【我国中小企业财务风险及控制对策浅谈7200字（论文）】

我国中小企业财务风险及控制对策浅析TOC\o"1-3"\h\u引言 1一、企业财务风险概述 2（一）企业财务风险的含义 2（二）企业财务风险的特征 2（三）企业财务风险控制 2（四）财务风险管理的理论 3二、我国中小企业财务风险的现状及问题分析 4（一）财务风险预警制度不完善 4（二）财务风险管理与业务需求匹配度低 4（三）企业在资金的投资和控制方面存在的问题 5（四）企业缺乏财务风险控制意识 5三、我国中小企业财务风险产生的原因及影响因素 5（一）企业风险产生的原因 5（二）企业财务风险产生的影响因素 6四、加强我国中小企业财务风险与控制的对策建议 6（一）做好财务风险预警系统的完善工作 6（二）完善企业内部控制机制，构建财务风险管理机构 7（三）加强财务管理信息化建设水平 7（四）规范管理企业资金运作流程 7五、总结 7[摘要]由于当前经济的不断发展，随着企业在市场环境中不断扩张，竞争总是不断的更激烈。发展的目的是进一步发展，而不是消灭它是在生产经营过程中存在一些风险，对于公司的管理者来说，他们必须了解公司的潜在风险和所涉及的风险。本文首先对于我国中小企业财务风险进行概述，在对于财务风险有一个详细的了解之后从而对于我国中小企业财务风险产生的原因及影响因素进行分析，研究出现风险的原因，根据原因提出相应的对策。本文的研究是一个由浅入深的过程，进行更深层次的思考。[关键词]经济发展；企业财务风险；影响因素引言随着科技的不断发展，企业的发展也随着科技的发展不断进步，企业在社会的竞争下对于自身的管理水平也必须要重视，因为社会竞争的压力导致企业面临的各种各样的风险增多，风险的增多导致企业的发展受到阻碍。针对这种情况，企业要完善自身管理现状，对于管理水平要采取多种有效措施进行提高，尤其是财务管理方面，要严格控制财务管理现状，针对财务管理中出现的风险问题进行有效防范，对于一些阻碍企业财务管理的风险因素进行鉴别，并提出相对应的解决措施。在财务管理方面，企业应分析财务风险产生的原因，识别财务风险因素，找到相应的应对财务风险的对策，采取防范措施规避财务风险，最大限度地降低财务管理的风险因素，确保企业可持续发展。企业作为社会发展的主力，其发展的能力在社会的发展中占据着主要的地位，企业在谋求发展时不可避免地会遇到各种各样的风险，而财务风险贯穿于整个财务运营过程，企业该如何控制和防范财务风险就显得极其重要。一、企业财务风险概述（一）企业财务风险的含义财务风险的概念来源于财务管理，是由于企业在日常活动中对未来投资项目的不确定性所造成的。然而，传统上对风险有两种看法。第一种观点认为，由于企业向银行借款并发行债券或股票，到期时无法偿还日本的黄金和利息，对股东权益产生负面影响。这一观点从企业的一些具体方面来分析其原因，具有狭义性。第二种观点认为，企业处于复杂的社会环境中，受企业的控制，这取决于这些客观和不可预测因素的作用。企业的实际利润与预期利润不一致，可能会造成一定的损失。这一观点有助于企业管理者从更高的角度分析可能存在的不利因素，解决企业面临的风险。该观点将企业作为一个整体来看待，对于全面预测企业风险具有广阔的视角。对于以上两种观点，中国的财务管理更倾向于第二种观点。（二）企业财务风险的特征通常情况下，我国企业财务风险的特点都是比较明显的，基本不是秘密，算是明摆着的事，但是各企业的具体财务情况不同，其风险的成因也各异。首先，企业的融资和外部融资风险较大，在选择融资渠道时更倾向于内部融资。融资。企业对外融资主要依靠银行贷款等金融中介机构，这大大增加了企业对外融资的风险。外部融资笑。由于各种融资原因，企业比大型企业更依赖内部融资企业。二是投资者和企业将选择不同的投资模式，以实现资本价值最大化。三是企业经营者、企业与家族企业，管理上存在较大的漏洞，缺乏切实有效的管理制度，缺乏对风险的抵制。大多数企业在管理上都比较随意，他们的领导主要集中在人身上。他们经常在日常经营活动中暴露许多弱点。例如，企业信誉低、资产负债率高、资本使用混乱、财务信息失真。在企业管理发展的过程中，作为权利集中的领导者，不可避免地会出现管理违规、自我意识未达到企业资本结构的现象。缺乏有效的科学理论来开拓新市场企业。第四，风险的复杂性，我国企业众多、复杂，企业与企业往往相互关联，财务风险也在不断上升。风险的原因也多种多样未知。企业财务风险产生的原因：由于大部分损失是由于公司的财务管理，金融风险无法得到充分的识别和控制，许多因素导致更多的企业承担金融风险，导致金融危机的发生，金融风险的致命性更高。（三）企业财务风险控制财务控制是指根据财务风险识别和评估结果，从财务管理过程中的控制策略中选择最佳的系统，以降低损失程度，并将其用于调节金融风险客观存在。一方面，它给公司带来机遇和发展，另一方面也带来了损失。外部环境的复杂性和内部财务管理活动和决策给公司带来了利润和损失。金融风险无法消除。通过事前控制、过程中控制和事后控制措施，可以减少公司在经营过程中可能造成的损失，完善金融风险预警体系提高金融风险控制能力。财务风险预防法。防护性控制，在财务活动发生前制定制度、规定，专门应对风险发生及发生可能引起的后果，预防财务风险给企业带来的不良影响。财务风险转移法。对于企业的财务风险可能造成的损失，企业通过采取某种措施或者方法，将其部分或者全部的财务风险转移给他人或单位的方法[5]。财务风险回避法。在决定项目建议书之前，公司应对项目进行分析和评估，并考虑与其自身经营状况和投资者偏好相关的潜在风险。如果该项目更容易产生风险，损失更大，公司可以调整或放弃该项目，以减少损失的可能性和程度。（四）财务风险管理的理论①资本结构理论资本结构理论是资本结构理论的重要组成部分舞蹈管理理论。学术界把1958年以前的资本结构理论称为传统资本结构理论，把1958年以后的资本结构理论称为现代资本结构理论资本结构理论。传统的资本结构理论主要包括三个方面目的：净收益理论（Ni方法）、Williams（1938）、Graham等人（1940）净营业收入理论（NOI方法）和传统折衷理论（折衷方法），杜兰德代表（1952）之后NI法认为，当负债率达到100%时，企业价值会随着负债率的增加而增加；noi法认为，资本结构不会影响企业价值，净营业收入才是真实的影响企业价值的因素折衷法认为，资本结构会影响企业价值，但只有资本结构在一定范围内，企业价值才会受到影响增值公司价值将达到最大。Mm（1958）是现代资本结构理论的出发点。它指出，理想条件下的资本结构没有税收，没有破产成本，没有信息成本，个人投资者和企业的交易成本和借款利率相同，不影响企业价值；是的。那么以Kraus等人（1973）和Myers（1984）的委托融资理论为代表的权衡理论。贸易off理论认为公司可以抵消一些因素，对公司价值的贡献最大化。到这些因素包括负债的财政影响、破产成本的影响以及Ni的税收优惠责任。之后债务融资理论是私募股权融资的最低成本，其次是：融资，而股权融资的成本最高。②现代资产组合理论现代投资组合理论最早由马科维茨于1952年提出。它是金融投资领域最重要、最有影响的经济学理论之一。现代投资理论将股票收益风险分为系统性风险和非系统性风险。系统性风险，如利率、经济衰退和战争，不能通过多样化来消除。非系统性风险是指某一个股票所带来的风险，与其他股票没有直接联系，可以通过多元化来降低。虽然系统性风险是不可避免的，但企业在投资过程中可以选择合适的投资组合来降低非系统性风险，这对投资者如何看待风险、收益以及如何设定投资组合有着重要的影响。③风险管理理论风险管理在企业中占有重要地位。在风险管理框架方面，COSO委员会进行了许多探索。本文将以舒伟等（2005）为例，阐述风险管理框架的变迁过程1992年颁布的《内部控制一体化框架》是全球企业首次采用的指导内部控制建设的框架。近十年来，虽然企业加强了内部控制建设，但仍有部分企业陷入财务危机甚至破产。特别是安然事件后，2002年颁布的《萨班斯-奥克斯利法案》要求企业加强风险管理。因此，2004年9月，美国COSO委员会正式颁布了《企业风险管理综合框架》（erm-2004）。然而，erm-2004与内部控制框架有很大的重叠，因此许多学者认为风险管理就是内部控制。随后，COSO委员会于2013年发布的最新内部控制整合框架成为财务风险控制的理论基础（毕秀玲等，2016）。随着企业风险的增加，美国COSO委员会于2017年9月6日更新了erm-2004，并正式发布了风险管理新框架企业风险管理与战略管理相结合，风险管理被定义为一个组织赖以管理的文化、能力和实践结合战略制定与实施，创造、维持和实现价值过程中的风险（王辉，2018）。新框架包括五个要素和20项原则。二、我国中小企业财务风险的现状及问题分析（一）财务风险预警制度不完善在我国中小企业的财务管理体系中，财务预警制度发挥着非常重要的作用，也是一个特殊的系统。企业为了充分发挥其应有的功能，必须根据实际情况建立相应的组织，并根据企业发展的特点制定相应的措施。财务预警系统能够保证财务预警系统的正常运行和相应的效果在然而，我国目前还没有相应的中小企业财务预警系统，财务预警工作还不够充分。特别是一些企业也进行了管理和监督的工作，缺乏相应的执法力度，缺乏对企业生产和管理的相关信息的了解，这样就很容易产生财务风险。（二）财务风险管理与业务需求匹配度低由于企业的规模在不断的扩大，因此我国中小企业所经营的项目比较多。根据业务不同种类以及特性，可能会产生不同的风险，但是在实际的管理过程中，面对实际的风险管理企业并没有对于业务产生的风险纳入到管理体系之中，这就会导致财务的风险管理与业务的需求匹配度低，从而造成财务出现风险。（三）企业在资金的投资和控制方面存在的问题由于缺乏对关键风险的控制，资本活动背景下的资本活动风险并没有得到有效的控制控制住了。所以呢例如，没有财务活动的融资计划或融资计划没有得到批准，有些公司对这种情况不太重视而忽视这些问题，会导致金融风险的增加。另一方面，由于没有资本流动纠正的监管机制，导致无法有效了解资本流动纠正情况，金融风险的严重性也在不断加大。（四）企业缺乏财务风险控制意识我国中小企业发展的金融风险目标。在实际工作中多数管理者缺乏相应的风险意识，强调大而强，忽视金融危机的存在风险。这些缺乏风险意识也是金融危机的主要因素风险公司发展的目标是最大化投入和产出。然而，大多数企业如果规模更大，就会违反这一标准。在正常情况下，企业员工是崇高的理想，但他们忽视了如何去做，如何去实现。这个时候有一个链的概念:首先，并购其他企业，增加销售额和利润，对应的股价将会上涨，企业的价值增加，那么M&a这个概念似乎更合理，但它忽视了一个事实:价值创造帮派是最重要的问题的过程中企业的发展。公司的生产和运作是实现价值交换的过程。面对激烈的市场竞争，这一过程将具有竞争力。确保企业可持续发展，必须控制和防范金融风险。三、我国中小企业财务风险产生的原因及影响因素（一）企业风险产生的原因1.企业偿债能力原因偿付能力是指企业对其到期债务的偿付能力；包括其短期负债的实际偿付能力和其未来负债的预期偿付能力。还有偿付能力分析在促进企业发展中发挥着越来越重要的作用角色。直到在某种程度上，这也意味着一个高风险、偿付能力有很棒的对企业融资的影响。在世界范围内，企业借钱是普遍现象，中国的中小企业大多是这样债务为了扩大产量和调整资本结构，公司放贷。上述活动还产生了公司的借款。这样，企业就能在未来与银行或投资者、金融保持良好的合作关系但是对于经营性公司来说，如果是零负债，如果达到最优负债规模，财务风险最小，零负债也意味着高风险。如果超过最优债务规模，进一步增加债务规模，也会增加金融风险。2.自由现金净流量不足成因为了应对激烈的市场竞争，我国中小企业纷纷选择赊销的方式来增加营业额。这一做法使得企业应收账款增加，销售收入不能及时变现，降低了流动资产的流动性，加剧了该企业的财务风险；吸收了公司的资本资源，延长了公司的生产周期，降低了企业的收益率公司。你呢也增加了负债和负债的损失索赔。因此经营活动产生的净现金流可能为负。如果公司的现金流量继续为负，公司可能会出现现金短缺，从而影响正常的生产经营活动。3.企业信用政策与应收账款管理失当的成因我国中小企业可能存在通过BT方式建设项目而获得的融资收益。由于BT项目周期通常较长，政府的信用和在该周期内实际利率的波动是影响长期应收款回收和收入确认的重要因素。受其影响一些企业虽然制订了相应的应收账款管理措施，以合理控制应收款项的限额和回收时间，在财务核算中实施了较强的监督力度，但在很多情况下存在不能及时收回款项而发生坏账的可能性仍然很大。（二）企业财务风险产生的影响因素影响金融风险的各种因素中，有一个是资本结构失衡最直观的。不合理的情况主要体现在风险结构和保守结构上委员会风险结构是指企业外部融资的程度，份额高，相应负债率较高，造成一定的金融风险，甚至引发金融危机。保守结构是指不负债或较低的企业债务金额。一般来说，没有财务风险，也没有它的发生可能性，但也反映了资本流动的保守性和滞后性这是严重阻碍企业可持续发展。企业财务风险的外因是整个财务管理的市场环境。随着通货膨胀的加剧，企业的资本供给不足。货币资金的持续贬值导致资金成本上升。比如，世界原油价格上涨导致成品油价格上涨，会增加企业经营成本，降低利润，达不到预期效益。随着利率的变化，相应的利率风险也会发生。财务管理环境复杂多变。随着外部环境的变化，为企业的发展创造了一定的机遇。同时，如果财务管理体制不能适应外部环境的变化，也会带来一定的风险，给企业的发展带来一定的障碍。目前，由于制度设置不合理、业务素质不高、缺乏有效的管理规章制度等因素，我国大多数企业都建立了财务管理制度。现有的财务管理体制不能适应外部环境的变化，缺乏一定的适应性，因此自然存在相应的财务风险。四、加强我国中小企业财务风险与控制的对策建议（一）做好财务风险预警系统的完善工作企业管理层可以从内部控制的角度建立财务风险预警系统。我国中小企业财务风险预警系统具有一定的技术性和系统性，内容涉及到日常经营活动中以及经济生活的各个环节，包括财务和非财务方面，这就需要内部控制的相辅相成。经济预警应模拟军事预警的形成。预警这意味着企业信息的各个方面都在预测未来可能的警方情报预测。虽然企业财务风险预警只是企业预警的一个方面；企业的预警系统，综合考虑财务指标，也体现了整个企业的预警风险。虽然一些公司已经建立了金融预警系统，但它只是一个虚拟系统。它只有高度重视发挥其作用。此时内部控制必须发挥作用，使企业的所有员工对存在的问题有清楚的认识和高度的警惕，抓住细节问题，更好的建设企业。（二）完善企业内部控制机制，构建财务风险管理机构我国中小企业内部控制制度应该对企业日常经营活动中的财务信息和会计记录数据整个环节的过程有一个完整的监督，保证会计熟悉的真实和有效性，最后汇总处理，可以检测和检查纠正不实的地方，防止或减少企业财务风险带来的危害，一定程度上可以使会计信息的真实性有很大提高。为保证内部控制制度的有效运行，应针对其存在的不足和不足，从风险导向的角度保证信息披露的真实性、及时性和可靠性，完善信息披露制度，提高透明度和真实性。（三）加强财务管理信息化建设水平虽然金融管理的宏观环境存在于企业的发展中，但我国中小企业不能干预，但当外部环境发生变化时，企业可以采取相应的措施来应对。有效规避财务风险，加强对财务管理宏观环境的分析，了解其变化趋势，制定相应的对策，适应相应的财务管理资源和政策，增强企业的能力，有效应对环境变化和金融环境变化带来的风险。风险财务决策直接决定着财务管理的地位如果它是一个财务决策问题，往往有一定的主观性和经验性决策失误的数量急剧增加。不断变化的财务管理环境，需要建立相应的财务管理机构，建立高素质的财务人员，完善相关法律法规，落实基础性、细致性工作，促进财务管理制度的正常实施，避免财务管理制度带来的环境变。这些这种情况是不适当的，而且有一定的财政困难风险。嗯有效规避财务风险；企业必须在生产经营过程中做出科学决策在决策必须综合考虑各种因素，尽可