《保险业公司治理实务指南 信息披露 第2部分：年度信息（征求意见稿）》

T/IACXXXX—XXXX

目次

前言............................................................................II

1范围...............................................................................1

2术语和定义.........................................................................1

3概述...............................................................................1

3.1基本原则.......................................................................1

3.2披露范围.......................................................................1

3.3职责分工.......................................................................2

4信息披露要求.......................................................................2

4.1披露要素.......................................................................2

4.1.1财务会计信息..............................................................2

4.1.2保险责任准备金信息........................................................2

4.1.3风险管理状况信息..........................................................2

4.1.4保险产品经营信息..........................................................2

4.1.5偿付能力信息..............................................................3

4.1.6关联交易总体情况信息......................................................3

4.1.7员工持股计划实施情况信息..................................................3

4.1.8消费者权益保护信息........................................................3

4.2披露时间.......................................................................3

4.3披露媒介.......................................................................3

4.4豁免披露规则...................................................................4

5信息披露保障机制...................................................................4

5.1制度完善.......................................................................4

5.2责任落地.......................................................................4

5.3定期检视.......................................................................4

附录A（资料性附录）年度信息披露报告模板............................................5

参考文献.............................................................................6

I

T/IACXXXX—XXXX

前言

T/IACXXXXX《保险业公司治理实务指南信息披露》拟分为以下部分：

——通则

——第1部分：基本信息；

——第2部分：年度信息；

——第3部分：重大事项信息；

——第4部分：资金运用信息；

——第5部分：偿付能力定期信息；

——第6部分：股东股权信息；

——第7部分：拟设立保险公司信息披露要求。

本部分为T/IACXXXXX的第2部分。

本标准按照GB/T1.1—2009给出的规则起草。

本标准由中国保险行业协会提出并归口。

本标准起草单位:XX。

本标准主要起草人:XX。

II

T/IACXXXX—XXXX

保险业公司治理实务指南信息披露第2部分年度信息

1范围

T/IACXXXXX的本部分规定了保险业公司治理中年度信息披露的基本原则、披露范围、职责分工、

要求和保障机制。

本部分适用于保险公司的信息披露，保险集团（控股）公司、再保险公司、保险资产管理公司、相

互保险组织、外国保险公司分公司、保险监管机构规定的其他保险机构可参考适用。对于上市保险公司，

有其他规定的，从其规定。

2术语和定义

T/IACXXXXX.1界定的以及下列术语和定义适用于本文件。

2.1

员工持股计划employeeStockOwnershipPlan

保险机构根据员工意愿，经公司自主决定，并经保险监管机构同意，通过合法方式使员工获得本公

司股权并长期持有，股权收益按约定分配给员工的制度安排。

3概述

3.1基本原则

年度信息披露的基本原则应符合T/IACXXXX.1第3.1条的规定。

3.2披露范围

年度信息披露范围包括：

a)公司基本信息

b)财务会计信息；

c)保险责任准备金信息；

d)风险管理状况信息；

e)保险产品经营信息；

f)偿付能力信息；

g)关联交易总体情况信息；

h)员工持股计划实施情况信息；

i)消费者权益保护信息；

j)社会责任报告；

k)保险监管机构规定的其他信息。

注：保险公司应制作年度信息披露报告，年度信息披露报告应至少包括上述a)-i)的内容，j)为建议披露内容。

1

T/IACXXXX—XXXX

3.3职责分工

年度信息披露的职责分工应符合T/IACXXXX.1第3.3条的规定。

4信息披露要求

4.1披露要素

4.1.1财务会计信息

a)财务报表：

1)资产负债表；

2)利润表；

3)现金流量表；

4)所有者权益变动表；

5)附注。

注：附注包括财务报表的编制基础，重要会计政策和会计估计的说明，重要会计政策和会计估计变更的说明，

或有事项、资产负债表日后事项和表外业务的说明，对公司财务状况有重大影响的再保险安排说明，企

业合并、分立的说明，以及财务报表中重要项目的明细。

b)审计报告的主要审计意见。

注：审计意见中存在带强调事项段的无保留意见、保留意见、否定意见或者无法表示意见的，保险公司还应

就此作出说明。实际经营期未超过3个月的保险公司年度财务会计报告可以不经审计。

4.1.2保险责任准备金信息

a)准备金评估方面的定性信息；

b)准备金评估方面的定量信息。

注1：保险公司应按照准备金的类别说明未来现金流假设、主要精算假设方法及其结果等，同时还要列示准备金评

估结果以及与前一年度评估结果的对比分析；

注2：保险公司披露的保险责任准备金信息应与财务会计报告相关信息保持一致。

4.1.3风险管理状况信息

a)风险评估信息：

1)保险风险、市场风险和信用风险等风险的敞口及其简要说明；

b)操作风险、战略风险、声誉风险、流动性风险等的简要说明。风险控制信息：

1)风险管理组织体系简要介绍；

2)风险管理总体策略及其执行情况。

注：风险管理状况信息应当与经董事会审议的年度风险评估报告保持一致。

4.1.4保险产品经营信息

a)人身保险公司披露的产品经营信息：

1)上一年度原保险保费收入居前5位的保险产品的名称、主要销售渠道、原保险保费收入和

退保金；

2

T/IACXXXX—XXXX

2)上一年度保户投资款新增交费居前3位的保险产品的名称、主要销售渠道、保户投资款新

增交费和保户投资款本年退保；

3)上一年度投连险独立账户新增交费居前3位的投连险产品的名称、主要销售渠道、投连险

独立账户新增交费和投连险独立账户本年退保。

b)财产保险公司披露的产品经营信息指上一年度原保险保费收入居前5位的商业保险的险种名

称、保险金额、原保险保费收入、赔款支出、准备金、承保利润。

4.1.5偿付能力信息

a)核心偿付能力充足率；

b)综合偿付能力充足率；

c)实际资本；

d)最低资本。

注：保险公司披露的偿付能力信息是指上一年度经审计的第四季度偿付能力信息。

4.1.6关联交易总体情况信息

a)一般关联交易情况；

b)重大关联交易情况。

4.1.7员工持股计划实施情况信息

员工持股计划实施情况信息披露要素包括：

a)持股员工的范围、人数、资金来源，员工持股计划持有的股份或出资总额及占公司股本或注册

资本总额的比例；

b)高管人员及其他员工股权及相应权益变动情况；

c)资产管理方的变更情况；

d)员工持股计划实施以来公司经营及风险情况；

e)其他应当予以披露的事项。

4.1.8消费者权益保护信息

a）消费者权益保护工作重大信息；

b）投诉管理信息

1)年度投诉数量；

2)投诉业务类别；

3)投诉地区分布。

4.2披露时间

每年4月30日前发布。

4.3披露媒介

年度信息披露媒介包括：

a)保险公司网站；

注：在“年度信息”栏目披露，一级栏目为“年度信息”。

b)中国保险行业协会网站；

c)具有较大影响力的全国性媒介。

3

T/IACXXXX—XXXX

4.4豁免披露规则

年度信息披露豁免规则应符合T/IACXXXX.1第4.2.1条的规定。

5信息披露保障机制

5.1制度完善

年度信息披露制度完善的保障机制应符合T/IACXXXX.1第5.1条的规定。

5.2责任落地

年度信息披露责任落地的保障机制应符合T/IACXXXX.1第5.2条的规定。

5.3定期检视

年度信息披露定期检视的保障机制应符合T/IACXXXX.1第5.3条的规定。

4

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附录A

（资料性附录）

年度信息披露报告模板

XXXXX公司

XXXX年年度信息披露报告

一、公司基本信息

二、财务会计信息

（一）资产负债表

（二）利润表

（三）现金流量表

（四）所有者权益变动表

（五）财务报表附注

三、保险责任准备金信息

四、风险管理状况信息

（一）风险评估

（二）风险控制

五、保险产品经营信息

六、偿付能力信息

七、关联交易总体情况信息

八、员工持股计划实施情况信息

九、消费者权益保护信息

十、其他信息

5

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参考文献

[1]保险公司信息披露管理办法.中国银行保险监督管理委员会令2018年第2号

[2]关于保险机构开展员工持股计划有关事项的通知.保监发〔2015〕56号

[3]关于银行保险机构加强消费者权益保护工作体制机制建设的指导意见银保监发〔2019〕38号

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6

ICS

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中国保险行业协会标准

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保险业公司治理实务指南信息披露

第2部分年度信息

Corporategovernanceforinsurancecompanies—Informationdisclosure—

Part2Annualinformation

（征求意见稿）

T/IACXXXX—XXXX

保险业公司治理实务指南信息披露第2部分年度信息

1范围

T/IACXXXXX的本部分规定了保险业公司治理中年度信息披露的基本原则、披露范围、职责分工、

要求和保障机制。

本部分适用于保险公司的信息披露，保险集团（控股）公司、再保险公司、保险资产管理公司、相

互保险组织、外国保险公司分公司、保险监管机构规定的其他保险机构可参考适用。对于上市保险公司，

有其他规定的，从其规定。

2术语和定义

T/IACXXXXX.1界定的以及下列术语和定义适用于本文件。

2.1

员工持股计划employeeStockOwnershipPlan

保险机构根据员工意愿，经公司自主决定，并经保险监管机构同意，通过合法方式使员工获得本公

司股权并长期持有，股权收益按约定分配给员工的制度安排。

3概述

3.1基本原则

年度信息披露的基本原则应符合T/IACXXXX.1第3.1条的规定。

3.2披露范围

年度信息披露范围包括：

a)公司基本信息

b)财务会计信息；

c)保险责任准备金信息；

d)风险管理状况信息；

e)保险产品经营信息；

f)偿付能力信息；

g)关联交易总体情况信息；

h)员工持股计划实施情况信息；

i)消费者权益保护信息；

j)社会责任报告；

k)保险监管机构规定的其他信息。

注：保险公司应制作年度信息披露报告，年度信息披露报告应至少包括上述a)-i)的内容，j)为建议披露内容。

1

T/IACXXXX—XXXX

3.3职责分工

年度信息披露的职责分工应符合T/IACXXXX.1第3.3条的规定。

4信息披露要求

4.1披露要素

4.1.1财务会计信息

a)财务报表：

1)资产负债表；

2)利润表；

3)现金流量表；

4)所有者权益变动表；

5)附注。

注：附注包括财务报表的编制基础，重要会计政策和会计估计的说明，重要会计政策和会计估计变更的说明，

或有事项、资产负债表日后事项和表外业务的说明，对公司财务状况有重大影响的再保险安排说明，企

业合并、分立的说明，以及财务报表中重要项目的明细。

b)审计报告的主要审计意见。

注：审计意见中存在带强调事项段的无保留意见、保留意见、否定意见或者无法表示意见的，保险公司还应

就此作出说明。实际经营期未超过3个月的保险公司年度财务会计报告可以不经审计。

4.1.2保险责任准备金信息

a)准备金评估方面的定性信息；

b)准备金评估方面的定量信息。

注1：保险公司应按照准备金的类别说明未来现金流假设、主要精算假设方法及其结果等，同时还要列示准备金评

估结果以及与前一年度评估结果的对比分析；

注2：保险公司披露的保险责任准备金信息应与财务会计报告相关信息保持一致。

4.1.3风险管理状况信息

a)风险评估信息：

1)保险风险、市场风险和信用风险等风险的敞口及其简要说明；

b)操作风险、战略风险、声誉风险、流动性风险等的简要说明。风险控制信息：

1)风险管理组织体系简要介绍；

2)风险管理总体策略及其执行情况。

注：风险管理状况信息应当与经董事会审议的年度风险评估报告保持一致。

4.1.4保险产品经营信息

a)人身保险公司披露的产品经营信息：

1)上一年度原保险保费收入居前5位的保险产品的名称、主要销售渠道、原保险保费收入和

退保金；

2

T/IACXXXX—XXXX

2)上一年度保户投资款新增交费居前3位的保险产品的名称、主要销售渠道、保户投资款新

增交费和保户投资款本年退保；

3)上一年度投连险独立账户新增交费居前3位的投连险产品的名称、主要销售渠道、投连险

独立账户新增交费和投连险独立账户本年退保。

b)财产保险公司披露的产品经营信息指上一年度原保险保费收入居前5位的商业保险的险种名

称、保险金额、原保险保费收入、赔款支出、准备金、承保利润。

4.1.5偿付能力信息

a)核心偿付能力充足率；

b)综合偿付能力充足率；

c)实际资本；

d)最低资本。