【个人所得税筹划问题探究9800字（论文）】

个人所得税筹划问题研究目录TOC\o"1-3"\h\u16970摘要 III18103第一章、绪论 1166231.1国内外研究背景及现状 1157471.2研究目的及意义 2282261.3研究方法及创新之处 328674第二章、个人所得税筹划理论概述 4226472.1个人所得税筹划的概念 463792.2研究个人所得税筹划的意义 4249002.2.1普及税法知识，促进税制不断完善 4178062.2.2减少纳税人负担，保护其合法权益 444492.2.3培养专业人才，促进企业发展 4291212.3个人所得税筹划的基本原则 5151782.3.1合法性原则 5153982.3.2事前筹划的时间原则 522712.3.3经济综合效益原则 515803第三章、个人所得税筹划存在的问题及误区 6295043.1纳税筹划的主体对象错位 699413.2纳税筹划相关政策不够完善 6241543.3民众对纳税筹划存在曲解和侥幸心理 653573.4纳税筹划自身存在的固有风险 67675第四章、个人所得税筹划的方法 8286564.1个人所得税纳税筹划的思路 862474.1.1巧用税收优惠政策 8212294.1.2灵活转换纳税人身份 868584.1.3收入的合理转换、分割或合并 8254304.1.4巧利用纳税延期 8220074.2个人所得税筹划的方法 8213014.2.1.工资和薪金所得的纳税筹划 8282384.2.2劳务报酬所得的税收筹划 9281514.2.3稿酬所得的纳税筹划 1081414.2.4个体工商户的纳税筹划 10196564.3个人所得税纳税筹划的保障措施 11162684.3.1充分了解个人所得税的相关法律法规 11303554.3.2完善个人所得税纳税相关法律政策 11282144.3.3培养纳税筹划人才 1143774.3.4建立综合征收与分项征收相结合的税制模式 1111073第五章、总结 1413252参考文献 15摘要我国职工工作主要包括基础工资与效益工资两部分，但基本工资较低，基本上没有达到个人所得税的起税征点，但随着收入种类的增加，个人所得税的内容也在不断增多，如果不加强对个人所得税进行纳税筹划，就会导致职工的利益受到损害。鉴于此，本文将在分析个人所得税纳税筹划价值的基础上分析现有个人所得税纳税筹划存在的问题，并结合当前的实际，提出几点针对性的个人所得税纳税筹划的方法，包括正确理解个人所得税的相关法律法规、健全个人所得税纳相关法律政策、培养纳税筹划人才还有涉及到了个人的所得税的方法以及个人所得税的筹划的方法，希望可以为个人所得税纳税筹划提供一定的参考指导对策，包括灵活税收优惠政策与工资与薪金所得税筹划等等一系列的完善方法。关键词：个人所得税；税务筹划；个税筹划绪论1.1国内外研究背景及现状在西方发达国家，社会经济的发展需要公平与效率并重，个人所得税作为实现公平效率的重要手段，对其进行改革和调整己成为税制改革的重要议题。国外对于纳税筹划的研究历史有将近八十年左右，相关理论研究已较为成熟。对于个人所得税筹划研究方面，美国纳税筹划类书籍销量第一的《你的个人所得税》系列丛书，作为个人纳税申报实践指南的具体指导，该系列丛书重点研究了个人所得税最重要的课题，从个人必须申报的收入、扣除内容和筹划策略后节省的税收等，包含两千多个简单易用的税收筹划的策略和技巧和容易理解的年度税收法律。纳税筹划在我国的相关理论研究和实践起步较晚，直到20世纪90年代初才逐渐为人们所认识和了解。王战领(2016)深入研究涉及个人所得税的法律法规，并从政策的制定目的和实际征税的执行情况出发，用生动的案例展示个人所得税的税目，总结税务筹划的手段。阎飞(2016)认为，要考虑应纳税额的影响因素，通过合理的方式和方法，减小应纳税所得额和税率，通过采取一定的计划安排和规划，实现对应纳税额与税率的控制，保证纳税人利益的最大化。尽管国内的税务筹划得到了一定程度的发展，也取得了一定的成效，但是由于税务筹划发展的历程仍然较短，目前的研究主要从税务筹划的概念、原则、方法等角度对应税项目进行筹划研究。纵然如此，地域、岗位和行业的差异会导致相关条款的区别执行，因此，个人所得税税务筹划预期发展的潜力和空间仍然很大。GassmanAS，Conetta（2019）从实践出发对实体结构进行了分析，提出实现个人所得税负担最小化的具体策略以及在实践中可能存在的问题，认为会计人员在扣缴个人所得税环节采取有效的税务筹划技术，是降低员工纳税负担的唯一谋略。ChunyanPan(2018)指出税务机关在对个税扣缴进行稽查时面临的相关问题，主要是会计的争辩使税收自由裁量权受到阻碍，税务稽查员对会计争议的辩论可以提高自身执法水平，减少随意支配使用自由裁量权。陈秉权(2015)目前,随着企业财务管理的日益规范以及财务人员素质的不断提高,企业越来越多地关注税收筹划,同时,随着人们生活水平和收入水平的提高,越来越多的人开始涉及个人所得税,并关注个人所得税。但仍然有很多企业和个人对于个人所得税了解不够,更谈不上进行个人所得税筹划。统计数据表明,1999年我国个人所得税总收入为413.66亿元,占总税收收入的比重约为3.9%,2015年周伟,王万兵(2017)我国个人所得税的税收总收入8617.27亿元,占总税收收入的比例约为6.9%,个人所得税成为影响个人收入的重要因素,如何兼顾政府和居民之间的利益,切实地提高居民可支配收入应是当前面临的重要课题.以筹划案例为研究对象,通过对经典案例分析并对筹划过程中存在的风险进行了归纳,提出了我国个人所得税筹划的技巧.研究发现:工资,薪金与劳务报酬之间合理的转化,以及劳务报酬分项计算和支付次数的筹划可以在一定条件下为个人带来筹划的收益;个体工商户通过不同的筹资方式,不同的生产经营方式以及改变现有的生产经营所得的形式等方法可以带来节税收益.朱莉（2019）个人所得税于1799年为英国所首创,此后各国先后开征。目前,个人所得税已被全世界140多个国家和地区所采用,在各国有着举足轻重的地位,并成为发达国家首屈一指的主要税种。近年来,中国个人所得税收入大幅度增长。2004年,它甚至坐上了中国第四大税种的交椅。戴舒心(2017)降税率、提高起征点是个人所得税改革的热门话题,反映了当前人们对个人所得税税率高、税负重问题的关注。企业也为留用人才出发大声疾呼税收改革,也有企业和个人通过不同方式为高管做节税筹划安排。田晓川(2017)随着经济的发展,人民生活水平提高,收入也随之增多,特别是高校教师收入多样化,各地税务部门纷纷将高校教师作为个人所得税的重点监控对象,研究高校教师个人所得税筹划问题是普遍关注的重点。盖地（2015）介绍了近几年我国企业开展税务会计与筹划的基本流程及其步骤、方法与实际应用，将企业筹划的问题进行了综合系统性的研究，在国内第一次比较完整地系统构建出了企业税务与会计的基本理论结构和实践体系。1.2研究目的及意义改革开放的钟声敲响之后，国家经济迅速发展，普通居民的收入不断上涨，而且不再简单拘泥于工资收入，与此同时，个人所得税的纳税人基数也在呈几何式扩散。从国家角度，征税越多，财政收入越多，运用到公共事业上的资金也就越充裕，但从公民利益角度出发，税负轻一点，个人可支配收入相应就多一些，而追求税负最小化是每一个理性经济人必然的选择。近几年，国家对个人所得税的征管力度不断完善，个人所得税的费用扣除标准也不断上升，在这样的情况下，努力了解税法和政策要求，才能在不违反税法的基础上，尽可能减少纳税的负担。所以，不管是对于普通百姓、还是机关企事业单位的税务缴纳人员来说，个人所得税的筹划研究都是非常具有现实意义的。1.3研究方法及创新之处本文从具体的条文规定出发，找出问题和解决问题的突破口，研究出具体的解决方案。本论文首先通过调查文献来获得资料，随后采用了文献研究法和比较分析法研究法相结合的方式，试图全面、正确掌握个人所得税己存在的相关筹划方式，再通过定性和定量比较分析的方式，判断何种方式更适用于日常个人所得税的税收筹划。通过大量阅读文件和痕迹材料，发现目前对税收筹划的探讨与研究包罗万象，但是目前大部分的研究都从某一个方面进行深度的挖掘，并没有综合各个要素之间的联系进行对比分析。本文拟从税制的基本要素：纳税人、征税对象和税率逐一分析，考虑各个要素之间的联系，综合分析可使用的筹划方式，验证个人所得税筹划方式的可行性，希望对推动我国个人所得税的实务操作有所裨益。个人所得税筹划理论概述2.1个人所得税筹划的概念对于不同的自然人，个人所得税纳的概念有所不同：按照纳税义务，个人所得税纳税义务人有居民和非居民之分，居民需要履行完全的纳税义务，非居民则需要履行部分的纳税义务。个人所得税筹划是指个人所得税纳税人在履行纳税义务的过程中通过调节整理与征税机关之间的关系，在不违背法律规定的情况下采取一定手段减轻税负，增加纳税人收益的方法。在个人所得税纳税筹划的过程中，纳税筹划的人需要对纳税活动和涉税业务进行充分研究，并制定科学合法合理的纳税操作执行方案。2.2研究个人所得税筹划的意义2.2.1普及税法知识，促进税制不断完善个人所得税筹划需要纳税人对现行的税法相关法律法规有大致的了解乃至细致的钻研，对相关政策的关注、研究，进一步提高纳税人的税率意识，配合国家的财政税收政策。很多自然人纷纷采取纳税筹划的方式来实现节税的目的，而不是采取逃税漏税的行为，在每个纳税人遵守税法体系的情况下，税制也可以得到充分的完善。2.2.2减少纳税人负担，保护其合法权益税收筹划给纳税人最直接的感触就是，税负减轻了，手上的流动资金多了起来，这要从两方面理解：一是合法性，不进行税收筹划的减少纳税的方式往往是不合法的，轻则受到税法的制裁，补交应交税金的同时还要缴纳惩罚的金额。二是减少税收，增加实际收入，对企业来说就是增加现金的流动，有利于扩大生产规模，进一步拓展经营，促使市场经济稳定的发展。2.2.3培养专业人才，促进企业发展税收筹划的专业性说明税收筹划需要专业性的人才。税法的不断完善，市场对专业人士的需要日益增加，提高税务人员、会计人员的专业水平，不断完善现有的知识结构，培养专业的筹划人才，使个人和国家的整体利益得到维护。而对于企业来说，为了减轻自身与员工的税负负担，通过合理的措施来调节员工收入，这对员工满足感和对企业依赖感的提升都是非常有效的，更重要的是可以帮助企业避免人才流失的问题发生，对企业的长远发展是相当有利的。2.3个人所得税筹划的基本原则2.3.1合法性原则 纳税筹划最基本的原则便是要符合法律的要求，并非偷税漏税，而是要在国家法律法规范围内进行合理的税负降低，因此如何科学的节税成为筹划的关键所在，准确把握好节税和偷税之间的差别和界限，始终坚持合法性原则。2.3.2事前筹划的时间原则时效性是在进行个人所得税筹划时要事先进行规划、设计，由于个人所得税的缴纳对于取得收入的时间而言具有滞后性，这就为个人所得税事先筹划保证时效性提供了可能。税务筹划中的“筹”，强调未雨绸缪，即对未发生的经济行为进行事先安排。因此，在税收筹划中，更重要的意义是纳税人可以根据税法调整自己的经济事务，选择最佳的税收计划，争取最大的经济效益。如果没有预先筹划，一旦企业应缴纳的税款被确定，税收筹划将失去它的意义，如果纳税人还想减轻自己的税收负担，只有依靠偷税等违法行为。因此，企业税收筹划，必须遵循事前筹划的时间原则。2.3.3经济综合效益原则真正合理的个税筹划，不仅可以给纳税的个人带来利益，也可以给其所在企事业单位带来利益，即税收筹划的经济综合效益。企事业单位应该避免在通过税收筹划节税的同时却增加其他方面的收入，这样的税收筹划只会顾此失彼，明显不合理。提高纳税人的实际可支配收益才是筹划的主要目的，通过在不同的筹划方案中选择最优的方案，从而达到少纳税的结果，而且减少的纳税额要大于筹划的成本，否则就失去了筹划的意义。个人所得税筹划存在的问题及误区3.1纳税筹划的主体对象错位社会经济的飞速发展，促进了更多富人群体的诞生，我国居民的收入也水涨船高，更多人的收入达到了起税征点，个人所得税只是高收入群体个人收入的极小部分，但对很多普通民众来说，个人所得税在其收入中所占的比重依然是较大部分。也就是说，这会导致社会贫富差距更大，产生富人更富，穷人更穷的问题。3.2纳税筹划相关政策不够完善纳税筹划虽然是合法合理的行为，但我国对纳税筹划的规定不完善，从而给纳税筹划活动得不得相应的政策引导。个人收入依然是衡量个人所得税高低的标杆，但我国政府在管理纳税筹划活动的过程中，还存在不规范和不统一的问题，不同地区的政府可能采取的是不同的管理方式，在制度不完善的情况下，偷税漏税的行为依然不可避免地出现，从而增加了部分低收入家庭的税负负担。现有的政府没有将低收入家庭考虑在内，没有对其社会保险、医疗、教育等方面的实际支出和就业、失业、下岗等具体情况加以考虑，从而导致税收征收管理制度存在很多的盲点和空白，这对公平税收是极大的挑战。3.3民众对纳税筹划存在曲解和侥幸心理由于纳税筹划在我国出现的时间不长，普及的力度不够，从而使得部分民众对纳税筹划存在一定的偏见和误解，将纳税筹划等同于偷税、漏税、逃税等违法行为。部分企业和个人虽然懂得纳税筹划方面的法律法规，但是在实际的操作中存在不自觉的行为，为了尽可能减轻税负负担，会采取非法的途径进行避税和节税，这种侥幸心理的存在，使得违法犯罪行为依然屡见不鲜，这种行为会受到税务机关的惩罚，甚至法律的制裁。3.4纳税筹划自身存在的固有风险纳税人和税务代理服务机构在进行纳税筹划时，过于注重纳税筹划后的节税效果，甚至故意曲解纳税筹划，为了充分提升税收收益，会采取各种可能的方式来节税避税，这些做法必然会带来可能触犯法律的风险。个人所得税筹划的方法4.1个人所得税纳税筹划的思路4.1.1巧用税收优惠政策为了实现调节税收的目的，纳税人在纳税筹划的过程中，可以充分利用减税、免税、起征点、特殊条款、税率差异等的税收优惠政策内容，将这些税收优惠充分利用起来，达到减轻税负的目的。4.1.2灵活转换纳税人身份根据我国税法，非居民纳税人负有有限纳税义务，而居民纳税人则为无限纳税义务。纳税人的身份不同，纳税的程度也存在差异，为了减轻税负负担，居民可以在两种身份中灵活转换，从事的自身的纳税金额更少。4.1.3收入的合理转换、分割或合并由于个人所处的行业不同，不同的行业收入获取的性质存在差异，对于不同性质的收入，我国税法也有不同的征税标准，为了尽可能减少纳税负担，拥有不同性质收入的个人可以对自身的收入进行合理合法地改变、分割或者合并，从而在收入不变的情况下减轻税负负担。4.1.4巧利用纳税延期纳税人在遵守相关税法的合理前提下，可以推后履行纳税义务的时间，从而达到税收支付时间价值的延伸，税收成本相对降低。4.2个人所得税筹划的方法4.2.1.工资和薪金所得的纳税筹划1）改变工资薪金支付方式。纳税人可以和其所在企业协商，调整自身的工资薪金支付途径，将其部分工资以免费餐饮、假期旅游津贴、车辆免费使用、医疗福利等福利的方式进行支付，从而降低名义工资和现金收入，从而实现更少纳税的目的，获得更大效用的收入。2）明确工资薪酬范围，剔除非工资性质收入。按照规定，托儿补助费、差旅费津贴、独生子女补贴、误餐补助等属非工资性收入，不予以征税，计算个人所得税时应剔除。3）利用优惠政策，减少应纳税所得额。部分企业在帮助职工缴纳“五险一金”的过程中缴费的比例存在差异，比如公积金最高扣除比例12%，有的单位执行8%，导致职工资薪金的扣除额很少，增加了职工的企业年金或职业年金缴费基数，进一步增加职工的纳税负担，减少了职工的实际收入。因此，企业需要尽可能按照优惠政策的规定采取最大比例的扣除标准。4.2.2劳务报酬所得的税收筹划（1）劳务报酬与工资薪金相互转换。劳务报酬所得是指个人与其所在企业未签订劳动合同而单独地从事各种劳务所获取的收入；工资薪金所得则是个人从事非独立性劳务而得到的收入，提供所得的单位与个人之间签订了劳动合同。个人所得税有十多个税目，不同的税目对应着不同的税率。如果单位和个人签订了劳动合同，并规定个人取得的收入即为工资薪金所得，否则为劳务报酬所得，职工就可以在转换劳务报酬所得和工资薪金所得。案例一：将劳务报酬转化为工资、薪金所得。某大学毕业生林女士2019年3月从A公司获得工资类收入3000元，并同时加入C公司兼职，月收入3500元。如果林女士与C企业没有签订劳动合同，那么，从C、A两公司取得的收入要分开计算应交税款。林女士劳务报酬所得3500元应纳税额为(3500-800)×20%=540(元)，工资、薪金所得3000元没有超过基本扣除限额3500元，不用纳税，如果林女士与C公司签有用工合同，则：公司支付的工资3500元和由11企业支付的3000元作为工资、薪金收入应和合并纳税，应纳税额为：(3500+3000-3500)×10%-105元=195(元)。可见，如果林女士与C企业建立有固定的劳动关系，其每月可节税540-195=345(元)。（2）支付次数筹划法。据根据2011年7月19日国务院令第600号第二十一条第一款规定：“劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。”如果个人在某个时期收入较高，在另一时期收入较低甚至为零，就会造成总税负偏高的问题，这时，纳税人可与其所在企业商讨，把本该分别在几个月支付的劳务收入在一年内平均支付，从而减轻纳税人的税收负担。例：李某为某大学教授，每年暑假期间到某上市公司兼职两个月，每月可能会得到40000元劳务报酬。如果该公司据实发放工资，则李某应纳税额的计算如下：月应纳税额=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)；总应纳税额=7600×2=15200(元)。如果李某和该公司商定，按每月8000元标准支付10个月，则李某应纳税额的计算如下：月应纳税额=8000×(1-20%)×20%=1280(元)；总应纳税额=1280×10=12800(元)。由此可见，在将数月工资分摊后可减少纳税2400元。（3）收入费用化筹划法。由企业向劳动者提供交通、食宿以等方面服务，扩大劳动者费用开支，降低劳务报酬应纳税所得。例：李先生是某空调厂技术工人，他为市外某工厂修理空调，应取得劳务报酬入20000元。双方商定，工厂替李先生支付交通费、住宿费、伙食费等共计3000元，从而通过减少其劳务报酬的方法节约了税收。4.2.3稿酬所得的纳税筹划《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条规定：“稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得”。主要有以下筹划方法：（1）出版系列丛书筹划法。个人在报刊或者图书上发表同一作品，无论出版社采用何种方式支付稿酬，均应合并成一次计算应交个人所得税总额，但不同作品计税方式有所不同，纳税人可以在不减少销量和降低作品质量的条件下将一作品分别单独出版，就可以单独计算应纳税额。例如：某经济领域专家计划出版一本经济学著作，预计稿酬所得总额为8000元。若其以独立方式出版该著作，则应纳税额=8000×(1-20%)×20%×(1-30%)=896(元)；如果该纳税人以4本出版一套系列丛书，则该纳税人的纳税情况如下：每本稿酬=8000/4=2000(元)，每本应纳税额=(2000-800)×20%×(1-30%)=168(元)，总应纳税额=168×4=672(元)。可见，用系列丛书的方式出版，纳税额降低了224元。（2）重新出版筹划法。个人所得税法规定，同一部作品重新出版获得的收入应计入另一稿酬所得，需要重新征收个人所得税。如果作品畅销，纳税人可以与出版社协商进行分批印刷，降低每次的纳税额度，实现减轻税负负担的目的。4.2.4个体工商户的纳税筹划个体工商户要想获得长远发展，要掌握税收政策、守法经营，但作为个人所得税纳税的人员之一，个体工商户为了减轻税负负担，也可以采取一定的纳税筹划方案。首先，鉴于用于生产的经营费用可以按规定扣除，扣除的比例为百分之四十，用于个人和家庭的支出不得扣除，生产经营费用和个人家庭费用在纳税的过程中因分开核算。为避免该扣没扣或少扣现象发生，对于准予扣除的项目如从业人员工资薪金、五险一金、利息支出、职工福利费、教育经费支出、工会费、按规定标准列支的招待费、广告费、业务宣传费等要严格分别核算，用好用足政策。其次，在合法合规前提下尽可能扩大支出。如对使用自己房产经营，可以通过租赁的方式增加支出，生产经营减少的纳税额可以抵消收取租金增加的个人所得额，最终实现减轻税负的目的。4.3个人所得税纳税筹划的保障措施4.3.1充分了解个人所得税的相关法律法规纳税筹划需要建立在合法的基础上，需要严格按照税收政策的规定来进行，保证企业利润的同时增加个人的净收入。因此，不管是企业，还是个人，都应加强对个人所得税法的认知，加强企业对纳税筹划的重视，以利于企业提高经济效益、节约成本，帮助个人增加收入。4.3.2完善个人所得税纳税相关法律政策纳税不是一个独立的过程，需要完善的法律法规为前提，严密的监管制度为保障。因此，国家要制定更加完善的纳税监管政策，完善个人所得税税收法律条款，优化个人所得税结构，减少不必要的税收和法律漏洞。4.3.3培养纳税筹划人才合理的纳税筹划能够减少企业和个人的税收，不仅对国家有益，而且对社会的稳定发展有用，但是我国很多自然人缺乏纳税筹划的知识和方法，使得纳税筹划需要专业的服务机构来完成，对此，我国需要加强纳税筹划人才的培养，充分满足个人对所得税纳税筹划的要求。在人才培养方面，可以鼓励高校开设纳税筹划的专业，从而培养更多的纳税筹划的人才。4.3.4建立综合征收与分项征收相结合的税制模式由于我国经济的持续增长和人口收入来源的多样化，我国目前的税制已经变得僵化，征收和管理的成本仍然很高。根据这项研究，我国必须积极建立一种税制，将综合征税与分项征税相结合进行改革。由于个人对税收意识的提高，税收的征收以及行政管理水平和方法的改善将需要很长时间才能改善。因此，综合和分项的混合税制应该是更合理的个人所得税制。改革可以是渐进的，这意味着将高收入人群通过引入申请流程，并分别报告来自不同来源的收入。这样不仅可以在我国推广整个自然人所得税制度，而且可以建立将综合征税与分项征税相结合的税收制度。在综合税制和分项税制相辅相成的税制的基础上，这两种税制的收益都能够体现其作用，个人所得税在调节社会财富中的作用可以发挥有效作用。以综合税制为主要组成部分，以分项税制为辅助组成部分的税制应用。首先，确定综合税收制度的具体方面，确定工资收入，与工作有关的工资，并努力扣除不同的税收项目，包括税区的租金和辅助收入。有可能整个税收体系是基于“净资产增加税”的，与应纳税人的收入无关，反映了税收来源，财务实力和税项负债的改善，因此，个人所得税以累进税支付。但是，扣除系统基于预提税。尽管税制涵盖了更广泛的税基，但税收范围通常相对限于固定收入，特殊和临时收入除外。因此，与我国税制改革的方向和目标相比，通过促进社会发展，税制将接近我国的财政和预算平衡。换句话说，个人所得税的征收和管理相结合主要是建立在综合税制的基础上，辅之以根据我国实际情况制定的分项税制，能更好地反映了关键原则，有效促进了个人所得税向超额收入的调整，减轻了中低收入工人的税收负担，并尽一切努力为实现社会正义和公平目标做出贡献。《个人所得税法》的修正案要求对纳税人的最低收入保障进行全面衡量。除了满足最低需求外，还要考虑整个家庭的基本需求。这不仅符合定量征税的原则，也符合人类发展的哲学。我国的个人所得税扣除标准已提高到5000元，仍有一些可抵扣的项目，例如社会保障和住房保险，但尚未考虑单个家庭的生活费用。在这方面，可以将个人所得税的扣除额包括生活费、社会保障、老年人、年度损失、支出和其他损失等方面。目前，我国有11种个人所得税。从短期目标来看，我国的个人所得税应税收入可以根据当期应税收入逐步改变和增加。目前，我国的收入分为四类：劳动收入、资本总额和劳动收入、资本收入和其他收入。其中，劳动收入包括工资收入、投资收入和佣金收入。与外包和租金收入有关的资本和劳动总收入分为四类：事业单位承包，承租生产和经营，个体经营和合资经营的生产和收入管理。它包括市政利息收入、股利、红利和物业租金的转移以及资本收入的转移。同时，需要指定有关政府收入和融资的部分，应纳税所得额属于其他收入的最后一类。

总结个人所得税纳税筹划是合法合理的行为，应受到我国的支持。纳税筹划不会耽误国家的财政收入目标，而且还可以优化我国政府机关与普通个人之间的纳税公平关系。因此对于个人所得税纳税筹划，我国仍然需要不断的