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文档简介

控制活动评价依据《公司内部控制应用指引》和《公司内部控制评价指引》，公司组织开展控制活动评价，应结合本公司的内部控制制度，对相关控制措施的设计和运行情况进行认定和评价，具体项目与要求如表11-3所示。表11-3控制活动评价评价项目控制要求资金活动◆应根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划，完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度◆应加强资金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求◆应定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行采购业务◆应结合实际情况，全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划◆应明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制◆应定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保采购物资满足公司生产经营需要资产业务◆应加强各项资产管理，全面梳理资产管理流程，及时发现资产管理中的薄弱环节，切实采取有效措施加以改进，并关注资产减值迹象，合理确认资产减值损失◆应重视和加强各项资产的投保工作，采用招标等方式确定保险人，降低资产损失风险，防范资产投保舞弊销售业务◆应结合实际情况，全面梳理销售业务流程，完善销售业务相关管理制度，确定适当的销售政策和策略，◆应明确销售、发货、收款等环节的职责和审批权限，按照规定的权限和程序办理销售业务◆应定期检查分析销售过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保实现销售目标研究与开发◆应重视研发工作，根据发展战略，结合市场开拓和技术进步要求，科学制定研发计划◆应强化研发全过程管理，规范研发行为，促进研发成果的转化和有效利用，不断提升公司自主创新能力工程项目◆应建立和完善工程项目各项管理制度，全面梳理各个环节可能存在的风险点，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程◆应明确相关部门和岗位的职责权限，做到可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容职务相互分离◆应强化工程建设全过程的监控，确保工程项目的质量、进度和资金安全担保业务◆应依法制定和完善担保业务政策及相关管理制度◆应明确担保的对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保等事项◆应规范调查评估、审核批准、担保执行等环节的工作流程◆应按照政策、制度、流程办理担保业务，定期检查担保政策的执行情况及效果，切实防范担保业务风险业务外包◆应建立和完善业务外包管理制度，规定业务外包的范围、方式、条件、程序和实施等相关内容◆应明确相关部门和岗位的职责权限，强化业务外包全过程的监控，防范外包风险，充分发挥业务外包的优势◆应避免核心业务外包财务报告◆应严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度◆应加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理◆应明确相关工作流程和要求，落实责任制，确保

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