国有企业全面预算管理研讨

国有企业全面预算管理研讨汇报人：文小库2023-12-28国有企业全面预算管理概述国有企业全面预算管理体系建设国有企业全面预算管理的方法与工具目录国有企业全面预算管理实践案例国有企业全面预算管理改进与发展目录国有企业全面预算管理概述01定义全面预算管理是一种集战略规划、目标设定、执行控制、分析调整于一体的管理控制方法。它通过整合企业财务、人力、实物等资源，对企业生产经营活动进行全过程、全方位的规划和控制，以实现企业战略目标。特点全面性、系统性、战略性、机制性。全面预算管理涉及企业所有部门和经营环节，强调整体协同；各预算之间相互衔接，形成完整的体系；以企业战略为导向，注重长期发展；作为一种管理机制，具有自我完善和持续改进的特性。全面预算管理的定义与特点国有企业实施全面预算管理的意义有助于提升战略管理能力全面预算管理将企业战略目标细化分解，使各部门和员工明确自身在实现企业战略中的责任，有助于提升整个企业的战略执行力。有利于优化资源配置全面预算管理通过对企业资源的统筹规划，能够实现资源的合理配置和有效利用，避免资源浪费和低效使用。有助于提升风险防控能力全面预算管理通过事前预测、事中控制和事后分析，能够及时发现和应对生产经营中的风险，降低企业风险损失。有利于提高经营效率通过全面预算管理，企业可以对生产经营活动进行精细化管理和控制，从而提高经营效率和盈利能力。0102现状近年来，随着国有企业改革的深入推进，全面预算管理在国有企业中得到了广泛应用。许多国有企业已经建立了较为完善的全面预算管理体系，但在实际执行过程中仍存在一些问题。预算与战略脱节部分国有企业在制定预算时未能充分考虑企业战略目标，导致预算与战略脱节，无法有效支持战略实施。预算松弛现象普遍由于信息不对称和利益驱动等因素，国有企业中普遍存在预算松弛现象，导致预算失真和执行困难。缺乏有效的监控与考核机制一些国有企业虽然建立了全面预算管理体系，但缺乏有效的监控与考核机制，导致预算管理流于形式，无法发挥应有的作用。员工参与度低由于缺乏宣传和培训，部分员工对全面预算管理认识不足，参与度低，影响预算管理的实施效果。030405国有企业全面预算管理的现状与问题国有企业全面预算管理体系建设02负责制定预算目标、审议预算方案和决策重大预算事项。预算决策层预算管理部门预算执行单位负责组织预算编制、审核、调整和监控预算执行情况。负责执行经批准的预算方案，并对其执行结果负责。030201预算组织与职责划分确定预算目标编制预算草案审核与调整审批与下达预算编制与审批流程01020304根据企业战略规划和年度计划，制定预算目标。各预算执行单位按照统一格式和要求编制预算草案。预算管理部门对各预算执行单位提交的草案进行审核和调整。经过决策层审批后，将批准的预算方案下达给各预算执行单位。各预算执行单位定期向预算管理部门报告预算执行情况。定期报告制度利用信息化手段对预算执行情况进行实时监控，及时发现和纠正偏差。实时监控当实际执行情况与预算目标出现较大偏差时，系统自动预警并提示相关人员。预警与提示根据市场变化和企业实际情况，对预算进行动态调整，保持预算的合理性和有效性。动态调整预算执行与监控机制定期对各预算执行单位的预算执行情况进行分析，总结经验教训，提出改进措施。定期分析专题分析调整建议考核与激励针对特定项目或业务进行专题分析，深入挖掘潜在问题和改进空间。根据分析结果，提出预算调整建议，报经决策层审议后实施。将预算执行情况纳入绩效考核体系，通过激励措施促进各预算执行单位更好地完成预算目标。预算分析与调整措施国有企业全面预算管理的方法与工具03滚动预算法是一种动态的预算编制方法，通过逐期滚动的方式来编制预算，使预算周期始终保持在一定期间。总结词滚动预算法能够根据企业实际情况的变化及时调整预算，保证预算的实时性和有效性。在编制滚动预算时，需要结合企业战略目标和业务计划，对未来一定期间内的经营活动进行预测和规划，并逐期更新预算数据。详细描述滚动预算法总结词零基预算法是一种从零开始编制预算的方法，不考虑过去的实际支出情况，而是以零为起点来评估各项费用支出的必要性。详细描述零基预算法能够有效地控制成本和费用支出，提高资金的使用效率。在编制零基预算时，需要对各项费用进行逐项审查和评估，确定其必要性和优先级，并重新分配资金。零基预算法总结词作业基础预算法是一种基于作业成本管理的预算编制方法，通过分析企业各项作业的成本和效益，来制定相应的预算计划。详细描述作业基础预算法能够更加精确地反映企业的实际成本情况，提高预算的准确性和可靠性。在编制作业基础预算时，需要对企业各项作业进行识别、分析和评估，确定其成本和效益，并制定相应的预算计划。作业基础预算法弹性预算法是一种考虑多种业务情况的预算编制方法，通过设定不同的业务量水平来编制相应的预算方案。总结词弹性预算法能够更好地适应企业业务量的变化，提高预算的灵活性和适应性。在编制弹性预算时，需要设定不同的业务量水平，并针对每种业务量水平编制相应的预算方案。同时还需要根据实际情况及时调整和更新预算方案。详细描述弹性预算法国有企业全面预算管理实践案例04VS该国有钢铁企业通过实施全面预算管理，实现了资源优化配置，提高了生产效率和成本控制水平。详细描述该企业根据市场变化和内部需求，制定预算计划，对原材料采购、生产成本、销售收入等关键环节进行精细化管理。通过采用先进的生产技术和设备，降低能耗和物耗，提高产品质量和附加值。同时，加强内部沟通与协作，确保预算计划的顺利实施。总结词案例一：某国有钢铁企业全面预算管理实施该国有石油企业通过优化全面预算管理，提升了企业的决策效率和经营效益。该企业针对不同业务板块和项目类型，制定个性化的预算方案。强化投资决策的科学性和规范性，对高风险项目进行严格评估和监控。同时，加强与其他部门的协同合作，实现信息资源共享，提高预算管理的透明度和可操作性。总结词详细描述案例二：某国有石油企业全面预算管理优化总结词该国有电力企业通过全面预算管理改革，实现了从粗放式管理向精细化管理的转变。详细描述该企业以市场需求为导向，制定合理的发电和供电计划。加强设备维护和更新改造，提高设备运行效率和安全性。同时，优化人力资源配置，加强员工培训和绩效考核，激发员工的工作积极性和创造力。通过全面预算管理改革，该企业实现了经济效益和社会效益的双重提升。案例三：某国有电力企业全面预算管理改革国有企业全面预算管理改进与发展05

提高全面预算管理的战略性战略目标与预算目标对接确保全面预算管理与企业战略目标保持一致，将战略目标分解为预算目标，引导企业资源合理配置。长期规划与短期计划结合在制定预算时，要兼顾长期战略规划和短期经营计划，实现战略落地和短期目标的衔接。关注企业价值创造全面预算管理应关注企业价值创造，通过优化资源配置、降低成本、提高效益等方式提升企业价值。提高预算编制的精细化程度，对各项成本费用进行深入分析，制定更为精确的预算方案。精细化编制加强预算执行过程中的控制力度，对预算偏离进行及时预警和调整，确保预算执行的刚性。精细化控制运用数据分析工具对预算执行情况进行分析，找出预算差异的原因，为管理层提供决策支持。精细化分析加强全面预算管理的精细化程度自动化处理与分析利用信息化系统进行预算数据的自动化处理和分析，减轻人工工作量，提高数据处理的质量和效率。动态监控与预警通过信息化系统实现预算执行的动态监控，及时发现预算偏离情况并发出预警，确保预算目标的实现。系统集成与数据共享建立全面预算管理信息化系统，实现与其他业务系统的集成和数据共享，提高信息传递的效率和准确性。完善全面预算