2020年《中级经济法》模拟试题(二)及答案

2020年《中级经济法》模拟试题（二）及答案1【单项选择题】某居民企业2019年实际支出的工资、薪金总额为150万元，职工福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.5万元，该企业2019年应调整的应纳税所得额为（）。A.0B.0.75万元C.9.75万元D.5.50万元【参考答案】：A2【单项选择题】南京A公司与北京B公司约定采用合同书订立合同，2019年1月1日在上海订立了一份书面合同，A公司当日签字盖章后交B公司，2019年1月5日，A公司已经履行了主要义务，B公司已经接受，B公司在1月10日将该合同带回到北京签字盖章，该合同成立时间为（）。A.自A公司与B公司口头协商一致并签订备忘录时成立B.自A公司在上海签字盖章时成立C.自B公司在北京签字盖章时成立D.2018年1月5日，A公司已经履行了主要义务时成立【参考答案】：D3【单项选择题】根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，有限合伙人可用作合伙企业出资的是（）。A.为合伙企业提供财务管理B.债权C.社会关系D.为合伙企业提供战略咨询【参考答案】：B4【单项选择题】合伙企业清算结束，清算人应当编制清算报告，经全体合伙人签名、盖章后，在规定期限内向企业登记机关报送清算报告，申请办理合伙企业注销登记，该规定的期限是（）。A.5日B.10日C.15日D.20日【参考答案】：C5【单项选择题】国有独资公司的公司章程由相关机构制定和批准，该机构是（）。A.国有资产监督管理机构B.公司的董事会C.公司的股东会D.公司的监事会【参考答案】：A6【单项选择题】王某听说新公司法允许设立一人公司，便向律师咨询，打算自己成立一人公司，律师的建议中错误的是（）。A.王某的一人公司应当在公司登记中注明自然人独资，并在公司营业执照中载明B.王某只能成立一个一人公司，且不可以再投资其他的公司C.王某的一人公司不设立股东会D.王某如果不能证明公司财产独立于自己的财产时，应当对公司债务承担连带责任【参考答案】：B7【单项选择题】根据票据法律制度的规定，下列有关汇票未记载事项的表述中，正确的是（）。A.汇票上未记载付款日期的，为出票后三个月内付款B.汇票上未记载付款地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地C.汇票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记D.汇票上未记载出票日期的，该汇票无效【参考答案】：D8【单项选择题】下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）。A.购进农民专业合作社销售的自产农产品支付的运费B.外购自用的机器设备支付的运费C.外购自用小汽车支付的运费D.外购非正常损失的货物支付的运费【参考答案】：D9【单项选择题】某国有企业2013年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）年。A.2016B.2017C.2018D.2019【参考答案】：C10【单项选择题】股东以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续，该转移手续一般在一定期限内办理完毕，该一定期限是（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月【参考答案】：B11【单项选择题】下面属于委托代理终止的情况是（）。A.代理人取得新的代理权限B.被代理人取消代理人的一些代理权限C.被代理人缩减代理人的代理范围D.被代理人取消对代理人的委托【参考答案】：D12【单项选择题】小凡年满8周岁，精神健康，智力正常。他在学校门口的文具店看中一块橡皮，定价2元，于是用自己的零用钱将其买下。下列关于小凡购买橡皮行为效力的表述中，正确的是（）。A.小凡是无民事行为能力人，其购买橡皮的行为无效B.小凡是无民事行为能力人，其购买橡皮的行为须经法定代理人追认方为有效C.小凡是限制民事行为能力人，其购买橡皮的行为有效D.小凡是限制民事行为能力人，其购买橡皮的行为须经法定代理人追认方为有效【参考答案】：C13【单项选择题】甲研究所与乙投资公司签订一份联合开发磁疗设备的合同，后因乙投资公司出资不到位，导致该磁疗设备的研究工作停顿，使甲研究所的先期投入无法产生预期的效益。甲研究所根据合同中的仲裁条款向丙仲裁委员会申请仲裁，丙仲裁委员会对该争议作出仲裁裁决后，（）。A.如果当事人不服，可以向人民法院起诉B.如果当事人不服，可以向人民法院上诉C.如果当事人不服，可以重新申请仲裁D.该裁决立即产生法律效力【参考答案】：D14【单项选择题】关于优先股的发行与交易，下列表述不正确的是（）。A.公开发行优先股的发行人限于证监会规定的上市公司B.非公开发行优先股的发行人限于上市公司和非上市公众公司C.除上市公司和非上市公众公司外，其他公司尚不能发行优先股D.公司已发行的优先股不得超过公司普通股股份总数的50%，且筹资金额不得超过发行前净资产的50%，已回购、转换的优先股纳入计算【参考答案】：D15【单项选择题】保险合同成立后，除《保险法》另有规定或者保险合同另有约定外，不得解除合同的是（）。A.保险人B.投保人C.被保险人D.受益人【参考答案】：A16【单项选择题】持股比例超过（）的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者的限制。A.1%B.5%C.10%D.20%【参考答案】：B17【单项选择题】票据变造不涉及的事项是（）。A.票据金额B.到期日C.出票人签章D.付款日【参考答案】：C18【单项选择题】当事人采用合同书形式订立合同的，合同成立时间是（）。A.双方当事人制作合同书时B.双方当事人表示受合同约束时C.双方当事人签字或者盖章时D.双方当事人达成一致意见时【参考答案】：C19【单项选择题】甲将自己所有的一台机器设备出租给乙使用，约定租期为一年。在租赁期内，甲未经乙的同意，又将该台机器设备出售给丙。下列说法正确的是（）。A.租赁期内签订的买卖合同无效B.未经承租方同意而签订的买卖合同无效C.原租赁合同对丙继续有效D.乙享有以同等条件优先购买的权利【参考答案】：C20【单项选择题】下列选项中，属于邮政特殊服务的是（）。A.邮政汇兑B.邮政储蓄C.革命烈士遗物的寄递D.邮品销售【参考答案】：C21【单项选择题】甲公司购进一批农药，但是不知道该农药是专利产品并且是由厂商未经专利权人许可私自生产的，依照专利法的规定，甲公司如果能够证明其销售产品的来源合法，下列表述正确的是（）。A.不视为侵权B.可以继续销售C.不承担赔偿责任D.不能继续销售，且应被处以罚款【参考答案】：C22【单项选择题】国家出资企业的关联方，不得利用与国家出资企业之间的交易，谋取不当利益，下列不属于甲国有独资公司关联方的是（）。A.甲公司的董事张某B.甲公司的监事李某C.甲公司的经理王某D.甲公司的职工赵某【参考答案】：D23【单项选择题】根据预算法律制度的规定，下列不属于应当进行预算调整的情形是（）。A.需要增加预算总支出的B.需要调入预算稳定调节基金的C.需要调减预算安排的重点支出数额的D.地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化的【参考答案】：D24【单项选择题】境外单位或者个人在境内发生应税销售行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人计算应扣缴税额的公式是（）。A.应扣缴税额=购买方支付的价款×税率B.应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1-税率）×税率C.应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率D.应扣缴税额=购买方支付的价款×（1+税率）×税率【参考答案】：C25【单项选择题】根据《中华人民共和国合同法》的规定，租赁合同的租赁期限达到一定期限以上的，合同必须采用书面形式，当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁。该一定期限是（）。A.3个月B.6个月C.1年D.2年【参考答案】：B26【单项选择题】增值税专用发票实行最高开票限额管理，则最高开票限额是（）。A.10万元B.100万元C.1000万元D.无限制，由一般纳税人申请，税务机关审批【参考答案】：D27【单项选择题】某科技型中小企业2019年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，未形成无形资产。该企业2019年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（）万元。A.30B.35C.25D.20【参考答案】：B28【单项选择题】根据企业所得税法成本分摊协议的相关规定，企业应自分摊协议达成之日起（），层报国家税务总局备案。A.10天内B.15天内C.30天内D.45天内【参考答案】：C29【单项选择题】下列关于企业所得税来源于中国境内、境外的所得的说法中，错误的是（）。A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.动产转让所得，按照动产所在地确定C.提供劳务所得，按照劳务发生地确定D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定【参考答案】：B30【单项选择题】根据《物权法》和《担保法》的规定，债务人可以用于抵押担保的财产是（）。A.土地使用权B.银行承兑汇票C.应收账款D.依法被监管的财产【参考答案】：A31【多项选择题】有限合伙企业中的合伙人身份可能会发生变化，对此下列说法正确的有（）。A.有限合伙企业仅剩有限合伙人的，应当转为有限公司B.有限合伙企业仅剩普通合伙人的，应当转为普通合伙企业C.除合伙协议另有约定外，普通合伙人转变为有限合伙人，应当经全体合伙人一致同意D.除合伙协议另有约定外，有限合伙人转变为普通合伙人，应当经全体合伙人一致同意【参考答案】：BCD32【多项选择题】下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，符合《公司法》规定的有（）。A.公司发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让B.公司董事持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让C.公司监事离职后1年内，不得转让其所持有的本公司股份D.公司经理在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%【参考答案】：ABD33【多项选择题】老赵在捡宝网购买三颗星手机一部，商家开具的发票上注明国行全新正品，价格3499元。使用一段时间后，老赵发现该手机待机时间很短，且频繁死机，经检测，发现是一台返修机，遂要求卖家退货赔款。关于商家的上述行为，下列说法中正确的有（）。A.商家的上述行为属于欺诈B.商家的上述行为属于合法形式掩盖非法目的C.商家的上述行为属于无效的法律行为D.商家的上述行为属于可撤销的法律行为【参考答案】：AD34【多项选择题】根据《公司法》的规定，有限责任公司的出资方式可以有（）。A.货币B.专利权C.实物D.土地使用权【参考答案】：ABCD35【多项选择题】根据企业所得税法律制度的规定，保险公司按下列规定缴纳的保险保障基金，准予据实税前扣除（）。A.非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的0.8%B.投资型财产保险业务，有保证收益的，不得超过业务收入的0.08%，无保证收益的，不得超过业务收入的0.05%C.有保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入的0.15%D.无保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入的0.05%【参考答案】：ABCD36【多项选择题】甲、乙、丙、丁共同出资设立了一有限责任公司，注册资本为50万元，下列说法错误的有（）。A.公司必须设立董事会B.该公司的注册资本是符合规定的C.公司决定不设监事会，由乙和丙担任监事D.甲担任执行董事，并且同时兼任监事【参考答案】：AD37【多项选择题】下列关于有限合伙企业和普通合伙企业的区别，说法正确的有（）。A.普通合伙企业中有2个以上的合伙人；有限合伙企业中有2个以上50个以下的合伙人B.普通合伙人可以用劳务出资，而有限合伙人不得用劳务出资C.普通合伙人执行企业事务；有限合伙人不执行合伙企业事务D.普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任【参考答案】：ABCD38【多项选择题】根据票据法律制度规定的一般情形，行为人可通过下列方式取得票据权利（）。A.从持有票据的人处依法受让票据B.依法继承而从被继承人处获得票据C.直接从出票人处合法获得票据D.依法征税而从纳税人处获得票据【参考答案】：ABCD39【多项选择题】关于保险法的基本原则，下列表述正确的有（）。A.保险的功能是损失补偿B.人们参加保险不是为了保障其经济利益，而是为了盈利C.保险人的赔付以投保时约定的保险金额为限D.保险金额是指保险人承担赔偿或者给付保险金责任的最高限额【参考答案】：ACD40【多项选择题】债权人甲认为债务人乙怠于行使其债权给自己造成损害，欲提起代位诉讼。下列各项债权中，不得提起代位权诉讼的有（）。A.安置费给付请求权B.劳动报酬请求权C.人身伤害赔偿请求权D.因继承关系产生的给付请求权【参考答案】：ABCD41【多项选择题】孟某看中了北京市昌平区某楼盘的A2-1-301的户型，与开发商签订了商品房买卖合同，根据合同法律制度的规定，商品房买卖合同有下列（）情形的，孟某享有法定解除权。A.房屋套内建筑面积仅为合同约定面积96%的B.出卖人迟延交付房屋，经催告后在1个月内履行交付义务的C.因房屋主体结构质量不合格不能交付使用D.因房屋质量问题严重影响正常居住使用的【参考答案】：ACD42【多项选择题】下列销售行为中，征收增值税的有（）。A.电信部门提供电信劳务的同时附带销售电信物品B.集邮市场销售集邮商品C.体育彩票发行收入D.商品期货和贵金属期货【参考答案】：ABD43【多项选择题】根据商标法律制度的规定，下列行为中，侵害注册商标专用权的有（）。A.未经商标注册人许可，在同种商品上使用与其注册商标相同的商标B.未经商标注册人许可，在类似商品上使用与其注册商标近似的商标，容易导致混淆C.销售侵犯注册商标专用权的商品D.使用侵犯注册商标专用权的商品【参考答案】：ABC44【多项选择题】一般纳税人有下列行为之一的，经税务机关责令限期改正而仍未改正，已领购增值税专用发票的，主管税务机关应当暂扣其结存的专用发票和IC卡的行为有（）。A.未按规定保管专用发票和专用设备B.虚开增值税专用发票C.未按规定申请办理防伪税控系统变更发行D.私自印制专用发票【参考答案】：ABCD45【多项选择题】某企业注册资本为2500万元，2019年按同期金融机构贷款利率从其关联方借款7500万元，发生借款利息450万元。下列说法正确的有（）。A.关联方债权性投资不应超过5000万元B.关联方债权性投资不应超过12500万元C.准予扣除的利息金额300万元D.准予扣除的利息金额450万元【参考答案】：AC46【判断题】单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务的，应当按照提供应税劳务缴纳增值税。（）对错【参考答案】：N47【判断题】仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。（）对错【参考答案】：Y48【判断题】赠与人故意不告知赠与财产的瑕疵，造成受赠人损失的，应当承担损害赔偿责任。（）对错【参考答案】：Y49【判断题】固定业务的总分机构不在同一县（市）的，应当由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。（）对错【参考答案】：N50【判断题】任何人只要合法占有股票，就可以依法向公司行使权利。（）对错【参考答案】：Y51【判断题】普通合伙人和有限合伙人都可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外。（）对错【参考答案】：N52【判断题】撤销权的行使范围以债权人的债权为限。债权人行使撤销权的必要费用，由债务人负担。（）对错【参考答案】：Y53【判断题】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税。（）对错【参考答案】：N54【判断题】关于政府采购的投诉，财政部门应当自收到投诉之日起30个工作日内，对投诉事项作出处理决定。（）对错【参考答案】：Y55【判断题】公司的控股子公司发生重大事件，公司可以不进行信息披露。（）对错【参考答案】：N56【简答题】某股份有限公司曾于2014年成功地发行了500万元人民币的5年期公司债券，2018年该公司决定再次公开发行5年期公司债券，已知该公司的净资产额为人民币6000万元，筹集的资金投向符合国家产业政策，且对外债务没有违约或迟延支付本息的情形。要求：根据以上材料并结合法律规定，回答以下问题。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-2个小题。1公司发行债券应具备哪些条件？答：根据规定，公开发行公司债券，应当符合下列条件：①具备健全且运行良好的组织机构；（1分）②最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息；（1分）③国务院规定的其他条件。问题2该公司符合什么条件可以面向公众投资者公开发行？答：根据规定，资信状况符合以下标准的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行：①发行人最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实；（1分）②发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的1.5倍；（1分）③债券信用评级达到AAA级；（1分）④中国证监会根据投资者保护的需要规定的其他条件。（1分）57【简答题】一国有公司2018年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-3个小题。1计算该企业当年境内外应纳税所得额。答：企业所得税实行分国不分项计算，因此来源于A、B两国的所得应当分别计算抵免限额。该企业当年境内外应纳税所得额＝3000＋600＋400＝4000（万元）问题2计算该企业当年境外所得可从应纳税额中扣除的税额。答：境内外所得按照我国税法应纳税额＝4000×25%＝1000（万元）A国分支机构在境外实际缴纳的税额＝500×20%＋100×30%＝130（万元），在A国的分支机构境外所得的抵免限额＝1000×600/4000＝150（万元），按照实际缴纳的130万元抵扣。B国分支机构在境外实际缴纳的税额＝300×30%＋100×20%＝110（万元），在B国的分支机构境外所得的抵免限额＝1000×400/4000＝100（万元），按照限额扣除。A、B两国分支机构境外所得可从应纳税额中扣除的税额分别为130万元和100万元。问题3计算该企业全年应纳税额。答：全年应纳税额＝1000－130－100＝770（万元）58【简答题】甲为加入A合伙企业需要一笔资金，于2018年3月5日向乙借款5万元，双方以书面合同约定：借款期限为2年；借款年利率为6％，2年应付利息由乙预先在借款本金中一次扣除；借款期满时甲一次偿还全部借款。丙为甲的保证人，与乙签订保证合同，约定丙承担一般保证责任，保证期间为自借款期满之日起1年，但未就保证担保的范围作约定。乙依约向甲交付借款。不久，甲加入A合伙企业。借款期满后，乙因经济业务欠A合伙企业4万元，因此向A合伙企业主张，就甲欠乙的借款与乙欠A合伙企业的债务在对等数额内抵销，但遭A合伙企业拒绝。随后，乙请求甲偿还借款，并要求丙承担保证责任。甲以资金不足为由拒绝还款，丙也拒绝承担保证责任。要求：根据上述情况并结合法律规定，回答下列问题。根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-4个小题。1指出甲、乙签订的借款合同中有哪些内容不符合法律规定？说明理由。借款合同约定2年应付利息由乙预先自借款本金中一次扣除不符合法律规定。根据规定，答：借款利息不得预先在本金中扣除。（1分）问题2丙承担的保证责任范围应是什么？答：当事人对保证担保的范围没有约定或者约定不明确的，保证人应当对全部债务承担责任。所以保证人丙保证担保的范围包括：主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用。（1分）问题3A合伙企业是否有权拒绝乙的债务抵销请求？说明理由。答：A合伙企业有权拒绝乙的抵销请求。（0.5分）根据规定，合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其对该合伙人的债权抵销其对合伙企业的债务。（1.5分）问题4丙拒绝承担保证责任是否符合法律规定？说明理由。答：丙拒绝承担保证责任符合法律规定。（0.5分）根据规定，一般保证的保证人在主合同纠纷未经审判或者仲裁，并就债务人财产依法强制执行仍不能履行债务前，对债权人可以拒绝承担保证责任。（1.5分）59【综合题】甲企业为增值税一般纳税人，适用税率13%，主要从事洗衣机的生产与销售。2019年7月发生如下业务：（1）从乙公司（一般纳税人）购进生产用零部件一批，获得增值税专