20220717烟草行业SAP全面预算解决方案

目录一、全面预算管理项目实施内容和基本原则 3（一）全面预算管理项目实施内容 3（二）项目的实施所遵循的原则 4（三）全面预算管理项目实施要求 5二、系统架构 6（一）组织架构 6（二）功能架构 7（三）系统架构 8三、基础设置与维度设计 10（一）预算期间 11（二）预算组织 11（三）预算单位 12（四）归口管理 12（五）预算项目 12（六）预算权限 12（七）预算定额 12（八）预算版本 13（九）预算货币 13（十）产品及材料 13（十一）预算预警 13（十二）其他设置 14四、雄英中烟全面预算管理项目实施关键业务 14（一）税利预算 14（二）销售业务预算 14（三）研发业务预算 14（四）采购业务预算 14（五）生产业务预算 15（六）物流费用预算 15（七）费用预算 15（八）税费预算 15（九）资本预算 15（十）财务预算 15（十一）专项预算 16五、全面预算管理项目实施方案 16（一）总体方案 16（二）全面预算管理体系 18（三）预算管理编制与审核流程 19（四）预算批准与下达流程 22（五）预算执行与控制 23（六）预算调整 24（七）预测和预警 25（八）预算评价与分析 28六、系统集成方案 32（一）全面预算管理系统与ERP系统集成 32（二）全面预算管理系统与MES系统集成 32（三）全面预算管理系统行业资金监管系统集成 33（四）全面预算管理系统与项目管理系统集成 33（五）全面预算管理系统与多项目管理平台集成 33（六）全面预算管理系统与OA协同办公系统的集成 33七、系统安全 34（一）权限设计 34（二）数据备份设计 34（三）工作状态设计 34（四）流程监控设计 35（五）审计线索设计 35（六）用户登录CA认证 35八、全面预算管理项目实施方法 35（一）项目准备 37（二）蓝图设计 37（三）系统实现 37（四）最终准备 37（五）上线及上线后的支持 37九、力度全面预算管理项目实施行业经验及成功案例 38（一）云南中烟全面预算管理项目实施成功案例 38（二）陕西中烟全面预算管理项目实施成功案例 45全面预算管理项目实施内容和基本原则全面预算管理项目实施内容结合全球全面预算管理的先进理念并按照行业要求，以及力度在烟草行业全面预算管理项目实施的最佳业务实践，雄英中烟全面算管理项目实施的内容要实现业务预算、资本预算、专项预算和财务预算的预算编制与审核、批准与下达、预算执行与控制、预算调整、预算评价与分析的完整的业务闭环。要按照“统一标准”的要求，符合国家有关标准和规范，符合行业标准和规范。结合雄英中烟现有主数据管理现状和标准，构造全面预算管理系统主数据管理平台，通过与SAPERP、资金监管系统、项目管理系统、多项目管理平台、协同办公平台系统等的数据对接和数据共享，实现对预算事项、预算定额、预算期间、预算单位、归口管理关系、科目代码、组织结构、品牌规格、原辅材料、投资项目等基础数据的标准化、规范化的管理和设置，统一数据口径标准，实现数出一门，满足公司对来自各部门及业务单位的基础数据的科学有效利用。项目的实施所遵循的原则（1）合理性原则。满足宏观管理需求，体现烟草行业特色、适度前瞻，又要贴近实务，服务于雄英中烟的业务和管理需求。（2）效益性原则。满足功能的适应性和扩展性，充分利用已有信息化基础，充分利用现有ERP系统的业务流程、业务数据和基础信息。（3）集成性原则。做到预算系统与核算系统、ERP业务系统、资金监管系统、MES系统、协同办公系统、项目管理系统、主数据系统统一，重点做好相关业务管理信息系统的集成，系统内部各模块集成性强，实现与雄英中烟其他各业务系统的有机集成整合，实现各项业务流程运转更加顺畅，流程间的接口更加清晰，预算编制、控制更加科学合理。（4）安全性原则。数据安全策略、完善的权限控制以及数据审查机制，确保雄英中烟全面预算管理信息安全可靠。（5）全面性原则：既要覆盖公司总部和各卷烟厂，也要覆盖到生产经营管理各方面业务，形成全范围覆盖、全业务覆盖。（6）标准化：实现同类型业务按照同一套标准实施，同性质预算按照同一套标准控制，预算编制执行按照同一套标准评价，确保管理体系统一、规范运行。（7）先进性：体现全面预算管理思想，达到提升管理水平和工作效率的目标；系统构架必须先进适用，满足雄英中烟现代企业管理要求及深化管理的需要。（8）扩展性原则：具备良好的扩展性，能够适应未来组织、流程、标准、目标等改进的需要，支持全面预算管理的延伸和深化。全面预算管理项目实施要求（1）基础信息。对于基础信息比如预算项目、会计科目，各牌号的卷烟成品、自制半成品、成本中心主数据、原辅材料主数据、会计期间等主数据按照行业标准设置。（2）结合业务。结合雄英中烟的具体业务个性化定制和进行项目建设，全面预算项目实施的关键就是要结合实际满足业务需要，分析业务部门的真正需求，根据业务部门的需求实施项目。（3）展望标杆。全面预算管理系统项目的实施要与行业标杆企业看齐，借鉴行业标杆和先进经验，避开风险，少走弯路。（4）模型先进。系统应具有科学性与先进性，在系统功能设计上应立足于较高的起点，系统设计与开发必须采用先进、成熟的思想、概念、方法和技术，保证系统维护管理的方便快捷。（5）数据钻取。系统设计应具有强大的数据查询与挖掘功能，具备灵活的查询统计、报表制作，报表浏览与输出等功，静态报表与动态报表相结合，能从数据库随时根据不同纬度组合快速获取数据。（5）界面友好。系统设计应具有强大的易用性、适应性。系统应操作简便、直观、界面友好；能够与MS办公软件无缝集，充分利用EXCEL功能；可用MSWord、MSPowerpoint形式进行结果展示；基于业务场景的功能菜单和操作界面，同时支持移动终端设备的登录、巡查和审批功能以及邮件通知、提醒功能。系统架构组织架构根据行业要求，全面预算管理的组织架构体应该有三大机构，六个层级。三大机构为：预算执行机构预算分职能的组织机构预算决策、领导组织机构六个层级为：一级机构：中烟公司董事会二级机构：中烟公司预算管理委员会三级机构：中烟公司预算管理办公室四级机构：中烟公司各职能归口管理部门五级机构：中烟公司各卷烟厂及公司各部门六级机构：中烟公司各卷烟厂及公司各部门内部各科室、车间他们之间的关系如下图所示：以上的管理组织机构可以是实体，也可能为虚拟的管理机构。同时也需要考虑基于雄英中烟的业务需要从业务层面构建业务组织架构，业务的组织架构将首先遵从业务系统对组织结构的定义和设置，比如ERP系统中成本中心和利润中心的设置，可以是全面预算项目实施的组织范围。组织机构在系统中体现为实体的机构，是承载预算编制与审核、预算调整、预算分解、预算批准与下达、预算执行与控制及预算评价与分析载体。功能架构结合雄英中烟组织构架及职能定位，采用“集中部署、分级应用”的原则，构建全面预算管理信息系统架构，综合考虑公司现有软硬件平台现状，统筹规划全面预算管理信息系统建设的任务与内容，制定全面预算管理信息系统建设的具体实施方案。如下图：系统架构雄英中烟全面预算管理系统以国际主流的商品化软件或平台化软件为基础，支持集中部署、两级协同运作，能够灵活地支持组织架构、流程设置、预算模型和权限管理的变化发展，平台具有较好的开放性和扩展性，能够与其他系统之间有效集成整合，平台具有良好的二次开发能力，能够较好地支持雄英中烟的个性化开发需求，支持webservice和SOA架构，支持主流的中间件和数据库软件，界面友好，操作简便，系统安全等级达到二级标准，系统运行稳定、运转高效、数据及时准确，能够满足雄英中烟全面预算管理需求。功能包含以下特点：（1）管理流程清晰、规范、高效，系统应支持灵活的预算模板定义、分发、提交，同时提供预算编制、审批、控制、分析、调整、评价等全过程的支持及追溯功能，支持对内控的有效性评估；（2）形成开放式系统架构，接口灵活，可实现与现有或拟建设的其他系统之间的数据交换和无缝链接，减少人为干预风险；（3）支持明确、可分层以及可调整的权限管理；实现同一机构内部、上下级机构间预算计划的调整、审批，以满足整个公司管理架构、分级审批的预算管理需要；（4）预算数据平台基础数据规范、完整、集中；数据处理功能强大，预算管理系统必须具有高效率的数据处理功能，对大量数据运算及分析能够快速响应，支持多维度、多角度数据提取分析；（5）支持预决策管理，能够为为决策层、管理层提供相关预测、决策信息；（6）系统运行高效、数据展现便捷，为使用者提供直观的关键指标数据展示，能够动态显示预算的关键性指标数据及指标的实际执行情况、预警状态，并能够针对特定快速指标钻取到明细的业务、财务数据。（7）系统设计应具有充分的可扩展性、可配置性，能够根据管理与业务需求的变化灵活配置系统运行的各种参数，比如预算项目新增、删除；报表格式调整，业务逻辑调整，业务流程调整等，满足系统进一步扩展的需要。雄英中烟的系统功能架构体现在三个层次：最下层为业务层。包括财务模块，生产模块、采购模块、销售模块以及第三方系统比如资金监管系统、MES系统、行业项目管理平台等。中间为全面预算管理业务系统。处理全面预算的所有业务，并通过数据仓库和ERPXI与ERP业务系统集成。最上层为企业绩效管理系统。通过绩效管理实现预算评价分析工作。如下图所示：基础设置与维度设计基础设置是系统开发和运行的关键因素，基础设置是将行业标准和参数内置到预算管理系统中以帮助建立预算编制和预算分析数据模型的重要维度，也为预算编制和分析提供重要依据。如下图：对于雄英中烟全面预算管理系统来讲，基础设置包括以下几个方面，预算期间预算期间是预算管理的重要维度，年度预算期间与会计年度保持一致。系统支持按年度、季度、月度定义预算期间,预算期间的最小粒度为月。预算组织在系统中定义预算管理实体或虚拟的各级组织间的上下级或平行的业务和管理关系，确定管理层级，明确管理职责。预算组织包括中烟公司及分厂等预算单位。各级预算单位内部包括预算管理委员会、预算管理办公室、归口部门、执行部门等相应的预算管理机构。预算单位具有独立预算组织机构（预算委员会、预算办公室、预算归口管理部门等）的单位或部门。通过设置预算单位编码、名称、属性等，实现预算单位的设置与维护。归口管理归口管理是指在全面预算管理工作过程中，根据职能部门的业务范围、权利与承担的责任，匹配相应的预算项目，由归口部门对相应预算项目实施专业化管理。归口属性按业务属性、部门职责确定。通过设置归口属性编码、名称，确立归口部门和执行部门的关系，实现预算归口管理。预算项目预算项目是指按照企业经营业务以及管理要求，对全面预算管理内容分类、分级进行归集的信息。通过对预算项目级次、编码、名称、属性、对应会计科目等内容的定义，实现预算项目的设置。预算项目与会计科目保持最大限度的对应和同步，用业务的语言体现预算的价值反映。预算权限根据不同部门、责任，授予不同的功能和数据权限，保证系统操作安全性。通过对部门管理权限和系统操作员操作权限的定义，实现预算权限设置。预算定额预算定额是指为实现经营管理目标，落实各单位、部门或岗位经济责任，由行业或企业统一规定、涉及行业企业重要业务和管理事项的各类量、价、金额和比率标准。通过对预算定额编码、名称、分类、定额值、对应预算项目、计量单位等内容的定义，实现预算定额设置。预算定额包括行业预算定额与直属公司预算定额。是全面编制、审核、控制和分析评价的依据。预算版本可根据预算编报时间节点设置不同的版本：比如预算草案、预算初稿、预算方案、预算报备方案、预算调整方案、预算调整报备方案；也可根据用途的不同设置预算版本：比如归口管理部门审核版本、预委会审核版本、董事会审核版本、预算下达版本等。其作用在于预算数据的痕迹化和数据留存。预算货币与核算一样，需要为预算设置业务货币，也可为预算系统设置并行的外币。产品及材料产品和材料是编制生产、销售及采购等业务预算的基础，因此设置产品及材料纬度应该至少包括牌号、类别、名称、规格等信息。预算预警根据设定的预警内容、预警条件、通知对象及形式，当预警条件达到警戒值时发送预警信息给相关用户，实现对预算关键环节、重点事项的预算控制。其他设置出于统计的需要或者非结构化的数据建模需要，预留出一些维度设置以满足全面预算管理和未来系统扩展的需要。雄英中烟全面预算管理项目实施关键业务雄英中烟全面预算关键业务预算内容应主要包括：销售业务预算、物流费用预算、研发业务预算、采购业务预算、生产业务预算、管理费用预算、其他业务预算、税费预算、投资收益预算、营业外收支预算及财务费用预算等。税利预算税利预算是雄英中烟全面预算的核心与重点，是业务预算和财务预算的综合体现，主要实现卷烟库存、生产、销售、原材料库存、消耗、采购、研发和成本费用预算等的综合。销售业务预算主要包括卷烟品牌与销售量预算、销售收入预算、销售成本预算、销售税费预算、销售费用预算及应收款项预算。研发业务预算主要包括科研项目经费预算、产品研发与试制预算、产品配方预算以及为研发而发生的其他费用预算。采购业务预算主要包括烟叶采购与库存预算、主要材料采购与库存预算、备品备件采购与库存预算、其他物资采购与库存预算及相关费用预算。生产业务预算主要包括生产量预算、生产成本预算、自制半成品、在产品与产成品库存预算。物流费用预算包括卷烟、原料和烟用材料在采购、存储及销售环节的发生的运输费、装卸费、保管费、保险费预算。费用预算包括销售费用预算、管理费用预算、制造费用预算、财务费用预算。进一步细分为重点费用控制预算、专项费用预算。税费预算主要包括增值税预算、消费税预算及企业所得税预算。相关税费预算要按照预算年度应缴与实际缴纳额区分。资本预算主要包括筹融资预算与投资预算。其中资本性投资预算包括：固定资产投资项目预算、信息化投资项目预算、多元化投资项目预算、境外投资项目预算、利用外资项目预算、其他投资项目预算。对于雄英中烟实施了PS项目管理模块而言，全面预算管理系统将支持WBS结构的项目管理，支持预算编制与立项采购、合同签署、资金支付、资产转固等全流程的对接和追溯，能够实现重点项目过程控制，强化预算管理全过程监督。财务预算主要包括现金预算、损益及利润分配预算、资产负债预算、考虑到现金流量预算对于雄英中烟而言意义并不是很大，因此现金预算更多的是现金收支平衡预算。专项预算主要包括但不限于：人力成本预算、市场营销费预算、研发经费预算、信息系统运行维护费预算、安全环保预算、捐赠预算等，其中人力成本预算包括工资、福利费、职工教育经费、工会经费、社会保险、住房公积金及其他补贴等预算。捐赠预算主要包括各类公益性捐赠、非公益性捐赠及赞助支出预算。全面预算管理项目实施方案总体方案力度以全面预算管理在烟草行业的最佳实践以及力度为烟草行业实施全面预算管理信息系统经验的基础上，为雄英中烟量身定做编写此全面预算管理系统项目实施规划方案。雄英中烟全面预算管理实施方案将完成预算编制与审核，预算批准与下达，预算执行与控制，预算评价与分析，预算调整完整的业务闭环，如下图所示：11AUG201011AUG2010Confidential江苏中烟全面预算管理方案实现行业要求的业务预算、资本预算、专项预算和财务预算的预算编制、控制完整、预算调整、评价分析完整的的业务闭环。•常规调整：半年度调整，BPC•特殊调整：不可抗力或国家政策发生变化的调整，BPC•SAPBW/BO•预算与预算对比•实际与预算对比•历年数据对比••支出类：刚性控制•收入类：柔性控制•数量类：仅作统计••自上而下的分解-重点费用、工资、生产计划、销售计划分解•自下而上的编制-业务预算、专项预算、研发预算、资本性预算•预算下达-预算预下达及正式下达预算编制预算控制预算调整预算分析评价雄英中烟全面预算管理的基础和制度，在此基础上进行持续改进、变革和优化。雄英中烟自身的业务特点和关键需求，满足管理和业务需要。雄英中烟未来发展和趋势，体现先进性和前瞻性。如下图：全面预算管理体系雄英中烟全面预算管理项目要在行业的要求下搭建全面预算管理体系，构建全面预算管理体系的建立具有明显的行业特点。雄英中烟全面预算管理体系未来将包括以下四个方面：业务预算、专项预算、资本预算和财务预算，如下图：预算管理编制与审核流程全面预算编审流程既要考虑各级业务部门和职能部门的业务需要及审批控制点，也要考虑审批的效率。根据行业要求预算编审采取‘三下两上’流程：自上而下、自下而上，上下结合、分级编制，逐级汇总。流程设计适用于指导雄英中烟全面预算编制、审核、下达和调整，体现出雄英中烟全面预算编制“三下两上”的全过程。即第一“下”：下通知，下编制指导和编制依据；第一“上”，报预算形成预算草案（初稿）；第二“下”，下预算草案审批调整意见；第二“上”,上报调整的草案，经批复形成预算方案，预下达执行；第三“下“，下达经批复的预算方案，形成报备方案，正式下达执行。是业务预算、财务预算、资本性预算和专项预算编制流程的总括概览。如下图：此流程的模式为中烟预算办下发预算编制通知到公司本部、卷烟厂和滤嘴及烟草薄片公司；由归口管理部门提供编制依据组织编制预算，各级预算单位编制预算后首先提交到各级预算办，各级预算办汇总收集预算数据后由系统平台分发到归口管理部门进行综合评审并出具审核意见；各及预算单位根据审核意见进行调整然后重新上报，各级预算办预算员负责编审流程的监控的预算审核意见的反馈并最终进行数据汇总。具体的编审流程在项目实施时根据实际业务进行设计。编制与审核流程在系统中予以固化，设置关键节点，也可与OA协同办公系统集成，发挥OA系统强大而灵活的审批功能。预算批准与下达流程预算一经批准即可进行下达。预算一经批复就需要下达到业务系统执行，针对预算由总公司批复时间点不同可区分为：预算预下达。年度预算草案（初稿）上报国家局未获得批复，为不影响业务开展可在每年12月31日前将经公司董事会审批同意的预算预草案（初稿）下达到业务系统，待国家局批复后再正式下达。预算正式下达。国家局对预算草案（初稿）批复后，经过系统分解和调整，然后将结果正式下达到业务系统，调整年初预下达的数据。预算中期调整预下达。同理，预算中期调整方案未经过国家局正式批复的预先下达。预算中期间调整正式下达。同理，预算中期调整方案经国家局正式批复系统调整之后在系统中正式下达。预算执行与控制在对于不同的业务预算需要设置不同的控制方式，预算控制做到事前预警、事中控制；并允许设定一定的容差，一般以±5%为宜。控制的方式为只做统计，不做控制。比如对于销售收入只进行统计，并做一般提醒，不做控制。强制控制。比如重点费用，专项费用等，超过预算系统就报错，业务无法继续处理。柔性控制。不做强制控制，设置容差预警提醒。比如对生产成本总额预算：统计并进行提醒，不做强制控制。如下图：11AUG201011AUG2010Confidential江苏中烟全面预算管理项目实施方案－预算控制-结合企业的全面预算管理水平与管理需要确定预算控制的方式。预算调整按照预算调整的分类将预算调整设计为两类：预算常规调整即预算中期调整。中期预算调整流程与年初预算编制相同；与年初预算编制及审核不同在于中期预算调整数据将通过版本与年初预算加以区分；半年度的预算调整方案的数据来自于年初预算，各部门可以进行修改编制，归口管理部门和中烟预算办在审核时，年初预算值和调整后的预算值同时体现便于综合平衡预算特别调整具有随机性。业务流程根据实际业务设置。典型的特别调整流程一：调整从严原则。业务部门提出调整申请->归口管理部门审核->预算办审核—>预委会全部成员签字同意à董事会审批。典型的特别调整流程二：调整流程相对简化原则。业务部门提出调整申请->归口管理部门审核->预算办审批->预算管理委员会主任或副主任审批，半年度或年度终了时统一向董事会汇报，本着实用性原则将流程简化。预算调整方案如下图：预测和预警通过科学预测模型的建立，构建目标明确、指标齐全、反应敏捷、逻辑清晰的指标预测及预警体系，有效监控企业运营关键指标，实现预测预警的精准化、实时化，提升财会系统辅助领导决策的能力。如下图：实现预算预警功能，按照预设的预警机制对资金管理、会计核算、费用报销等可以动态监控；对预警项目的账簿、凭证等实现联查功能；根据设定的预警内容、预警条件、通知对象及形式，当预警条件达到警戒值时发送预警信息给相关用户，实现对预算关键环节、重点事项的预算预警告知、提醒。如下图：能够根据历史数据和当期执行情况，基于特定期间的变化趋势，运用公式计算当前或预测的数值，支持趋势分析（包括使用模型进行定量分析和定性分析）,预测全年预算执行结果。下图为实时动态预警：预算评价与分析（1）雄英中烟全面预算评价与分析方案主题预算分析主题的设定经营指标分析、税利分析、投资进度分析的费用进度分析四个主题，并进一步细分。（2）预算分析展现工具标准分析标准分析是根据预算分析模版进行的分析，比如税利表预算分析。ERP实时进度分析比如部门费用的实时进度预实分析。BO展现（5）预算分析和适用层级公司领导层:该层级主要为公司高层领导，如总经理、副总经理、总会计师、副巡视员等，对数据内容的要求不固定，数据量较小，对格式要求不高，频次和随机性大，数据内容强调决策支持，宜采用可视化的BO分析。部门领导层：数据业务范围较大，数据有汇总且要有明细表，分析维度多样化，强调信息的全面性和准确性，对个别指标和业务需要实时或定期掌握。报表展现主要使用ERP标准报表和明细报表方式展现。业务分析层：业务数据涉及范围根据岗位职责具有特定性，数据量大且周期长，定期或实时性要求较高，分析维度多样化，注重数据的全面性、准确性和及时性。该层级主要为各部门业务分析人员，如公司财务部和各卷烟厂预算分析人员，各卷烟厂成本会计等。归口管理部层：归口管理部门关注自身归口所管理的预算项目的实际执行进度，具有实时性和定期性的特点。系统集成方案全面预算管理系统将实现与公司ERP、MES、协同办公等（投资项目管理系统、资金监管系统）系统有机集成，集中、统一、规范地完成系统级、流程级、数据级、应用级的集成整合，实现系统间应用、流程、数据的有机集成与统一。全面预算管理系统集成将主要为与ERP业务系统的集成、与第三方系统的集成。全面预算管理系统与ERP系统集成全面预算管理系统与ERP业务系统的集成。主要体现在将ERP中的主数据和实际业务数据从ERP系统抽取到预算系统做参照以及将预算数据下达到ERP业务系统便于预算的执行与控制。全面预算管理系统与MES系统集成全面预算管理系统与MES业务系统的集成。主要体现在全面预算管理系统将卷烟品牌的生产计划、烟机设备的维修费等预算下传给MES系统，并从MES系统获取原辅材料的生产消耗数据。全面预算管理系统行业资金监管系统集成全面预算管理系统与行业资金监管系统集成。体现在预算管理系统将资金预算下达到行业资金监管系统以便于执行与控制，行业资金监管系统将实际执行数据回传到预算管理系统便于预算评价与分析。全面预算管理系统与项目管理系统集成全面预算管理系统与项目管理系统（PS）集成。预算管理系统将科研项目和资本性投资项目的项目总体预算和年度预算下达到项目管理系统，项目管理系统回传的实际执行数据到预算管理系统便于预算评价与分析。全面预算管理系统与多项目管理平台集成全面预算管理系统与多项目管理平台集成。体现在多项目管理平台项目库中的项目当年要做预算则从多项目管理平台下传到预算管理系统，预算管理系统将最终批复的预算回传至多项目管理平台。全面预算管理系统与OA协同办公系统的集成全面预算管理系统与OA协同办公系统集成。用户在全面预算管理系统进行预算编制，OA协同办公处理预算的流程审批，预算管理系统将预算数据传输到OA协调办公系统，OA系统经审批后将预算审批结果传回预算管理系统。预算管理系统与其他系统之间的关系如下图：系统安全为保证的信息安全，对雄英中烟的安全设置方案如下：权限设计根据部门和用户及岗位设置权限，权限设计以确保业务数据的安全性且能满足最小业务操作为原则。数据备份设计数据备份和恢复机制确保在服务器宕机或发生灾难性事故时数据不被丢失且能够根据日志恢复到以前的某一个时间节点。工作状态设计工作状态的设置确保能够解锁数据或被锁定，保证数据在定版后不被恶意修改。流程监控设计业务流程监控确保所有的业务流程能够完全地根据流程节点被认真执行。审计线索设计审计线索确保用户在系统内所做的任何一种操作、经由程序运行后数据结果、配置记录能够被记录，以跟踪和追溯系统内的业务处理或系统配置痕迹。用户登录CA认证预算系统用户登录及事项审批基于预算系统提供的需定期更换密码口令机制，并有效利用行业CA系统的强安全机制，将全面预算管理系统与行业CA认证对接，保证数据和信息安全。全面预算管理项目实施方法全面预算管理项目实施紧密配合雄英中烟的实际需求和实际情况，整体统一，科学有序实施，通过合理的项目计划、资源安排和项目管理，确保项目圆满成功完成。雄英中烟的全面预算管理项目实施同样可以采用成熟的项目实施方法论。并根据项目实际的特点加强对数据、文档和培训的管理。成熟的项目实施路线图是面向项目全程、清晰而简明。一个成熟的实施路线图包含了项目实施过程中所必须经历的各个阶段，如下图：在对雄英中烟进行全面预算管理项目实施过程中，使用该路线图即可清楚地知道目前正处于哪一步，下一步又要干什么。除了告诉用户项目实施过程中所要经历的各个阶段外，它还对每一个阶段完整地提供下列信息：阶段工作开始前所需要的各项准备工作；阶段工作所要取得的目标是什么，结果的形式又是什么；阶段工作的实现过程以及如何去完成这些过程；阶段工作结束前如何该阶段所做的结果进行检查；阶段工作开始前及进行的过程中所需要各项技术支持工作；通常全面预算实施项目划分为5个阶段：各个阶段的具体工作内容如下：项目准备好的开始是成功的一半，在全面预算项目实施准备阶段，目标为建立项目团队，沟通项目实施范围，制定具体项目计划，建立项目实施制度、标准和流程。蓝图设计成功进行项目准备之后，业务蓝图阶段会对初始的项目计划进一步工作分解和细化，在此阶段项目团队将结合烟草行业最佳业务实践以及雄英中烟实际业务需求进行蓝图设计，编写业务蓝图文档和系统集成文档并进行汇报和签署。系统实现在业务蓝图阶段定义了所有需要实施的业务过程并得到雄英中烟的认可签署之后，实施阶段就是让业务蓝图落地的过程，此过程耗时最长，包括的内容为：系统环境搭建、软件开发和系统测试(包括单元测试和集成测试)。最终准备此阶段会进行最终用户培训，编写用户操作手册，项目组进行上线前检查，确保所有在测试中出现的问题得到有效处理肯解决，完成从开发机向生产机的迁移，进行数据切换、从而实现系统上线。上线及上线后的支持上线及上线后的支持阶段使系统成为一个实际应用的操作系统。该阶段包括了问题解答和用户帮助，用户帮助体系将从系统第一天真正运作开始，直到雄英中烟建立起自己内部的支持小组。力度全面预算管理项目实施行业经验及成功案例北京力度信息技术股份有限公司是国内最早实施烟草行业全面预算管理系统项目的实施商，也是经验最丰富的烟草行业全面预算管理系统项目实施商。在国内已成功实施了两家中烟公司的全面预算管理项目，并正在实施中烟实业下属的一家烟草工业企业的全面预算管理项目。力度深刻理解全面预算管理在烟草工业企业的业务、作用及未来发展的趋势，能够为客户提供优质的服务和专业化的意见和建议。下面的案例是力度成功实施云南中烟和陕西中烟全面预算管理系统项目的经验。云南中烟全面预算管理项目实施成功案例（1）全面预算管理平台工具SAPBPC(BusinessPlanningandConsolidation)企业计划与合并。（2）项目实施范围云南中烟工业有限责任公司全面预算管理项目实施组织范围涵盖了云南中烟工业有限责任公司下属各单位及其部门/科室。包括机关本部及其附属单位（研究院、培训中心、营销中心、技术中心）、红塔集团及其下属卷烟厂（玉溪卷烟厂、楚雄卷烟厂、大理卷烟厂、昭通卷烟厂）、红云红河集团及其下属卷烟厂（昆明卷烟厂、红河卷烟厂、曲靖卷烟厂、会泽卷烟厂、新疆卷烟厂、乌兰浩特卷烟厂）、物资集团、两烟市场、国际公司、合和集团等。云南中烟工业有限责任公司预算管理项目实施功能范围包括预算编制/调整、预算下达、预算控制、预算分析等内容，实现了预算编制、审核、执行、控制、分析、调整功能。（3）项目实施阶段云南中烟全面预算管理项目分3期实施。第一期：2012年11月－2013年12月，历时13个月。其中BPC预算编制及预算下达实施时间历时9个月，预算控制与预算分析实施时间历时4个月。第二期：2014年2月－2014年6月，历时4个月。第三期：2015年4月－2015年5月，历时2个月。（4）项目实施过程云南中烟全面预算管理项目第一期实施组织为机关本部及其附属单位（研究院、培训中心）、红塔集团及其下属卷烟厂（玉溪卷烟厂、楚雄卷烟厂、大理卷烟厂、昭通卷烟厂）、红云红河集团BPC7.5接口开发、物资集团、两烟市场、国际公司。项目于2014年1月1日上线。其中BPC预算编制及预算下达于2013年9月1日上线，满足年度预算编制工作启动需求，预算控制与预算分析于2014年1月1日上线，满足预算控制及预算分析的需求。第二期实施内容为营销中心、技术中心业务整合，包括预算编制、预算下达、预算控制、预算分析等内容，项目于2014年7月上线，满足中期预算调整时实现系统切换的要求。第三期实施将于集团业务整合，包括预算编制、预算下达、预算控制、预算分析等内容于2015年4月启动，计划于2015年6月1日上线。（5）项目实施内容云南中烟BPC全面预算系统实施内容包括了销售预算、生产预算、采购预算、费用预算、项目预算（会议、培训、资本性购置、维修、企业文化建设、境内外宣传促销、科研、对外投资等）、其他业务预算、财务预算以及国家局汇总报表预算。各类预算均配置相应的编制审核流程，通过系统开发实现成编制、审核、上报、下达、分析等功能。销售预算销售预算包括国内卷烟销售预算、国际卷烟销售预算、回购卷烟预算、半成品境内外销售预算、烟机设备销售预算、卷烟销售税利明细预算、销售应收账款等。国内卷烟销售预算由营销中心、两红集团、两烟市场编制。境内卷烟销售首先进行销售任务的分配，按卷烟价类及规格牌号将国内销售量分配至两红集团；两红集团承接销售任务后，在本集团内，进行内销卷烟销售收入、税金的预算编制；两烟市场依据两红集团的销售预算结果，编制政府留成烟的销售收入、税金预算；营销中心依据整体销售任务编制中烟公司的销售收入、税金预算。各单位卷烟销售预算结果，将分别汇总出具卷烟销售税利明细表，将收入、成本、费用、税利等指标分摊到各卷烟牌号规格。各单位税利预算结果在中烟层面进行汇总及合并抵消后，形成中烟层级的汇总税利表。国际卷烟销售预算及境外半成品销售预算由两红集团、国际公司自行编制。烟机设备销售预算由物资集团负责编制。回购卷烟预算、内销半成品预算由营销中心、两红集团自行编制。生产预算生产预算包括单位生产成品预算、总生产成本预算、合作生产预算、境内/外生产预算、卷烟库存预算等。生产成本预算按照卷烟牌号规格进行编制，原辅料编制到物料大类，如烟叶、香精香料、其他原料、盒皮、嘴棒、其他主要材料；同时还需编制直接人工、燃料动力、制造费用等，最终形成各卷烟规格的单位生产成本及总生产成本。合作生产预算按照合作生产企业明细及卷烟规格牌号，编制合作生产卷烟的库存及产销回购预算。境外生产预算按照境外生产厂明细及卷烟规格牌号，编制境外生产卷烟的库存及产预算。境内卷烟生产预算先由两红集团总部依据销售预算进行生产预算的总额分配，再按卷烟规格，编制各卷烟厂的卷烟生产预算。卷烟库存预算依据卷烟的期初库存及本期生产、销售、报废等信息进行汇总，计算期末库存。采购预算采购预算包括原料、主辅料、零星物资等预算，均按照物料类别编制采购及库存预算，同时会根据采购金额，编制采购付款预算。费用预算费用预算包括统筹费用预算及非统筹费用预算。统筹费用预算由统筹部门对统筹指标进行编制及分配，如人力成本、党群活动经费、办公费等；非统筹费用预算由各部门自行编制，编制完成后汇总到归口审核部门及预算办分别进行审核。项目预算项目预算包括费用类项目及投资类项目。费用类项目主要对国家局重点控制的费用指标，进行细化管理，按照事项明细进行编制，如会议、培训、维修、企业文化建设、境内外宣传促销、科研等，各类事项按照管理需求，进一步划分明细的类别，如会议费区分自办会议、外参会议，维修费区分设备维修、基建维修、信息化维修维护、零星维修、车辆维修等；预算明细需编制名称、天数、人数、起止时间、审批权限等详细说明信息，事项汇总金额自动勾稽到相关的费用指标，实现数据自动流转。投资类项目包括资本性购置、对外投资项目。资本性购置项目按照国家局及中烟管理要求，按生产性、非生产性细分为基建、设备、信息化、车辆等明细类别进行预算编制，需填报项目名称、批准文号、起止时间、审批权限、国家局项目类别、项目总额、本年项目金额、累计发生额等信息；投资项目主要指对外投资，按照多元化投资、利用外资投资、境外投资、烟草主业企业间股权投资等类别进行预算编制。其他业务预算：其他业务预算包括捐赠支出预算、资产处置预算、其他业务收支预算、营业外收支预算、投资收益预算等。财务预算财务预算包括财务费用预算、税利预算、资产负债表、现金流量表。预算下达控制及分析云南中烟预算下达控制通过BPC、FM及OA系统实现。国家局批复的数据，中烟公司通过BPC系统将审核结果下发各单位，各单位预算办在BPC系统内完成数据的调整及分解，分解后的最终预算作为未来控制的基础。BPC系统将预算数据下达至FM及内部订单，实现费用、项目、采购预算的控制，同时通过OA接口的开发，将预算数据传输至OA系统，实现预算发生的审批功能。系统匹配相应的预算执行情况明细表，可实时查询各项目及指标的预算数、实际执行数、审批占用数、剩余可用预算数等详细信息。云南中烟预算分析通过BW及BO系统完成。BW系统存储BPC预算数及ERP实际执行数，按需求生成相应的预实对比报表，同时通过BO系统，图形化的展现预算执行情况及重点指标的达成情况。预算调整云南中烟预算调整包括预算批复版调整、中期预算调整及日常调整；预算批复版调整是针对国家局对于年度申报预算的最终批复稿进行调整；中期预算调整是每年常规性的半年度调整，调整内容包含了日常追加及调整事项。预算批复版调整及中期预算调整在BPC系统内进行，调整完成后再进行预算的下达。日常调整原则上不予批准，但确实发生不可预计事项，可通过OA审批后，在ERP系统内进行预算的追加，待中期预算调整时一并考虑。（6）系统集成全面预算系统与红河红云的BPC7.5系统集成，将红河红云的预算数据集成到BPC10.0中，实现预算数据的汇总和上报。全面预算管理系统与ERP系统集成，从ERP系统采集主数据和业务数据，并将预算数据下达到预算控制系统（FI-FM）和项目管理系统。全面预算系统与主数据平台集成，将主数据平台的项目编码传输到全面预算系统实现编码来源的唯一和数据统一。（7）项目取得的效果云南中烟全面预算管理项目的实施对中烟公司的管理提升发挥了重要的作用：结合主数据管理平台的建设，规范主数据管理，为将来整个云南中烟全面预算编制口径统一、预算执行结果的准确反馈、预算管理信息的可对比分析奠定了基础；相同业务统一表单，个性化业务单独设计表单，保证填报口径统一；统一了预算编制覆盖的内容、颗粒度、口径，保证业务的全面覆盖，为云南中烟未来全面预算管理能有效发挥资源配置作用奠定了基础；规范预算编制流程，充分发挥归口管理职能；流程的系统化配置，实现预算编制流程自动流转，实现在线填报预算和沟通审核结果，预算办统一监控预算编制流程的进度；中烟BPC10.0系统与红云红河集团BPC7.5系统的集成，实现预算编制数据的上传和下达，保障中烟公司在同一系统内实现统一管理；中烟BPC系统与红塔ERP系统集成、与中烟ERP系统集成，实现预算控制数据的下达及预算执行事前控制，业务人员能够实时得到执行进度的反馈；搭建支持云南中烟全面预算管理从事前计划、事中控制到事后分析全过程管理的信息系统。陕西中烟全面预算管理项目实施成功案例（1）全面预算管理平台SAPBPC(BusinessPlanningandConsolidation)企业计划与合并。（2）项目实施范围陕西中烟工业有限责任公司全面预算管理实施组织范围涵盖陕西中烟工业有限责任公司总部职能部门及下属个卷烟厂各科室。下属卷烟厂包括：宝鸡卷烟厂、延安卷烟厂、汉中卷烟厂、旬阳卷烟厂、澄城卷烟厂。陕西中烟工业有限责任公司预算管理的实施包括了预算编制与审核/调整与审核、预算下达、预算控制与执行、预算分析等内容，实现了预算编制、审核、执行、控制、分析、调整的全过程、全方位的全面预算管理。（3）项目实施阶段陕西中烟全面预算管理项目分为2期实施。第一期实施时间为2012年7月－2013年4月，历时10个月。第二期实施时间为2014年3月－2014年9月，历时6个月。（4）项目实施过程陕西中烟全面预算项目第一期实施组织范围为陕西中烟工业有限责任公司总部职能部门及下属个卷烟厂各科室。项目于2012年7月启动，至2013年5月1日上线，实现了预算编制与审核、预算调整与审核、预算下达与控制功能，其中预算控制功能先于预算编制功能先上线。与当时建设的ERP业务系统在2013年1月1日一同上线，在ERP上线时即启动预算的控制。第二期实施内容为预算分析，于2014年3月启动，2014年9月1日上线，实现了公司高层、部门领导层、财务及归口管理部门业务人员的定期或实时预算分析功能，且实现了中期预算和年度预算上报国家局预算分析的需求。（5）项目实施内容陕西中烟业务预算涵盖了人力成本专项预算、专项费用预算、生产预算、销售预算、采购预算、资本性投资项目预算、研发业务预算、物流费用预算、其他业务预算以、财务预算、资金预算以及国家局汇总报表预算、预算下达、预算控制、预算分析等内容。各类预算均配置相应的编制审核流程，通过系统开发实现成编制、审核、上报、下达、分析等功能。人力成本专项预算人力成本预算作为专项预算，由归口部门人力资源部统一管理编制，主要包括工资、福利费、职工教育经费、工会经费、社会保险、住房公积金、住房补贴、辞退福利、离退休人员生活补贴、其他人力成本等十项内容，其中每个项目中都包含相应的子项，例如福利费下面包含着22个子项。人力成本预算编制方式采用归口统一编制管理、先分配后编制的编制方式，首先由归口部门机关人力资源部将工资及福利费总额分配到公司总部（除市场营销中心）、宝鸡卷烟厂、延安卷烟厂、汉中卷烟厂、旬阳卷烟厂、澄城卷烟厂以及市场营销中心。总额分配后，公司机关及各烟厂分别编制各自的本年度人力成本预算，编制的成本和编制的预算项目可随管理水平的提升逐步由粗到细，系统的预算主体维度和预算项目维度都为未来业务扩展做出预留。专项费用预算专项费用预算包括销售环节的销售费用、生产环节产生的费用、研发环节的研发费用、采购环节为采购业务发生的费用、职能管理环节为企业管理而发生的费用、间接物流费用等统称为专项费用。陕西中烟对重点费用进行总额的控制，事项管理。预算编制采用先分配总额，后分解事项的方式。中烟层级对捐赠支出、会议费、涉外费、业务招待费、广告费、业务宣传费、促销费在机关及烟厂进行总额分配。各部门及烟厂科室根据分配的总额，将费用总额分解到具体事项明细。除重点控制的专项费用外的其他日常费用，按照费用指标进行编制。生产成本预算陕西中烟生产预算包括原料成本、主要材料成本、香精香料成本、制造费、直接人工、燃动力等。陕西中烟对生产成本预算十分关注，预算编制也十分详细，按照BOM进行成本计算，包括产卷烟生产成本预算及出口烟丝生产成本预算。原料成本预算按照卷烟配方成本进行计算；主要材料、香精香料按照BOM进行计算，BOM抽取ERP中实际执行的BOM数据为依据，结合年度预算的各卷烟牌号及出口烟丝规格的生产量，计算生产成本；制造费、人力成本、燃动力取自相关的专项费用、职工薪酬、燃料动力分配预算数据，在按照车间、产品进行分摊。销售预算销售预算编制以卷烟、原料及辅助材料、备品备件、自制半成品为业务依据，分为国内销售业务、出口销售业务、回购业务三种业务。目前陕西中烟工业有限责任公司卷烟销售只涉及国内销售；出口业务主要涉及烟丝出口业务以及部分原辅料；其他类型的销售及回购业务暂不涉及。对于陕西中烟目前未涉及的业务，系统在设计和实现上做出预留，满足未来业务扩展的需要。销售预算编制包括销售单价、销售数量、销售成本、销售税金及附加、卷烟销售应收账款以及销售利润明细的预算，并出具产销存预算报表。销售预算数据细化到产品价类及牌号规格，并为资金预算、财务预算提供数据基础。采购与库存预算采购与库存业务预算以原料、主要材料、备品备件、其他物资四块业务为主线，完成采购预算、库存预算、采购应付账款的预算编制。采购预算的数据为资金预算和财务预算提供数据基础。采购预算中，原料采购、主要材料采购为重点编制内容。其中，原料采购与库存预算以原烟采购加工预算和烟叶入库分配预算为基础进行编制；原烟采购加工预算依据不同产区、等级的原烟采购金额及加工成本，得出入库片烟的预算金额；烟叶入库预算依据各烟厂的生产计划，将烟叶入库预算分配到宝鸡、延安、汉中、旬阳、澄城五个卷烟厂；各卷烟厂根据烟叶入库预算、生产领用预算、对外销售预算、原料盘盈盘亏及损失以及期初期末库存情况，完成原料采购与库存预算表的编制，归口管理部门通过查询原料采购与库存汇总报表，对原料采购库存情况进行总体把控。主要材料采购与库存预算由各烟厂进行编制，归口管理部门通过汇总报表掌握总体情况。各烟厂依据26类主要材料及其明细的期初库存、本期采购、本期耗用以及期末库存情况，完成主要材料采购与库存的预算编制。资本性投资项目预算陕西中烟的资本性预算在保持和国家局上报口径一致的基础上，项目管理的投资性项目完全参照综合计划体系设置，如整体技改、生产设施、工艺设备、辅助生产设备、公共动力设备、烟叶仓储设备、信息化投资、多元化投资等，非项目管理和国家局上报口径保持一致，如维护性工程、计算机设备购置、车辆购置等。在编制维护性工程预算时需考虑各项目预算是否资本化，如果