销售与收款内部管理控制课件

销售与收款内部管理控制课件BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA目录CONTENTS销售与收款内部管理控制概述销售业务内部控制收款业务内部控制销售与收款风险防范销售与收款内部控制评价与审计BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA01销售与收款内部管理控制概述销售与收款内部管理控制是指企业为了确保销售活动的合规性、准确性、完整性和及时性，以及收款活动的有效性、合规性和完整性，而制定和实施的一系列内部控制措施和程序。定义确保销售与收款活动的合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高企业经营效率和效果，实现企业发展战略。目标定义与目标有效的销售与收款内部管理控制可以防止资产流失、挪用和滥用，保障企业的经济利益。保障企业资产安全健全的销售与收款内部管理控制可以规范会计核算和报告工作，提高财务信息的质量和透明度。提高财务信息质量有效的销售与收款内部管理控制可以帮助企业优化业务流程、提高工作效率、降低成本，提升经营效率和效果。提升经营效率和效果健全的销售与收款内部管理控制可以提升企业的信誉度和形象，增强企业的市场竞争力。增强企业竞争力重要性分析内部控制原则制衡性原则销售与收款内部管理控制应当在机构设置、权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。全面性原则销售与收款内部管理控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业的各种销售与收款业务和事项。重要性原则销售与收款内部管理控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。适应性原则销售与收款内部管理控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA02销售业务内部控制对客户进行信用评估，包括信用记录、历史表现和其他相关信息，以确定客户的信用等级。客户信用评估信用额度控制收款政策制定根据客户的信用等级，设定不同的信用额度，以控制销售风险。根据客户的信用状况，制定相应的收款政策，确保及时回款。030201客户信用管理根据市场状况、产品成本和竞争情况等因素，制定合理的销售定价策略。定价策略设定折扣审批权限，确保折扣的合理性和规范性。折扣审批定期监控销售价格，根据市场变化及时调整价格策略。价格监控与调整销售定价与折扣政策

销售合同的审批与签订合同草拟明确合同条款，包括产品规格、价格、交货期等关键信息。审批流程建立合同审批流程，确保合同内容符合公司政策和法律法规。合同签订在审批通过后，与客户正式签订销售合同。根据销售订单和交货期，制定合理的发货计划。发货计划建立物流跟踪机制，确保货物及时送达客户手中。物流跟踪优化物流管理，降低运输成本，提高物流效率。物流成本控制发货与物流管理BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA03收款业务内部控制根据客户信用状况和历史回款情况，制定合理的催收计划，确保及时回款。货款催收计划针对不同客户采取不同的催收策略，如电话提醒、信函通知、上门拜访等，以提高催收效果。催收策略详细记录每次催收的日期、方式、结果等信息，以便跟踪和分析。催收记录对逾期未回款的客户采取进一步的措施，如加大催收力度或采取法律手段。逾期处理货款催收管理发票开具与核对制定发票管理制度，明确发票的开具、传递、保管等流程。建立发票核对流程，确保发票信息准确无误，避免错票和假票。对遗失的发票进行及时处理，采取补救措施，防止造成不必要的损失。推行发票电子化，提高开票效率和准确性，降低人为错误。发票管理规定发票核对流程发票遗失处理发票电子化管理收款账户设立收款账户监控收款账户安全收款账户审计收款账户管理01020304设立专门的收款账户，确保货款及时入账。定期监控收款账户动态，及时发现和处理异常情况。加强账户安全防护，防止账户被盗用或非法转移资金。定期对收款账户进行审计，确保账户信息的真实性和准确性。明确坏账的认定标准，如逾期时间、欠款金额等。坏账认定标准建立坏账处理程序，包括核销申请、审批、执行等环节。坏账处理程序详细记录坏账核销的日期、原因、金额等信息，以便分析和追溯。坏账核销记录对坏账产生的责任进行追究，采取相应的处罚措施，提高员工风险意识。坏账责任追究坏账处理与核销BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA04销售与收款风险防范信用额度管理根据客户的信用状况和业务需求，设定不同的信用额度，控制销售风险。客户信用风险识别通过收集客户资料、历史交易记录等信息，评估客户的信用状况，识别潜在的信用风险。合同条款审查在销售合同中明确约定双方的权利和义务，包括信用条款、收款方式、违约责任等，降低风险损失。客户信用风险制定明确的收款政策，规定不同业务类型的收款期限、收款方式等，确保及时回款。收款政策制定简化收款流程，提高工作效率，确保及时将应收账款收回。收款流程优化对逾期账款进行分类管理，采取不同的催收措施，确保应收账款的及时收回。逾期账款处理收款延迟风险税务政策掌握及时了解和掌握税务政策的变化，确保公司税务处理的合规性。税务风险评估定期进行税务风险评估，发现潜在的税务风险，及时采取措施防范和化解。发票管理规范建立规范的发票管理制度，确保发票的开具、保管、传递等环节的合规性。发票与税务风险123建立完善的内部控制制度，明确各岗位职责和权限，防止权力滥用和舞弊行为的发生。内部控制制度建设定期进行内部审计和监督检查，发现潜在的舞弊风险和漏洞，及时采取措施纠正和改进。内部审计与监督加强员工廉洁教育和道德培训，提高员工的道德素质和自律意识，防止内部舞弊事件的发生。员工廉洁教育内部舞弊风险BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA05销售与收款内部控制评价与审计03控制矩阵法建立控制矩阵，明确各项控制措施的责任人及操作要求，确保控制活动的可操作性。01风险基础法识别和分析内部控制中的风险点，评估其影响程度，确定关键控制点。02穿行测试法通过追踪某项业务从发生到结束的全过程，检查内部控制环节的有效性。内部控制评价方法审计计划制定详细的审计计划，明确审计目标、范围、时间和人员分工。审计证据收集通过访谈、观察、检查记录等方式收集审计证据。审计标准依