2024年会计职称考试-小企业会计笔试历年真题荟萃含答案

2024年会计职称考试-小企业会计笔试历年真题荟萃含答案（图片大小可自由调整）答案解析附后卷I一.参考题库(共25题)1.关于增值税进项税额的抵扣，下列说法正确的有（）。 A、纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额从销项税额中抵扣B、自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额凭增值税专用发票.海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣C、纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣D、小规模纳税人进口货物，按照组成计税价格和3%的征收率计算应纳税额2.工作量法计提折旧的特点是每年提取的折旧额相等。3.税务人员在进行税收分析时应当把握资产负债表中资产的构成，资产负债表中的资产类至少应当单独列示反映下列信息（）A、长期借款B、应收账款C、长期股权投资D、短期借款4.政府补助为非货币性资产的，应当按照实际收到金额计量。5.在对小企业进行税收分析时，与企业所得税联系最密切的财务资料是（）A、 资产负债表B、 利润表C、 会计报表附注D、 现金流量表6.流动负债是指小企业预计在1年内或者超过1年的一个正常营业周期内清偿的债务。7.某小企业2×13年发生下列政府补助业务：  （1）2×13年1月1日收到一笔用于补偿企业以后5年期间的因与治理环境相关的费用2000万元。  （2）2×13年6月10日，收到一笔用于补偿企业已发生的相关费用1000万元。 （3）2×13年6月15日收到国家2400万元的政府补助用于购买一台医疗设备，6月20日，企业用2400万元购买了一台医疗设备。假定该设备采用直线法计提折旧，无残值，设备预计使用年限为5年。  （4）收到增值税返还560万元。 要求：  根据上述资料，编制该企业2×13年度与政府补助有关的会计分录，涉及固定资产，编制2×13年固定资产计提折旧的会计分录。8.对小企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。企业的不征税收入用于支出所形成的费用，在计算应纳税所得额时允许扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销也允许在计算应纳税所得额时扣除。9.下列流动负债中不需要支付利息的有（）。A、短期借款B、预收账款C、应付工资D、不带息应付票据10.对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，小企业应作的处理为（）。A、以“银行对账单”为原始记录将该业务入账B、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C、在编制“银行存款余额调节表”的同时入账D、待有关结算凭证到达后入账11.小企业融资租入固定资产原价需要在会计报表附注中另行反映。12.2×13年某地方政府为鼓励银河公司研究开发一项环境治理新技术，改善空气污染状况，与银河公司签订新技术开发与财政扶持协议。协议规定由政府提供研发资金300000元，用于弥补技术研发资金的不足。企业收到资金拨付文件，文件规定该资金专门用于企业改善空气污染状况。政府对此项资金有具体管理要求，企业对该资金以及以该资金发生的支出也进行了单独核算。2×13年1月10日，银河公司收到上述款项。银河公司估计该项技术研发的时间为10个月，所发生费用均计入管理费用。 要求：作出银河公司此项业务的会计处理与税务处理。13.小企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入（）。A、其他业务收入B、营业外收入C、管理费用D、营业外支出14.没收逾期未退包装物押金收益，应计入（）科目。A、主营业务收入B、营业外收入C、其他业务收入D、递延收益15.小企业自产自用的物资应缴纳的资源税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目。 A、生产成本B、营业税金及附加C、原材料D、材料采购16.下列税金中，应该计入到固定资产入账价值的有（）。 A、一般纳税企业购入固定资产按照税法规定可以抵扣的增值税进项税额B、契税C、耕地占用税D、车辆购置税17.长期待摊费用科目余额一般在借方，表示（）。A、已经摊销的费用B、尚未支付的费用C、实际发生的费用D、尚未摊销完毕的长期待摊费用18.下列税金，企业不需要通过“应交税金”科目核算的是（）。A、所得税B、印花税C、增值税D、房产税19.《小企业会计准则》与企业所得税法在收入界定上的区别主要体现在以下几个方面（）。 A、企业所得税法中的收入总额，比《小企业会计准则》收入内容更加广泛B、《小企业会计准则》与企业所得税法界定收入的来源不同C、企业所得税法有不征税收入，《小企业会计准则》没有D、企业所得税法有免税收入，《小企业会计准则》没有20.《小企业会计制度》规定，企业对外提供的基本会计报表包括（）A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、应交税金明细表21.不单独设置“备用金”科目的小企业，备用金的核算应通过（）。A、其他货币资金B、预付账款C、预收账款D、库存现金22.小企业的资产负债表主要用于以下税种的税收分析（）A、增值税B、 个人所得税C、 资源税D、 企业所得税23.下列各项，可以通过资产负债表反映的有（）A、某一时点的财务状况B、某一时点的偿债能力C、某一期间的经营成果D、某一期间的获利能力24.下列项目，属于流动负债的有（）。A、应付福利费B、应交税金C、预收账款D、将于一年内到期的长期借款E、应付融资租入固定资产租赁费25.2×13年11月1日某小企业自行研究开发一项新产品，在研究过程中发生材料费18万元、研发人员的工资薪金6万元，用于研发活动的仪器、设备的折旧费12万元，总计36万元，全部不符合资本化条件。则该企业2×13年应确认的管理费用与可税前扣除的金额分别为（）万元。 A、36；36B、36；54C、18；36D、54；54卷II一.参考题库(共25题)1.委托收款和托收承付结算方式，都受结算金额起点的限制。2.甲企业为增值税一般纳人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰）。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中，会增加收回委托加工材料实际成本的有（）。A、支付的加工费B、支付的增值税C、负担的运杂费D、支付的消费税3.某商场采用售价金额核算法对库存商品进行核算。本月月初库存商品的进价成本为6万元，售价总额为9万元；本月购进商品的进价成本为8万元，售价总额为11万元；本月销售商品的售价总额为15万元。该商场月末库存商品的实际成本为（）万元。A、3.5B、4.5C、10.5D、144.某小企业应付账款科目月末贷方余额40000元，其中：应付甲公司账款明细科目贷方余额为35000元，应付乙公司账款明细科目贷方余额5000元，预付账款科目月末贷方金额30000元，其中：预付A公司账款明细科目贷方余额50000元，预付B公司账款明细科目借方余额20000元。该企业月末资产负债表中预付账款项目的金额为（）元。A、90000B、70000C、50000D、200005.A、B公司均为增值税一般纳税企业，A公司持有B公司的应收票据为750万元。由于B公司资金周转困难，双方协商于2008年1月1日达成以下协议：1、以现金偿还183.75万元；2、以一批库存商品偿还一部分债务。该产品的成本为420万元，公允价值（即计税价值）为375万元，B公司已为此库存商品计提存货减值准备45万元。要求：做出债务重组日A、B公司的账务处理。6.《增值税纳税申报表》中的“销售额”包括“其他业务收入”。7.企业利润表里的财务费用项目，反映小企业为筹集生产经营所需资金发生的筹资费用，在计算企业所得税时可以全额扣除。8.下列各科目的余额，期末应结转到“本年利润”科目的有（）A、 营业外收入B、 营业外支出C、 投资收益D、 财务费用9.发出存货计价方法的选择直接影响着资产负债表中资产总额的多少，而与利润表中净利润的大小无关。10.下列项目中，应计入材料采购成本的有（）。A、材料买价B、采购人员的差旅费C、装卸费D、保险费11.预付账款科目所属各明细科目期末有贷方余额的，应在资产负债表应收账款项目内填列。12.华兴公司于2×13年1月2日购入蓝天公司当日发行的三年期债券作为长期投资，面值200000元，票面利率3.6%，按年计息，到期一次还本付息。公司购买债券实际支付的购买价款和相关税费191000元。采用直线法摊销债券溢折价。 要求：根据以上经济业务，编制会计分录。13.某企业因火灾原因毁损一批原材料16000元，该批原材料增值税进项税额为2720元。收到各种赔款1500元，残料入库200元。报经批准后，应计入“营业外支出”科目的金额为（）元。 A、17020B、18620C、14300D、1440014.某小企业2×13年3月1日开始自行开发非专利技术，在研究阶段发生费用10万元，开发阶段支付开发人员薪酬50万元，支付其他费用20万元。开发阶段的支出符合无形资产资本化条件。则“研发支出——资本化支出”科目的金额应为（）万元。 A、80B、70C、60D、5015.小企业的非流动资产处置净收益和捐赠收入在利润表的营业外收入项目体现，也包含在《企业所得税年度纳税申报表》（A）附表一的营业外收入中。16.企业发生亏损时，可以使用（）弥补亏损。A、盈余公积B、资本公积C、以后年度的利润D、以前年度的利润17.下列各种方法中，可以用于在完工产品和在产品之间分配成本的有（）。A、约当产量法B、不计算在产品成本C、在产品成本按定额成本计算D、在产品按所耗用原材料费用计算18.税法上视同销售并不意味着会计上就视同销售，有些业务，税法上要视同销售计算有关税金，但会计上并不作为销售处理。19.下列项目在资产负债表中只需要根据某一个总分类账户就能填列的项目是（）A、应收账款B、 短期借款C、 预付款项D、 预收款项20.某小企业2×13年2月购入机器一台，取得的增值税专用发票注明价款85000元，增值税税额14450元，支付运杂费2500元，则该小企业设备入账的原值为（）元。 A、87500B、101950C、101845D、9945021.企业发生的下列支出中，按规定可用现金支付的有（）。A、支付职工王某的差旅费3000元B、支付汤某准予报销的困难补助2000元C、支付购置设备款6000元D、支付采购材料款10000元22.执行《小企业会计准则》的小企业转为执行《企业会计准则》时，应当按照《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》等相关规定进行会计处理。23.小企业发生的其他各种应付、暂收款项，应借记“管理费用”等科目，贷记“其他应付款”科目。24.已达到预定可使用状态但未办理竣工决算的固定资产，应根据（）作暂估价值转入固定资产，待竣工决算后再作调整。A、市场价格B、计划成本C、实际成本D、工程预算25.小企业资产负债表中的在建工程项目，反映小企业尚未完工或虽已完工，但尚未办理竣工决算的工程成本。税收分析要注意领用外购的货物和企业生产的产品，其增值税处理是否正确。卷III一.参考题库(共25题)1.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。2.关于非货币性职工薪酬，下列说法正确的有（）。A、非货币性福利是指小企业以自产产品或外购商品发放给职工，小企业将拥有的资产无偿提供给职工使用以及为职工无偿提供医疗保健服务等不属于非货币性职工福利B、非货币性福利是指企业以自产产品或外购商品发放给职工，将企业拥有的资产无偿提供给职工使用，为职工无偿提供医疗保健服务等作为福利C、小企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的销售价格计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬D、小企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的账面价值计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬3.企业按完工百分比法确认收入，应具备的条件有（）。A、合同总收入和总成本能可靠地估计B、与交易相关的经济利益能够流入企业C、劳务的完成程度能够可靠地确定D、劳务的开始和完成分属不同会计年度4.离退休人员统筹外费用不属于小企业职工福利费的范围。5.“长期债券投资”科目所属的“应计利息”明细科目借方登记的内容有（）。A、分期付息债券计提的利息B、一次还本付息债券计提的利息C、购入时含有的未到期的利息D、购入时含有的已到期的利息6.由于生产性生物资产比较特殊，所以生产性生物资产的折旧方法、使用寿命、预计净残值在确定后，可以随意变更。7.下列有关应付票据处理的表述中，不正确的是（）。A、企业开出并承兑商业汇票时，应按票据的到期值贷记“应付票据”B、企业支付的银行承兑手续费，计入当期“财务费用”C、应付票据到期支付时，按账面余额结转D、企业到期无力支付的商业承兑汇票，应按票面金额转入“应付账款”8.某企业购买设备一台，价款为500000元，增值税税率为17％，支付运杂费3000元，均以银行存款支付，直接交付安装。安装时领用生产用材料20000元，购进该批材料时支付的增值税税额为3400元。支付安装工程人员工资5000元。安装工程完工，交付使用。该设备预计使用10年，净残值率为5％，企业采用年限平均法计提折旧。该设备于交付使用后第六年初出售，售价327600元，支付清理费2000元。要求：根据上述业务编制相关的会计分录。9.根据《现金管理暂行条例》的规定，边远地区和交通不便地区的企业库存现金最高限额可多于5天的日常零星开支所需的现金，但最多不能超过（）天的日常零星开支。A、5B、10C、15D、3010.符合《中小企业划型标准规定》所规定的微型企业标准的企业参照执行《小企业会计准则》。11.毛利率法主要适用于商品批发企业每个季度前两个月计算商品销售成本和期末结存商品成本。12.下列通过“其他应付款”核算的业务包括（）。A、应付经营方式租入的固定资产租金B、职工未按期领取的工资C、应付分期付息债券利息D、存入保证金13.下列项目中，不属于小企业对外提供的会计报告的是（）。A、资产负债表B、利润表C、会计报表附注D、财务情况说明书14.单位信用卡账户的资金一律从其（）转入。A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户15.根据企业所得税法实施条例规定，融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。16.集团公司内部母子公司分属不同规模的情况下，集团内小企业可以执行《小企业会计准则》。17.小企业将自产的货物用于集体福利的应当视同销售货物，按规定计算缴纳增值税、企业所得税。18.小企业按照税法规定应代扣代缴的职工个人所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。 A、管理费用B、营业税金及附加C、其他业务成本D、应付职工薪酬19.符合《中小企业划型标准规定》的小企业，可以执行《小企业会计准则》，也可以执行《企业会计准则》。20.小企业存入其他金融机构的存款，也在“银行存款”科目内核算。21.下列各项，属于企业期间费用的是（）。A、营业费用B、管理费用C、制造费用D、财务费用22.下列各项存货中，属于周转材料的是（）。 A、委托加工物资B、包装物C、低值易耗品D、包装材料23.某企业以一台机器设备抵偿债务，该设备账面原价为45万元，已计提折旧18万元，公允价值为30万元，抵偿债务的账面价值为40.50万元。该项债务重组债务人计入资本公积的金额为（）万元。A、4.5B、10.50C、3D、13.5024.小企业结转固定资产清理净损益时，可能涉及的会计科目有（）。 A、管理费用B、营业外收入C、营业外支出D、长期待摊费用25.某小企业11月1日甲存货结存数量为200件，单价为8元；11月2日发出甲存货150件；11月5日购进甲存货200件，单价8.8元；11月7日发出甲存货100件。在对甲存货发出采用先进先出法的情况下，11月7日发出甲存货的实际成本为（）元。A、800B、840C、860D、880卷I参考答案一.参考题库1.参考答案:A,B,C2.参考答案:错误3.参考答案:B,C4.参考答案:错误5.参考答案:B6.参考答案:正确7.参考答案: （1）借：银行存款                                              20000000 贷：递延收益                                              20000000 借：递延收益                                 4000000（20000000÷5） 贷：营业外收入                                            4000000 （2）借：银行存款                                               10000000 贷：营业外收入                                             10000000 （3）借：银行存款                                               24000000 贷：递延收益                                               24000000 借：固定资产                                               24000000 贷：银行存款                                               24000000 借：制造费用                             2400000（24000000÷5×6/12） 贷：累计折旧                                               2400000 借：递延收益                                               2400000 贷：营业外收入                                             2400000 （4）借：银行存款                                               5600000 贷：营业外收入                                             56000008.参考答案:错误9.参考答案:B,C,D10.参考答案:D11.参考答案:正确12.参考答案: 银河公司的相关会计分录： 借：银行存款                                                    300000 贷：递延收益                                                    300000 每月末，银河公司确认相关费用摊销上述补助时： 借：递延收益                                                    30000 贷：营业外收入                                                  30000 【税务处理】该项补贴符合税法规定的不征税收入的条件，银河公司收到的300000元资金在2×13年所得税汇算时调整减少应纳税所得额300000元，但所发生的支出也不能在税前扣除，因此，300000元支出在2×13年所得税汇算时调整增加应纳税所得额。13.参考答案:B14.参考答案:B15.参考答案:A16.参考答案:B,C,D17.参考答案:D18.参考答案:B19.参考答案:A,B,C,D20.参考答案:A,B21.参考答案:A22.参考答案:A23.参考答案:A,B24.参考答案:A,B,C,D25.参考答案:B卷II参考答案一.参考题库1.参考答案:错误2.参考答案:A,C3.参考答案:A4.参考答案:D5.参考答案: B.