旅游、教育项目贷款分析

旅游、教育工程贷款评审第一节旅游工程贷款评审要点一、旅游行业开展规划和信贷政策要点〔一〕行业开展规划2001年，国家旅游局组织完成了?中国旅游业开展“十五〞方案和2021年、2021年远景目标纲要?，对我国今后旅游业的开展做出了战略性的部署。依据该?纲要?，我国旅游业开展“十五〞方案的要紧内容是：1．总体目标到2005年，我国进境旅游人数将到达8500万人次，其中过夜海外旅游者3450万人次，旅游外汇收进220万美元；国内旅游人数将到达11亿人次，旅游收进5000亿元；出境旅游人数将到达1636万人次。旅游业总体产出为7500亿元，相当于全国GDP的5.8%。实现旅游消费普遍化，开展模式完善化，旅游产品系列化，效劳质量标准化，旅游促销多样化，技术配备高度化，产业组织集团化；宏看治理法制化；行业治理现代化，经济运行有序化。我国要从亚洲旅游大国走向世界旅游强国，以上10个方面的综合，表达了一个国家的旅游总体竞争力，最终构成了建设旅游强国的总体目标。2．开展重点一是要形成全面、系列支持旅游开展的宏看政策和各项具体政策。二是一方面要全面理清旅游治理体制，减少或消除部门之间在旅游治理方面的职能交叉；另一方面要全面改革和构造旅游经济运行的微看根底，培育新型的市场主体。三是通过西部大开发，形成开展的新的区域增长级。四是深化市场促销。3．产业结构加强薄弱环节，提高配套水平，促进均衡开展，强化推动功能。其中，对旅行社要操纵数量，调整结构，改革机制，提高素养；对旅游住宿要填平补齐，完善结构，丰富类型，习惯潮流，对旅游餐饮要标准市场，提高质量，突出特色；对旅游购物要加强政府主导及产销结合、设计力量、专业化工艺、销售效劳。4．旅游产品加快旅游资源优势向旅游产业优势和社会经济优势的转化，必须突出以产品开发为中心，以提高规划创意水平为根底，以开展创新为龙头，以配套完善为保障，以扩大市场为目的。完善老产品，开发新产品，建设国家级精品，创立世界级产品，加强民族化内涵，突出特色化建设，参照国际化标准，到达体系化开展。5．区域旅游考虑地理相邻性、资源独特性、文化承接性、产品互补性及市场关联性。开展重点是：东部上水平，中部上规模，西部大开发。即促进三大地区协调开展，同时还要促进重点旅游区突破开展；促进重点旅游圈配套开展；促进重点旅游带加快开展；促进重点旅游线大力开展；促进重点旅游都市高水平的开展。〔二〕旅游工程信贷政策要点1．关于贷款投向〔1〕国家旅游局认定的AAAA自然景看类和历史人文类景区〔详见附件6－7－1〕；国家级重点风景名胜区〔详见附件6―7－2〕。〔2〕大型骨干旅游集团及大型旅游开发企业〔总资产5亿元以上〕贷款工程。〔3〕区域性旅游综合开发工程。2．关于贷款范围〔1〕区域性旅游总体开发工程。要紧是指区域性旅游资源整合、整治与开发，包括旅游环境治理、旅游功能完善、扩大旅游容量、分散景点整合以及和旅游直截了当相关的建设工程。〔2〕景区根底设施建设工程。包括道路、水、电、气、热、通信等。〔3〕大型景区的生活、商业配套区土地一级开发和根底设施建设工程。〔4〕大型骨干旅游集团和大型旅游开发企业的贷款工程。涉及与旅游要素相关的多个领域，同时还包括局部旅游资源整合、收购兼并、旅游设备购置等内容。4．关于工程前期工作1、区域性旅游总体整治开发工程需有工程总体规划及批复、立项批复、可研及批复；关于涉及历史文化名城及世界遗产的工程需有操纵性具体规划及批复。2、景区根底设施建设工程需有总体规划、立项批复、可研及批复；3、土地一级开发工程需有总体规划批复、操纵性具体规划批复、土地利用规划批复或有关文件、立项及可研批复；4、大型骨干旅游集团和大型旅游开发企业的贷款工程需有取得工程开发权的批复或文件，有关工程的规划、立项、可研等批复或文件。依据工程实际情况，评审过程可适当提早，但需在贷款发放前落实上述前期工作。二、关于借款人评审借款人要紧包括：具有事业法人资格和还款能力的景区治理委员会；大型骨干旅游集团及大型旅游开发企业；在工商部门注册并已获得工程开发建设资格的企业法人。风险提示1、评审中应重点分析借款人的借款资格、治理体制、运营机制、各项收进与分配的合法性和稳定性、开展前景等。2、在旅游工程评审中，应注重掌握国家关于景区治理的有关政策、法规，处理好景区所有权、经营权、保卫权之间的关系。尽量选择景区管委会或具有政府背景和景区治理职能的公司作为工程借款人。三、关于工程政策、技术和完工风险评审常见政策风险：景区类工程应注重分析该工程建设是否得到有权部门的批准；旅游开发公司在景区内建设工程与经营是否得到当地政府部门的授权。应注重国家有关产业政策、环保政策对相关工程的妨碍。评审报告中需披露的内容工程概况中除一般性要求外，景区类工程应重点介绍该景区在全国和当地旅游市场中所处的地位与妨碍。风险提示评审中要注重工程建设与景区开展规划的一致性。四、关于工程市场评审〔一〕目标旅游工程要紧分析游客人数及门票价格的实现程度与可能〔二〕市场分析方法1、应通过对国家旅游政策、旅游区的开展规划、景区的竞争能力、景区游客历史数据的分析，合理猜测贷款期内各年游客人数。2、旅游工程的门票收费标准应依据有权部门的批复，参照现行规定执行，还款期间一般与考虑收费价格的上涨，假设评审中考虑上涨，需在报告中进行充分的分析论证；新开发工程应参照同类型景区工程的收费价格确定。五、关于工程财务评审〔一〕旅游工程收进的有关讲明旅游业作为一个综合性的行业，包括“吃、住、行、游、购、娱〞六个要素，涉及餐饮、住宿、交通、巡游、购物、娱乐等多方面的内容。旅游业六要素的收进分布呈现不均状态，“行、购、住〞三局部收进所占比例到达70%左右，而作为旅游业核心局部的“游〞所占比例较小，约在15%左右，其收进来源要紧为门票收进和景区经营性工程收进。因此关于旅游工程财务分析，做如下讲明：1、关于景区类工程，收进要紧包括景区门票收进〔属于财政性资金〕和景区内经营性工程收进。因此关于景区类工程应要紧关注这两项收进情况，依据历年游客流量进行相关猜测。2、关于旅游企业〔集团〕统贷工程，收进来源较为广泛，可涵盖旅游六要素的所有领域。因此关于旅游企业统贷工程，应要紧依据企业财务报表相关科目考察企业的盈利能力和现金流。〔二〕旅游工程现金流分析1、旅游行业的收进来源要紧是景区门票收进、景区经营性收进和企业综合收益。其中景区门票收进属于相对封闭治理的财政性资金，一般由负责景区经营治理的管委会负责收取，运作标准，便于监控。景区经营性收进包括旅游商品、餐饮、交通〔含索道运输〕、娱乐工程等的收进，一般由其具体的经营者负责收取，相对独立、分散。旅游企业的综合收益，包括旅游企业、旅行社、旅游宾馆等企业的综合性收益，一般由企业独立运作收支。2、景区类工程本钞票要紧关注景区维护费的支出情况，应确保每年的景区维护费用能够满足景区保卫的需要。一般旅游工程的本钞票科目依据企业财务报表具体确定。3、评审中应依据工程的不同类型及其营运特点，分析工程或企业现金流。〔三〕营业税及附加税率选取关于以景区管委会作为借款人的旅游工程，其营业税及附加税费率依据国家有关事业法人税收制度确定；关于一般旅游企业贷款工程，营业税及附加费税率依据一般企业税收制度和国家有关政策确定。六、关于偿债能力评审旅游工程的还款资金来源要紧是景区门票收进、景区经营性收进和企业综合收益。景区开发建设工程要紧进行景区总体偿债能力的测算，即以今后各年景区各项收进扣除本钞票后的节余资金进行测算。大型旅游集团或大型旅游开发企业贷款工程要紧测算工程自身偿债能力和借款人综合偿债能力。风险提示1、门票收进属于相对封闭治理的财政性资金，针对这一特点，在评审过程中要注重掌握门票收进的治理体制。2、还款资金应是弥补各项硬性支出后的资金，尤其关于景区类工程，必须保证各年景区维护费用的合理支出，不得挤占挪用该笔资金。3、景区开发建设工程应要紧关注妨碍景区总体收支情况的因素，包括景区等级、景区类型、竞争力、游客历史情况、景区维护本钞票、建设工程的合法性和可靠性等。4、大型旅游集团或大型旅游开发企业贷款工程应要紧防范由于企业经营机制、现金流、资金使用范围等因素带来的风险。评审报告中需披露的内容关于涉及政策性的资金来源，需落实有关政策文件。七、关于信用结构评审旅游行业工程的信用结构一般以企业信用为主，包括门票收进等收费权质押、第三方担保等方式。从完善信用结构、保证贷款平安的角度动身也可适当引进政府信用。附件6－7－1国家级AAAA级景区名录〔截止到2003年8月〕北京〔25家〕：天坛公园、明十三陵、颐和园、北京海洋馆、八达岭长城、北海--景山公园、中华民族园、中国科学技术馆、北京动物园、北京植物园、北京香山公园、北京世界公园、北京房山云居寺、北京八大处公园、北京石景山乐园、北京红螺寺旅游度假区、北京慕田峪长城、雁栖湖旅游区、居庸关长城风景区、九龙游乐园、陶然亭公园、石花洞风景区、中心播送电视塔、银山塔林景区、龙庆峡风景区。天津〔2家〕：天津黄崖关长城风景巡游区、天津海滨旅游度假区。河北〔23家〕：清东陵、山海关旅游景区、承德避暑山庄、承德市普宁寺、秦皇岛野生动物园、普陀宗乘之庙、吴桥杂技大世界、秦皇岛新澳海底世界、清西陵、石家庄天桂山景区、石家庄抱犊寨景区、石家庄苍岩山景区、正定隆兴寺、野三坡百里峡景区、安新白洋淀景区、河北天下第一城、抚宁南戴河国际娱乐中心、秦皇岛燕塞湖风景旅游区、石家庄天山海世界、石家庄西柏坡纪念馆景区、承德塞罕坝国家森林公园、丰宁京北第一草原、秦皇岛集发农业看光园。山西〔10家〕：五台山旅游区、云冈石窟旅游区、晋祠旅游区、祁县乔家大院旅游区、灵石王家大院旅游景区、浑源恒山旅游区、洪洞大槐树寻根祭祖园旅游景区、阳城皇城相府旅游景区、永济普救寺旅游区、吉县黄河壶口瀑布旅游区。内蒙〔6家〕：内蒙古格根塔拉草原旅游中心、成吉思汗陵旅游区、满洲里中俄互市贸易旅游区、包头五当召、阿拉善盟贺兰山南寺生态旅游区、鄂尔多斯响沙湾旅游区。吉林〔4家〕：吉林省北大湖滑雪场、长春净月潭国家森林公园、长白山国家级自然保卫区、吉林松花湖风景名胜区。辽宁〔16家〕：沈阳市植物园、大连森林动物园、大连金石滩国家旅游度假区、鞍山玉佛苑、大连圣亚海洋世界、大连虎滩乐园、沈阳棋盘山国际风景旅游开发区、沈阳故宫博物馆、大连冰峪省级旅游度假区、鞍山千山风景名胜区、本溪水洞风景名胜区、本溪关门山国家森林公园、沈阳“九·一八〞历史博物馆、抚顺赫图阿拉城、沈阳绿岛旅游度假区、桓仁五女山风景区。黑龙江〔9家〕：亚布力滑雪旅游度假区、二龙山旅游风景区、哈尔滨金源文化旅游区、镜泊湖风景名胜区、黑龙江扎龙国家级自然保卫区、哈尔滨黑龙江电视塔〔龙塔〕旅游区、哈尔滨太阳岛公园、大庆铁人王进喜纪念馆、伊春五营国家森林公园。上海〔13家〕：上海金茂大厦88层看光厅、上海博物馆、上海东方明珠播送电视塔、上海野生动物园、上海豫园、上海佘山国家森林公园、上海都市规划展示馆、陈云故居暨青浦革命历史纪念馆、上海大看园、上海世纪公园、上海太阳岛旅游度假区、上海市动物园、东平国家森林公园。江苏〔33家〕：苏州市拙政园、苏州市虎丘山风景名胜区、苏州乐园、周庄古镇巡游区、南京中山陵风景名胜区、无锡市灵山景区、江苏省天目湖旅游度假区、无锡市太湖鼋头渚风景区、南京雨花台风景名胜区、扬州市瘦西湖公园、无锡中视股份三国水浒景区、镇江市金山公园、南京夫子庙秦淮风光带、苏州同里古镇旅游区、苏州用直古镇旅游区、扬州大明寺、常州天宁寺、徐州淮海战争烈士纪念塔园林、虞山－尚湖风景区、镇江茅山风景区、宜兴善卷洞风景区、常州中华恐龙园、连云港花果山风景名胜区、连云港连岛旅游度假区、南通狼山风景名胜区、南通濠河风景名胜区、苏州盘门景区、苏州西山景区、苏州木渎古镇、苏州狮子林、苏州网师园、苏州市留园、无锡市锡惠园林文物名胜区。浙江〔26家〕：宋城、淳安县千岛湖风景区、溪口风景区、绍兴柯岩风景区、宁波滕头生态旅游示范区、天台山风景名胜区、金华市双龙风景旅游区、仙都风景名胜区、普陀山风景名胜区、横店集团八面山影视城、杭州西湖风景名胜区、温岭长屿硐天、安吉竹子博览园、杭州乐园、杭州将来世界、乌镇古镇景区、瑶琳仙境旅游区、桐庐垂云通天河景区、临海江南长城旅游区、诸暨五泄旅游区、新昌大佛寺、雁荡山风景名胜区、楠溪江风景名胜区、天目山风景名胜区、温州江心屿旅游区、浙西大峡谷。安徽〔10家〕：九华山旅游区、黄山风景区、天柱山国家级风景名胜区、滁州琅琊山旅游区、广德太极洞风景区、颖上八里河风景区、淮南八公山风景区、西递古民居景区、宏村景区、马鞍山采石风景名胜区。福建〔19家〕：厦门鼓浪屿旅游区、泰宁金湖、永安桃源洞旅游区、武夷山风景名胜区、泉州开元寺、福州国家森林公园、厦门园林植物园、连城冠豸山、安溪清水岩、莆田湄州岛国家旅游度假区、东山风动石景区、厦门海沧大桥旅游区、厦门集美嘉庚园、三明格氏栲国家森林公园、三明梅列瑞云山、永春牛姆生态旅游区、永泰青云山风景名胜区、泉州惠安崇武古城风景区、天福茶博物院景区。江西〔7家〕：庐山风景名胜区、井岗山风景区、龙虎山风景旅游区、滕王阁、三清山风景区、赣州通天岩景区、上饶弋阳龟峰景区。山东〔16家〕：曲曲折折阜孔庙、孔府、孔林旅游区、崂山风景名胜区、泰山风景名胜区、蓬莱阁旅游区、烟台南山旅游区、灵岩寺旅游区、刘公岛风景名胜区、青岛海滨风景区、济南跑马岭旅游区、乳山银滩旅游度假区、荣成市成山头风景名胜区、济南大明湖公园、济南趵突泉公园、济南红叶谷生态文化旅游区。河南〔21家〕：洛阳龙门石窟、洛阳白马寺院、关林景区、清明上河园、嵩山少林风景区、开封包公祠、郑州黄河巡游区、林州红旗渠巡游区、濮阳绿色庄园景区、开封龙亭公园、开封相国寺、济源五龙口风景名胜区、洛阳龙峪湾国家森林公园、洛阳鸡冠洞风景名胜区、三门峡虢国博物馆、焦作云台山风景名胜区、鹤壁淇县云梦山风景名胜区、鹤壁浚县大伾山风景区、平顶山石人山风景名胜区、焦作沁阳神农坛风景名胜区、焦作博爱青天河风景名胜区。湖南〔13家〕：武陵源风景名胜区、刘少奇同志纪念馆、长沙世界之窗、南岳衡山风景名胜区、长沙岳麓山风景名胜区、岳阳楼旅游区、张家界黄龙洞旅游区、韶山毛泽东故居景区、常德桃花源风景区、株洲炎帝陵旅游区、郴州东江湖风景旅游区、郴州苏仙岭风景名胜区、长沙海底世界。湖北〔15家〕：武汉市东湖风景区、黄鹤楼、回元禅寺、长江三峡工程坛子岭旅游区、隆中风景区、湖北省博物馆、荆州博物馆、武当山风景区、武汉辛亥革命武昌起义纪念馆〔红楼〕、武汉中国科学院武汉植物园、神农架天燕原始生态旅游区、神农架神农迎风景区、神农架红坪景区、巴东神农溪旅游区、洪湖蓝田生态旅游风景区。广东〔22家〕：珠海圆明新园、肇庆星湖风景名胜区、深圳华侨城旅游度假区、深圳看澜湖高尔夫球会、丹霞山风景名胜区、阳江海陵岛大角湾风景名胜区、广州白云山风景名胜区、清新温矿泉旅游度假区、广州香江野生动物世界、孙中山故居、西樵山风景名胜区、梅县雁南飞度假村、河源新丰江国家森林公园、广州中山纪念堂、广东美术馆、广州番禺宝墨园、广州番禺莲花山旅游区、江门圭峰风景区、江门开平立园、江门金山温泉旅游度假区、汕头中信高尔夫海滨度假村、汕头礐石风景名胜区。广西〔14家〕：七星景区、芦笛景区、漓江景区、北海银滩旅游区、南宁青秀山风景旅游区、象山景区〔原象山公园、滨江公园〕、桂林世外桃源旅游区、北海海底世界、柳州龙潭景区、柳侯公园、柳州立鱼峰风景区、桂林冠岩景区、桂林乐满地休闲世界、玉林容县"三名"旅游景区。海南〔5家〕：三亚南山文化旅游区、三亚亚龙湾国家旅游度假区、天边海角风景区、兴隆热带植物园、海南热带海洋世界。四川〔17家〕：峨眉山风景名胜区、都江堰景区、青城山景区、乐山大佛景区、九寨沟风景名胜区、黄龙风景名胜区、广汉三星堆博物馆、宜宾蜀南竹海风景名胜区、泸定海螺沟冰川森林公园、丰都名山、巫山小三峡-小小三峡、大足石刻艺术博物馆、奉节白帝城-瞿塘峡、自贡恐龙博物馆、雅安碧峰峡、大邑刘氏庄园、小金四小姐山。重庆〔9家〕：忠县石宝寨、江津聂荣臻元帅陈列馆、武隆芙蓉洞风景区、重庆武隆天生三桥风景区、歌乐山森林公园、万盛石林风景区、重庆人民大礼堂及人民广场、缙云山国家级自然保卫区、重庆北泉风景区。贵州〔4家〕：黄果树瀑布、龙宫、黔灵公园、红枫湖。云南〔12家〕：云南世界园艺博览园、云南民族村、丽江玉龙雪山旅游度假区、云南石林风景名胜区、中科院西双版纳热带植物园、昆明金殿名胜区、宜良九乡风景区、西双版纳傣族园、西双版纳原始森林公园、大理南诏风情岛、泸西阿庐古洞景区、陆良彩色沙林景区。西躲〔5家〕：西躲博物馆、西躲布达拉宫、西躲大昭寺、西躲罗布林卡、西躲林芝巴松措旅游区。甘肃〔6家〕：嘉峪关文物景区、敦煌叫沙山-月牙泉风景名胜区、崆峒山风景名胜区、麦积山风景名胜区、西汉酒泉胜迹、兴隆山国家级自然保卫区。陕西〔17家〕：秦兵马俑博物馆、华清池、华山风景名胜区、乾陵博物馆、茂陵博物馆、大慈恩寺大雁塔风景区、法门寺旅游区、太白山国家森林公园、陕西历史博物馆、西安碑林博物馆、秦始皇陵、西安城墙、骊山森林公园、西安翠华山旅游风景区、延安黄帝陵旅游区、延安革命纪念馆、延安枣园革命旧址。青海〔3家〕：格尔木昆仑旅游区、互助土族故土园旅游区、塔尔寺旅游区。宁夏〔3家〕：沙湖生态旅游区、沙坡头旅游区、银川市镇北堡华夏西部影视城。新疆〔3家〕：天山天池风景名胜区、吐鲁番葡萄沟游乐园、布尔津县喀纳斯风景名胜区。附件6－7－2国家级重点风景名胜区〔截止到2003年末〕北京〔2家〕：八达岭－十三陵风景名胜区、石花洞风景名胜区。天津〔1家〕：盘山风景名胜区。河北〔6家〕：承德避暑山庄外八庙风景名胜区、秦皇岛北戴河风景名胜区、野三坡风景名胜区、苍岩山风景名胜区、蟑石岩风景名胜区、西柏坡－天桂山风景名胜区。内蒙古〔2家〕：扎兰屯风景名胜区、崆山白云洞风景名胜区。山西〔5家〕：五台山风景名胜区、恒山风景名胜区、黄河壶口瀑布风景名胜区、北武当山风景名胜区、五老峰风景名胜区。辽宁〔9家〕：鞍山千山风景名胜区、鸭绿江风景名胜区、金石滩风景名胜区、兴城海滨风景名胜区、大连海滨—旅顺口风景名胜区、凤凰山风景名胜区、本溪水洞风景名胜区、青山沟风景名胜区、医巫闾山风景名胜区。吉林〔4家〕：“八大部〞—净月潭风景名胜区、松花湖风景名胜区、仙景台风景名胜区、防川风景名胜区。黑龙江〔2家〕：镜泊湖风景名胜区、五大连池风景名胜区。江苏〔4家〕：太湖风景名胜区、南京钟山风景名胜区、云台山风景名胜区、蜀岗瘦西湖风景名胜区。浙江〔14家〕：杭州西湖风景名胜区、雁荡山风景名胜区、富春江—新安江风景名胜区、普陀山风景名胜区、天台山风景名胜区、嵊泗列岛风景名胜区、楠溪江风景名胜区、莫干山风景名胜区、雪窦山风景名胜、双龙风景名胜、仙都风景名胜区、江郎山风景名胜区。安徽〔8家〕：黄山风景名胜区、九华山风景名胜区、天柱山风景名胜区、琅琊山风景名胜区、齐云山风景名胜区、采石风景名胜区、巢湖风景名胜区、花山谜窟—渐江风景名胜区。福建〔11家〕：武夷山风景名胜区、清源山风景名胜区、鼓浪屿—万石山风景名胜区、太姥山风景名胜区、桃源洞—鳞隐石林风景名胜区、金湖风景名胜区、鸳鸯溪风景名胜区、海坛风景名胜区、冠豸山风景名胜区、鼓山风景名胜区、玉华洞风景名胜区。江西〔6家〕：庐山风景名胜区、井冈山风景名胜区、三清山风景名胜区、