DB3201-T 1005-2020镇街财政所建设管理指南

ICS03.060

A11

DB3201

南京市地方标准

DB3201/T1005—2020

镇街财政所建设管理指南

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2020-02-20发布2020-03-01实施

南京市市场监督管理局发布

镇街财政所建设管理指南

DB3201/T1005—2020

目次

前言................................................................................II

1范围..............................................................................1

2机构设置..........................................................................1

3岗位及人员........................................................................1

4工作场所..........................................................................2

5信息化管理........................................................................2

6内部管理..........................................................................2

7预决算管理........................................................................2

8集中支付..........................................................................5

9资金监管..........................................................................6

10会计基础管理.....................................................................7

11政府采购.........................................................................8

12资产管理.........................................................................8

13政府性债务监管...................................................................8

14财政监督.........................................................................8

15绩效管理.........................................................................9

16档案管理........................................................................10

附录A（规范性附录）绩效工作评价指标...............................................11

I

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前言

本标准按照GB/T1.1-2009给出的规则起草。

本标准由南京市财政局提出并归口。

本标准主要起草单位：南京市财政局。

本标准主要起草人：李明、高正清、葛志勇、沈宁华、刘军、王艳、赵宁香、王晶萍、黄玉银、徐

翔、李昌训、郭舒宇、张益民、张世福、何世文、唐国民、邱耀权、刘刚、马志堂、韩海青。

II

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镇街财政所建设管理指南

1范围

本标准给出了镇街财政所建设的机构设置、岗位及人员、工作场所、信息化管理、内部管理、预决

算管理、集中支付、资金监管、会计基础管理、政府采购、资产管理、债务管理、财政监督、绩效管理

以及档案管理的指南。

本标准适用于镇街财政所的建设与管理工作，镇街内设财政部门可参照使用。

2机构设置

2.1镇街设置独立的镇街财政所（以下简称财政所）。

2.2财政所以所属区及镇街的名称命名。

3岗位及人员

3.1岗位设置

3.1.1岗位包含：所长岗、副所长岗、总预算会计岗、集中支付会计岗、会计核算管理岗、综合与政

府采购管理岗、涉农财务管理岗、非税收入管理岗、票据管理岗、资产管理岗、出纳会计岗、档案管理

岗。

3.1.2岗位设置遵循不相容岗位相分离原则。

3.2人员配备

3.2.1工作人员分为行政编制人员、聘用人员、其他人员。

3.2.23.2.2在职在岗人数适应工作需要：

a)10万人及以下的镇街，在职在岗人数不少于镇街总人口的万分之1.5；10万人以上的镇街，

比例可适当降低，但不少于15人；

b)不少于4名行政编制人员，原则上财政所长、总预算会计等岗位由行政编制人员担任。

3.3人员要求

3.3.1工作人员满足以下条件：

——具备大专以上学历；

——45岁以下在职在岗人员比例高于55%；

——上岗前参加培训，考核合格后，方可从事相关工作；

——具有与岗位职责相应的财会经济专业知识和业务工作能力；

——持有《财政干部培训证书》，每年应参加在岗培训，年度培训不少于48课时。

3.3.2工作人员在服务时符合《江苏省乡镇财政所公共服务标准（试行）》及以下要求：

——着装得体，整洁大方，举止文明，坐姿、步态应文雅，迎来送往应讲文明礼貌；

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——实行首问责任制，属责任范围内的，自己负责接待；不属职责范围内的，与相关岗位（人员）

联系，安排询问者到相关岗位或找到相关人员；

——接听电话、接待来访使用文明用语。

4工作场所

4.1办公室用房面积符合相关规定要求，办公室每人配备一套符合标准的办公桌椅、文件柜、计算机，

岗位责任桌牌；配有固定电话、照相机等必要的办公设备。

4.2便民服务厅划分为办公区和便民服务区，以柜台作为分割。办公区配备办公桌椅、计算机、打印

机、复印机等；每个窗口放置岗位责任桌牌。便民服务区摆放休息椅、饮水机、放置宣传册、意见簿等，

有条件的可配备查询机；墙体布置各种规章制度、业务流程、服务承诺、岗位分工等，方便群众办理业

务和实施监督。

5信息化管理

5.1镇街财政建成局域网，实现市、区、镇街财政系统内网全面贯通。

5.2可通过自助查询机、手机软件等实现政策法规查询、惠农宣传、公开公示等。

5.3档案信息化符合《江苏省档案信息化建设安全保密管理办法》的要求。

5.4按省市区财政部门的要求及相关安全规定开展以下信息化安全管理工作：

a)内网与互联网完全物理隔离；

b)配置防火墙安全设备并定期检查更换；

c)对涉密计算机和移动介质进行登记管理；

d)设置相应权限、安装杀毒软件等措施。

6内部管理

6.1管理机制

6.1.1财政所成立内部控制工作领导小组，设置内部控制职能岗位。

6.1.2建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。

6.1.3实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度。

6.2风险控制

6.2.1建立健全工作环节的风险点控制机制，排出各项业务风险点，制定相应的风险控制制度。

6.2.2充分运用现代科学技术手段加强内部控制。对信息系统建设实施归口管理，将经济活动及其内

部控制流程嵌入财政所信息系统中，减少或消除人为操纵因素，保护信息安全。

6.3评价与监督

6.3.1建立健全内部监督制度，明确各岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，

对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。

6.3.2定期及随机相结合检查财政所内部管理制度的建立与执行情况，检查内部控制关键岗位及人员

的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。

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7预决算管理

7.1组织收入

7.1.1财政所应参与筹集资金，组织收入。

7.1.2镇街政府全部收入和支出都应纳入预算。

7.2预算编制

7.2.1预算按遵循量入为出、收支平衡的原则编制。预算收入的编制与经济社会发展水平相适应，与

财政政策相衔接。

7.2.2将所有政府收入全部列入收入预算。

7.2.3按支出功能和经济性质分类编制支出预算。

7.2.4编制年初预算时,所有收入预算科目细化到款,所有支出功能类预算科目细化到项，经济类预算

科目细化到款。

7.2.5部门预算按照人员和公用经费定额标准据实核定。

7.2.6项目支出预算做好项目分类，专项资金预算按照零基预算要求细化编制到项目。加强项目库建

设，逐步实行项目预算滚动管理,增强年度预算之间的连续性。

7.2.7政府采购预算按照政府采购目录、政府购买服务目录内的品目据需编制。

7.2.8预算编制程序见图1。

单位编报预算建议一上财政所审核单位预一下经批准后向单位下

数算建议数达预算控制限额

上报建议数下达控制数

二下财政部门审核上二上

单位执行预算单位编报预算数

报预算数

批复预算上报预算数

图1预算编制程序

7.3预算执行与调整

7.3.1预算执行

7.3.1.1镇街执行镇、区人大批准的财政预算，不超预算或无预算支出。

7.3.1.2预算执行流程见图2。

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预算执行单位通过使用预算软

件形成年初预算资金申请单

申请单位报分管领导审批

交由单位专管员初审

总预算会计提出建议

报至主要领导审批

审批完成，履行支出手续

图2预算执行流程

7.3.2预算调整

7.3.2.1部门预算、专项资金预算批复后，原则上不进行调整。

7.3.2.2如确需调整单位预算，申请预算调整符合以下条件：

a)预计预算收支不平衡；

b)预计预算总收入超收或者减收；

c)预计预算总支出增加或者减少；

d)上一年度结余未列入预算而动用；

e)人大批准的预算决议规定确保的支出项目需要调减支出；

f)不同部门之间需要进行资金调剂。

7.3.2.3调整预算提供以下信息：

a)申请预算追加资金的必要性；

b)有关政策依据；

c)调整资金数额；

d)明细项目预算；

e)资金使用预期等。

7.3.2.4财政所编制财政预算调整方案报告，提交镇人大或街道人大工委预先审查，同时报区财政部

门。

7.3.2.5预算调整程序见图3。

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实施部门

各行政事业

申请

单位

审核财政所

上报审批财政所

下达财政所

图3预算调整程序

7.4财政决算

7.4.1编制决算草案符合法律、行政法规，做到收支真实、数额准确、内容完整、报送及时。

7.4.2年度终了，财政所编制财政总决算，根据镇（街道）规定的时间通知各行政事业单位进行决算。

7.4.3财政所指导各行政事业单位编制部门决算，并按《政府收支分类科目》中的功能分类编列到项，

按经济分类编列到款。

7.4.4财政决算等各项报表资料完整、真实、准确，并及时汇总上报。

7.5预决算公开

7.5.1财政所全部公开镇政府（街道办事处）的预决算报告、报表以及相应说明，支出细化到支出功

能分类的项级科目。

7.5.2财政所全面公开镇政府（街道办事处）“三公”经费预决算。

7.5.3财政所督促各行政事业单位公开本部门预决算，细化到支出功能分类的项级科目。

7.5.4财政所督促各行政事业单位公开本部门的“三公”经费财政拨款预算总额和分项数额。

8集中支付

8.1账户设立

8.1.1未设置金库的镇街，可将镇街视同区级预算单位实施国库集中支付制度改革，设置镇街零余额

账户及镇街代管资金财政专户。

8.1.2已设置独立金库，或财政收支规模较大、具备国库集中支付管理条件的镇街，可建立完整的镇

街国库单一账户体系,设置下列账户：

——镇街国库单一账户(国库集中支付清算账户)；

——镇街财政零余额账户；

——镇街预算单位零余额账户；

——镇街代管资金财政专户。

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8.2集中支付系统

8.2.1财政所使用所在区统一的国库集中支付系统。

8.2.2支付系统涵盖镇街所有预算单位。

8.2.3逐步实现镇街国库集中支付电子化业务全覆盖。

8.3月度用款计划编报

预算单位根据批准的部门预算和支出分类，按月编制月度用款计划，支出功能分类科目编码填到“款”

级，支出经济分类科目编码填到“类”级，同时填明支出用途。

8.4业务流程

8.4.1财政所对预算单位提出的集中支付申请进行审核，审核通过后，开具支付凭证，加盖印章后在

当日送达代理银行办理支付手续。

8.4.2代理银行完成支付后，财政所根据代理银行财政支付汇总清算单和签章的支付凭证回单记录各

用款单位的支出明细账。

8.4.3集中支付业务流程见图4。

实施岗位

年度预算

年度预算指标录入

各行政事业

月度用款计划申请

单位

审核汇总用款计划指标管理员

各部门单位结报结报员

审核结报员凭证开

支付会计

具支付令

图4集中支付业务流程

9资金监管

9.1项目类

9.1.1财政所及时归集项目资金，报镇街主要领导。

9.1.2财政所参与工程项目招投标、结算等。

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9.2补助(补贴)类

9.2.1财政所按照相关政策和要求，通过“一折通”将惠农补贴、民政优抚、社保、卫生、教育、保

险赔偿等各类补助(补贴)资金发放到户（人)。

9.2.2财政所按以下流程通过“一折通”系统发放补助(补贴)资金（见图5）：

a)根据补助(补贴)发放政策，逐条、逐项审核、复核各部门提供的各类补助(补贴)清册数据；

b)通过“一折通”系统发放的补助(补贴)类资金，根据主管部门提供的基础资料，在“一折通”

补贴系统录入补贴项目、对象、标准、金额等详细信息。

镇街财政所

补贴信息录入“一折通”系统

补贴资金发放

图5“一折通”系统发放补助(补贴)资金流程

9.3资金监管档案管理

9.3.1镇街财政资金监管档案由监管工作底稿、监管台账及季报等组成。各类相关文件、图片、音像

资料、会议记录、调研报告、培训名册等原始凭证也是档案的组成部分。

9.3.2监管工作底稿分类别装订成册，即信息通达类、公开公示类、抽查巡查类等。监管台账根据一

个项目一本台账的原则设立和装订。

10会计基础管理

10.1凭证管理

10.1.1财政所会计人员根据国家财经法规和国家统一的会计制度规定，对原始凭证进行审核、监督；

对不真实、不合法的原始凭证，有权不予接受受理，并向单位负责人报告；对记载不准确，不完整的原

始凭证，予以退回，并要求经办人按规定更正、补充。

10.1.2财政所会计人员对核算单位的原始单据凭证（含电子数据）及时审核，根据审核无误的原始凭

证及有关资料单据通过信息系统生成记账凭证；记账凭证有制证人员签名或盖章，相关人员签名或盖章，

记账人员、负责人（所长）审核签名或盖章。

10.2账簿管理

10.2.1会计账簿种类包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，不私设会计账簿。

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10.2.2账簿由封面、账簿启用及交接记录、账户目录和账页四部分组成。

10.2.3账簿记录清晰准确，做到及时、合法、真实、准确、完整；年终将会计凭证、会计账簿、会计

报表装订成册并由记账人员和财政所长签字或盖章，交档案管理人员归档保管。

10.3结算财政票据管理

10.3.1结算财政票据由省财政厅统一印制监制，由财政所到区财政局统一领购；有专人负责按相关管

理办法申领、使用、管理，设置票据领用登记记录及管理台账。

10.3.2结算财政票据填写符合相关规定，不擅自销毁；使用完毕，按相关流程规定做核销并登记。

10.4印鉴管理

10.4.1印鉴种类包括财政所公章、财务专用章、所长印鉴和会计印鉴。

10.4.2使用印鉴经批准并办理登记手续，现场监印。

10.4.3财政所公章由所长负责保管使用，各类印鉴均妥善保管。印鉴的印模及停用的印章，准确记载，

妥善保存。因用印不当、保管不妥而出现差错，造成后果的，追究责任。

10.5工作移交

10.5.1财政所工作人员办理移交手续前，编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计

报表、印章、现金、支票簿、票据以及会计软件及密码、数据存储介质等资料内容。

10.5.2移交人员在办理移交时，按移交清册逐项移交；接替人员逐项核对点收；由所内人员或上级部

门人员负责监交；交接完毕后，交接双方和监交人员在移交清册上签名或者盖章。

11政府采购

11.1建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。

11.2明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订

与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。

11.3建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制。

11.4对政府采购活动实施归口管理，在政府采购活动中建立政府采购、资产管理、财会、内部审计、

纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制。

11.5加强对政府采购申请的内部审核。

12资产管理

12.1健全完善资产信息登记、查询分析、统计等功能。

12.2指导行政事业单位加强国有资产管理信息管理。

12.3明确资产管理工作机构职责分工和责任人员，建立健全资产购置、验收、保管、使用、处置等内

部管理制度。

12.4建立健全镇街国有资产台账和明细账，完善资产购置、保管使用、报废核销、变卖等手续。

12.5定期对镇街行政、事业单位国有资产进行清理，做到账证、账表、账实相符有，严防国有资产流

失。

13政府性债务监管

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镇街不举借政府债务，确需举借的纳入市、区级地方政府债券额度内统筹考虑，并落实偿还责任。

14财政监督

14.1监督范围

财政事项的监督包括以下内容：

——财税法律、法规的执行情况；

——一般公共预算的编制、执行、调整和决算情况；

——财政预决算公开情况；

——政府性债务举借、使用和管理情况；

——财政专项资金分配、使用情况；

——国库集中收付、财政专户、预算单位银行账户管理情况；

——政府采购活动情况；

——政府债务；

——法律、法规规定的其他财政监督事项。

14.2监督措施

监督包括以下措施：

——调取、查阅、复制与监督事项有关的预算编制、执行、调整和决算资料，会计凭证、会计账簿、

会计报告、审计报告、鉴证报告、账户信息、电子信息管理系统数据和其他有关资料；

——向有关单位和个人就监督事项进行调查，并取得有关证明材料；

——法律、法规规定的其他措施。

14.3监督方式

结合预算国库管理、政府采购管理、会计管理等，采取监控、调查、审查、督促、评价等办法，对

财政监督事项进行日常的事前审核、动态监控、跟踪问效。

14.4监督程序

14.4.1专项监督结合年度监督计划，按照规定程序组织实施。

14.4.2日常监督结合履行财政、财务、会计等管理职责，按照规定程序组织实施。

14.4.3财政所实施监督，依法对财政违法行为作出处理处罚；对不属于本部门职权范围的事项，按照

规定程序移送有权机关处理。

14.4.4财政部门实施监督，加强与监察、审计等有关机关的沟通和协作。有关机关已经作出的调查、

检查、审计结论能够满足本部门履行职责需要的，加以利用。

14.4.5财政部门履行监督职责，可提请有关机关予以协助。

15绩效管理

15.1财政所负责镇街绩效评价工作的组织实施。

15.2镇街各预算部门(单位)是具体实施绩效评价的主体，对本部门(单位)绩效评价相关工作、财政预

算资金使用绩效负责。

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15.3绩效评价的组织形式包括：镇街预算部门（单位）自行组织开展的绩效自评价和财政所直接组织

实施的绩效重点评价。

15.4财政所结合实际制定年度绩效评价计划，按计划组织开展绩效评价，或者根据日常财政管理需要，

适时组织开展绩效评价。

15.5财政所在准备绩效评价时，可根据评价项目特点聘请相关专家或社会中介机构参与组成评价工作

组。评价工作组制定评价方案，分解年度绩效目标，完善评价指标体系，设计基础数据表，参与实施具

体评价工作，撰写评价报告等。

15.6实施绩效评价时，评价工作组在下达评价通知后，采取勘察、询问、复核等方式及时、全面、详

实地收集与被评价项目有关的数据和资料，包括绩效目标申报表、明细项目资金安排、绩效基础数据、

项目实施方案、项目实施的保障措施、资金管理办法以及上年度项目实施、资金使用情况等。被评价镇

街部门（单位）对所提供资料的真实性、准确性和完整性负责。

15.7对有明确服务对象的项目，评价工作组设计调查问卷，进行服务对象满意度调查。调查表由评价

机构人员发放和收回，问卷内容和发放数量根据评价项目的具体情况确定。

15.8评价工作组对照评价方案中设置的评价指标（见附录A）与标准值、分值及扣分标准，进行独立、

客观和公正的打分。绩效管理结果分为四个等次，即优(≥90分)、良(80分≤良＜90分)、中(70分≤

中＜80分)、差(＜70分)。

15.9评价机构对评价对象绩效实现情况进行分析和描述，形成带有相关结论的绩效评价报告。绩效评

价报告内容包括：基本概况、绩效评价的组织实施情况、绩效评价指标体系、评价标准和评价方法、绩

效目标的实现程度、存在问题及原因分析、评价结论及建议，以及其他需要说明的问题等。

15.10绩效评价报告作为财政所调整支出结构、完善财政政策和科学安排预算的重要依据。财政所在

预算编制时，充分运用以往年度的绩效评价报告，优先安排绩效好的项目，取消或调减绩效差的项目。

将绩效评价工作开展情况及评价项目绩效情况向同级人民政府报告，同时对部门（单位）绩效自评价完

成进度、完成质量、以及组织开展等情况，在一定范围内通报。对社会关注度高、影响力大的民生项目

支出绩效情况，经同级人民政府批准后，按照政府信息公开有关规定向社会公开，接受社会公众的监督。

16档案管理

按照《江苏省机关团体企业事业单位档案工作规范》的相关要求开展档案管理工作。

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AA

附录A

（规范性附录）

绩效工作评价指标

表A.1绩效工作评价指标

指标

分值

一级指标二级指标三级指标

项目立项立项规范5

项目设立

项目目标目标内容5

项目管理管理制度5

资金落实资金到位5

项目管理资金分配分配程序5

财务管理管理制度5

组织实施组织机构5

产出数量15

产出数量25

产出质量15

产出质量25

项目产出

产出时效15

产出时效25

产出成本15

项目绩效产出成本25

经济效益15

经济效益25

社会效益15

项目效益社会效益25

环境效益5

可持续性5

服务对象满意度5

_________________________________

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附录A

(资料性附录)

黄瓜主要病虫害防治一览表

防治时农药有效成分含量、名称使用浓度安全间最多使用施用方法

病虫害名称

期剂型（倍）隔期（d）次数

80%霜克宁可湿性粉剂6003～52

58%甲霜锰锌可湿性粉剂500～60072

霜霉病始发期

1.5%多抗霉素可湿性粉22

300～500

剂

50%醚菌酯水分散粒剂，2000～3000