货币资金和应收款项之货币资金课件

货币资金和应收款项之货币资金课件货币资金概述货币资金的流入与流出货币资金的内部控制货币资金的核算货币资金的审计contents目录01货币资金概述货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。定义流动性强、风险较高、收益稳定。特点定义与特点企业持有的现钞，主要用于日常零星开支。库存现金银行存款其他货币资金企业存放在银行的货币资金，包括活期存款和定期存款。除库存现金和银行存款以外的货币资金，如外埠存款、银行汇票存款等。030201货币资金的种类确保货币资金的安全，防止被盗窃、诈骗和挪用。安全原则在保障安全的前提下，追求资金效益的最大化，如通过合理配置存款结构实现利息收入最大化。效益原则实行资金的集中管理，统一调度，以提高资金使用效率。集中原则资金的收支应由企业统一管理，下属单位或部门不得自行开设银行账户或私自支配资金。统一原则货币资金的管理原则02货币资金的流入与流出流入的货币资金企业通过销售商品和服务获取的现金收入。企业通过投资获取的现金收入，如股息、利息等。企业从政府获得的非偿还性资金。除主营业务外的其他业务活动所获得的现金收入。销售收入投资收益政府补助其他业务收入采购支出税费支出员工薪酬其他营业支出流出的货币资金01020304企业为购买原材料、设备等所需的现金支出。企业依法缴纳的各种税费。企业支付给员工的工资、奖金等薪酬。除主营业务外的其他业务活动所支出的现金。通过对历史数据的分析，预测未来一段时间内的现金流入和流出情况。预测现金流根据预测的现金流情况，制定合理的现金流计划，确保企业的正常运营。制定现金流计划通过有效的内部控制措施，确保现金流的合规性和安全性。控制现金流通过对现金流的分析，评估企业的经营效率和财务状况，为企业决策提供依据。评估现金流效率现金流的管理03货币资金的内部控制岗位分工确保货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，如出纳与会计、现金与银行存款、收入与支出等。授权审批建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人员的职责范围和工作要求。岗位分工与授权审批严格按照国家有关现金管理制度的规定，明确现金的使用范围和限额，加强库存现金的保管。加强对银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算业务，定期检查和清理银行账户。现金和银行存款的管理银行存款管理现金管理票据管理建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和处理程序。印章管理加强对印章的管理，明确印章的保管、使用和处理程序，防止印章被盗用或滥用。票据和印章的管理04货币资金的核算现金是指企业持有的可随时用于支付的货币资金，包括库存现金和备用金。现金的定义企业应遵循国家法律法规和公司章程，建立严格的现金管理制度，确保现金的安全和完整。现金的管理原则企业应按照会计准则的规定，对现金的收入、支出和结余进行准确的核算，确保现金的账实相符。现金的核算方法现金的核算

银行存款的核算银行存款的定义银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金，是企业的主要货币资金之一。银行存款的管理原则企业应遵循国家法律法规和公司章程，建立严格的银行存款管理制度，确保银行存款的安全和完整。银行存款的核算方法企业应按照会计准则的规定，对银行存款的收入、支出和结余进行准确的核算，确保银行存款的账实相符。其他货币资金的管理原则企业应加强对其他货币资金的管理，确保其他货币资金的安全和完整，并按照会计准则的规定进行准确的核算。其他货币资金的核算方法企业应按照会计准则的规定，对其他货币资金的收入、支出和结余进行准确的核算，确保其他货币资金的账实相符。其他货币资金的概念其他货币资金是指除现金和银行存款以外的货币资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等。其他货币资金的核算05货币资金的审计确保货币资金的完整性和准确性，发现可能的舞弊行为，评估内部控制的有效性。审计目标制定审计计划，获取审计证据，评估内部控制，进行风险评估，形成审计意见。审计程序审计目标与程序审计内容与方法审计内容检查货币资金的流入和流出，核对现金日记账、银行存款日记账和总账，确认未达账项，检查收付款凭证等。审计方法采用抽样调查、实地盘点、比较分析等方法，对货币资金进行