2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试税收管理

2021年4月高等教育自学测验全国统一命题测验税收打点试卷课程代码0062一、单项选择题〔本大题共26小题，每题1分，共26分〕在每题列出的四个备选项中只有一个是符合标题问题要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多项选择或未选均无分。1．在税收打点活动中，税款的征收入库过程以及税务信息发生、传递和处置的统一过程为【C】3-66A．税收信息流程C．税收打点流程B．税款流程D．税收分配流程2．我国遵循国际惯例，应用管辖理论，确立的管辖制度为A．居民税收管辖权与收入来源地税收管辖权并用B．居民税收管辖权【A】2-44C．收入来源地税收管辖权D．公民税收管辖权3．纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的是A．偷税B．骗税【D】8-197C．欠税D．抗税4．在查询拜访对象的总体中，随机选出一局部进行查询拜访，以局部查询拜访成果推算总体的一种调查方法是【A】9-206A．抽样查询拜访B．重点查询拜访C．典型查询拜访D．普查5．在充实掌握税收会计资料的根底上，按照税收政策法规，研究一按时期税收资金的变动情况及其运动规律的阐发方法是【C】10-251A．税收会计监督B．税收会计查抄C．税收会计阐发D．税收征收打点6．税务机关按照国家税收政策和税收方案打点的要求，按照统一的制度和专门的方法。对税额、税源以及税政等税收经济现象所进行的统计工作称为11-255【A】A．税务统计B．税额统计C．税源统计D．税政统计7．上级税务机关以决定的方式指定下级税务机关对某一稽查事项行使管辖权，属于【B】8-188A．地区管辖B.指定管辖C.本能机能管辖D．级别管辖8．税务登记制度规定，已打点税务登记的纳税人，在税务登记的内容发生变化时，应持有关证件向原税务登记机关申报打点变动税务登记，其打点时限为自有关机关批准或颁布发表变动之日起或在打点工商部分变动登记之日起【C】4-86A．10日内C．30日内B．15日内D．60日内9．对不经常发生增值税应税行为的企业，申请打点增值税一般纳税人认定登记的规定为【D】4-90A．年应纳税发卖额超过规定尺度以上B．年应纳税发卖额超过规定尺度以上且会计制度健全C．年应纳税发卖额超过规定尺度以上且设专职办税人员D．无论发卖额是否到达规定尺度都不克不及打点10成立和执行专人专责平安保管制度、按期查库制度、废票处置与票证缴销制度是【A】2-60A．日常保管环节的打点C．票证审核环节的打点B票证核算环节的打点D．票证领用环节的打点11属于选择复议范畴的是【C12-278A．征收税款B．加收滞纳金C．责令纳税人提交包管金D．审批出口退税12税务机关和国库计算入库数字和入库日期【C5-120A．以纳税人填写缴款书的税额和日期为准B.以纳税人将税款交到国库经收处的数额和日期为准C．以支库收到税款的数额和日期为准D．以纳税人持缴款书到银行打点纳税手续的数额和日期为准13税务机关准予打点一般纳税人认定登记的规定是年应纳增值税工程的发卖额超过A．50万元B．100万元【A】4-90C．180万元D．270万元14．纳税人采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式发卖货物的，增值税专用发票的开具时间为【A】6-150A．货物发出的当天B．收到货款的当天C．受托人送交代销清单的当天D．合同约定收款日的当天15一系列有关税收权责划分规定的制度彼此配合就形成了【B】2-29A．税收政策制度打点体系C．税收征收打点体系B．税收打点权责制度体系D．税收打点机构体系16．税务机关对应税产物的人库、出库、运输和发卖进行现场查抄验证，一并按规定确定计税价格，据以征收税款的征收方法是【C】5-117A．“三自〞纳税B．查定征收C．查验征收D．代扣代缴17．注册税务师承办税务代办署理业务，其与被代办署理人的税务代办署理关系确立是指【B】5-131A．制定方案B．签订委托代办署理协议书D．代办署理人同意代办署理有关事项C．被代办署理人提出申请18．国家税务总局委托印制增值税专用发票的单元是A．中国人民银行印钞造币总公司B．各省、市、自治区设备先进的印刷企业C．国家税务总局直属印刷企业【A】6-146D．境外特定印刷企业19而且未作账务处置的情况下发生退货，销货方应对增值税专用发票所作的处置为【A】6-151A在各联上注明“作废〞字样B．不收回原发票，只在账务上减少发卖或应收款C．不作任何处置D．只在账务上作增加存货的处置20.普通发票的印制打点权限归省、直辖市、自治区税务机关，由税务机关实行统一管理，对印制地址的要求为【D】6-140A．全国只有惟一地址可印制C．可以在境外印制B．在全国范围内均可印制D．在本省、自治区、直辖市内印制2I．在我国，具有税务行政复议本能机能的复议机关是A．人民法院【D】12-279B．税务师事务所C．查察院D．县以上具有税务行政复议本能机能的税务机关22是针对组织税收收人过程中呈现的特殊情况而进行的一种专门查询拜访方法，以下各项中不属于专题性查询拜访方法的是9-206【A】A．嘴规性查询拜访C．重点查询拜访B．抽样查询拜访D．典型查询拜访23送达是指自公告之日起满【C】8-193A．10天C．30天B．15天D．90天24直辖市税务师资格审查委员会注销税务师登记，收回税务师执业证书，遏制其从事税务代办署理业务【C】8-199A．6个月B．1年C．2年D.3年25．税务稽查的客体起【B】8-179A．代表国家行使税收执法权的税务机关B．纳税人从事的各项经营活动和应税行为C．税法和税收征管制度D．财政会计制度26【C1-18A.1950年C．1992年B．1978年D．1993年二、多项选择题〔本大题共5小题，每题2分，共10分〕在每题列出的五个备选项中至少有两个是符合标题问题要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多项选择、少选或未选均无分。27．呈现才以下哪些情况可考虑调整年度税收方案?【ABCDE】9-217A．党和国家公布重大经济政策C．党和国家改变税收征管办法E．行政区划变动B．党和国家改变税法D．遇到严重的自然灾害28．以下情形不得开具增值税专用发票的是【ACDE】6-145A．将货物用于集体福利C．．将货物无偿赠送他人E．将货物用于个人消费B．将商业零售的服装用于劳保D．发卖免税货物29便于打点原那么，对不同的纳税人确定不同的征税方法，我国现阶段常用的征收方法有5-116【ABCDE】A．查账征收B．“三印’纳税C．代扣代缴D．海关代征E．查验征收30．税收打点本能机能的内容包罗【ABCDE】1-3A．决策本能机能B．方案本能机能C．组织本能机能D．监督本能机能E．协凋本能机能31.我国现行税收打点体制关于打点权限的划分，规定国家税务总局的打点权限包罗【CD】2-43A．全国统一立法税种的实施细那么的公布权B．税收政策的制定权C．税收行政法规实施细那么的解释权D．各税种具体征税方法的制定权E．屠宰税、筵席税的开征、停征权三、简答题〔本大题共6小题，每题5分，共30分〕32．简述税收打点体系的概念及研究税收打点体系的意义。2-25、26答：一、税收打点体系的概念税收打点体系是由相对独立、彼此制约的税收打点各要素彼此结合而形成的整体系统。点要明确：这里有两1.税收打点体系是用系统的不雅点和运动的不雅点来认识税收打点活动2.税收打点体系是一种客不雅存在的税收打点运行机制二、研究税收打点体系的意义1.有利于提高税收打点鼎新的整体效果2.有利于成立税收打点科学体系，全面提高税收打点程度33．简要说明税务代办署理的作用。5-127答：〔1〕有利于对峙依法治税，维护国家税收权益和纳税人合法权益〔2〕有利于完善税收征管的监督制约机制〔3〕有利于转变税务机关职能，提高税收征管效率34．简述税务稽查的意义。8-180答：〔1〕有利于正确贯彻税收政策，维护税收法制〔2〕有利于堵塞税收漏洞，保证国家财政收入〔3〕有利于促进企业加强经济核算和财务管理35．简述采纳税收强制执行办法的程序。答：〔1〕责令限期缴纳在先；5-124〔〕县以上税务局〔分局〕局长批准其次；〔〕采纳强制执行办法为最后。36．简述税收票证的特点。7-1551〕税收票证是一种无偿收取货币资金的凭证〔这是税收票证的显著特点〕〔〕税收票证填用后即可成为征纳双方会计核算的原始凭证〔3〕税收票证填用后是纳税人履行纳税义务的惟一合法凭汪37．在税务行政补偿中，属于侵犯人身权的情形有哪些答：〔1式剥脱纳税人和其他税务当事人人身自由的〔2造成公民身体伤害或者死亡的。〔3〕造成公民身体伤害或者死亡的税务机关及其工作人员的其他违法行为四、会计分录题〔本大题共4小题，每题2分，共8分〕38．某税务局〔双重业务单元〕收到税收缴款书回执联，金额收到税收缴款书报查联〕。10-2456000元〔此前已答：借:入库税收--6000贷:在途税金--600039但须向税务机关申报已发生的征前减免企业所得税元，按照批准文件，该上解单元应如何进行会计处置?10-2412000答：借:减免税金--2000贷:待征税收--200040．某企业会计人员因计算错误，多申报缴纳企业所得税其多缴税款已被退回，发生退还多缴的税款时，应如何记录2000元。后经发现，?10-242答：借:应征税金--2000贷:多缴税金--200041.某税务局〔混合业务单元〕收到税收缴款书报查联，应交营业税5000元。10-246答：借:在途税金--5000贷:待征税收--5000五、计算题〔本大题共2小题，每题3分，共6分〕422006年完成税收收入亿元，此中营业税收入5000万元，个人所得税收入7000万元，企业所得税收人4000万元，请计算该局2006年的税收布局相对数。〔计算成果保存两位小数〕11-265答：营业税税收布局相对数÷个人所得税税收布局相对数7000÷企业所得税税收布局相对数4000÷432005年度第三财产营业额为137000万元；按照查询拜访资料预测，2006年度该县第三财产方案营业额将到达15亿元，请计算该县2006年度营业税的方案税额。〔计算成果保存整数〕9-211答：方案税额方案期营业收入额〔或发卖额〕×适用税率150000*〔÷130000〕=8077〔万元〕六、阐述题〔本大题共2小题，每题10分，共20分〕44．阐述经济税源查询拜访及其主要内容。9-203广泛地收集经济税源的历史和现实的各种数据资料，并通过深入细致的阐发，以掌握经济税源现状、潜力及开展趋势的活动。经济税源查询拜访是对国民经济出产、畅通、分配、消费环节与税收收入彼此关系的一种专业性查询拜访。经济税源的查询拜访的主要内容：〔1〕查询拜访经济体制鼎新办法对税收的影响〔2〕查询拜访企业出产开展情况及重点税源户的出产经营情况