2024年专业技术人员继续教育公需科目-企业所得税申报办公讲解笔试历年真题荟萃含答案

2024年专业技术人员继续教育公需科目-企业所得税申报办公讲解笔试历年真题荟萃含答案（图片大小可自由调整）答案解析附后卷I一.参考题库(共25题)1.关联方，是指企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属以及这些人员所有或者实际控制的企业。2.根据《社会团体和国有企业“小金库”专项治理工作举报奖励办法》，经核查属实的举报，将按照查实的设立“小金库”金额的（），给予举报人奖励，奖励金额最高额为人民币10万元。A、3%～5%B、3%C、5%D、5%～7%3.会计法第43条的规定：企业伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。4.爱岗敬业是会计人员干好本职工作的基础和条件，是其应具备的基本道德素质。5.目前，我国内资企业的工资薪金扣除，实行的是计税工资制度，而对外资企业采取的是据实扣除制度。6.公正意味着不论力量强弱，都能得到事前确认的收益，前提是双方之间的权益是明晰的。7.“小金库”治理2009年首先在（）开展专项治理。A、国有及国有控股企业B、社会团体C、全国党政机关和事业单位D、全国党政机关和事业及社会团体8.居民企业只有在直接持有外国企业20％以上股份的情况下，才可以实行间接抵免。9.某机关将办公大楼出租，将出租收入的15万元中的5万元计入单位账簿核算，其余8万元直接由租赁方给该机关大楼管理人员发放工资，2万元由经办人员两人平分，应认定该机关设立的小金库为（）万元。A、10B、8C、2D、1510.改革开放以后，我国开展的第一次较大规模的全国小金库清理检查活动是在哪年开展的？（）A、1989年B、1995年C、1997年D、2009年11.税法中规定的“不征税收入”概念，不属于税收优惠的范畴，这些收入不属于赢利活动带来的经济利益，是专门从事特定目的的收入，这些收入从企业所得税原理上讲应永久不列为征税范围的收入范畴。12.非居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。13.新的企业所得税法体现了哪几个“统一”？（）A、统一税法并适用于所有内外资企业B、统一适当降低企业所得税税率C、统一和规范税前扣除办法和标准D、统一税收优惠政策14.利息所得是指企业因权益性投资从被投资方取得的所得。15.违反《注册会计师法》的法律责任（）。A、民事责任B、行政责任C、刑事责任16.会计人员是会计准则、制度的执行者。17.会计职业，它包括会计理论水平，会计实务能力，职业判断能力，自动更新知识能力，提供会计信息的能力，沟通交流能力以及职业经验等。18.三年小金库治理工作结束后，防范小金库治理工作的特征不包括（）。A、偶然性B、制度化C、规范化D、常态化19.最后一次开展的较大规模的全国小金库清理检查活动是哪年开始的？（）A、1989年B、1995年C、1997年D、2009年20.中央防治小金库治理建设，以下不是属于教育方面工作的是（）。A、财政管理体制改革B、加强对领导干部的警示教育工作C、在领导干部的任职培训、在岗培训中开设防治小金库的有关课程D、将防治小金库教育纳入干部培训规划21.广告费的确认时点是（）。A、广告制作好时B、广告与公众见面的时候确认收入C、广告合同签订D、广告得到收入22.以下哪项不属于非营利组织最本质、最重要的的要件？（）A、依法履行非营利组织登记手续B、从事公益性或者非营利性活动C、财产及其孳息不用于分配D、投资人对该组织的财产不保留或者享有任何财产权利23.某企业的收支均在单位符合规定的账户内如实记录和反应，但收入存入单位的个人账户，此问题性质是（）。A、小金库问题B、严重违规问题C、偷税漏税问题D、贪污腐败问题24.符合国家产业政策规定的综合利用资源生产的产品所得取得的收入额可以在计算应纳税所得额时，减按80％计入收入总额。25.以下哪些属于企业使用或者销售存货的计价方法？（）A、先进先出法B、加权平均法C、个别计价法D、折线法卷II一.参考题库(共25题)1.对于那些不允许在发生支出的纳税年度“一次性扣除”的为获得长期利润而发生的资本性支出有哪些？（）A、建筑物B、厂房C、专利D、机械2.某企业的收支均在单位符合规定的账户内如实记录和反应，但收入存入单位的个人账户，此问题性质为（）。A、小金库问题B、严重违规问题C、偷税漏税问题D、贪污腐败问题3.会计职业界必须以创新的审计技术及策略应对客户舞弊手法，当审计技术落后于舞弊技术之时，出现审计失败就变得不可避免了。4.针对2009-2011年度的全国小金库治理工作，以下说法不正确的是（）。A、维护了市场经济秩序B、有力地推动了财政、金融和国有资产管理体制改革C、促进了经济社会健康发展D、对遏制利用小金库资金进行不正当竞争方面没有起到作用5.以下哪些可以作为劳动保护支出扣除？（）A、采煤工人手套B、道路施工企业防暑降温品C、确因工作需要发生的支出D、为雇员配备或提供的物品6.金融类国有企业小金库资金的主要用途是（）。A、发放福利B、购置资产C、弥补经费不足D、开发与维护客户费用7.租金收入确认的条件有哪些？（）A、相关经济利息能够流入企业B、收入的金额能够合理计量C、交易中发生成本能够合理计量D、实现收付实现制8.目前小金库问题存在严重有多方面的原因，以下不属于制度方面的原因的是（）。A、制度不健全B、制度存在缺陷C、制度执行不力D、教育不够9.纳税能力度量的依据都有哪些？（）A、财产B、收入C、消费D、所得10.无形资产的摊销不得低于15年。11.产品分成收入即采取产品分成方式取得的收入，按照企业分成产品的日期确认收入的实现，其收入按照产品的成本确定。12.各个岗位上会计人员之间。会计人员与其他人员之间无需团结协作，互相支持。13.企业参加财产保险的目的是为了减少或者分散其财产可能存在的损失，从某种意义来说，增加了企业可能的经济利益，所以企业参加财产保险所发生的保险费支出，是与企业取得收入有关的支出，应准予税前扣除。14.诚信即指披露的会计数字如实反映现实，公司诚实经营。15.企业在2008年至2010年从县以上政府部门取得的财政性资金，作为不征税收入，要同时满足哪些条件？（）A、有拨付文件，规定专门用途B、有专门的管理办法C、企业对收支的单独核算D、企业对收支的专门核算16.符合条件的中小企业，减按20％的税率征收企业所得税。17.《会计基础工作规范》第50条规定，会计机构、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。18.会计职业道德的特征：具有一定的强制性；较多关注公众利益。19.从小金库的资金来源来看，社会团体和公募基金会的小金库最主要的资金来源是（）。A、盈利收入设置小金库B、虚列支出设置小金库C、转移资产设置小金库D、其他形式设置小金库20.电子设备最低折旧年限为5年。21.投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，应满足两个条件，一是投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场，二是企业能够从房地产交易市场取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值做出合理估计。22.新企业税法划分居民企业和非居民企业采用什么标准？（）A、注册地标准B、实际管理机构标准C、注册地和实际管理机构双重标准D、居住地标准23.企业重组包括哪些形式？（）A、债务重组B、股权收购C、合并D、资产收购24.管理费等的扣除规定中不得扣除费用包括（）。A、企业之间支付的管理费B、企业内营业机构之间支付的资金和特许权使用费C、非银行企业内营业机构之间支付的利息D、银行企业内营业机构之间支付的利息25.以下不属于检查小金库的敏感性费用的是（）。A、会议费B、常规业务C、盈利收入D、劳务费卷III一.参考题库(共25题)1.业务招待费支出的管理主要要加强业务招待费的真实性管理，企业开支的业务招待费必须是正常和必要的。2.合理的支出是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。3.固定资产和存货的毁损损失是指因磨损、技术进步等原因引起固定资产和存货的使用寿命缩短等造成的这些资产的预计使用价值降低而产生的损失。4.固定资产折旧中，电子设备折旧的最低年限是（）。A、6年B、4年C、5年D、3年5.以下哪些选项属于转让定价的具体调整方法？（）A、可比非受控价格法B、再销售价格法C、成本加成法D、利润分割法6.违反《刑法》的法律责任有（）。A、破坏社会主义市场经济秩序罪B、侵犯财产罪C、贪污贿赂罪7.下列各项中哪几项属于政府性基金应具备的条件？（）A、企业代政府收取的B、具有专项用途C、性质为财政资金D、有法律法规等有关规定作为依据8.新企业所得税法与会计采用统一原则确认当期收入和费用，有利于减少两者的差异，两者用的都是收付实现制。9.金融企业截留收入设置小金库问题相对较少的原因是（）。A、企业实行了财务集中核算B、企业内部控制制度健全C、内部审计与外部审计相结合D、内部财务公开10.某机关在某宾馆举办会议，共花费1.7万元，结算时拨付宾馆10.9万元并将10.9万元支出以会议费名义开具发票报销，多付资金用于购买消费卡等消费，应认定该机关设立“小金库”（）万元？A、1.5B、10.9C、9.2D、12.411.视同销售的时候，属于企业自制资产，按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入，属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。12.企业提取资产跌价准备金或者减值准备金，在提取年度和实际发生年度在税前都不允许扣除。13.履行出资人职责的机构是指根据本级人民政府的授权，代表本级人民政府对国家出资企业履行出资人职责的机构、部门。14.下列各项中哪几项需要计入管理费用？（）A、销售部门的工资B、业务招待费C、开办费摊销D、汇兑损益15.从小金库的存放形态来看，以下说法不正确的是（）。A、固定资产是国有及国有控股企业小金库存放的主要形态B、固定资产和银行存款是国有及国有控股银行机构小金库存放的主要形态C、国有及国有控股证券业金融机构小金库的存放形态主要是固定资产D、固定资产和银行存款是国有控股保险业金融机构小金库存放的主要形态16.根据《设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定》，有使用“小金库”款项行为的，最轻的处罚是（）。A、警告B、记大过C、记过D、开除17.银行在对借款企业发放贷款前、后，必须分析借款企业的财务报告。如果财务分析结果显示企业的风险度超过银行的风险承受能力，则银行应该停止向企业发放贷款。18.对外汇出境利润减按15％的税率征收企业所得税，没有给予普遍的免税政策。19.确实无法支付的应付款项应计入税款收入。20.履行出资人职责的机构任命或者建议建议任命的董事、监事、高级管理人员，应当具备哪些条件？（）A、有良好的品行B、有符合职位条件的专业知识和工作能力C、有能够正常履行职责的身体条件D、法律、行政法规规定的其他条件21.新企业所得税法规定了两类过度优惠政策，其中一类是对新税法公布前已经批准设立、享受企业所得税低税率和定期减免优惠的老企业，给予永久性照顾。22.开办费的扣除企业可以有两种选择，一种是与会计准则一致，在开始经营的当年一次性扣除；另一种是作为长期待摊费用，按新法的要求分期进行摊销，摊销年限不得低于三年。23.下列哪些属于五险？（）A、养老保险B、医疗保险C、失业保险D、社会保险24.认定是否属于“小金库”的关键是（）。A、看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿B、看资金或资产被用于何种用途C、看资金或资产被何人使用D、看套取资金的手段和方法25.中央防治小金库治理建设，以下不是属于制度方面工作的是（）。A、加强预算管理B、加强预算单位银行账户管理C、加强现金管理D、推行公务卡改革卷I参考答案一.参考题库1.参考答案:正确2.参考答案:A3.参考答案:正确4.参考答案:正确5.参考答案:错误6.参考答案:正确7.参考答案:C8.参考答案:错误9.参考答案:A10.参考答案:A11.参考答案:正确12.参考答案:错误13.参考答案:A,B,C,D14.参考答案:错误15.参考答案:A,B,C16.参考答案:正确17.参考答案:正确18.参考答案:A19.参考答案:D20.参考答案:A21.参考答案:B22.参考答案:A,B,D23.参考答案:B24.参考答案:错误25.参考答案:A,B,C卷II参考答案一.参考题库1.参考答案:A,B,C,D2.参考答案:B3.参考答案:正确4.参考答案:D5.参考答案:A,B,C,D6.参考答案:D7.参考答案:A,B8.参考答案:D9.参考答案:A,B,C,D10.参考答案:错误11.参考答案:错误12.参考答案:错误13.参考答案:正确14.参考答案:正确15.参考答案:A,B,C16.参考答案:错误17.参考答案:正确18.参考答案:正确19.参考答案:A20.参考答案:错误21.参考答案:正确22.参考答案:C23.参考答案:A,B,C,D24.参考答案:A,B