《保险业公司治理实务指南 信息披露 第5部分：偿付能力定期信息（征求意见稿）》 编制说明

《保险业公司治理实务指南信息披露第5部分：

偿付能力定期信息（征求意见稿）》编制说明

一、工作简况

（一）任务来源

本标准由中国保险行业协会提出，于2019年5月获得了中国保险行业协会

标准立项（立项号为2019009-IAC）。本标准的起草单位主要包括爱心人寿保险

股份有限公司。

（二）编制背景

为规范保险公司偿付能力定期信息公开披露行为，建立健全保险公司偿付能

力市场约束机制，促进保险公司准确、完整、及时的开展信息披露工作，防范公

司披露遗漏和披露延迟的风险，对监管规范文件进行了梳理提炼，为保险公司偿

付能力定期信息披露工作的开展提供指导建议。

二、标准编制原则和确定标准主要内容的论据

（一）基本原则

本标准为保险业公司治理实务指南信息披露部分的第五部分，主要对公司偿

付能力定期信息披露内容及披露范式予以规范。本标准在编写过程中，严格按照

GB/T1.1-2009《标准化工作导则第1部分：标准的结构和编写》的要求和规定

进行编写。

（二）主要论据

在本标准编制过程中，主要以《保险公司偿付能力监管规则（1—17号）》

的相关规定为依据，同时还结合了国家相关法律、法规和监管规定作为必要补充，

主要包括：保险公司偿付能力监管规则第13号：偿付能力信息公开披露。

三、主要编制过程及编制内容

（一）编制过程

2018年1月，中国保险行业协会（以下简称“中保协）牵头组织召开“保险

业公司治理实务指南”团体标准编制项目启动会，会上正式成立了“保险业公司

治理实务指南”团体标准编制项目组（以下简称“项目组”）及各标准编制的课

题组。其中，由爱心人寿保险股份有限公司（以下简称“爱心人寿”）负责《保

险业公司治理实务指南信息披露第5部分：偿付能力信息》标准编制工作，负

责偿付能力信息披露规范的编制工作。会后爱心人寿制定了整体工作计划和进度

安排，并明确了项目分工。

2018年2月，爱心人寿根据信息披露的编制要求，开展了前期调研和基础资

料收集，形成了基本框架（含二级目录），并向项目组提交了立项建议书初稿。

2018年3月，项目组召开“保险业公司治理实务指南”团体标准编制项目研

讨会，对各标准框架内容进行逐一研讨。在中国标准化研究院（以下简称“中标

院）专家的指导下，将标准框架调整为“范围、术语和定义及概述、信息披露要

求、信息披露保障机制”四个部分，形成了标准立项建议书征求意见稿，并提交

中保协。3月29日，中保协下发了《关于<保险业公司治理>14项协会标准立项征

求意见的通知》，向团体标准专业委员会委员单位广泛征求意见。

2018年5月，项目组召开“保险业公司治理”团体标准编制项目集中编写会，

明确了“保险业公司治理”团体标准整体框架及基本要求。经会议研讨及中标院

专家的指导，确定了《保险业公司治理实务指南信息披露》标准编制的基本原

则，并对《保险业公司治理实务指南信息披露第5部分：偿付能力信息》标准

框架内容进行修改完善，包括：1）在正文部分补充一级目录，修订二级目录，

细化三级目录，对偿付能力信息披露做了相应补充完善；2）在附录部分新增“偿

付能力季度报告摘要”参考性附录，使偿付能力信息披露更具借鉴和参考意义。

2019年5月，《保险业公司治理实务指南信息披露偿付能力信息》通过立项审查

正式立项。

2019年3月，经过项目组内部研讨，对《保险业公司治理实务指南信息披露

第5部分：偿付能力信息》的主要内容、框架及模板进行修改，将题目调整为《保

险业公司治理实务指南信息披露第5部分：偿付能力定期信息》，主要针对保险

公司偿付能力定期信息的披露进行统一规范，强调偿付能力定期信息披露报告的

编制与披露流程，不再包括如在投保提示书、保单等日常场景中的偿付能力相关

数据展示行为。

（二）主要技术内容说明

本次标准编制主要对偿付能力定期信息披露进行规范。标准主要内容及其确

定依据如下：

1、标准范围及主要技术内容

本次标准编制主要对偿付能力定期信息披露进行规范。本标准主要规定了保

险业公司治理实务工作中偿付能力定期信息披露的基本原则、披露主体、职责分

工、披露媒介、披露要求等内容。

本标准适用于保险公司、外国保险公司分公司（不包括政策性保险公司），

保险集团公司参考适用《保险公司偿付能力监管规则第17号：保险集团》。

本标准的主要技术内容包括：

——范围

——术语和定义

——概述

——基本原则

——职责分工

——披露要求

——披露内容及要素

——披露时间

——其他披露要求

——披露媒介

——信息披露保障机制

——制度完善

——责任落地

——定期检视

——附录A（规范性附录）偿付能力季度报告摘要模板

——参考文献

2、标准主要内容的确定依据

本标准的制定是依据国家相关法律、法规和监管相关规定，并结合行业偿付

能力信息披露实务操作经验而制定。

1）披露内容及要素的确定

参照《保险公司偿付能力监管规则第13号：偿付能力公开信息披露》第八

条至第十六条规定了定期披露内容及要素；

2）披露时间的确定

参照《保险公司偿付能力监管规则第13号：偿付能力公开信息披露》第十

七条的规定，非上市保险公司应在每季度结束后30日内披露偿付能力季度报告

摘要；上市保险公司及其子公司应在第1季度和第3季度结束后30日内，披露

偿付能力季度报告摘要；在披露半年度财务报告和年度财务报告的同时，披露第

2季度和第4季度的偿付能力季度报告摘要。

3）披露要求的确定

参照《保险公司偿付能力监管规则第13号：偿付能力公开信息披露》第十

八条至第二十一条的规定，保险公司经审计的第4季度偿付能力信息存在重大变

动的，应自审计报告出具之日起10日内发布更正信息；保险公司不能按时公开

披露偿付能力信息的，应在规定的公开披露期限之前，在公司官方网站首页公布

不能按时披露的原因及预计披露的时间。延迟披露的时间不得超过15日；偿付

能力季度报告摘要在保险公司网站上应保留至少5年。保险公司在进行偿付能力

季度报告摘要披露的同时，还应按照非上市保险公司应向所有股东以电子文件或

纸质文件形式发送偿付能力报告摘要；上市保险公司应向持股占5%以上的股东，

以电子文件或纸质文件形式发送偿付能力报告摘要。

4）披露媒介的确定

参照《保险公司偿付能力监管规则第13号：偿付能力公开信息披露》第十

八条的规定，明确了偿付能力定期信息披露媒介。

5）信息披露保障机制的确定

参照《保险公司偿付能力监管规则第13号：偿付能力公开信息披露》第二十八

条至第三十三条的规定，从实务工作出发，提出了完善制度、明确责任和定期检

视的工作保障机制。通过完善制度，做到信息披露工作有规范有标准；通过明确

责任，做好工作职责的划分，提高责任意识，提高对信息披露工作的重视程度；

通过定期检视，对以往工作中的漏洞及时改进、不断提升。

7）附录A规范性附录偿付能力季度报告摘要示例的确定

根据《保险公司偿付能力监管规则第13号：偿付能力公开信息披露》相关

规定，结合行业偿付能力信息披露实务操作经验，对比多家保险公司报告内容，

筛选并确定偿付能力季度报告摘要中各项目的最优呈现范式，形成示例模板，作

为资料性附录供参考。

四、与国外同类标准的对比分析

本标准为首次自主制定，不涉及国外标准采标情况。

五、与国家现行法规、标准的关系

本标准符合国家现行法律、法规和监管规定的要求，本标准有助于《公司法》

等相关法律、法规和监管规定的实施。

六、重大分歧意见的处理经过和依据

本标准在制定过程中未出现重大分歧意见。

七、标准作为强制性或推荐性标准的建议

本标准为首次制定，建议作为推荐性标准发布实施。

八、贯彻标准的要求和措施建议

本标准建立了保险行业公司治理实务工作中偿付能力定期信息披露的基本

规范，建议向国内保险公司及外国保险公司分公司本（不包括政策性保险公司），

推荐采用该标准保险集团公司参考适用《保险公司偿付能力监管规则第17号：

保险集团》。，用以指导偿付能力定期信息披露工作实践。

同时，建议根据国家法律、法规和监管规定的变化情况，结合行业公司在标

准实施过程中反馈的意见建议，适时对本标准进行修订完善。

九、废止现行有关标准的建议

本标准不涉及对现行标准的废止。

十、其他应予说明的事项

无其他应予说明的事项。

十一、预期效果

本标准规定了保险业公司治理实务工作中偿付能力定期信息披露运作全流

程管理的有关内容，有助于促进保险行业信息披露的规范运作，切实保障公司、

股东及其他利益相关者的合法权益，有效提升保险行业公司治理水平，防范公司

治理风险。

《保险业公司治理实务指南信息披露第5部分：

偿付能力定期信息（征求意见稿）》编制说明

一、工作简况

（一）任务来源

本标准由中国保险行业协会提出，于2019年5月获得了中国保险行业协会

标准立项（立项号为2019009-IAC）。本标准的起草单位主要包括爱心人寿保险

股份有限公司。

（二）编制背景

为规范保险公司偿付能力定期信息公开披露行为，建立健全保险公司偿付能

力市场约束机制，促进保险公司准确、完整、及时的开展信息披露工作，防范公

司披露遗漏和披露延迟的风险，对监管规范文件进行了梳理提炼，为保险公司偿

付能力定期信息披露工作的开展提供指导建议。

二、标准编制原则和确定标准主要内容的论据

（一）基本原则

本标准为保险业公司治理实务指南信息披露部分的第五部分，主要对公司偿

付能力定期信息披露内容及披露范式予以规范。本标准在编写过程中，严格按照

GB/T1.1-2009《标准化工作导则第1部分：标准的结构和编写》的要求和规定

进行编写。

（二）主要论据

在本标准编制过程中，主要以《保险公司偿付能力监管规则（1—17号）》

的相关规定为依据，同时还结合了国家相关法律、法规和监管规定作为必要补充，

主要包括：保险公司偿付能力监管规则第13号：偿付能力信息公开披露。

三、主要编制过程及编制内容

（一）编制过程

2018年1月，中国保险行业协会（以下简称“中保协）牵头组织召开“保险

业公司治理实务指南”团体标准编制项目启动会，会上正式成立了“保险业公司

治理实务指南”团体标准编制项目组（以下简称“项目组”）及各标准编制的课

题组。其中，由爱心人寿保险股份有限公司（以下简称“爱心人寿”）负责《保

险业公司治理实务指南信息披露第5部分：偿付能力信息》标准编制工作，负

责偿付能力信息披露规范的编制工作。会后爱心人寿制定了整体工作计划和进度

安排，并明确了项目分工。

2018年2月，爱心人寿根据信息披露的编制要求，开展了前期调研和基础资

料收集，形成了基本框架（含二级目录），并向项目组提交了立项建议书初稿。

2018年3月，项目组召开“保险业公司治理实务指南”团体标准编制项目研

讨会，对各标准框架内容进行逐一研讨。在中国标准化研究院（以下简称“中标

院）专家的指导下，将标准框架调整为“范围、术语和定义及概述、信息披露要

求、信息披露保障机制”四个部分，形成了标准立项建议书征求意见稿，并提交

中保协。3月29日，中保协下发了《关于<保险业公司治理>14项协会标准立项征

求意见的通知》，向团体标准专业委员会委员单位广泛征求意见。

2018年5月，项目组召开“保险业公司治理”团体标准编制项目集中编写会，

明确了“保险业公司治理”团体标准整体框架及基本要求。经会议研讨及中标院

专家的指导，确定了《保险业公司治理实务指南信息披露》标准编制的基本原

则，并对《保险业公司治理实务指南信息披露第5部分：偿付能力信息》标准

框架内容进行修改完善，包括：1）在正文部分补充一级目录，修订二级目录，

细化三级目录，对偿付能力信息披露做了相应补充完善；2）在附录部分新增“偿

付能力季度报告摘要”参考性附录，使偿付能力信息披露更具借鉴和参考意义。

2019年5月，《保险业公司治理实务指南信息披露偿付能力信息》通过立项审查

正式立项。

2019年3月，经过项目组内部研讨，对《保险业公司治理实务指南信息披露

第5部分：偿付能力信息》的主要内容、框架及模板进行修改，将题目调整为《保

险业公司治理实务指南信息披露第5部分：偿付能力定期信息》，主要针对保险

公司偿付能力定期信息的披露进行统一规范，强调偿付能力定期信息披露报告的

编制与披露流程，不再包括如在投保提示书、保单等日常场景中的偿付能力相关

数据展示行为。

（二）主要技术内容说明

本次标准编制主要对偿付能力定期信息披露进行规范。标准主要内容及其确

定依据如下：

1、标准范围及主要技术内容

本次标准编制主要对偿付能力定期信息披露进行规范。本标准主要规定了保

险业公司治理实务工作中偿付能力定期信息披露的基本原则、披露主体、职责分

工、披露媒介、披露要求等内容。

本标准适用于保险公司、外国保险公司分公司（不包括政策性保险公司），

保险集团公司参考适用《保险公司偿付能力监管规则第17号：保险集团》。

本标准的主要技术内容包括：

——范围

——术语和定义

——概述

——基本原则

——职责分工

——披露要求

——披露内容及要素

——披露时间

——其他披露要求

——披露媒介

——信息披露保障机制

——制度完善

——责任落地

——定期检视

——附录A（规范性附录）偿付能力季度报告摘要模板

——参考文献

2、标准主要内容的确定依据

本标准的制定是依据国家相关法律、法规和监管相关规定，并结合行业偿付

能力信息披露实务操作经验而制定。

1）披露内容及要素的确定

参照《保险公司偿付能力监管规则第13号：偿付能力公开信息披露》第八

条至第十六条规定了定期披露内容及要素；

2）披露时间的确定

参照《保险公司偿付能力监管规则第13号：偿付能力公开信息披露》第十

七条的规定，非上市保险公司应在每季度结束后30日内披露偿付能力季度报告

摘要；上市保险公司及其子公司应在第1季度和第3季度结束后30日内，披露

偿付能力季度报告摘要；在披露半年度财务报告和年度财务报告的同时，披露第

2季度和第4季度的偿付能力季度报告摘要。

3）披露要求的确定

参照《保险公司偿付能力监管规则第13号：偿付能力公开信息披露》第十

八条至第二十一条的规定，保险公司经审计的第4季度偿付能力信息存在重大变

动的，应自审计报告出具之日