第十三章货币资金的审计课件

第十三章货币资金的审计课件CATALOGUE目录货币资金审计概述货币资金审计的程序和方法库存现金审计银行存款审计其他货币资金审计货币资金审计报告货币资金审计概述01货币资金审计的定义货币资金审计是对企业库存现金、银行存款和其他货币资金收付业务及其余额的真实性、合规性所进行的审计监督。它涉及对企业货币资金内部控制制度的建立和执行情况、现金和银行存款的收支业务及其核算情况、票据和有关印章的管理情况等进行的审计。确定企业库存现金、银行存款的期末余额是否正确；确定货币资金的收支记录是否完整；确定货币资金的期末余额是否正确；确定货币资金的管理和使用是否符合规定。01020304货币资金审计的目标货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业正常运营的基础，因此对货币资金的审计至关重要。通过货币资金审计，可以发现企业财务管理中的漏洞和不足，促进企业建立健全内部控制制度，提高企业的财务管理水平。同时，货币资金审计也是企业外部审计和监管机构对企业进行审计和监管的重要内容之一，对于保障企业财务报告的合规性和公允性具有重要意义。货币资金审计的重要性货币资金审计的程序和方法02

审计计划的制定确定审计目标和范围明确审计的目的和货币资金的具体范围，为审计工作提供指导。评估审计风险对被审计单位的货币资金状况进行初步了解，识别可能存在的风险点。分配审计资源根据审计目标和范围，合理安排审计人员、时间和预算。实地盘点和观察对被审计单位的库存现金、银行存款等进行实地盘点，观察相关内部控制措施的执行情况。询问和函证向相关人员了解情况，并对外部单位进行函证，核实货币资金的余额和交易情况。获取财务报表和相关资料获取被审计单位的财务报表、银行对账单、现金日记账等资料。审计证据的收集将收集到的审计证据进行整理、分类和归纳。整理审计证据记录审计过程复核工作底稿详细记录审计程序、方法和结果，形成审计工作底稿。对工作底稿进行复核，确保其真实、完整和准确。030201审计工作底稿的编制对审计过程和结果进行总结，指出存在的问题和改进建议。总结审计结果根据审计结果，对被审计单位的货币资金状况发表审计意见。撰写审计意见将审计报告报送给相关利益方，如管理层、股东或监管机构。报送审计报告审计报告的撰写库存现金审计03123评估企业是否建立了完善的库存现金内部控制制度，包括职责分离、授权审批、内部监督等方面的规定。评估库存现金内部控制制度实地观察库存现金的收支、保管和盘点流程，检查相关记录和凭证，判断内部控制措施是否得到有效执行。观察库存现金管理流程选取一定数量的库存现金交易，从交易起点到终点全程跟踪，检查内部控制流程是否得到遵守。穿行测试库存现金的内部控制测试03分析库存现金余额分析企业库存现金余额波动情况，判断是否存在异常，并进一步查明原因。01盘点库存现金对企业库存现金进行突击盘点，核对库存现金实有数与账面数是否一致，检查是否存在白条抵库、私自挪用等情况。02抽查大额库存现金收支选取一定数量的大额库存现金收支记录，检查相关凭证、审批手续和账务处理是否完整、合规。库存现金的实质性程序案例一某企业库存现金管理混乱，存在白条抵库、私自挪用等问题，审计人员通过突击盘点和对相关人员进行询问等方式，查实了这些问题，并提出了相应的审计意见和建议。案例二某企业库存现金余额波动异常，审计人员通过分析账务数据和实地观察等方式，发现企业存在未入账的收入和虚报的支出，进一步查实了企业的舞弊行为。库存现金审计案例分析银行存款审计04测试银行存款的内部控制制度是否健全检查银行开户情况、银行存款的收支记录、银行存款的核对制度等。评估内部控制制度执行的有效性通过穿行测试等方法，验证银行存款的收支是否按照内部控制制度执行。银行存款的授权审批控制检查银行存款的授权审批流程是否合理，是否存在未经授权或越权审批的情况。银行存款的内部控制测试核对银行存款日记账与总账01核对银行存款日记账与总账的余额是否一致，检查是否存在未入账的银行存款收支。银行对账单与银行存款日记账的核对02将银行对账单与银行存款日记账进行逐笔核对，检查是否存在未入账的银行收款或付款。银行存款余额调节表的审计03对银行存款余额调节表进行审计，检查是否存在未达账项，并确认调节后的银行存款余额是否准确。银行存款的实质性程序案例一某公司存在未入账的银行收款，导致银行存款日记账与银行对账单余额不一致。审计人员通过核对银行对账单与银行存款日记账，发现了这一问题，并要求公司进行相应的调整。案例二某公司存在未入账的银行付款，导致银行存款余额调节表不准确。审计人员通过对银行存款余额调节表的审计，发现了这一问题，并要求公司进行相应的调整。银行存款审计案例分析其他货币资金审计05评估其他货币资金内部控制制度的执行情况，是否存在重大缺陷或漏洞。对其他货币资金内部控制制度的有效性进行综合评价，提出改进建议。测试其他货币资金的内部控制制度是否健全，是否符合企业会计准则和相关内部控制规范的要求。其他货币资金的内部控制测试010204其他货币资金的实质性程序核实其他货币资金的账面余额是否真实、完整。检查其他货币资金的来源和用途是否合法、合规。核查其他货币资金的收支是否按照企业会计准则的规定进行记录和核算。对其他货币资金进行截止测试，确定是否存在重大跨期问题。03分析某公司其他货币资金审计案例，介绍审计思路、方法、技巧和经验。结合案例分析，探讨其他货币资金审计中可能遇到的问题和解决方法。从案例中总结出其他货币资金审计的要点和注意事项，为实际工作提供借鉴和参考。其他货币资金审计案例分析货币资金审计报告06说明审计的目的、范围和审计责任的声明。引言简要介绍被审计单位的背景、业务和组织结构。被审计单位情况简介描述审计的程序、方法和时间安排。审计过程概述总结审计发现的主要问题、改进建议和潜在风险。审计结果概述审计报告的内容清晰明了客观公正准确完整及时提交审计报告的撰写要求01020304报告应简洁明了，避免使用专业术语，以便非专业人士理解。报告应客观公正地反映审计结果，不偏袒任何一方。报告应准确完整地反映审计过程和结果，不遗漏任何重要信息。报告应在审计完成后及时提交给相关方，以确保信息的及时性。案例二某公司存在虚假记账、隐瞒收入和支出等问题。审计报告中应对这些问题进行详细披露，并要求公司进行整改。