【S农商行不良贷款现状及处置策略调查探究报告13000字（论文）】

商业银行不良贷款处置研究S农商行不良贷款现状及处置策略调研分析报告目录TOC\o"1-2"\h\u20811S农商行不良贷款现状及处置策略调研分析报告 第四章不良贷款形成原因分析4.1外部原因4.1.1国家政策不完善首先，国家的经济援助政策没有得到充分落实。在1980年代，通货膨胀导致价格价格上升为了缓解通胀压力，国家实现了银行的经济安全政策，尽管S农商行当时不是一个商业银行，但也履行银行的职能，由于其组织形式导致不包括在国家的财政补贴范围内。很大比例的不良贷款由于当时经济环境不能依靠国家力量，只能内部消化，导致负债成本高，这使得资金成本增加的机会和风险也随之增加。二是税收负担更重。根据国家有关文件，S农商行重组前，信用社按税率的3%交纳营业税，企业所得税有优惠政策。农业信贷委员会改革后，S农商行将不再享受这一财政政策，农村商业银行将在服务“三农”和中小企业方面承担重任，我国银行贷款在支持农业发展中发挥着重要作用。在贷款方面要求银行向其倾斜，适当放松对农业的贷款，利率下调，但贷款收益率不高，而S农商行自负盈亏，履行其服务三农的职责并未改变。三是法律环境不完善。另一方面，我国金融维权法律制度还不完善。目前，《担保法》、《合同法》等综合性法律是金融维权保护的主要法律依据。虽然有很多相关的法律，但法律之间没有很强的联系，有的甚至内容矛盾。在实际应用中，《商业银行法》和《普通贷款》是赋予金融机构权利的主要法律依据。由于相关法律的规定，地方人民法院在审判过程中过多维护了地方利益。由于社会稳定等因素的影响，金融机构没有具体的法律或行政法规对其权利的保护。4.1.2经济增速放缓导致不良整体上行近年来，受国内宏观经济增速放缓、供给侧结构调整等因素影响，商业银行不良贷款率不断攀升，全国商业银行平均不良贷款率由2012年末的0.95%上升至2017年末的1.74%。作为本文研究为基础的某S农商行处于某江西省县级市，主要产业为旅游业、石材业、羽绒业及工业园区内制造加工产业。分析该行不良贷款行业结构，大额贷款风险多高发在酒店经营、温泉渡假、旅游投资及建筑投资企业，而这些行业与国家经济增速放缓、供给侧结构调整密切相关，在经济上行期该类企业盲目投资，导致国家经济政策转变时，由于市场需求远小于预期，企业资金链断裂，贷款形成不良。4.1.3社会信用问题凸显（1）信贷环境较差。B区相当相对于省内其他几个城市经济发展缓慢，居民素质不高，信贷意识不强，存在骗取银行贷款及逃避银行债务等现象。当地的信用环境很差。农民和中小企业是S农商行的主要服务对象，而这样的客户通常法律意识不强，信用程度不高，还款意愿不强，对贷款的态度是“拿到即可”，甚至一些贷款客户借用他人经营场地，制造买卖合同、借款用途等虚假借款资料骗取银行贷款，上述行为不能得到有效整治。（2）信息不对称。银行固有的不稳定性理论假设决定了借方在信息获取上占主导地位，而银行往往处于劣势地位。这主要体现在两个方面。首先，数据量。S农商行对于较复杂的借款人资产状况、信贷状况、预期收入状况等不能完全掌握，也不能通过计算风险程度及收益率而对每笔贷款进行精准定价，只能按金融市场相关行业的平均利率发放。在很大程度上，小客户因较高的借款利率而拒绝贷款，而高风险客户却愿意以较高的利率支付贷款，无形之中，S农商行的风险隐患逐步增加。第二是数据的质量。一些贷款对象不能满足S农商行的借款要求，提供虚假信息或者掩盖真实情况，使用资源来欺骗银行员工获得贷款，这种行为会导致贷审员误判借款人信息，发放超于借款人还款能力的贷款，为不良贷款的产生埋下隐患。4.1.4贷款对象潜在风险较大（1）贷款对象参差不齐。S农商行贷款对象数量普遍高于其他金融机构。无论是人力还是财力，掌握每个借款人的详细情况都存在很大的困难，客户经理原则上是以借款人自己提供的资料为基础的。在这种情况下，对使用贷款资金和其他贷款信贷进行贷款，缺乏有效的贷款调查。根据表4-1，S农商行借款对象的基本统计可以看出，贷款对象的年龄主要集中在40-50岁之间，学历大多在高中以下。农民是该银行的主要借款者。在一定程度上，可以认为该额度的借贷对象素质普遍较低，信贷风险较高。表4-1S农商行借款对象基本情况统计表借款人年龄借款人受教育程度借款人职业年龄所占比例学历所占比例职业所占比例20-30周岁9.3%高中以下53.7%农户41.7%30-40周岁27.7%中专11.2%商户32.8%40-50周岁41.2%大专17.2%公务员17.2%50-60周岁21.8%本科以下17.9%其他8.3%数据来源：S农商行内部S农商行的部门借款客户通过增大企业规模来增加银行贷款，从而增加业务收入。甚至通过民间贷款，盲目地继续投入生产。当行业形势下降，市场需求过大，大量资源闲置，收入减少，投资无法收回，导致贷款本息无法按时足额归还。其次，自然灾害对农业产生重大影响。自2008年以来，水涝灾害造成了B市当地农民的严重损失。由于农业本身具有脆弱性、高风险性，保险公司还没有开发出科学的农业保险，所以农户经营得不到有效保障，农民的损失无法得到补偿。农业初始产量低，导致部分农民无法偿还银行贷款，增加了大量的不良贷款。三是借款对象经营管理不善。一方面是组织形式单一。目前，县级市的企业管理家中，多数属于一二十年前在国家经济发展的快速崛起中走在当地经济发展最前面的一拨人或是出外工作取得一定管理经验和营销经验的回乡人，他们有一个共同的特点，享受了前几个发展周期的政策红利，普遍较偏爱风险，对风险的洞悉和防范意识不足。一方面没有长远远光，尤其在固定投资上不慎重评估投资回报率，盲目投资。另一方面，企业管理水平有限，无法实现精细化管理，一旦遇到经营困难时，无法调整经营方式，导致企业经营倒闭，债务无法偿还。管理制度不完善，组织形式简单，是小微企业普遍存在的问题。S农商行的相关系统已经建立，它将不可避免的形成制度流于形式的现象，所以S农商行不能做出科学生产和活动，导致低盈利能力，经济利益低下，没有足够的市场竞争力。如果不及时调整，很容易出现财务恶化状况，导致银行信贷资金风险。另一方面，缺乏健全的财务机制。小微企业缺乏专业的会计人员财务管理和企业融资机制不完善，银行无法对其资金进行调查，企业为获取高额贷款制作假账。当公司无法向银行偿还本息，S农商行无法充分了解其资产的财务状况，导致不良贷款的清收难度大。第四，抗风险能力较差。小微企业经济实力弱，市场竞争力差，很多方面都容易受到影响。由于小微企业经理管理者素质普遍不高，再加上小微企业本身抗风险能力较弱，一旦企业出现风险时，没有足够的能力抵抗风险，导致财务困难，贷款无法偿还，形成不良贷款。4.2内部原因4.2.1风险管理的理念仍未深入人心金融机构很容易被“黄金客户”迷惑，如对工商企业，政府项目降低贷款标准，通过各种手段调整风险限制，扩大授信；贷后放松管理，对贷款的使用、企业的经营等情况监控不力。为了投放，忽略的第一还款来源，过分相信第二还款，认为只要有担保的贷款就是很好的贷款，忽视了实践中存在大量的担保能力不足，“担而不保”执行难的问题，抵质押品估值偏高、变现难的问题。在贷款管理过程中，认为“不拖延就好的贷款”。对公司重大事项不关心，没有对公司的现金流进行深入的分析，也不能及时准确地确定贷款的风险，然后失去最佳盘活处置的机会，流动性贷款长期现象很严重，贷款到期后，一味依赖转贷，只要借款人的风险不高继续转贷而不适时采取措施，就会出现对市场竞争乏力、企业经营状况下降等情形采取忽视的举措，把潜在的风险转化为实际的损失。4.2.2信贷业务风险把控不足（1）缺乏贷前风险管理体系在中国银监会发布的《关于银行业风险防控工作的指导意见》中加强信用风险管控首当其冲。正常的新、旧交替性过程的金融融资，银行的不良资产不断暴露，经济上行时期授信管理上存在的问题也陆续显现。经济上行期，公司将增加大量投资，金融机构没有充分考虑信用风险，导致企业在经过缓冲期后，银行不良资产已经开始显示。客户业务所需的营运资金有限，对实际营运资金的需求必然导致企业财务风险，最终危及银行信贷资金的安全。公司管理难度大，公司账户多，资金范围广。关联企业资金来源多元化和资金使用权高度集中，使银行很难确定公司贷款规模，甚至银行贷款总额超过正常生产周转的需求，导致集团公司的贷款总量的扩张，助长了其盲目扩张的欲望。同时，有关各方之间的关系日趋隐蔽、复杂，当前客户信息系统并不完整，增加了相关贷款控制的难度，不可避免地出现在同一银行分支机构相同的公司获得交叉贷款或反复贷款。由于关联企业的经营状况、财务状况具有重要的同质性和关联性性，债务链非常脆弱，一旦某个企业生产经营出现风险，有可能影响整个集团公司贷款的安全性。当信贷额度超过公司业务需求时，信贷资金就很容易使用。为了分散信贷资金，将银行信贷资金直接或间接流入到民间借贷领域，为获得高收益投入股市、房市。特别是一些基础广泛、融资能力较强的企业，包括生产企业、房地产开发企业和虚拟经济企业。由于目前对小额贷款公司和民间贷款的监管还不完善，这些信贷资金最终有可能流入某些过热、过剩或者周期性下降的行业，产生潜在的风险，最终转嫁到银行，当债务超出自身承受能力时，一件小事就可能导致客户资金链断裂，给债权人造成财务损失，对社会造成负面影响。因此，在企业风险承受能力超出的情况下，直接危及信贷资金的安全。（2）贷时管理机制不健全①内部控制不足。S农商行虽然内部控制体系已逐步建立，公司治理结构也已完善，但业务理念并未完全改变，重业务轻管理和风险管理能力与其不断增长的信贷业务不相适应。不良贷款和未完成贷款的速度双双升高。一是长期的内部控制制度没有得到加强。分析来看，S农商行内部控制制度和业务规则占比是20%、70%，从制度建立情况来看，业务风险意识不强。二是内部控制部门发挥的不完善。S农商行设立了重要的内部控制部门，包括风险管理委员会、风险管理部门、审计监督部门、纪律审计执行机构等。虽然内部控制框架已经完成，但这些实体并没有按照文件要求执行。风险管理委员会和审计委员会从来没有定期举行适当的定期会议，没有全面且深入分析的风险。内控部门履职不到位，不良贷款风险防控效果不能有效发挥，贷款改善能力差。②信用管理不科学。一是信用评级体系不健全。S农商行针对不同的客户类型创建相应的评级授信分类方法，但客户信息的建立除人民银行征信系统中的信息较客观，其他数据具有很强的主观确定性，没有客观的信用评级系统。如果客户的实际财务实力没有达到预期的信用评分，信贷员可以在信用评级系统中修改客户资产信息。当系统计算出一个更好的信用级别，从而发放更多的贷款，整个过程不需要他人授权和审核，对客户经理很容易为提高自己的业绩出现道德风险，然后影响信贷资产的质量。二是信贷过程混乱。S农商行对信贷业务流程做了规范，但在实际运营中信贷员为了提高贷款发放效率，仍存在逆向流程发放贷款，贷款未落实贷审意见就已经开始发放，授信流程混乱导致贷款环节的风险都完全暴露，存在很大的安全隐患。（3）贷后管理能力不足一是宏观环境复杂多样，信贷风险不易管控。当前，宏观经济仍处于复苏阶段。“僵尸企业”和产能过剩开采的潜在风险难以把握。一些企业效益已显着降低，而民间高息融资风险显现，又出现了不少客户“跑路”的现象，导致信贷风险更加复杂，在贷款管理难度大幅增加后，风险更加难以把握。二是信贷人员素质不高，风险无法及时识别。一方面，一些客户经理没有充分的风险管理意识，风险管理水平低，无法识别客户所在行业中的风险等；另一方面，少数客户经理的责任意识不强，工作态度不认真，使得“问题”客户在办理贷款时，毫不犹豫地隐瞒事实，掩盖风险，加剧了信贷风险的处置难度。三是客户经理数量不足，疲于应付各种工作。目前的S农商行客户经理通常面临销售任务，工作压力很大，日常交易也很多，很难花时间去管理客户。同时，农户信贷的范围逐年扩大，信贷品种依然丰富，客户经理贷款的管理也是流于形式。四是贷后检查内外不分，风险类别混合。大多数客户经理首先想到的是贷款客户，此种认识存在很大的片面性。事实上，审计分为两个方面，既要“外查”，也要“内查”。“外查”是检查客户的实际情况，包括对客户实际情况加以检查，包括运营情况、申请贷款的资料的真实与否等进行审查；“内审”是针对内部贷款措施进行审计的，包括贷款三查环节是否到位、流程是否合规等，审查操作风险。“内查”和“外查”构成一枚硬币的正反面，相辅相成，缺一不可，不能混淆，更不能交叉。4.2.3信贷人员风险防范意识差（1）责任认定和追究的到位性不足授信业务责任认定工作对严肃性和专业性有很高的要求，是对整个信贷业务全过程的审核和评价。这方面的主要问题是：一是人员数量与工作量的冲突比较大；二是认定项目的业务种类繁多与历史沿革跨度大的考验比较突出；三是对各个阶段政策要求和制度依据掌握不够，在责任认定时，追究时间过长，追究的滞后和追究时的避重就轻，直接影响其严肃性，难以起到应有的惩戒和教育作用。在责任认定过程中，一是存在贷后管理责任和贷前调查不深入责任的分界问题，一笔历史沿革较久的贷款，责任追究人员难以分清主要责任，更多将责任划分给贷款首次发放责任人，责任认定时方法不科学。二是责任追求的强度不够，目前主要靠客户经理缴纳保证金的形式，对一笔已形成的不良贷款惩戒力度不够，三是责任追究对一线员工的处理面和处罚强度远胜于对有决策权的经营者的处理，处罚不公、处罚不力的问题对不良贷款的产生也有较大影响。（2）信贷人员缺乏职业素养和技能素养①信贷人员缺乏职业素养。S农商行部分客户经理十分重视营业指标，将完成业绩作为自身工作的主要内容，在开展信贷业务时，更加注重一些政策扶持大、信用评级高的企业，这就出现了大客户累计的现象，但是他们并没有意识到这种行为所带来的信贷风险。甚至有些客户经理把工作局限于信贷发放，更加注重贷款营销和贷前管理，导致贷后管理流于形式。此外，S农商行对贷前管理过程中的各类违规行为给予了较大处罚，而对贷后管理和不良贷款清算的问责程度相对较小，这使得员工很难意识到贷后管理的重要性，信贷风险也随之增加。信贷风险的形成并不只是单方面或者某个环节产生，而是在不断发展的过程中逐渐生成。因此信贷风险往往伴随着整个授信过程，在企业信贷风险管理过程中，S农商行