，按照税务机关规定期限缴纳税款，（答案：D）A、由税务机关决定与否解除税收保全办法。B、应纳税人规定解除税收保全办法。C、税务机关应当在开出完税凭证后24小时内解除税收保全办法。D、在收到税款或银行转回完税凭证之时起24小时内解除税收保全。168、税务机关将扣押、查封商品、货品或者其她财产变价抵缴税款时，（答案：C）A、由税务机关自行组织拍卖。B、无法委托拍卖或者不适于卖，可以由税务机关变卖。C、无法委托拍卖或者不适于拍卖，税务机关也可以责令纳税人限期解决。D、拍卖或者变卖所得抵缴税款，滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余某些，应当在24小时内退还被执行人。169、税务机关滥用职权或者违法采用税收保全办法和强制执行办法，应补偿纳税损失状况是指：（答案：D）A、纳税人自己不慎导致损失。B、是指因税务机关责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人利益遭受损失。C、因自然灾害或其她不可抗力导致损失。D、是指因税务机关责任，使纳税人，扣缴义务人或者纳税担保人合法利益遭受直接损失。170、欠缴税款纳税人或者她法定代表人需要出境，（答案：D）A、必要向税务机关结清应纳税款，滞纳金。B、必要向税务机关提供纳税担保。C、在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保，由税务机关制止其出境。D、在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保，税务机关可以告知出入境管理机关制止其出境。171、关于纳税人多缴税款退还，下列说法对的是：（答案：D）A、税务机关发现纳税人多缴税款，应当自发现之日起30日查实并办理退还手续。B、纳税人发现多缴税款，规定退还，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续。C、应加算银行同期存款利息多缴税款退税，是指依法预缴税款形成结算退税，出口退税和各种减免退税。D、税务机关发现纳税人多缴税款，退还税款时，不加算多缴税款银行利息。172、当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，（答案：A）A、税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款。B、纳税水批准抵顶欠税，税务机关不得将应退还多缴税抵顶欠税。C、抵扣欠税后余额，税务机关可以决定将多缴税款用于留抵纳税税人下期应纳税额。D、无论纳税人有无欠税，纳税多缴税款和利息都应当退还纳税人。173、关于少缴税款，下列说法对的是：（答案：A）A、《税收征管法》第52条所称因税务机关责任，致使纳税人少缴、未缴税款，其中，税务机关责任是指税务机关合用税收法律，行政法规不当或者执法行为违法。B、《税收征管法》第52条所称纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，是指纳税人主观故意计算公式运用错误以及明显笔误。C、《税收征管法》第52条所称有特殊状况，追征期可延长到五年，其中特殊状况是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、单笔数额在100,000元以上。D、《税收征管法》第52条规定补缴和追征税款、滞纳金期限，自纳税人、扣缴义务人应缴税款发生之日起计算。174、对审计机关、财政机关依法进行审计、检查，下列说法对的是：（答案：C）A、财政、审计对税务机关税收违法行为作出决定，税务机关应当税收法律法规规定执行。B、财政审计发现纳税人、扣缴义务有税收违法行为，主管税务机关依照关于机关决定，意见书执行。C、税务机关应当按照税收法律，行政法规规定，将财下、审计检查出税款、滞纳金征收入库。D、财政、审计可以将其检查出税款、滞纳金征收入库，但是应当按照

税收法律、法规规定执行。175、关于税务检查，下列说法对的是“（答案：C）A、税务机关应当建立科学检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务检查次数，不得重复检查。B、税务机关应当制定合理税务稽查工作规程，负责选案、检查、审理、执行人员职责应当明确、并互相分离。C、国家税务总局应当明确划分税务局和稽查局职责，避撤职责交叉。D、税务检查工作详细办法由省以上税务局稽查局制定。176、关于调帐检查，下列说法对的是：（答案：D）A、必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人此前会计年度帐簿，记帐凭证、报表和其她关于资料调回税务机关检查。B、调帐检查时税务机关必要向纳税人、扣缴义务人开付收据，并在3个月内完整退还。C、有特殊状况，县以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年帐簿、记帐凭证、报表和其她关于资料调回税务机关检查。D、调取当年帐簿进行检查，税务机关必要在30日内退还所调取帐簿资料。177、关于检查存款帐户，下列说法对的是：（答案：A）A、检查存款帐户检查人员必要持税务检查证、税务检查告知书、检查存款帐户允许证明。B、在税务机关检查存款帐户时，可以指定一名专人负责，并只由一人进行检查。C、税务机关检查存款收户时，银行和金融机构有责任为被检查人保守秘密。D、税务机关检查存款帐户是指检查纳税人存款帐户余额。178、关于税务检查证和税务检查告知书，下列说法对的是：（答案：B）A、税务检查证和税务检查告知书，是税务人员对纳税人和扣缴义务人进行税务检查时专用检查证明。B、税务人员进行检查时无税务检查证和税务检查告知书，纳税人、扣缴义务人及其她当事人有权回绝检查。C、税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以不使用税务检查告知书。D、税务检查证和税务检查告知书式样、使用和管理详细办法，由省以上税务机关制定。179、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续，（答案：C）A、由税务机关责令限期改正，不改正可以处元如下罚款。B、情节严重，处元以上5000元如下罚款。C、情节严重，处元以上1万元如下罚款。D、由税务机关注销税务登记。180、非法印制、

转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证，（答案：C）A、由税务机关责令改正，处元以上1万元如下罚款。B、情节严重，处1万元以上2万元如下罚款。C、情节严重，处1万元以上5万元如下罚款。D、情节严重，按治安管理惩罚条例惩罚。181．银行和其她金融机构未按照《税收征管法》规定在从事生产、经营纳税人帐户中登录税务登记证件号码，或者未按照规定在税务登记证件中登录从事生产、经营纳税人帐户帐号，(

)A.

由税务机关责令其限期改正，处元以上2万元如下罚款B.

由税务机关责令其限期改正，处元以上5万元如下罚款C.

情节严重，处2万元以上5万元如下罚款D.

对直接负责主管人员和其她负责人员，追究刑事责任182．税务机关依法到车站、码头、机场、邮政公司及其分支机构检查纳税人关于状况时，关于单位回绝，(

)A.

由税务机关责令改正，可以处元如下罚款B.

由税务机关责令改正，可以处5000元如下罚款C.

由税务机关责令改正，可以处10000元如下罚款D.

情节严重，处1万元以上3万元如下罚款183．税务代理人违背税收法律、行政法规，导致纳税人未缴或者少缴税款，(

)A.

除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对纳税人处以50%以上5倍如下罚款B.

除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上5倍如下罚款C.

除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍如下罚款D.

纳税人和税务代理人承担连带责任，税务机关有权向纳税人或代理人任何一方追征欠款184．关于税务文书送达，下列说法对的是：(

)A.

受送达人有代理人可以送交其代理人签收B.

税务机关送达税务文书，必要直接送交受送达人C.

税务机关将税务文书留在受送达人处，即视为送达D.

受送达人是法人或者其她组织，应当由法定代表人或其她组织重要负责人签收185.纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记，由税务机关责令限期改正，可以处(

)

如下罚款。A.1000元

B.元

C.5000元

D.10000元186.纳税人未按照规定设立、保管帐簿或者保管记帐凭证和关于资料，由税务机关责令限期改正，可以处（）如下罚款。A．1000元

B．元C．5000元D．10000元187.纳税人、扣缴义务人可以委托（）代为办理税务事宜。

A．基层税务机关B．县级税务机关C．社会团队D．税务代理人188.以假报出口或者其她欺骗手段，骗取国家出口退税款，由税务机关追缴其骗取退税款，并处骗取税款（）罚款；构成犯罪，依法追究刑事责任。

A．一倍

B．二倍以上

C．三倍

D．一倍以上五倍如下189.抗税除由税务机关追缴其拒缴税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪，由税务机关追缴其拒缴税款、滞纳金，并处拒缴税款（）罚款。

A．一倍

B．二倍以上

C．三倍

D．一倍以上五倍如下190.从事生产、经营纳税人、扣缴义务人有新征管法规定税收违法行为，拒不接受税务机关解决，税务机关可以（）。A.只可以收缴其发票

B.只停止向其发售发票C.可以收缴其发票或者停止向其发售发票

D.以上答案都不是191.纳税人、扣缴义务人开户银行或者其她金融机构回绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款帐户，或者回绝执行税务机关作出冻结存款或者扣缴税款决定，或者在接到税务机关书面告知后协助纳税人、扣缴义务人转移存款，导致税款流失，由税务机关处(

)以上(

)如下罚款，对直接负责主管人员和其她直接负责人员处(

)以上(

)如下罚款。A.十万元、五十万元、一千元、一万元B.五万元、五十万元、一千元、一万元C.十万元、五十万元、二千元、一万元D.一万元、十万元、一千元、一万元192.未按照规定将其所有银行帐号向税务机关报告，由税务机关责令限期改正，可以处(

)如下罚款。

A.1000元

B.元

C.5000元

D.10000元193.纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置，由税务机关责令限期改正，可以处()如下罚款。A.1000元

B.元

C.5000元

D.10000元194.税务机关应当按规定对检举人（

）。

A.保护

B.

予以奖励

C.

打击

D.

怀疑195.纳税人、扣缴义务人可以直接到（

）办理纳税申报或者报送代扣代缴税款报告表，也可以按照规定采用邮寄、数据电文或者其她方式办理上述申报、报送事项。A.国税机关

B.地税机关

C.税务机关

D.财政机关196.税务机关采用强制执行办法时，对纳税人未缴纳（）同步强制执行。A.税款B.罚款C.滞纳金D.违约金197.违背税收法律、行政法规应当予以行政惩罚行为，在(

)年内未被发现，不再予以行政惩罚。A.1

B.

2

C.

3

D.

5198.未按照新征管法规定为纳税人、(

)保密，对直接负责主管人员和其她直接负责人员，由所在单位或者关于单位(

)。A.扣缴义务人，依法予以行政处分B.扣缴义务人、检举人，依法予以行政处分C.检举人，依法予以刑事惩罚D.扣缴义务人、检举人，依法予以刑事惩罚19