2024年服务行业技能考试-纳税服务类笔试历年真题荟萃含答案

2024年服务行业技能考试-纳税服务类笔试历年真题荟萃含答案（图片大小可自由调整）答案解析附后卷I一.参考题库(共25题)1.关于契税，下列说法不正确的是（）。A、对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税。不得因减免土地出让金，而减免契税B、事业单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，应按市场评估价格征收契税，不得减免契税C、城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税D、以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属免征契税2.纳税人转让其取得的不动产，以下说法正确的是（）。A、纳税人向其他个人转让其取得的不动产，可以开具或申请代开增值税专用发票B、纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票C、个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额D、个人转让其购买的住房，按照有关规定差额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用扣除购买住房价款后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额3.对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按（）的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按（）的税率征收契税。A、1%，1.5%B、1.5%，2%C、1%，2%D、1%，3%4.对代开增值税专用发票事项的升级规范，表述正确的有（）A、办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。B、提供自助办税终端服务，实现纳税人通过自助办税终端填写申请表、缴纳税款、自行开具发票C、提供免填单服务D、提供同城通办服务E、提供互联网络预登记服务，实现纳税人网上预填单5.纳税人办理注销税务登记需涉及的事项有（）。A、收缴税务登记证件B、认定管理部门取消相关资格C、收缴其他税务证件D、制作《税务事项通知书》交纳税人6.某企业为D级纳税人，税收管理员在日常检查中发现该企业存在多列支出的现象，造成少缴税款2000元。下列为税务机关对该企业的处罚，正确的是（）。A、批评教育B、处罚1000元C、处罚2000元D、处罚12000元7.增值税的计税方法，包括（）和（）。8.为纳税人提供依申请非即办事项和服务投诉事项的办理进度网上查询，将查询业务向（）上延伸，让纳税人有迹可循、有处可查。A、移动终端应用、服务平台B、移动终端应用、中介平台C、移动终端应用、第三方平台D、移动终端应用、征管平台9.2016年度“春风行动”，要求执法适度整合，其中规范进户执法，包括（）A、强化风险管理B、推进权责公开C、联合进户稽查D、统一执法尺度E、推进诚信联合激励10.金税三期税收管理系统中，“设立税务登记”菜单栏下包含（）事项。A、单位纳税人税务登记B、个体经营纳税人税务登记C、临时税务登记纳税人登记D、组织临时登记11.涉税业务“同城通办”指的是以（）为依托，实现纳税人不受经营地点和所属地税机关的限制，同一城市的办税服务厅实现涉税业务的“同城通办”。A、纳税服务B、即时办结C、服务规范D、信息系统12.对自主就业退役士兵、持《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）或者《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”）人员从事个体经营的，办理个人所得税优惠备案需要递交的资料有（）。A、《纳税人减免税备案登记表》B、退役士兵与民政部门签订的《退役士兵自谋职业协议书》、领取的《城镇退役士兵自谋职业证》原件及复印件C、《中国人民解放军义务兵退出现役证》或《中国人民解放军士官退出现役证》原件及复印件D、取得收入的相关证明材料原件及复印件13.下列纳税人中，适用20%的法定税率缴纳企业所得税的有（）。A、依据中国法律在中国境内设立的外商独资企业B、在中国境内设立机构、场所的外国企业C、在中国国境内未设立机构、场所的外国企业取得的来源于中国境内的所得D、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业14.下列关于提醒服务事项说法正确的有（）。A、税务机关主动提醒纳税人依法履行纳税义务、告知纳税人相关税收政策或办理程序，减轻纳税人负担，促进纳税人自愿遵从税法B、提醒服务应以明确征纳双方的法律责任为前提，具体事项由省税务机关确定C、税务机关根据实际情况，对不同类型的纳税人和不同的涉税事项采取不同的提醒方式。主要包括：书面通知、电话告知以及其他方式D、对于纳税人的避税等事项可提出合理化建议15.其他个人出租不动产涉及的税收优惠政策，表述正确的是（）。A、对个人2015年出租住房取得的所得按20％的税率征收个人所得税B、对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税C、对个人出租住房，按4％的税率征收房产税D、对个人出租住房，免征城镇土地使用税16.下列描述中，会在系统触发税收违法行为登记流程的业务有（）。A、设立税务登记录入日期超过工商营业执照开业日期30日B、“存款账户账号报告”录入报告日期超过税务登记后15日C、“财务会计制度备案”录入报告日期超过税务登记后15日D、注销税务登记受理的信息录入“是否逾期注销”选择“是”17.“三证合一、一照一码”的纳税人须取得税务机关出具的（）方可办理工商登记注销。A、《清税证明》B、《清税申报表》C、《税务事项通知书》D、《注销登记核准通知书》18.为纳税人提供依申请即办事项和服务投诉事项的办理进度网上查询。19.合理简并纳税人申报纳税次数，实行小规模纳税人增值税（）申报。A、按月B、按季C、按年D、按次20.消费税应纳税额的计算公式，包括（）A、应纳税额＝应税消费品的销售额×比例税率B、应纳税额＝应税消费品的销售数量×定额税率C、应纳税额＝销售额×比例税率＋销售数量×定额税率D、应纳税额=【（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）】×适用税率E、应纳税额=当期销项税额-当期进项税额21.日常宣传是税务机关在日常工作中开展的宣传，其内容可以分为（）A、税收政策宣传、办税流程宣传B、热点问题宣传、重点专题宣传C、热点问题宣传、税收政策宣传D、重点专题宣传、办税流程宣传22.在EXCEL中，下列公式表示正确的是（）A、"=AVERAGE（C2：F2）"B、"=AVERAGE（C2F2）"C、"=AVERAGE（C2+F2）"D、"=AVERAGE（C2+D2+E2+F2）"23.完税证明分为（）。A、《中华人民共和国税收完税证明（表格式）》B、《中华人民共和国税收完税证明（文书式）》C、《中华人民共和国税收完税证明（表格式一联）》D、银行确认并加盖收讫章的《电子缴税付款凭证》24.国税、地税业务一厅办理，实现（）服务模式。A、前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈B、前台两家受理、后台分别处理、限时办结反馈C、前台一家受理、后台共同处理、限时办结反馈D、前台一家受理、后台分别处理、限时公开反馈25.2016年以（）为主题，继续开展“春风行动”。A、改革•合作B、提速•规范C、温暖•便捷D、公平•合理卷II一.参考题库(共25题)1.段落的格式设置包括了（）A、字符间距B、段落缩进C、行距D、边框底纹E、对齐方式2.下列关于办税服务厅岗前准备正确的有（）。A、准备好工作所需的各类办公用品，检查计算机等工作设备是否正常运行、纳税人办税所需的用品及设施是否完备、可用B、保证工作时间准时开始服务C、手机调至静音或振动状态D、调整状态，以良好的精神面貌投入工作3.2015年全国税务部门组织税收收入110604亿元（已扣减出口退税），比上年增长（）。其中中央级税收收入超任务数19亿元。A、6.6%B、6.8%C、7.8%D、8.6%4.纳税有困难的企业城镇土地使用税优惠办理需报送的资料有（）。A、《纳税人减免税备案登记表》B、减免税申请报告C、土地使用权证原件及复印件D、证明纳税人困难的相关材料原件及复印件5.下列关于非营利组织的说法正确的是（）。A、提出免税资格申请的非营利组织都可以享受减免税优惠B、凡是非营利组织都可以享受减免税优惠C、通过非营利组织免税资格认定的非营利组织都可以享受减免税优惠D、经财政、税务部门审核确认的非营利组织可以享受减免税优惠6.纳税人向在办税服务厅工作的小王咨询企业所得税优惠政策，小王对企业所得税优惠政策不熟悉，他应做到（）。A、直接答复纳税人“我不清楚，你问税收管理员”B、让纳税人拨打市局所得税科电话C、热情接待、认真倾听，为纳税人进行有效引导D、打电话询问有关政策后答复纳税人7.“春风行动”在内容上，以深化国税、地税合作为主线，以（）为重点。A、提高税务行政效率B、聚焦解决纳税人关心关注的问题C、提高公平公正D、提高纳税人满意度8.下列哪些情形，市级纳税服务部门不予受理（）。A、投诉税收管理员存在吃拿卡要报的行为B、对具体行政行为已申请行政复议的投诉C、针对新出台的城镇土地使用税税额调整文件进行的投诉D、经自治区级税务机关复核维持原处理决定的相同事项9.在当前“一般征收开票”模块，税（费）缴纳方式包括（）。A、税务机关自收现金缴税B、税库联网缴税C、税款正划D、第三方支付10.涉税中介服务内容包括（）。A、支持税务师和税务师事务所执业，及时提供税收政策信息和业务指导B、受理税务师事务所等涉税专业服务机构承办的涉税服务业务C、受理税务师事务所按有关规定从事涉税鉴证业务出具的鉴证报告D、向纳税人宣传本地涉税中介服务机构11.下列收入不需缴纳个人所得税的是（）。A、工资薪金所得B、个体工商户的生产、经营所得C、对企事业单位的承包经营、承租经营所得D、退休金12.以下（）类型企业，不适用《企业所得税核定征收办法》，不得核定征收企业所得税。A、汇总纳税企业B、保险公司C、专门从事股权投资业务的企业D、小型微利企业E、会计事务所13.某自然人首次年所得超过12万元，于次年3月15日去税务机关办理个人所得税自行纳税申报时，应报送的资料有（）。A、《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》B、《个人所得税基础信息表（B表）》C、个人有效身份证件原件及复印件D、其他能够证明纳税人收入、财产原值、相关税费的有关资料14.按照规定应当到主管税务机关自行申报缴纳个人所得税的有（）A、年所得12万元以上的B、从中国境内两处以上取得工资、薪金所得的C、从中国境内两处以上取得劳务报酬所得的D、取得应纳税所得，但没有扣缴义务人的E、从中国境外取得所得的15.有下列情况，不参与本次信用等级评定的是（）A、实际生产经营期不满3年的B、因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的纳税人C、被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的纳税人D、已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的纳税人E、不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的16.对于纳税人学堂的管理，下列表述错误的是（）。A、培训课程应当提前7日通过办税服务厅、地税网站等渠道向纳税人公布B、网上纳税人学堂的课件审核工作由市级以上纳税服务部门完成C、实体纳税人学堂每个季度应至少开展一次教学活动D、纳税人学堂不允许发放任何形式的课酬17.金税三期税收管理系统中，以下（）业务是通过“开具税收完税证明（表格式）”这一功能菜单开具税收票证。A、资源税管理甲种（乙种）证明开具B、通过保险公司缴纳车船税的完税证明换开C、纳税人通过财税库银横向联网电子缴税系统划缴税款到国库（经收处）后需要开具完税证明D、单位纳税人一段时期内纳税情况的完税证明换开18.2014年10月1日起施行的《纳税信用管理办法（试行）》只适用于（）税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人。A、已办理B、正在办理C、尚未办理D、注销19.下列收入中不属于不征税收入的是（）A、国债利息收入B、财政拨款C、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金20.凡税款包含在征税对象的价格之中的称为价内税如增值税。21.以下关于小型微利企业的说法正确的是（）。A、无论采取查账征收还是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策B、只有查账征收方式的才能享受小型微利企业所得税优惠政策C、只有核定征收方式的才可享受小型微利企业所得税优惠政策D、只要是小型微利企业，即使从事国家限制类行业，无论是查账还是核定征收方式，仍然可以享受小型微利企业22.下列属于导税服务范围的有（）。A、引导纳税人到排队叫号系统取号B、辅导纳税人使用网上办税平台C、接听咨询电话D、接收纳税信用复评申请23.下列不属于工作人员服务纪律规范要求的是（）。A、不擅离职守、不串岗聊天、不大声喧哗，不做与工作无关的事情B、不怠慢、训斥纳税人，不与纳税人争辩C、在办理业务时需要接听电话或处理其他业务的，应先向纳税人致歉，请其稍后，并尽量避免让其长时间等待D、工作期间，如因内部衔接、协调、配合不当产生意见或矛盾，不在纳税人面前抱怨或议论24.关于网站咨询，下列表述正确的是（）。A、纳税人在网站上提出的问题，应在2个工作日作出响应B、网站管理人员可以通过首问政策查询系统即时回复C、不能回复的问题，由受理人填写《咨询工单》，1个工作日内转相关业务部门D、业务部门在3个工作日内直接回复咨询人25.同一法人注册了A、B两个不同的公司。其中，A公司2015年度应纳税额为120万元，在该年度内有一笔13万元的偷税但已缴纳，2015年度信用评价得分为75分；B公司经营管理状况良好，按时申报缴纳各项税（费），2015年度信用评价得分为90分。请问A、B两公司2015年度信用评价等级分别为（）。A、A公司B级、B公司A级B、A公司D级、B公司A级C、A公司B级、B公司B级D、A公司D级、B公司D级卷III一.参考题库(共25题)1.突发事件具有以下4大明显特征（）A、突发性B、复杂性C、危害性D、持续性E、简易性2.坚持（），在依法办税的基础上因情施策，把保障生命财产安全作为突发事件应急处理的首要任务，切实保护征纳双方的合法权益。A、依法办税B、刚性执法C、公开公示D、以人为本3.根据办税服务制度中限时办结制度的要求，因客观原因，不能按期办结需要延期的事项，应当由（）后，在办理时限到期之前由承办人告知纳税人，并明确延期办理时限。A、受理部门分管领导批准B、办税服务厅负责人批准C、首问责任人批准D、承办人批准4.农村饮水工程承受土地使用权免征契税政策执行期限为（）。A、暂定为2010年1月1日至2015年12月31日B、暂定为2011年1月1日至2015年12月31日C、暂定为2012年1月1日至2015年12月31日D、暂定为2013年1月1日至2015年12月31日5.办税服务区可设置综合服务、发票管理、（）3类窗口。A、申报纳税B、发票兑奖C、税控发放D、印花税领购6.办税服务厅环境建设的主要内容有（）。A、外部标识和内部标识B、服务区域设置C、服务窗口设置D、导税岗设置7.IE浏览器中，设置默认主页是在“Internet选项”对话框中，选择（）选项卡，进行相应设置。A、常规B、安全C、内容D、高级8.申请享受中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的企业，在汇算清缴时，需要向主管税务机关提供（）。A、法人执照副本复印件B、融资性担保机构监管部门颁发的经营许可证复印件C、具有资质的中介机构鉴证的年度会计报表和担保业务情况（包括担保业务明细和风险准备金提取等）D、风险准备金提取、使用情况的说明和报表9.以下不属于深度参与国际合作任务的是（）A、积极参与国际税收规则制定B、不断加强国际税收合作C、发挥税收大数据服务国家治理的作用D、主动服务对外开放战略10.2016年度“春风行动”，要求服务深度融合，其中服务国家战略，包括（）A、服务市场经济战略B、服务开放型经济新格局C、服务区域发展战略D、服务“一带一路”战略E、服务企业“走出去”11.（）十二届全国人大三次会议表决通过了关于修改立法法的决定，这是我国15年来首次修改立法法。A、2013年3月15日B、2014年3月15日C、2015年3月15日D、2016年3月15日12.纳税人进行扣缴税款登记时应提供的资料是（）。A、《扣缴税款登记表》B、已办理税务登记的扣缴义务人提供税务登记证副本C、可不办理税务登记的扣缴义务人提供组织机构代码证书副本原件及复印件D、经办人身份证明13.信用评价方式分为年度评价指标得分和直接判级两种，下列哪项属于直接判级（）。A、因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的B、阻挠税务机关依法实施税务稽查的C、由非正常户直接责任人员注册登记的D、存在逃避追缴欠税的税收违法行为，但已缴纳税款、滞纳金、罚款的14.办理普通发票核定事项，需要报送以下资料（）A、《纳税人领用发票票种核定表》B、税务登记证件C、近三个月的纳税申报表D、经办人身份证明原件及复印件（首次办理或经办人发生变化时提供）E、发票专用章印模（每次申请发票票种核定时提供）15.关于介绍礼仪，说法错误的是（）A、当各方的地位不同时，应先将地位高的人介绍给地位低的人B、当地位相近、年龄有别时，应先将年轻的介绍给年长的C、当身份相同、年龄相近时，应先将主人介绍给客人D、当一个人同时会见几个人时，应先将这一个人介绍给其他几个人16.社会力量办学、用于教学承受的土地、房屋免征契税，以下报送材料正确的是（）。A、《契税纳税申报表》B、土地、房屋权属转移合同或具有合同性质的契约、协议、合约、单据、确认书原件及复印件C、县级以上人民政府教育行政主管部门或劳动行政主管部门批准并核发的《社会力量办学许可证》原件及复印件及项目主管部门批准的立项文书原件及复印件D、单位或个人身份证明原件及复印件17.纳税人对税务机关做出的决定，依法享有（）等权利。A、申请行政复议B、提起行政诉讼C、请求国家赔偿D、提出听证E、请求税务机关或者税务人员赔偿18.下列哪些单位应按规定缴纳房产税（）。A、甲企业坐落在乡政府所在地B、某事业单位无租使用某市区企业房产C、某事业单位在城镇出租闲置用房一处D、某外资企业驻地在某市区19.计算机网络有多种分类方法，按计算机网络覆盖的地理范围大小进行分类，（）不属于这种分类。A、城域网B、无线网C、广域网D、局域网20.（）应至少设置（）个24小时办税服务厅（点）。A、办税服务厅，一B、县（区）级税务机关，一C、市级税务机关，两D、办税服务厅，两21.税务机关要定期检查应急预案落实情况，根据实际需要和情势变化适时修订应急预案，下列哪种情形的（），税务机关不应当修订办税服务厅应急预案。A、有关法律、行政法规、规章、标准、上位预案中的有关规定发生变化的B、应急指挥机构及其职责发生重大调整的C、税务机关重要领导发生重大变化的D、重要应急资源发生重大变化的22.同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转免征契税，包括以下（）情形。A、母公司与其全资子公司之间B、同一公司所属全资子公司之间C、同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转D、非同一公司的全资子公司之间23.每个文件都有扩展名，都为3个字符。24.纳税服务制度中预约服务的渠道有（）。A、到办税大厅直接与工作人员预约B、拨打办税厅办公电话预约C、通过网上办税平台上的预约模块进行预约D、拨打12366纳税服务热线预约25.“春风行动”以“改革•合作”为主题，（）A、国税、地税服务深度融合B、国税、地税执法适度整合C、国税、地税信息高度聚合D、国税、地税各自制定