无形资产价值评估培训

无形资产价值评估培训

徐馥民江苏五星资产评估有限责任公司〔原江苏省无形资产评估事务所〕

.无形资产概念：无形资产是指特定主体所控制的，不具有实物形态，对生产经营长期发挥作用且能带来经济利益的资源。.无形资产的分类按来源分为：权利类，关系类，知识产权类。

①权利类无形资产一般是指通过法律或契约方式获得的一种权利。通过法律，主要是指政府有关部门按照法律授予某具体企业从事某项经济活动。如烟草专卖经营权，进出口许可证，生产许可证，建筑与锅炉设计等专门技术许可证，建筑安装企业资格证书等等，土地使用权，矿业权。通过契约方式获得主要是连锁经营，知识产权方面的许可使用权等等.无形资产的分类②关系类无形资产：主要指营销网络，顾客关系，职工队伍等等。个人人脉等等③知识产权类：专利，专有技术，商标，著作权等。.知识产权类无形资产1商标〔著名商标、著名商标、知名商标〕2专利〔创造、实用新型、外观设计〕3专有技术4软件.知识产权类无形资产——商标商标是商标权的简称，是指商标生产者或者经营者依照法定程序向国家有关部门申请、注册并取得对该商标的占有、使用、收益和处分的权利。商标是文字、图形或文字图形的结合，既没价值，又很有价值……〔质量、效劳、管理、信誉等等结合表达〕.知识产权类无形资产——商标著名商标——国家工商局1996年8月«著名商标认定和管理暂行规定»：著名商标是指在市场上享有较高声誉并为相关公众所熟知的注册商标。申请认定著名商标的，需要一定的条件。对著名商标有特殊保护，一般商标是不允许在类似的商品上注册，而著名商标不允许其它商标在非类似商品上注册。著名商标—→省工商局知名商标—→市工商局中华老字号…….知识产权类无形资产——专利●创造专利：指对产品、方法或者其改进所提出的新的技术方案。●实用新型专利：指对产品的形状、构造或结合所提出的适于实用的新的技术方案。●外观设计专利：指对产品的形状、图案或者其结合以及色彩与形状、图案的结合所作出的富有美感并适于工业应用的新设计。.知识产权类无形资产——专利专利的特点：●独占性。对同一内容的创造创造，国家只授予一项专利权。●地域性。指一个国家或地区授予的专利权，仅在该国或该地区才有效，在其他国家或地区没有任何法律约束力。●时间性。专利权有一定时间性。创造专利权的期限为20年，实用新型专利权和外观设计专利权的期限为10年，均自申请日起计算。.知识产权类无形资产——专利专利所有权专利使用/许可权独占许可独家许可普通许可.知识产权类无形资产——专有技术专有技术：是指在生产经营活动中使用的，采取了保密措施，不为公众所知悉的技术。专利和专有技术都是属于技术范畴，专利是专利技术的简称，是受专利法保护的具有专有权的技术。.知识产权类无形资产——软件著作权系统软件：为某个特定系统运行而专门设计的软件〔如，银行监控、电力监控设计〕

产品软件：单独可以作为软件产品进行销售的软件。〔如，财务软件、办公软件〕

.无形资产评估的主要情形投资入股〔案例一〕质押融资〔案例二〕经济合作法律诉讼破产清算.案例一案例一：南京XX环保设备“吸油围栏〞实用新型专利评估南京XX环保设备原有股东拟专利投资入股该公司，委托我公司对该经济行为所涉及的“吸油围栏〞实用新型专利进行评估。经过必要的评估程序，该实用新型专利评估值为人民币778万元。该项专利评估结论经南京XX环保设备股东各方认可，最终确认以750万元人民币投资入股，现已完成验资和工商登记。.案例二案例二：江苏XX科技“带有扩大头的预制管桩的施工方法〞创造专利评估江苏XX科技为进一步开展，需向交通银行南京科技支行融资，委托我公司对该经济行为所涉及的“带有扩大头的预制管桩的施工方法〞创造专利进行评估。经过必要的评估程序，该创造专利的评估值为人民币640万元。该项专利评估结论已提交交通银行南京科技支行认可，最终确认融资192万元人民币〔评估结论30%〕。.无形资产评估的方法市场法本钱法收益法.市场法＿均衡理论〔供求平衡〕利用市场上同样或类似的近期交易价格，经过直接比较或类比分析以估测资产价值的各种技术方法的总称。步骤：〔1〕选择参照物；〔2〕在评估对象与参照物之间选择比较因素；〔3〕指标比照，量化差异；〔4〕在各参照物成交价格的根底上调整已经量化的比照指标因素；〔5〕综合分析确定评估结果。

.本钱法＿劳动价值论〔社会必要劳动时间〕首先估测被评估资产的重置本钱，然后估测被评估资产已存在的各种贬值因素，并将其从重置本钱中予以扣除而得到被评估资产价值的各种评估方法的总称。复原重置本钱—同一种材料、标准重置本钱更新重置本钱—新材料、同功能.本钱法包括：重置核算法—直接本钱+间接本钱价格指数法—账面原值×〔1+价格变动指数〕例：重置构建设备一台，现行市场价格每台5万元，运杂费1000元，直接安装本钱800元，其中原材料300元，人工本钱500元，安装间接本钱为400元，那么，重置本钱=50000+1000+800+400=52200元.本钱法例：某被评估资产构建于1992年，账面原值为200000元，1997年进行评估，经调查同类资产环比价格指数分别为：1993年11.7%，1994年17%，1995年30.5%，1996年6.9%，1997年4.8%，那么被评估资产重置本钱=200000×(1+11.7%)×(1+17%)×(1+30.5%)×(1+6.9%)×(1+4.8%)=382000元.收益法＿效用理论根底指通过估测被估资产未来预期收益的现值来判断资产价值的各种评估方法的总称。根本公式：

式中：P-评估值Ai-第i年的收益n-收益年限r-折现率.收益法根本思路：100元本金存入银行，假设年利率为10%，那么一年后的价值为：100×(1+10%)二年后的价值为：100×(1+10%)2三年后的价值为：100×(1+10%)3n年后的价值为：100×(1+10%)n收益现值是倒过来计算：一年后的价值为100元，那么抵今年的价值为100/(1+10%)二年后的价值为100元，那么抵今年的价值为100/(1+10%)2三年后的价值为100元，那么抵今年的价值为100/(1+10%)3n年后的价值为100元，那么抵今年的价值为100/(1+10%)n

累加求和=100/(1+10%)+100/(1+10%)2+100/(1+10%)3+’…..+100/(1+10%)n

此处，100可以看作每年的收益，10%可以看作是折现率，n为收益年限.收益法例：某收益性资产预计未来4年的收益额分别是12万元，15万元，11万元和14万元，确定折现率为10%，求该资产的评估值。那么

评估值=12/(1+10%)+15/(1+10%)2+11//(1+10%)3+14//(1+10%)4

=49.277万元

.无形资产评估需提交的资料清单一、根本资料•企业法人营业执照•企业简介•特殊行业的经营许可证书•相关经济行为资料.无形资产评估需提交的资料清单二、评估对象资料1、专利/专有技术•专利文件〔包括专利证书、专利说明书、权利要求书、专利最新交纳年费单据证明等〕•技术报告〔主要包括技术主要特征及创新点介绍、工艺路线、产品主要性能指标/标准、与同类技术相比较所具有的优势、产业应用前景等〕•科技成果鉴定文件〔包括鉴定证书等在内的完整鉴定材料〕•列入国家、省部级或市政府有关方案的文件•权威部门和单位的检测、分析、测试报告•科技查新报告•用户应用报告.无形资产评估需提交的资料清单2、商标•商标注册证书•商标续展、转让等证明•企业及商标相关荣誉及奖励、认证证书•营销网络〔或业务网络/客户网络〕体系相关介绍•商标产品质量检测证书及其他与质量管理相关的证书和资料•公司的管理理念及相关的管理制度•商标的推广情况介绍〔如：商标保护措施，广告宣传策略等〕.无形资产评估需提交的资料清单3、软件•软件著作权登记证•软件/系统报告〔可从软件/系统的结构、功能、特征等方面进行介绍，具体可包括：软件/系统总体特征、软件功能、编程平台、应用环境及使用界面、软件结构、软件模块详细介绍等〕•软件评测报告•软件鉴定文件〔包括鉴定证书等在内的完整鉴定材料〕•用户应用报告.无形资产评估需提交的资料清单三、经营业绩统计及预测资料•3-5年财务报表〔主要包括资产负债表、利润表等〕•产品业绩统计[统计3-5年年分年度的销售量、产品平均单价、销售收入、主要本钱〔包括原辅材料、燃料和动力、折旧费、人工费用等〕及相关利润等指标]•产品经营方案[结合市场、产品及产能等相关分析，合理预测未来3-5年分年度的销售量、产品平均单价、销售收入、主要本钱〔包括原辅材料、燃料和动力、折旧费、人工费用等〕及相关利润等指标].知识产权质押融资〔一〕中华人民共和国财政部、工业和信息化部、银行业监督管理委员会、国家知识产权局、国家工商行政管理总局、国家版权局?关于加强知识产权质押融资与评估管理支持中小企业开展的意见?2021年8月12日.知识产权质押融资〔二〕一、建立促进知识产权质押融资的协同推进机制概念：知识产权质押融资是知识产权权利人将其合法拥有的且目前仍有效的专利权、注册商标权、著作权等知识产权出质，从银行等金融机构取得资金，并按期归还资金本息的一种融资方式。〔质权人、出质人、质押与抵押〕.知识产权质押融资〔三〕各部门要积极探索完善知识产权质押融资的扶持政策和管理机制加快建立知识产权质押融资协同工作机制，有效推进知识产权质押融资工作。〔涉及各部门，银行、知识产权、科技等〕.知识产权质押融资〔四〕二、创新知识产权质押融资的效劳机制促进知识产权、资产评估、法律及财政金融等方面的专业协作，协助贷款、担保等金融机构开展知识产权质押融资业务。〔综合效劳〕进一步加强知识产权、资产评估、金融等专业知识培训和业务交流，开展相关政策与理论研究，提升商业银行、融资性担保机构、资产评估机构等组织及有关从业人员的专业能力。知识产权质押融资.知识产权质押融资(五〕三、建立完善知识产权质押融资风险管理机制建立知识产权质押物价值动态评估机制，落实风险防控措施。风险分类：

经营风险、估值风险、法律风险、处置风险

难点和重点在于估值.知识产权质押融资〔六〕四、完善知识产权质押融资评估管理体系各有关部门完善知识产权质押评估管理制度，加强评估质量管理，防范知识产权评估风险。各有关部门要充分利用专业评估效劳，由具有知识产权评估专业胜任能力的资产评估机构，对需要评估的质押知识产权进行评估.知识产权质押融资〔七〕五、建立有利于知识产权流转的管理机制各有关部门要加快推进知识产权交易市场建设。积极探索知识产权许可、拍卖、出资入股等多元化价值实现形式，支持商业银行、融资性担保机构质权的实现。通过技术〔知识产权〕市场实现变现和处置.申请质押一般程序〔一)条件：1、企业的注册地必须是在所在地2、企业的知识产权已经处于实质性实施阶段3、企业要有2年以上的经营业绩和盈利记录4、财务管理制度标准，企业的法人代表〔主要经营者〕具有良好的信用记录5、用于质押融资的知识产权必须是企业拥有并且维持有效的自主产权6、创造专利的剩余有效期不少于10年，实用新型专利的剩余有效期不少于5年。.申请质押一般程序(二〕申请程序：银行受理企业贷款申请银行预审通过后委托合作评估机构估价评估机构签订效劳协议银行审核申报材料，进行授信申报签订贷款合同办理质押备案登记手续银行放款贷后管理.申请质押一般程序〔三〕向银行提供材料：①企业营业执照。②企业税务登记证。③企业组织机构代码证，④企业章程。⑤企业最近三年财务报表。⑥知识产权工程根本情况。⑦银行需要的其他材料。.申请质押一般程序〔四〕向评估机构提供材料略.申请质押一般程序〔五〕扶持政策政府出台相关扶持政策，对利用知识产权质押融资的中小企业给予银行利息和资产评估费用给予一定比例补贴.申请质押一般程序〔六〕评估费补助申请材料①?知识产权评估费用补助申请表?②企业营业执照副本复印件③评估费用发票复印件④知识产权管理制度⑤知识产权工程评估报告⑥知识产权工程银行质押贷款确认函。.申请质押一般程序〔七〕贴息补助申请材料①?专利权质押贷款贴息工程申请表?②企业营业执照副本复印件、税务登记证③出质的专利权证书④与银行签订的专利权质押合同、借款合同，银行贷款卡记录⑤知识产权工程评估报告及中介效劳费支出凭证。⑥知识产权工程银行质押贷款确认函⑦质押合同在相关行政管理部门的登记备案资料。.申请质押一般程序〔八〕【向国家知识产权局备案材料】.?专利权质押登记方法?〔一〕中华人民共和国国家知识产权局第56号令，?专利权质押登记方法?共22条，于2021年8月26日公布，自2021年10月1日起施行。.?专利权质押登记方法?〔二〕主管部门：国家知识产权局负责专利权质押登记工作。

书面合同：以专利权出质的，出质人与质权人应当订立书面质押合同。

质押合同可以是单独订立的合同，也可以是主合同中的担保条款。

.?专利权质押登记方法?〔三〕申请主体：外国人、外国企业或者外国其他组织办理专利权质押登记手续的，应当委托依法设立的专利代理机构办理。

中国单位或者个人办理专利权质押登记手续的，可以委托依法设立的专利代理机构办理。

.?专利权质押登记方法?〔四〕提交备案材料申请专利权质押登记的，当事人应当向国家知识产权局提交以下文件：

〔一〕出质人和质权人共同签字或者盖章的专利权质押登记申请表；

〔二〕专利权质押合同；

〔三〕双方当事人的身份证明；

〔四〕委托代理的，注明委托权限的委托书；

〔五〕其他需要提供的材料。

专利权经过资产评估的，当事人还应当提交资产评估报告。

.?专利权质押登记方法?(五)质押合同当事人提交的专利权质押合同应当包括以下与质押登记相关的内容：

〔一〕当事人的姓名或者名称、地址；

〔二〕被担保债权的种类和数额；

〔三〕债务人履行债务的期限；

〔四〕专利权项数以及每项专利权的名称、专利号、申请日、授权公告日；

〔五〕质押担保的范围。

.?专利权质押登记方法?(六〕质押合同之补充当事人可以在专利权质押合同中约定以下事项：

〔一〕质押期间专利权年费的缴纳；

〔二〕质押期间专利权的转让、实施许可；

〔三〕质押期间专利权被宣告无效或者专利权归属发生变更时的处理；

〔四〕实现质权时，相关技术资料的交付。

.?专利权质押登记方法?〔七〕工作期间国家知识产权局自收到专利权质押登记申请文件之日起7个工作日内进行审查并决定是否予以登记。

.?专利权质押登记方法?〔八〕发放证书专利权质押登记申请经审查合格的，国家知识产权局在专利登记簿上予以登记，并向当事人发送?专利权质押登记