财务会计实务（第六版） 8 负债练习题参考答案

第七章负债练习题参考答案核算分析题（一）题号答案借入借：银行存款120000贷：短期借款120000按月计息借：财务费用800贷：应付利息800按季付息借：应付利息1600财务费用800贷：银行存款2400到期归还本金借：短期借款120000贷：银行存款120000核算分析题（二）借入2024年12月31日：借：银行存款2000万贷：长期借款—本金2000万按月计息计提2025年1月——2025年12月各期利息：借：在建工程13.33万贷：长期借款—应计利息13.33万计提2026年1月——2026年12月各期利息：借：财务费用13.33万贷：长期借款—应计利息13.33万到期归还本金、利息2027年1月偿还本金和利息：借：长期借款——本金2000万——应计利息320万贷：银行存款2320万核算分析题（三）要求（1）填制社会保险费、住房公积金计算表表7-9浙江宏华股份有限公司社会保险费、住房公积金计算表2024年12月金额单位：元项目工资总额社会保险费住房公积金12%合计基本医疗保险10%工伤保险1%生育保险0.6%基本养老保险15%失业保险2%生产成本69850制造费用15620管理费用66580销售费用27670在建工程17580研发支出13450合计210750要求（2）填制工会经费计算表表7-10浙江宏华股份有限公司工会经费计算表2024年12月金额单位：元项目工资总额计提比例工会经费生产成本698502%制造费用15620管理费用66580销售费用27670在建工程17580研发支出13450合计210750要求（3）编制会计分录题号答案（1）借：生产成本69850制造费用15620管理费用66580销售费用27670在建工程17580研发支出13450贷：应付职工薪酬——工资210750（2）借：生产成本29756.1制造费用6654.12管理费用28363.08销售费用11787.42在建工程7489.08研发支出5729.7贷：应付职工薪酬——短期薪酬（基本医疗保险）21075——短期薪酬（工伤保险）2107.5——短期薪酬（生育保险）——设定提存计划（基本养老保险）——设定提存计划（失业保险）4215——住房公积金25290——工会经费4215（3）借：应付职工薪酬——工资210750贷：银行存款157221.25其他应付款——基本医疗保险4215——基本养老保险16860——失业保险1053.75——住房公积金25290应交税费——应交个人所得税6110（4）借：应交税费——应交个人所得税6110贷：银行存款6110（5）借：应付职工薪酬——短期薪酬（基本医疗保险）21075——短期薪酬（工伤保险）2107.5——短期薪酬（生育保险）——设定提存计划（基本养老保险）——设定提存计划（失业保险）4215——住房公积金25290——工会经费4215其他应付款——基本医疗保险4215——基本养老保险16860——失业保险1053.75——住房公积金25290贷：银行存款137198.25（6）借：生产成本1800贷：应付职工薪酬——职工福利1800借：应付职工薪酬——职工福利1800贷：库存现金1800（7）借：销售费用5000应交税费——应交增值税（进项税额）300贷：应付职工薪酬——职工教育经费5300借：应付职工薪酬——职工教育经费5300贷：银行存款5300核算分析题（四）（1）发放自产电炒锅视同销售：借：应付职工薪酬—非货币性福利31640贷：主营业务收入28000应交税费—应交增值税（销项税额）3640借：主营业务成本20000贷：库存商品20000借：生产成本26894管理费用4746贷：应付职工薪酬—非货币性福利31640发放外购商品：借：应付职工薪酬—非货币性福利452000贷：银行存款452000借：生产成本384200管理费用67800贷：应付职工薪酬—非货币性福利452000（2）应付租金时：借：生产成本10500管理费用3500贷：应付职工薪酬—非货币性福利14000借：应付职工薪酬—非货币性福利14000贷：银行存款14000（3）借：生产成本24000贷：应付职工薪酬—职工福利24000借：应付职工薪酬—职工福利24000贷：银行存款24000核算分析题（五）（1）借：原材料102450应交税费——应交增值税（进项税额）13220.5贷：银行存款115670.5（2）借：管理费用20000固定资产50000应交税费——应交增值税（进项税额）6500贷：银行存款76500（3）借：银行存款96615贷：主营业务收入85500应交税费——应交增值税（销项税额）11115（4）销项税额=2260÷（1+13%）×13%=260（元）借：银行存款2260贷：主营业务收入2000应交税费——应交增值税（销项税额）260（5）购进货物改变用途用于非应税项目，其进项税额应转出：进项税额转出=100，000×13%=13000（元）借：在建工程123000贷：原材料100000应交税费——应交增值税（进项税额转出）13000（6）当期应纳税额＝当期销项税额－当期允许抵扣的进项税额