2021年全国建筑业财税知识竞赛初赛题库附答案

全国建筑业财税知识竞赛-初赛-5测试时长：50分钟共85题，总分100.0分，请在50分钟内作答。一、单选题（共45题，每题1分，共45分）1.PPP项目公司在建设高速公路过程中，若承担某些公路拆迁补偿费用，则该拆迁补偿费应当计入()。A.工程建导致本B.管理费用C.其她应收款D.其她应付款2.依照《纳税信用管理办法》和《纳税信用评价指标和评价方式》，补税金额1万元以上且占当年应纳税额1%以上，已补缴税款、加收滞纳金、缴纳罚款，将扣除“（）+应补税款/评价期应纳税款*（）”。A.1分；50%B.3分；50%C.1分；100%D.3分；100%3.甲建筑公司为增值税普通纳税人，5月1日以清包工方式承办A工程项目，5月30日发包方按工程进度支付工程价款222万元，该项目当月发生工程成本为100万元，其中购买材料、动力、机械等获得增值税专用发票上注明金额为50万元。对A工程项目甲建筑公司选用简易计税办法计算应纳税额，5月需缴纳多少增值税（）。A.5.15万元B.4,33万元C.6.71万元D.6.47万元4.非正常损失是指（）。A.自然灾害导致损失B.运送途中发生损耗C.天气变化导致损失D.因管理不善导致被盗、丢失、霉烂变质损失5.物资设备集中管理中，集中采购实行重要采购方式不涉及（）。A.公开招标B.协商量价C.比价采购D.直接购买6.某建筑公司发生下列管理费用中，无法获得增值税专用发票是（）。A.诉讼费B.绿化费C.召开会议时发生场地租赁费D.消防费7.如下增值税业务解决错误是（）。A.纳税人就“营业税改征增值税纳税人缴纳营业税期间营业收入确认告知”未按照规定期间交回确认回执，视其拟定应税服务年应税销售额未超过500万元B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中断、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局规定开具红字增值税专用发票C.纳税人提供应税服务，将价款和折扣额未在同一张发票上分别注明，不得扣减折扣额D.纳税人提供有形动产租赁服务采用预收款方式，其纳税义务发生时间为应税服务完毕当天8.纳税人销售其外购不动产时，选取简易计税办法时，按规定从获得所有价款和价外费用中扣除不动产购买原价或者获得不动产时作价，应当获得符合法律、行政法规和国家税务总局规定合法有效凭证。否则，不得扣除。下列不属于上述凭证是（）。A.税务部门监制发票B.法院判决书、裁定书、调解书C.仲裁裁决书、公证债权文书D.派出所调解书9.关于增值税专用和普通发票，描述错误是（）。A.普通纳税人可以自开增值税专用发票或普通发票B.小规模纳税人仅能开具增值税普通发票C.小规模纳税人可以到税务局代开专用发票D.某些小规模纳税人可以自开增值税专用发票10.某施工公司技术人员外出参加研讨会发生下列费用中可以获得增值税专用发票并抵扣进项税额是（）。A.住宿费B.误餐补贴费C.航空机票D.出租汽车票11.某建筑公司（普通纳税人）2月销售其5月份购入机器设备，设备原值30万，计提折旧24万，售价4.12万，开具增值税普通发票，发生清理费0.04万，该业务应纳增值税减免额为（）。A.0.04B.0.08C.0.79D.1.1912.PPP项目公司与东方建筑公司订立工程总承包合同，合同中商定工程项目为固定造价，总造价为50亿元，则此份合同应当缴纳印花税为()。A.0B.500000C.1000000D.150000013.2月境外公司为国内A公司（普通纳税人）提供技术征询服务，获得含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则A公司应扣缴增值税税额为（）万元。A.0B.5.83C.11.32D.1214.销售额为纳税人销售货品、提供应税劳务或应税服务向购买方收取所有价款和价外费用，但不涉及（）。A.延期付款利息B.滞纳金C.代垫款项D.销项税额15.某安装公司公司与劳务派遣公司（普通纳税人）订立劳务合同，商定聘请3名工程监理，支付工资社保10000元，服务费5000元，均为不含税价，安保公司选取差额纳税，下列属于对的账务解决是（外）。A.借：工程施工——间接费——职工薪酬15000应交税金——应交增值税（进项税额）900贷：应付职工薪酬——工资薪金——劳务派遣10000其她应付款5900借：应付职工薪酬——工资薪金——劳务派遣10000其她应付款5900贷：银行存款15900B.借：工程施工——间接费——职工薪酬15000应交税金——应交增值税（进项税额）250贷：应付职工薪酬——工资薪金——劳务派遣10000其她应付款——劳务公司5250借：应付职工薪酬——工资薪金——劳务派遣10000其她应付款5250贷：银行存款15250C.借：工程施工——间接费——职工薪酬15000贷：应付职工薪酬——工资薪金——劳务派遣15000借：应付职工薪酬——工资薪金——劳务派遣15000贷：银行存款15000D.借：其她应付款15000贷：应付职工薪酬——工资薪金——劳务派遣15000借：应付职工薪酬——工资薪金——劳务派遣15000贷：银行存款1500016.下列各项收入中，不属于营业收入是（）。A.出租包装物收入B.出租固定资产租金收入C.出售投资性房地产收入D.出售专利权收入17.公司对向职工提供非货币性福利进行计量时，应选取计量属性是（）。A.现值B.历史成本C.重置成本D.公允价值18.12月31日，甲公司某项无形资产原价为120万元，已摊销42万元，未计提减值准备，当天，甲公司对该无形资产进行减值测试，预测公允价值减去处置费用后净额为55万元，将来钞票流量现值为60万元，12月31日，甲公司应为该无形资产计提减值准备为（）万元。A.18B.23C.60D.6519.甲公司生产某单一产品，并且只拥有A、B、C三家工厂。三家工厂分别位于三个不同国家，而三个国家又位于三个不同洲。工厂A生产一种组件（假定A生产产品存在活跃市场），由工厂B或者C进行组装，最后产品由B或者C销往世界各地，工厂B产品可以在本地销售，也可以在C所在洲销售(如果将产品从B运到C所在洲更加以便话)。B和C生产能力合在一起尚有剩余，并没有被完全运用。B和C生产能力运用限度依赖于甲公司对于销售产品在两地之间分派。如下关于资产组认定对的是（）。A.由于工厂A生产组件没有直接对外销售，因而工厂A不构成资产组B.工厂B、工厂C组装产品存在活跃市场且两家工厂均直接对外销售产品，因而工厂B、工厂C可以分别确以为资产组C.工厂A生产组件尽管没有直接对外销售，但其产品存在活跃市场，应认定为一种资产组D.三家工厂应组合在一起认定为一种资产组20.某公司于年末购入一台管理用设备并投入使用，入账价值为403500元，预测使用寿命为，预测净残值为3500元，自1月1日起按年限平均法计提折旧。年初，由于技术进步等因素，公司将该设备预测使用寿命变更为6年，预测净残值变更为1500元。该项变更对利润总额影响金额为（）。A.-81000元B.-60750元C.81000元D.60750元21.对同一控制下公司合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价，下列说法中对的是（）。A.应当在合并日按照获得被合并方所有权益公允价值份额作为长期股权投资初始投资成本，按照发行股份面值总额作为股本B.应当在合并日按照获得被合并方可辨认净资产公允价值份额作为长期股权投资初始投资成本，按照发行股份面值总额作为股本C.应当在合并日按照获得被合并方所有者权益账面价值份额作为长期股权投资初始投资成本，按照发行股份面值总额作为股本D.应当在合并日按照获得被合并方所有者权益账面价值份额作为长期股权投资初始投资成本，按照发行股份面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股权面值总额之间差额，应当计入当期损益22.甲公司1月以400万元购入一项无形资产，当月投入使用，法律规定有效年限为，预测使用8年，按直线法进行摊销。12月31日，公司将该无形资产所有权转让，转让价格160万元，发生转让税费8万元转让该无形资产发生净损失为()。A.32万元B.40万元C.48万元D.72万元23.公司发生借款费用，属于经营期间不应计入有关资产价值，应计入()。A.生产成本B.制造费用C.财务费用D.管理费用24.关于自行建造固定资产会计解决，下列表述中对的是（）。A.为建造固定资产支付职工薪酬计入当期损益B.固定资产建导致本不涉及工程竣工前盘亏工程物资净损失C.已达到预定可使用状态但未办理竣工决算固定资产按暂估价值入账D.工程竣工前因正常因素导致单项工程报废净损失计入营业外支出25.按照《公司会计会计准则第4号——固定资产》规定，下列会计解决办法中，不对的是（）。A.任何公司固定资产成本均应预测弃置费用B.普通公司固定资产报废清理费用，应在实际发生时作为固定资产清理费用解决，不属于固定资产准则规范弃置费用C.对于构成固定资产各构成某些，如果具备不同使用寿命或者以不同方式为公司提供经济利益，公司应将各构成某些单独确以为固定资产，并且采用不同折旧率或折旧办法计提折旧D.公司购买环保设备和安全设备等资产，虽然她们使用不能直接为公司带来经济利益，但有助于公司从有关资产获得经济利益，或者将减少公司将来经济利益流出，对于这些设备，公司应将其确以为固定资产26公司因提供劳务而承担职工薪酬，计入（）。A.产品成本B.劳务成本C.固定资产成本D.无形资产成本27.巨人股份有限公司按单个存货项目计提存货跌价准备。12月31日，该公司G产品期末库存数量为10000个，账面成本为1000万元，市场销售价格1260万元。该公司已于10月6日与乙公司订立购销合同，将于4月10日向乙公司提供10000个G产成品，合同单价为0.127万元。预测销售10000个G产品所需税金及费用为120万元，则巨人公司期末存货可变现净值为（）万元。A.1270B.1260C.1150D.65028.研究开发活动无法区别研究阶段和开发阶段，当期发生研究开发支出应在资产负债表日确以为（）。A.管理费用B.无形资产C.研发支出D.营业外支出29.按照公司所得税法和实行条例规定，下列关于公司所得税税率说法不对的是（）。A.居民公司合用税率是25%B.非居民公司来源于中华人民共和国境内所得合用税率均为10%C.符合条件小型微利公司合用税率为20%D.未在中华人民共和国境内设立机构、场合非居民公司，获得中华人民共和国境内所得使用税率为10%30.甲公司在境外设立不具备独立纳税地位分支机构，该分支机构产生利润200万元，下列关于该境外利润确认收入时间说法中，对的是（）。A.按照利润所属年度确认收入实现B.按照利润实际汇回日期确认收入实现C.按照双方商定汇回日期确认收入实现D.按照境外分支机构作出利润汇回决定日期确认收入实现31.下列关于印花税征收管理表述中，对的是（）。A.印花税票应粘贴在应纳税凭证上，并由纳税人在每枚税票骑缝处盖戳注销B.对已贴花各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，可以擅自销毁C.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给10%手续费D.对借款合同应纳税额局限性1角，按1元贴花32.下列合同中，不属于免征印花税是（）。A.订立无息、贴息贷款合同B.外国政府或国际金融组织向国内公司提供优惠贷款所书立合同C.公司因改制定立产权转移合同D.接受被处置证券公司财产订立产权转移合同33.某县城一家生产公司为增值税普通纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该公司本期应缴纳都市维护建设税（1）万元。A.4.55B.4C.4.25D.5.634.某都市市区纳税人当月应纳增值税2万元，减免1万元，补缴上月漏缴增值税0.5万元。本月应纳城建税（）万元。A.0.14B.0.07C.0.175D.0.10535.依照公司所得税关于规定，下列关于征收管理方面说法，不对的是（）。A.公司所得税按年计征，分月或者分季度预缴、年终汇算清缴B.公司在一种纳税年度中间开业，以其实际经营期为一种纳税年度C.公司应当自年度终了之日起5个月内汇算清缴D.按月或按季度预缴，公司应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴公司所得税纳税申报表，预缴税款36.中华人民共和国公民李某出版散文集获得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。A.3640B.3808C.4480D.476037.张专家学生王某购买一间价值20万元住房，将其赠与了张专家，受赠房屋时张专家缴纳有关税费6.5万元，初张专家把该房屋转让，获得转让收入40万元，转让时除个人所得税之外其她税费5.5万元，张专家应缴纳个人所得税为（）万元。A.4B.2.9C.2D.1.638.下列关于公司合并说法中，符合公司所得税特殊性税务解决规定是（）。A.被合并公司合并前有关所得税事项由合并公司承续B.被合并公司未超过法定弥补期限亏损额不能结转到合并公司C.被合并公司可规定合并公司支付其合并资产总额75%货币资金D.被合并公司股东获得合并公司股权计税基本以市场公允价值拟定39.下列损失可由公司自行计算并在所得税前扣除是（）。A.债务人死亡或者依法被宣布失踪导致损失B.固定资产超过使用年限正常报废清理损失C.因自然灾害等不可抗力导致无法收回损失D.与债务人达到债务重组合同无法追偿损失40.田先生为一家杂志社记者，月工资4850元，其中涉及70元托儿补贴费。1月，田先生在所在单位杂志上刊登一篇文章，获得收入320元。田先生1月份应缴纳个人所得税（）元。A.230.50B.82.50C.73D.5541.初甲居民公司通过投资，拥有乙上市公司15%股权。3月，乙公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已所有收到并存入银行。6月乙公司将股本溢价形成资本公积金所有转增股本，下列关于甲居民公司有关投资业务阐明，对的是（）。A.甲居民公司应确认股息收入225万元B.甲居民公司应确认红利收入225万元C.甲居民公司应增长该项投资计税基本225万元D.甲居民公司转让股权时不得扣除转增股本增长225万元42.计算合伙人公司生产经营所得时，容许个人所得税前扣除项目是（）。A.支付工商业联合会会费B.投资者个人缴纳个人所得税C.纳税年度年末合伙公司留存利润D.每个季度安分派合同分派给合伙人股利43.某农场外购奶牛支付价款20万元，根据公司所得税有关规定，税前扣除办法为（）。A.一次性在税前扣除B.按奶牛寿命在税前分期扣除C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D.按直线法以不低于折旧年限计算折旧税前扣除44.甲公司系增值税普通纳税人，合用增值税税率为17%。1月8号自行安装生产经营用设备一台，购入设备价款为500万元，进项税额为85万元；领用生产用原材料成本为3万元；领用库存商品成本为90万元，公允价值为100万元（等于计税价格）；支付薪酬5万元；支付其她费用2万元。10月16日设备安装竣工投入使用，预测使用年限为5年，预测净残值为40万元。在采用双倍余额递减法计提折旧状况下，该项设备应提折旧为（）。A.240万元B.144万元C.134.4万元D.224万元45.利嘉公司1月10日开始研究开发新产品专利技术，并于12月31日完毕开发项目，该项无形资产达到预定用途。在研究开发过程中，研究阶段发生职工薪酬60万元，计提专用设备折旧费用80万元;进入开发阶段后，有关支出符合资本化条件前发生职工薪酬60万元，计提专用设备折旧费用60万元，符合资本化条件后发生职工薪酬200万元，计提专用设备折旧费用400万元。假定不考虑其她因素，利嘉公司对上述研发支出会计解决中，对的是()。A.确认管理费用140万元，确认无形资产720万元B.确认管理费用60万元，确认无形资产800万元C.确认管理费用260万元，确认无形资产600万元D.确认管理费用200万元，确认无形资产660万元二、多选题（共30题，每题1.5分，共45分）46.建筑业预缴税款金额会在下列哪些表格中体现（）。A.《增值税预缴税款表》B.增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减状况表）C.增值税减免税申报明细表D.《增值税纳税申报表》（普通纳税人合用）47.按照差额拟定销售额可以从所有价款和价外费用中抵扣价款要有有关有效凭证，下列属于有关有效凭证是（）。A.支付给境内单位款项，以发票为有效凭证B.支付给境内个人款项，以个人签收单为有效凭证C.扣除行政事业性收费，以省级以上财政部门监制财政票据为有效票据D.缴纳税款，以完税凭证为有效凭证48.下列各项，应按照“建筑服务”税目缴纳增值税有（）。A.物业服务公司为业主提供装修服务，按照“建筑服务”缴纳增值税B.纳税人将建筑施工设备出租给她人使用并配备操作人员C.固定电话经营者向顾客收取开户费D.航道疏浚服务49.下列关于比价原则说法对的有（）。A.项目选取简易计税，比较供应商提供增值税专票和普票成本价格，均为含税价B.项目选取普通计税，比较供应商提供增值税专票和普票成本价格，均为不含税价C.项目选取普通计税，比较供应商提供增值税专票和普票成本价格，均为含税价D.项目选取普通计税，比较供应商提供增值税专票和普票成本价格，增值税专票为不含税价，普票为含税价50.关于辅导期普通纳税人发票管理表述对的是（）。A.按次限量控制，每次领购专用发票数量不得超过25份B.未使用完而再次领购，主管税务机关发售专用发票份数不得超过核定每次领购专用发票份数与未使用完专用发票份数差额C.一种月内多次领购专用发票,应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具专用发票销售额3%预缴增值税D.小型商贸批发公司领购专用发票最高开票限额不得超过10万元51.普通纳税人发生下列建筑服务，可以选取简易计税办法有（）。A.以清包工方式提供建筑服务B.以挂靠方式提供建筑服务C.为甲供工程提供建筑服务D.为建筑工程老项目提供建筑服务52.增值税专用发票作废应同步满足如下条件（）。A.收到退回发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月B.销售方未抄税并且未记账C.购买方未认证D.购买方认证成果为“纳税人辨认号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”53.8月10日，业主丙向A公司批复7月工程进度款万元，根据合同商定80%付款比例，应于8月15日支付A公司工程款1600万元，A公司于9月8日向业主丙开具增值税发票1600万元，在9月25日A公司收到1000万元。A公司发生增值税纳税义务时间是（）,应当以（）为基本确认增值税额。A.8月15日B.8月10日C.1000万元D.1600万元54.如下属于PPP项目公司筹建期间发生费用是（）。A.筹建期人员工资B.筹建期办公费C.筹建期注册登记费D.项目公司支付工程费55.小规模纳税公司提供劳务派遣服务，以获得所有价款和价外费用为销售额，其价外费用是指（）。A.手续费B.佣金C.派遣人员工资D.派遣人员福利56.递延所得税资产发生减值时，对的解决是（）。A.减记递延所得税资产账面价值，同步调增所得税费用B.减记递延所得税资产账面价值，同步调减所得税费用C.减记递延所得税资产账面价值，同步调增所有者权益D.减记递延所得税资产账面价值，同步调减所有者权益57.劳务公司下列关于收入确认表述中，对的有()。A.在同一会计年度内开始并完毕劳务，公司应按完毕合同法确认收入B.在提供劳务交易成果不能可靠预计状况下，已经发生劳务成本预测可以得到补偿时，公司应在资产负债表日按已经发生劳务成本确认收入C.劳务开始和完毕分属不同会计年度，在劳务成果可以可靠计量状况下，公司应在资产负债表日按竣工比例法确认收入D.在资产负债表日，已发生合同成本预测不能收回时，公司应将已发生成本确以为当期费用，不确认收入58.下列关于财务报表说法，对的有（）。A.财务报表普通分为表首、正表两某些B.财务报表可以分为个别财务报表和合并财务报表C.公司至少应当编制年度财务报表D.公司处在非持续经营状态时，应当采用其她基本编制财务报表59.在非公司合并状况下，下列各项中，应作为长期股权投资获得时初始成本入账有（）。A.投资时支付不含应收股利价款B.为获得长期股权投资而发生评估、审计、征询费C.投资时支付税金及其她必要支出D.投资时支付款项中所含已宣布而尚未领取钞票股利60.下列属于债务重组方式有（）。A.以资产清偿债务B.甲公司以固定资产互换乙公司交易性金融资产C.债务转增资本D.以资产清偿债务、债务转增资本和修改其她债务条件三种方式组合61.收入具备基本特性涉及（）。A.收入是公司寻常活动中形成B.收入是公司非寻常活动中形成C.收入与所有者投入资本无关D.收入会导致公司所有者权益增长62.下列各项已计提资产减值准备，在将来会计期间不得转回有（）。A.商誉减值准备B.无形资产减值准备C.固定资产减值准备D.持有至到期投资减值准备63.长期股权投资权益法合用范畴是（）。A.投资公司可以对被投资公司实行控制长期股权投资B.投资公司对被投资公司不具备共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量长期股权投资C.投资公司对被投资公司具备共同控制长期股权投资D.投资公司对被投资公司具备重大影响长期股权投资64.下列关于固定资产会计解决表述中，对的有（）。A.固定资产后续支出计入固定资产成本，应当终结确认被替代某些账面价值B.固定资产盘亏导致损失，应当计入当期损益C.拟定固定资产成本时，应当考虑预测弃置费用因素D.与固定资产关于后续支出，符合准则规定固定资产确认条件，应当计入固定资产成本65.公司缴纳下列税款中，可以在公司所得税前扣除有（）。A.契税B.房产税C.增值税D.土地增值税66.下列行业中公司发生研发支出，不可以申请研发费用加计扣除是（）。A.烟草制造业B.房地产业C.建筑业D.商务服务业67.下列情形中，由税务机关核定应税所得率有（）。A.申报计税根据明显偏低，又无合法理由B.发生纳税义务，未按照规定纳税期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期不申报C.能对的核算成本费用，但不能对的核算收入总额D.通过合理办法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额68.甲股份公司共有股权1000万股，为了将来有更好发展，将40%股权让乙公司收购，然后成为乙公司子公司。收购日甲公司每股资产计税基本为7元，每股资产公允价值为9元，在收购对价中乙公司以股权形式支付360万元，以银行存款支付3240万元。对于此项业务公司所得税税务解决表述中，对的有（活）。A.应确认资产转让所得800万元B.应确认资产转让所得720万元C.甲公司获得乙公司股权计税基本为360万元D.乙公司获得甲公司股权计税基本为3600万元69.依照印花税关于规定，下列关于营业账簿说法中，对的有（）。A.跨地区经营分支机构使用营业账簿,应由总机构在总机构所在地汇总缴纳印花税B.车间、门市部、仓库设立不记载金额登记簿、记录簿、台账等，不贴印花C.公司债权转股权新增长资金按规定贴花D.公司改制中经评估增长资金按规定贴花70.公司研发活动中发生下列人工成本，可以申请加计扣除是（）A.入职局限性183天研发人员工资B.公司为研发人员承担“五险一金”C.公司为研发人员承担补充养老D.兼职研发人员劳务费71.某农村集体所有制公司改制为股份合伙制公司，职工李刚支付元价款获得拥有所有权公司量化资产，不久李刚以15000元价款转让该股份，发生合理转让费1000元，则下列税务解决对的有（）。A.获得公司量化资产按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税B.获得公司量化资产暂缓征收个人所得税C.转让股份按“财产转让所得”计征个人所得税，计税根据为1元D.转让股份暂缓征收个人所得税72.公司通过正式订立《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所获得收入，应确以为销售收入实现。下列详细规定中对的是（）。A.采用一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或获得索取价款凭据（权利）之日，确认收入实现B.采用分期收款方式销售开发产品，应按销售合同或合同商定价款和付款日确认收入实现。付款方提前付款，在实际付款日确认收入实现。C.采用银行按揭方式销售开发产品，应按销售合同或合同商定价款确认收入额，其首付款应于实际收到日确认收入实现D.采用委托方式销售开发产品，应按开发产品产权转移数确认收入实现73.下列关于房产税纳税人说法中，对的有（）。A.产权属于国家所有，由经营管理单位纳税B.产权属于集体和个人所有，由经营管理单位纳税C.产权出典，由出典人纳税D.产权未拟定及租典纠纷未解决，由房产代管人或者使用人纳税74.下列关于个人独资和合伙公司征收管理表述对的有（）。A.投资者兴办两个或两个以上公司，应分别向公司实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报B.公司在纳税年度中间开业，或者由于合并、关闭等因素，使该纳税年度实际经营期局限性12个月，应当以其实际经营期为一种纳税年度C.投资者应纳个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后10日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补D.公司在纳税年度中间合并、分立、终结时，投资者应当在停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴75.纳税人接受贷款服务向贷款方支付与该笔贷款直接有关投融资费用中，其进项税额不得从销项税额中抵扣有（）。A.顾问费B.手续费C.征询费D.招待费三、判断题（共10题，共10分，答对一题得1分，答错一题扣0.5分，扣到判断题型零分为止。）76.接受境外单位或个人提供应税服务，从税务机关或境内代理人获得税收缴款凭证及加盖银行转（收）讫章电子缴税付款凭证，但应当具备书面合同、付款证明和境外单位对账单或者发票，资料不全不得从销项税额中抵扣。（）77.销售软件产品普通纳税人，增值税实际税负超过3%某些实行即征即退政策。（）78.“营改增”后，工程造价总额中包括了增值税销项税额。（）79.初次发生交易或事项采用新会计政策属于会计政策变更，应采用追溯调节法进行解决。（）80.公司只要将商品所有权上重要风险和报酬转移给了购货方，公司就可以确认收入。（）81.在对建造合同会计解决中，只要每项合同资产收入和成本可以单独辨认，公司就应当按照单项建造合同进行会计解决，即便是一揽子鉴定合同也应如此。（）82.同一非居民公司存在多次投资，以初次投入资本时币种计算股权转让价和股权成本价，以先进先出法计算股权成本价。（）83.按现行公司所得税法有关规定，林木类生物性资产最低折旧年限为。（）84.纳税人在国外订立合同，免纳印花税。（）85.有形动产是指能看见形状，可以感觉或触摸固定资产。（）答案：D解析：在收到拆迁补偿费时记入“其她应付款”科目，形成拆(搬)迁费用、重置资产费用直接冲减“其她应付款”，余额挂账不解决。D解析：补税金额1万元以上且占当年应纳税额1%以上，已补缴税款、加收滞纳金、缴纳罚款（指标050104、050204、060304），原扣分原则为：3分+（应补税款/评价期应纳税款×100%），至少扣3分，最多扣4分。调节后扣分原则为：3分+（评价期应补税款/评价期应纳税款）×10，最低扣3分，最高扣13分.D解析：公司以清包工方式提供建筑服务或为甲供工程提供建筑服务可以选用简易计税方式，其进项税额不能抵扣。应纳税额=销售额×征收率。该公司5月应纳增值税额为222/(1+3%)×3%=6.47万元D解析：非正常损失概念，内容：因管理不善导致被盗、丢失、霉烂变质等损失DAD解析：纳税人提供有形动产租赁服务采用预收款方式，其纳税义务发生时间为收到预收款当天DDAAD解析：建筑安装工程印花税率是万分之三B解析：A公司应扣缴增值税税额=200/（1+0.03）*0.03=5.83DBCD解析：其她业务收入是指主营业务以外其她寻常活动所产生收入。例如，工业公司其她业务收入重要涉及材料销售收入、包装物出租收入、固定资产出租收入、无形资产使用权转让收入和提供非工业性劳务收入等。A解析：无形资产可收回金额为公允价值减去处置费用后净额与将来钞票流量现值两者中较高者，因此该无形资产可收回金额为60万元，年末无形资产账面价值=120-42=78（万元），应计提减值准备金额=78-60=18（万元）。AB[解析]原年折旧额=(403500-3500)/10=40000(元)，变更后年折旧额=(400000/10×6+3500-1500)/2=121000(元)，变更后对净利润影响金额=(4)×(1-25%)=-60750(元)CBC解析：属于生产经营期间不应计入有关资产价值借款费用，计入财务费用CAB[解析]应由生产产品、提供劳务承担职工薪酬，计入存货成本或劳务成本。AAB解析：非居民公司在中华人民共和国境内未设立机构、场合，或者虽设立机构、场合但获得所得与其所设机构、场合没有实际联系，应当就其来源于中华人民共和国境内所得缴纳公司所得税。合用税率为20%。——这个是非居民公司正常税率。AACB解析：依照规定，城建税在进口环节不征，在出口环节不退。本期应纳城建税=(30+50)×5%=4(万元)D解析：(2-1+0.5)×7%=0.105(万元)，纳税人违背“三税”关于税法而加收滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为经济制裁，不作为城建税计税根据。C解析：公司在年度中间终结经营活动，应当自实际经营终结之日起60日内，向税务机关办理当期公司所得税汇算清缴A[解析]应纳税所得额=40000×(1－20%)=3，3×30%=9600＞6000，因而6000可以全额扣除。李某稿酬所得应缴纳个人所得税=[40000×(1－20%)－6000]×20%×(1－30%)=3640(元)。D解析：转让时，受赠房屋成本应当计算扣除，对此税法有明文规定应纳税所得额=40-20-6.5-5.5=88*20%=1.6A解析：B项，限额结转。可由合并公司弥补被合并公司亏损限额=被合并公司净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行最长期限国债利率。特殊性税务解决规定股权支付金额不低于支付总额85%；D项应以原持有被并公司股权计税基本拟定。BD解析：应缴纳个人所得税=（4850+320-70-3500）*0.1-105=5541.D解析：被投资公司将股权(票)溢价所形成资本公积转为股本，不作为投资方公司股息、红利收入，投资方公司也不得增长该项长期投资计税基本。42.A解析：依照《关于个人独资公司和合伙公司投资者征收个人所得税规定》（财税【】91号）第4条规定：个人独资公司和合伙公司（如下简称公司）每一纳税年度收入总额减除成本、费用以及损失后余额，作为投资者个人生产经营所得，计算征收个人所得税。属于投资者个人费用不容许税前扣除，排除B；选项C、D属于收入不应扣除；选项A属于公司发生成本，容许税前扣除。43.C解析：外购奶牛属于农场生产性生物资产，税法规定，生产性生物资产按照直线法计算折旧，准予扣除。畜类生产性生物资产最低折旧年限为3年。44.D解析：固定资产入账价值＝500＋3＋90＋5＋2＝600（万元），该项设备应提折旧＝600×2/5×10/12＋（600－600×2/5）×2/5×2/12＝224（万元

）。45.C解析：无形资产确认总，研发阶段发生费用应确认当期费用，开发阶段符合资本化条件前发生费用应计入当期费用，符合资本化条件后发生费用应计入无形资产，因此，应确认管理费用260万元(60+80+60+80)，确认无形资产600万元（200+400）多选题46.ABD解析：预缴时需要填写《增值税预缴税款表》。正式申报时普通纳税人填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减状况表）和《增值税纳税申报表》（普通纳税人合用）第28栏“分次预缴税额”。47.ACD解析：依照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点告知》（\o"财税"财税〔〕36号）附件2《营业税改征增值税试点关于事项规定》第一条第三款第十一项：“试点纳税人按照规定从所有价款和价外费用中扣除价款，应当获得符合法律、行政法规和国家税务总局规定有效凭证。否则，不得扣除。上述凭证是指：（1）支付给境内单位或者个人款项，以发票为合法有效凭证。（2）支付给境外单位或者个人款项，以该单位或者个人签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑议，可以规定其提供境外公证机构确认证明。（3）缴纳税款，以完税凭证为合法有效凭证。（4）扣除政府性基金、行政事业性收费或者向政府支付土地价款，以省级以上（含省级）财政部门监（印）制财政票据为合法有效凭证。（5）国家税务总局规定其她凭证。纳税人获得上述凭证属于增值税扣税凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。”48.AB解析：依照《关于明确金融房地产开发教诲辅助服务等增值税政策告知》（财税〔〕140号）规定：“十五、物业服务公司为业主提供装修服务，按照“建筑服务”缴纳增值税。选项A对的。十六、纳税人将建筑施工设备出租给她人使用并配备操作人员，按照“建筑服务”缴纳增值税。按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点告知》（财税[]36号）规定，固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向顾客收取安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。航道疏浚服务按物流辅助服务征收。49.AD解析：项目选取简易计税，因专票和普票均不能抵扣，比较供应商提供增值税专票和普票成本价格，均为含税价；项目选取普通计税，比较供应商提供增值税专票和普票成本价格，增值税专票因可抵扣应为不含税价，普票不能抵扣为含税价。50.ABCD解析：依照国家税务总局关于印发《增值税普通纳税人纳税辅导期管理办法》告知(国税发[]40号)，“第八条主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。（一）实行纳税辅导期管理小型商贸批发公司，领购专用发票最高开票限额不得超过十万元；其她普通纳税人专用发票最高开票限额应依照公司实际经营状况重新核定。（二）辅导期纳税人专用发票领购实行按次限量控制，主管税务机关可依照纳税人经营状况核定每次专用发票供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过25份。辅导期纳税人领购专用发票未使用完而再次领购，主管税务机关发售专用发票份数不得超过核定每次领购专用发票份数与未使用完专用发票份数差额。第九条辅导期纳税人一种月内多次领购专用发票，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具专用发票销售额3%预缴增值税，未预缴增值税，主管税务机关不得向其发售专用发票”51.ACD解析：依照《营业税改征增值税试点实行办法》和《营业税改征增值税试点关于事项规定》规定，有如下几种状况。一、小规模纳税人发生应税行为合用简易计税办法计税。二、普通纳税人为建筑工程老项目提供建筑服务，可以选取合用简易计税办法计税。三、普通纳税人为甲供工程提供建筑服务，可以选取合用简易计税办法计税。甲供工程，是指所有或某些设备、材料、动力由工程发包方自行采购建筑工程。四、普通纳税人以清包工方式提供建筑服务，可以选取合用简易计税办法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其她费用建筑服务。52.ABD解析：依照《增值税专用发票使用规定》规定，增值税专用发票作废必要同步符合如下条件：（1）收到退回发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；（2）销售方未抄税并且未记账；（3）购买方未认证或者认证成果为“纳税人辨认号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。对于不符合上述条件作废，以未按规定开具发票解决，可以按照《发票管理办法》惩罚。53.AD解析：按照财税【】36号文献规定，建造合同收入增值税纳税义务发生时间应按照收讫销售款项时间、合同商定付款时间和开票时间三者孰先为原则确认。计税基本为收讫销售款或获得索取销售凭证收入。54.ABC55.AB56.AD所得税费用=应纳所得税+递延所得税负债-递延所得税资产递延所得税资产发生减值，递延所得税资产账面价值减少，导致所得税费用增长。借：所得税费用贷：递延所得税资产；原计入资本公积递延所得税资产，在递延所得税资产减值时，也相应减少。借：资本公积贷：递延所得税资产57.ABCD

58.ABCD

59.ABC

【解析】采用成本法入账,按获得时成本作为入账价值。A，B，C都是为了获得该项资产所发生成本，而D选项应当作为应收股利从成本中扣除。

60.ABCD

61.ACD

62.ABC

【解析】商誉、无形资产、固定资产计提减值准备，一经计提，不得转回。

63.CD

64.ABD

【解析】选项C,不需要，固定资产成本重要涉及原价、税金、运杂费、安装到可使用限度过程中开支等，但是不涉及预测弃置费用，这是属于固定资产清理时发生，不在购买成本里核算。

65.ABD

66.ABD

67.CD

68.BCD

【解析】（1）甲公司获得非股权支付相应资产转让所得或损失

=(被转让资产公允价值-被转让资产计税基本)×(非股权支付金额÷被转让资产公允价值)

=（1000*40%*9-1000*40%*7）*（3240/1000*40%*9）

=720万元

（2）甲公司400万股转让；公允价值9*1000*40%=3600万元；

乙公司股权支付：360万元；相应400万股*10%=40万股，公允9元/股

乙公司钞票支付：3240万元；

相应400万股*90%=360万股，公允9元/股

（3）甲公司股东获得乙公司股权计税基本：400*10%*9=360万元

（4）乙公司获得甲公司股权计税基本：400*10%*9+3240=3600万元

69.BCD

【解析】选项A，跨地区经营分支机构使用营业账簿，应由各分支机构所在地计算贴花。

70.AD

【解析】从国家税务总局于12月10日发布文献：《公司研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》文献规定看，容许扣除内容涉及工资、薪金、奖金、津贴、补贴。在这里面并没有社会保险、住房公积金等。因而，没有在文献中提及上述内容是不容许加