银行存款总分类核算和明细分类核算课件

银行存款总分类核算和明细分类核算课件CATALOGUE目录银行存款总分类核算概述银行存款明细分类核算概述银行存款总分类核算方法银行存款明细分类核算方法总分类核算与明细分类核算的关系银行存款核算的案例分析CHAPTER银行存款总分类核算概述01银行存款总分类核算是对企业银行存款的总体情况进行记录和反映的核算方式。定义总分类核算提供的是企业银行存款的总体信息，反映银行存款的增减变动情况，但不反映具体经济业务的内容。特点定义与特点提供银行存款的总体信息，帮助企业了解资金状况，为决策提供支持。监控银行存款的流动情况，及时发现异常变动，防范资金风险。为编制财务报表提供基础数据，保证财务报表的准确性和完整性。总分类核算的重要性总分类核算应遵循统一的会计制度和会计准则，确保核算的规范性和可比性。统一性原则总分类核算应真实、客观地反映银行存款的增减变动情况，不得随意更改或隐瞒。客观性原则总分类核算应及时记录和反映银行存款的变动情况，保证信息的时效性。及时性原则总分类核算应保持谨慎态度，合理估计可能发生的损失和费用，避免高估资产和收益、低估负债和费用。谨慎性原则总分类核算的基本原则CHAPTER银行存款明细分类核算概述02银行存款明细分类核算是按照存款的种类、币种、账户等对银行存款进行明细核算的方法。它能够详细反映银行存款的来源、去向和余额，为银行管理层提供决策依据，同时也有助于保障银行资金安全。定义与特点特点定义明细分类核算有助于银行管理层更好地掌握资金流向，合理调配资金，提高资金使用效率。提高资金管理效率保障资金安全满足监管要求通过明细分类核算，银行可以及时发现异常交易和违规操作，有效防范资金风险。按照监管部门的要求，银行需要对存款进行明细核算，以满足监管要求。030201明细分类核算的重要性明细分类核算应当准确反映银行存款的实际情况，不得虚报、瞒报。准确性原则银行存款明细分类核算应当及时进行，确保数据的时效性。及时性原则银行存款明细分类核算应当涵盖所有存款账户和资金，不得遗漏。完整性原则明细分类核算的基本原则CHAPTER银行存款总分类核算方法03

科目设置资产类科目用于核算企业拥有或控制的货币资金，如“银行存款”、“现金”等。负债类科目用于核算企业承担的债务，如“短期借款”、“应付账款”等。所有者权益类科目用于核算企业所有者享有的权益，如“实收资本”、“资本公积”等。银行存款日记账是专门记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏式。日记账是按照时间顺序记录经济业务发生情况的簿记。日记账的设置和使用汇总凭证是根据一定时期内若干张反映同类经济业务的原始凭证汇总编制而成的凭证。汇总凭证是在实际工作中，为了简化记账凭证的编制手续，将一定时期内若干份记录同类经济业务的原始凭证汇总编制成一张汇总凭证，再根据汇总凭证登记总分类账的一种账务处理程序。汇总凭证的编制与使用CHAPTER银行存款明细分类核算方法04账户设置在明细分类核算中，需要根据不同的存款种类、期限、单位等设置不同的账户，以便对各种存款进行分类管理。账户结构每个账户都有自己的账户结构，包括借方、贷方和余额三个基本要素，用于记录存款的增减变动情况。账户设置分户账是明细分类核算的主要工具，用于记录每个账户的详细交易情况。分户账的格式包括日期、摘要、借方金额、贷方金额和余额等。分户账使用分户账时，需要按照日期顺序逐笔登记每一笔交易，并随时结出余额，以便及时掌握各账户的资金变动情况。使用方法分户账的设置和使用登记簿用于记录一些零星、分散的交易或事项，如支取凭条、进账单等。登记簿的格式比较简单，一般只包括日期、摘要和金额等要素。登记簿使用登记簿时，需要按照日期顺序逐笔登记每一笔交易或事项，以便随时查阅和核对。同时，还需要定期将登记簿中的记录汇总到分户账中，以保证核算的完整性和准确性。使用方法登记簿的编制与使用CHAPTER总分类核算与明细分类核算的关系05总分类核算与明细分类核算的联系总分类核算和明细分类核算是相互补充的关系，总分类核算提供概括的核算资料，明细分类核算提供详细的核算资料，两者结合可以全面、系统地反映银行存款的增减变动情况。相互补充总分类核算和明细分类核算是相互依存的关系，总分类核算必须以明细分类核算为基础，明细分类核算必须以总分类核算为指导，两者相互配合、相互制约，共同完成银行存款的核算任务。相互依存核算内容不同总分类核算主要反映银行存款的收付业务和结存情况；明细分类核算主要反映银行存款的收付业务、结存情况和往来款项等。核算对象不同总分类核算以货币为单位，对银行存款的增减变动进行总括反映；明细分类核算以货币和实物为单位，对银行存款的增减变动进行详细反映。核算方法不同总分类核算采用科目汇总表或汇总记账凭证等汇总性记账凭证进行账务处理；明细分类核算采用明细账簿进行账务处理。总分类核算与明细分类核算的区别将总分类账簿与原始凭证、记账凭证核对，查明银行存款收付业务的真实性、合规性和完整性。账证核对将总分类账簿与明细分类账簿核对，查明银行存款收付业务的账务处理是否正确。账账核对将银行存款日记账与银行对账单核对，查明银行存款结存余额是否正确。账实核对总分类核算与明细分类核算的核对方法CHAPTER银行存款核算的案例分析06总结词全面、系统、规范详细描述该银行的总分类核算流程覆盖了所有存款账户，按照统一的标准和规范进行核算，确保了核算的全面性和准确性。核算流程包括账户设立、存款入账、转账结算、利息计算等方面，各个环节相互衔接，形成了一套完整的核算体系。案例一：某银行的总分类核算流程VS精细、具体、明确详细描述该银行的明细分类核算流程针对不同类型和性质的存款账户进行细分，根据不同账户的特点和需求进行个性化核算。核算流程包括分户账设立、明细账记录、账务核对等方面，注重细节和精确性，确保了核算的准确性和及时性。总结词案例二：某银行的明细分类核算流程严谨、