初级会计资格：税收征收管理法律制度考试题库四

初级会计资格：税收征收管理法律制度考试题库四1、单选

增值税专用发票的印制是()。A、国家税务总局确定的企业B、省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业C、地方人民政府主管部门指定的企业D、省、自治区、直（江南博哥）辖市国家税务机关指定企业正确答案：A参考解析：本题考核发票印制的权限。根据规定，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制;其他发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制。2、多选

根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。A.有偷税、骗税前科的B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的C.按规定应设置账簿而未设置的D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的正确答案：B,C,D参考解析：本题考核核定应纳税额的情形。根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。3、判断题

除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年；已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。（）正确答案：对4、判断题

在税收法律关系中，纳税人处于行政管理相对人的地位，只承担纳税义务，不享有权利。（）正确答案：错参考解析：在税收法律关系中，纳税人处于行政管理相对人的地位，须承担纳税义务，但也仍然享有相应的法律权利。5、多选

下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。A、自行申报B、委托他人代理申报C、数据电文方式申报D、简并征期方式正确答案：A,C,D参考解析：纳税申报的方式主要有：自行申报、邮寄申报、数据电文方式、其他方式（简易申报、简并征期等）。6、单选

对小型个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额或所得额进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的税款征收方式是（）。A.查定征收B.查验征收C.定期定额征收D.由主管税务机关核定应纳税额正确答案：C参考解析：定期定额征收是指对小型个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的税款征收方式。7、单选

根据《税收法律关系》的规定，下列各项中，不属于税收法律关系主体中纳税主体的是（）。A、法人B、自然人C、其他组织D、海关正确答案：D参考解析：根据规定，纳税主体包括法人、自然人和其他组织。海关属于征税主体。8、判断题

临时到本省、自治区、直辖市以外的行政区域从事经营活动的单位和个人，须自行携带发票到实际经营地，不得向经营地主管税务机关申请代开发票。（）正确答案：错参考解析：临时到本省、自治区、直辖市以外的行政区域从事经营活动的单位和个人，可以向经营地主管税务机关申请代开发票；需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。9、单选

根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。A、3年B、5年C、10年D、15年正确答案：B参考解析：（1）已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年；（2）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。10、多选

行政复议期间发生下列（）情形的，可以停止执行具体行政行为。A.申请人认为需要停止执行的B.被申请人认为需要停止执行的C.行政复议机关认为需要停止执行的D.法律规定停止执行的正确答案：B,C,D参考解析：行政复议期间具体行政行为不停止执行。但有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行的；（2）行政复议机关认为需要停止执行的；（3）申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（4）法律规定停止执行的。11、单选

下列项目中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是()。A、向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题B、在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电C、依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户D、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产正确答案：D参考解析：本题考核税务检查。税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包括纳税人的生活场所，因此选项D错误。12、单选

实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申请办理停业登记。纳税人的停业期（）。A、为6个月B、为1年C、不得超过6个月D、不得超过1年正确答案：D参考解析：实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申请办理停业登记。纳税人的停业期不得超过1年。13、判断题

临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。（）正确答案：对参考解析：本题表述正确。14、单选

根据《税收征收管理法》的规定，对于生产经营规模较小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人，应采用()征收方式。A、查定征收B、查验征收C、代收代缴D、定期定额征收正确答案：D参考解析：本题考核定期定额征收方式。定期定额征收适用于生产规模小、又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。15、多选

下列组织或人员中，应当进行税务登记的有（）。A.国有企业B.国家机关C.自然人个人D.企业在外地设立的分支机构正确答案：A,D参考解析：国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩不用办理税务登记；企业和企业在外地设立的分支机构都应当办理税务登记。16、多选

下列关于税务行政复议管辖的说法中，不正确的有（）。A.除另有规定外，对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向该税务局的本级人民政府申请行政复议B.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议，对复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼C.对已处罚款和加处罚款都不服的，应一并向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议D.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议正确答案：C,D参考解析：选项C：对已处罚款和加处罚款都不服的，应一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议；选项D：对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议。17、多选

根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况，有权采取的措施有（）。A、加收滞纳金B、责令提供纳税担保C、核定应纳税额D、吊销营业执照正确答案：A,B,C参考解析：选项D属于工商部门的权限。18、单选

企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，其向税务机关申请办理税务登记的时间是()。A、自领取营业执照之日起15日内B、自领取营业执照之日起30日内C、自领取营业执照之日起2个月内D、自领取营业执照之日起3个月内正确答案：B参考解析：本题考核税务登记管理。企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关申请办理税务登记。19、单选

纳税人2012年11月3日开立一般存款账户，应向税务机关报告的期限是()。A、自开立之日起5日内B、自开立之日起10日内C、自开立之日起15日内D、自开立之日起30日内正确答案：C20、单选

纳税人申请行政复议的，复议机关应当自受理申请之日起一定时间内作出行政复议决定。该时间为（）。A、30日B、45日C、15日D、60日正确答案：D参考解析：复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。21、单选

下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B.因作出的税收保全措施引起争议的案件C.因不依法给予举报奖励引起争议的案件D.因征税范围问题引起争议的案件正确答案：D参考解析：本题考核税务行政复议。对税务机关作出的征税行为不服，必须先经税务行政复议，对复议结果不服，才能提起税务行政诉讼。选项D属于税务机关作出的征税行为；选项ABC中的争议，当事人可以选择行政复议或诉讼程序。22、多选

需要领购发票的单位和个人，应当持（）向主管税务机关办理发票领购手续。A.工商营业执照B.税务登记证件C.经办人身份证明D.按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模正确答案：B,C,D参考解析：需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。23、多选

根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，下列说法正确的有（）。A.单位和个人开具发票时，应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章B.开具发票的单位和个人应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续C.单位和个人不可以转让发票，但可以根据需要拆本使用发票D.已开具的发票存根联和发票登记簿，在保存期满后可自行销毁正确答案：A,B参考解析：选项C：任何单位和个人不得转借、转让发票；也不得拆本使用发票；选项D：已开具的发票存根联和发票登记簿，保存期满，报经税务机关查验后销毁，不能自行销毁。24、单选

以下对资金管理平台加油站管理模块资金缴存单填写描写不正确的是（）。A、缴存单缴款类别分为现金、支票、通知到B、单据类型分为正常、补缴C、缴存单审核成功后若出现错误，需在当日取消重新填写D、录入类型分为正常录入和补录正确答案：C25、单选

纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（）。A.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.拍卖纳税人财产D.核定其应纳税额正确答案：D参考解析：本题考核税款征收措施。纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。26、判断题

纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按规定期限解缴税款的，税务机关可责令其限期缴纳，并加收滞纳金，加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满当日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。（）正确答案：错参考解析：加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。27、单选

甲公司2014年4月10日取得营业执照并开业经营，但一直不办理税务登记。税务机关发现后责令限期改正，该公司在限期内仍未改正。税务机关有权对其采取的措施是（）。A、处以2000元以下的罚款B、没收经营所得C、提请司法机关查封财产D、提请工商行政管理机关吊销营业执照正确答案：D参考解析：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。28、单选

根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括()。A、加收滞纳金B、责令提供纳税担保C、取消税收优惠D、采取税收保全措施正确答案：C参考解析：本题考核税款征收措施。《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：核定调整应纳税额、加收滞纳金、责令提供纳税担保、税款保全措施、强制执行措施、阻止出境等。29、判断题

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（）正确答案：错参考解析：根据规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向原税务登记管理机关办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销手续。30、单选

某企业按照规定，应于2012年8月15日前缴纳应纳税款50万元，但该企业迟迟未交。当地税务局责令其于9月30日前缴纳，并加收滞纳金。但直到10月15日，该企业才缴纳税款。根据《税收征管法》的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是（）元。A、3750B、8700C、11500D、15250正确答案：D参考解析：该企业应缴纳税款期限是8月15日，即从8月16日至10月15日滞纳税款，共计16+30+15=61（天）。按照税法规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金=50×61×0.5‰×10000=15250(元)。31、单选

税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的单位，适用的税款征收方式是（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收正确答案：B参考解析：本题考核税款征收方式的适用对象。查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。这种征收方式适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。32、判断题

纳税人采取在账上多列支出或不列、少列收入的手段，不缴纳或少缴纳应纳税款的行为属于偷税。（）正确答案：对参考解析：本题表述正确。33、判断题

在税收法律关系中，纳税人处于行政管理相对人的地位，只承担纳税义务，不享有权利。（）正确答案：错参考解析：在税收法律关系中，纳税人处于行政管理相对人的地位，须承担纳税义务，但也仍然享有相应的法律权利。34、单选

下列关于税务行政复议管辖的说法中，不符合法律规定的是()。A、对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议B、对各级地方税务局的具体行政行为不服的，只能向该税务局的本级人民政府申请行政复议C、对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D、对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决正确答案：B参考解析：本题考核复议管辖的规定。对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议。35、单选

根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的有()。A、税务管理权B、税务代理C、核定纳税人应纳税额D、代位权正确答案：B参考解析：本题考核税收征收机关的职权。税收征收机关职权有税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚等，税务代理并不是税收征收机关的职权。36、判断题

在税收法律关系中，双方当事人是行政管理者和被管理者之间的关系，所以法律地位是不平等的。（）正确答案：错参考解析：在税收法律关系中，双方当事人虽然是行政管理者和被管理者之间的关系，但法律地位是平等的。37、单选

下列关于税款征收措施的说法中，不正确的是（）。A.纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用B.个人所有的全部住房，均不属于税收保全措施和强制执行措施的范围之内C.价值4000元的电脑不在税收保全措施范围之内D.欠缴税款的纳税人在出境前,未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。正确答案：B参考解析：选项B：个人所有的机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房，属于税收保全措施和强制执行措施的范围。38、多选

根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。A、税务管理权B、税款征收权C、行政处罚权D、法规起草拟定权正确答案：A,B,C,D参考解析：税务管理权、税款征收权、行政处罚权、法规起草拟定权均属于税务机关的权利。39、多选

纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有（）。A、税务机关作出的征税行为B、税务机关作出的强制执行措施C、税务机关不予依法颁发税务登记证的行为D、税务机关作出的纳税信用等级评定行为正确答案：A,B,C,D参考解析：以上四个选项均符合规定。40、单选

根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款正确答案：A参考解析：税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。41、多选

除另有规定外，对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以向（）申请行政复议。A.本级人民政府B.上一级地方税务局C.国家税务总局D.国务院正确答案：A,B参考解析：除另有规定外，对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议。42、单选

纳税人对税务机关的下列（）行政行为不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。A.处以罚款B.通知出入境管理机关阻止纳税人出境C.不依法确认纳税人提供的纳税担保D.不允许纳税人抵扣税款正确答案：D参考解析：申请人对税务机关作出的“征税行为”不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼。选项D属于税务机关作出的征税行为的范围。43、多选

下列各项中，应当办理税务登记的有（）。A、某远程教育公司在外地设立的分支机构B、国有制造企业C、某市工商局D、报刊杂志出版社正确答案：A,B,D参考解析：除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。44、判断题

纳税担保范围包括税款、滞纳金，但是不包括实现税款、滞纳金的费用。（）正确答案：错参考解析：根据规定，纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。45、单选

下列不属于纳税人、扣缴义务人在税收征收管理中应履行的义务的是（）。A.按照规定设置账簿，并正确使用、保管有关凭证B.按期办理纳税申报C.按期缴纳或解缴税款D.揭露、检举税务机关及其工作人员的不法行为正确答案：D参考解析：选项D：对税务机关及其工作人员的各种不法行为进行揭露、检举和控告，属于纳税人、扣缴义务人在税收征收管理中所享有的权利。46、单选

对于会计账册不健全，但是能控制原材料、产量或者进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的税款征收方式是（）。A.查定征收B.查验征收C.定期定额征收D.查账征收正确答案：A参考解析：查定征收是指对于会计账册不健全，但是能控制原材料、产量或者进销货物的纳税单位或个人，税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。47、单选

纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于()。A、偷税B、欠税C、骗税D、抗税正确答案：A参考解析：本题考核偷税行为的判定。题中所说的行为属于偷税行为。48、判断题

实行定期定额征收方式的个体工商户办理停业登记，停业期限不得超过3个月。（）正确答案：错参考解析：实行定期定额征收方式的个体工商户办理停业登记，停业期限不得超过1年。49、单选

扣缴义务人应当自规定的扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A.5日B.10日C.15日D.30日正确答案：B参考解析：扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。50、判断题

税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。（）正确答案：对参考解析：本题表述正确。51、单选

某公司将税务机关确定的应于2012年11月15日缴纳的税款20万元拖至11月25日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()元。A、100B、1000C、10000D、1100正确答案：B52、单选

扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处（）的罚款。A.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下B.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下C.2000元以下D.2000元以上5000元以下正确答案：A参考解析：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应