2024年其他财经考试-内部控制与内部审计笔试历年真题荟萃含答案

2024年其他财经考试-内部控制与内部审计笔试历年真题荟萃含答案（图片大小可自由调整）第1卷一.参考题库(共30题)1.根据企业内部控制应用指引，人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致（）。A、企业发展战略难以实现B、法律诉讼或企业声誉受损C、人才流失、经营效率低下D、商业秘密和国家机密泄露2.舞弊的三角理论认为，舞弊的动因有（）。A、机会B、压力C、自我合理化D、贪心E、暴露3.控制政策是控制程序的基础，同时，控制程序又影响控制政策的执行4.广义的公司治理，不局限于股东对经营者的制衡，涉及广泛的厉害相关者，包括股东、债权人、供应商、雇员、政府等与公司有厉害关系的集团。5.发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。6.在企业目标实现过程中对差异的可接受程度称为（）。A、风险容忍度B、风险偏好C、风险评估D、风险应对7.《企业内部控制应用指引第16号—合同管理》属于控制手段类的应用指引8.一般情况下，单位的经济业务活动通常可以划分为（）。A、授权B、执行C、保管D、记录E、核查9.“企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称”是（）。A、组织架构B、企业文化C、发展战略D、社会责任10.判断业务常见弊端可通过总结归纳企业历史上该业务曾发生过的教训，但不可以采用“合理怀疑“进行主观判断，或借鉴别人的经验等。11.内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是（）。A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段12.无形资产包括（）。A、专利权B、商标权C、著作权D、土地使用权E、非专利技术13.企业应该建立反舞弊工作常设机构，接受审计委员会的监督，不需要接受董事会的监督。14.企业财务部门指定专人定期核对银行账户，每年至少核对一次，编制银行存款余额调节表。15.访问授权属于信息系统控制中的一般控制16.内部控制是一个结果，而不是一个过程17.根据内部控制引用指引，企业应该履行的社会责任有（）A、安全生产B、产品质量C、环境保护与资源节约D、促进就业E、保护员工合法权益18.“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是（）。A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段19.内部控制理论的最新成果是COSO发布的（）。A、企业风险管理框架》B、独立公共会计师对财务报表的审查》C、财务报表审计中内部控制结构的考虑》D、企业财务会计准则》20.《企业风险管理—整合框架》比《内部控制—整合框架》增加的目标是（）。A、经营的效率和效果B、报告的可靠性C、遵循适用的法律法规D、实现公司的发展战略21.内部控制的设计形式有（）。A、单独格式B、混合格式C、流程图格式D、文字说明格式E、表格格式22.内部控制评价应当以事实为依据、评价结果应当有适当的证据支持是以下哪项原则？（）A、成本效益原则B、公允性原则C、一致性原则D、重要性原则23.根据内部控制引用指引，组织架构包括（）。A、治理结构B、内部机构C、社会责任D、发展战略E、企业文化24.现代内部控制假设一般包括（）。A、控制实体假设B、可控性假设C、复杂人性假设D、不串通假设E、牵制性假设25.根据内部控制引用指引，缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业（）。A、盲目发展B、难以形成竞争优势C、丧失发展机遇和动力D、过度扩张E、经营失败26.内部审计外部化的形式有（） A、补充B、审计管理咨询C、全部外包D、合作内审E、完全内置27.根据我国《企业内部控制基本规范》，企业内部控制的要素有（）。A、内部环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通E、内部监督28.风险识别的方法主要有（）。A、风险清单法B、流程图法C、财务报告法D、定量分析法29.企业要求申请担保人提供反担保的，应当对反担保有关的资产进行评估，且申请和评估可以不分离30.对内部控制评价报告的真实性负责的是（）。A、财务经理B、总经理C、董事会D、股东大会第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案:A2.参考答案:A,B,C3.参考答案:错误4.参考答案:正确5.参考答案:错误6.参考答案:A7.参考答案:错误8.参考答案:A,B,C,D,E9.参考答案:B10.参考答案:错误11.参考答案:D12.参考答案:A,B,C,D,E13.参考答案:错误14.参考答案:错误15.参考答案:错误16.参考答案:错误17.参考答案:A,B,C,D,E18.参考答案:B19.参考答案:A20.参考答案:D21.参考答案:A,B22.参考答案:B23.参考答案:A,B24.参考答案:A,B,C,D25.参考答案:A,B,C26.参考答案:A,B,C,D27.参考答案:A,B,C,D,E28.参考答案:A,B,C29.参考答案:错误30.参考答案:C第2卷一.参考题库(共30题)1.根据我国《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注（）A、内部控制工作的组织情况B、内部控制机制的建设情况C、内部管理制度的完善情况D、预算管理情况E、收支管理情况2.根据企业内部控制应用指引，人力资源退出机制不当，可能导致（）。A、企业发展战略难以实现B、法律诉讼或企业声誉受损C、人才流失、经营效率低下D、商业秘密和国家机密泄露3.企业为应对购买国际市场石油价格变动的风险，在签订合同时同时进行现货和期货买卖，属于（）。A、风险规避B、风险预防C、风险抑制D、风险中和4.根据成本效益原则，内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整5.企业应当加强对预算执行的管理，批准下达的预算应当保持稳定，不得调整6.出纳人员一律兼任从事银行对账单的获取，银行存款余额调节表的编制工作。7.研究和开发的关键控制关键环节有（）。A、立项控制B、研发过程控制C、结题验收控制D、研究成果开发控制E、研究成果保护控制8.资金活动的内部控制目标主要是（）。A、资金的安全性B、资金的完整性C、资金的合法性D、资金的效益性E、资金的可靠性9.公司对于重要货币资金支付业务，可以不实行集体决策和审批。10.内部控制受到企业董事会、经理层和其他人员的影响，但内部控制不会影响人们的行为。11.舞弊的GONE理论认为，舞弊的动因有（）。A、贪心B、机会C、需要D、暴露E、压力12.以下关于内部控制的描述中错误的是（）。A、内部控制糅合了管理与控制的界限B、内部控制对目标的实现仅仅提供的是有限保证C、强调人与环境的重要性D、内部控制是一个动态的过程13.企业不可以委托中介机构实施内部控制评价14.“用以探讨动态系统中无法用单一的数据关系，而必须用整体、连续的数据关系才能加以解释及预测之行为”的科学称之为（）。A、混沌论B、控制论C、组织行为学D、内部控制学15.内部控制缺陷按其影响程度分为（）。A、设计缺陷B、运行缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷E、一般缺陷16.以下职责分工中错误的有（）。A、出纳员休假期间应办理好交接手续，相关工作由记账会计兼任B、出纳员对于“白条抵库”情形应定期向内部审计部门报告C、出纳员每月编制一次银行存款余额调节表，对于非正常未达账项应及时向内审部门报告D、供应商确定与采购合同订立可以由一个人同时负责E、销售经理负责批准赊销，并亲自注销坏账17.部控制的重要性原则体现在，应当在全面控制的基础上，关注重要业务和（）领域。A、高技术B、高风险C、高研发D、高创新18.“研究组织中人的心理和行为表现及其客观规律，提高管理人员预测、引导和控制人的行为的能力，以实现组织既定目标的科学”是（）。A、组织行为学B、控制论C、混沌论D、行为心理学19.美国数学家罗伯特.维纳创始，曾经被描述为“关于在动物和机器中控制和通讯的科学”的是（）。A、内部控制学B、控制论C、混沌论D、组织行为学20.1992年，美国COSO委员会发布了（）。A、《内部控制—整合框架》B、《企业风险管理—整合框架》C、《证券法》D、《证券交易法》21.全面预算的内容包括（）。A、销售预算B、生产预算C、现金预算D、资产负责表预算E、损益表预算22.缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不适当，即使正常运行也难以实现控制目标”的内部控制缺陷是（）。A、设计缺陷B、运行缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷23.属于采购业务的经营风险的有（）。A、市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致生产停滞或资源浪费B、供应商选择不当，采购方式不合理，可能导致质次价高，出现舞弊或遭受欺诈C、采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损D、会计核算错记物资采购成本和应付账款，造成核算和反映不真实、不完整、不规范E、采购业务违反国家有关规定而受到行政处罚或法律制裁24.内部审计从审计主题来讲，分为（）。A、行为审计B、报告审计C、确认审计D、咨询审计25.“要求组织全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制”的控制方法是（）。A、授权审批控制B、财产保护控制C、职责分离控制D、全面预算控制26.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的”是（）。A、重要缺陷B、重大缺陷C、重大错报D、重要性水平27.“那些在业务处理过程中发挥作用最大，影响范围最广，甚至决定全局成效的控制点”称之为（）。A、常规控制点B、特别控制点C、一般控制点D、关键控制点28.“企业在特定时点对特定范围的内部控制的有效性进行的评价”称为（）。A、年度内部控制评价B、全部内部控制评价C、专项内部控制评价D、常规内部控制评价29.《企业风险管理—整合框架》认为，企业风险管理的目标有（）。A、经营目标B、报告目标C、合法性目标D、战略目标E、资产目标30.内部控制评价应当于基准日后（）月内报出。A、3B、4C、5D、6第2卷参考答案一.参考题库1.参考答案:A,C2.参考答案:B3.参考答案:D4.参考答案:错误5.参考答案:错误6.参考答案:错误7.参考答案:A,B,C,D,E8.参考答案:A,B,C,D9.参考答案:错