企业开具增值税专用发票成本计算方法及企业开工建设手续办理流程图

企业开具增值税专用发票成本计算方法

一、增值税发票进项税额计算增值税发票金额分为：金额（不含税）、税额和价税合计。一般公司所报的价格都是价税合计金额。例如我们采购一批商品得到增值税发票一张，价税合计为9800元。那么该商品的金额为9800÷（1+0.17）=8376.07；税额为8376.07×0.17=1423.93。注意我们在计算税额时使用的是金额而不是价税合计金额。这17%税额是可以抵扣的。关于进项发票的抵扣说明：增值税发票开具后，自开票日起3个月内有效，超过3个月发票将不能抵扣，所以取得进项发票应尽快抵扣，但不一定必须在当月抵扣，企业可根据实际情况在有效期内安排抵扣就可以。二、增值税发票销项税额计算例如我们将上述商品购入后，在加上20%利润后又进行了销售，开具增值税发票价税合计为11760元。那么该商品的销售金额为11760÷（1+0.17）=10051.28元；销项税额为10051.28×0.17=1708.72元。三、本笔业务企业需缴纳的税额—增值税税额（国税）1708.72-1423.93=284.79元。该税额是按月交纳。前题条件是企业已经将1423.93税额进行了抵扣，要是未抵扣，则当月应交纳的税额为1708.72元。要是当月就发生这一笔业务，则该月企业税负为284.79÷10051.28=2.8%四、本笔业务企业需缴纳的税额—地税税额（地税）企业在交纳增值税后，按照国家税法要求还应交纳地税，分别是城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。上交比率分别是7%、3%和1%，合计为11%。284.79×0.11=31.33元五、本笔业务企业需缴纳的税额—印花税（地税）印花税是按季度交纳，计算基础是企业的采购和销售环节。（9800+11760）×0.5×0.3‰=3.23元（各地计算方法略有不同，但差异不是很大）六、本笔业务企业需缴纳的税额—所得税目前各地基本按销售收入核定所得税，不按账面成本计算所得税。也就是说只要企业开具发票就要交所得税。具体计算比率各地略有差别，例如我们使用的比率是商业3‰，工业1.6%。就前面例题来说，企业开具11760元增值税发票，实际收入为10051.28。要是该企业为商业企业，应交纳所得税为10051.28×0.003=30.15元，要是工业企业为10051.28×0.016=160.82元。计算基础是开票金额，也就是企业的实际收入，税额是交给国家的不计算交纳所得税所得税按季度交纳，交纳金额为该季度实际收入（不含税金额）乘以征收税率。七、开票成本本例题中企业开具11760元的直接成本为：284.79（增值税）+31.33（地税）+3.23（印花税）+30.15（所得税）=349.50元成本比率为349.50÷11760=0.0297

也就是3%3%的开票成本一般是商业企业正常业务的成本，工业企业要高些。本笔业务企业获得毛利润为：11760-9800-349.50=1610.50元企业开工建设手续办理流程图工商部分企业名称核准办理单位：工商局办理要件（一份）组织负责人签署的名称查询申请表营业执照复印件委托书和被委托人的身份证复印件（区内办理）法人身份证办理营业执照办理部门：工商局办理要件法人代表人签署的公司设立登记申请书委托代理人证明股东创立大会记录公司章程验资证明股东的法人资质证明或自然人身份证明公司名称预先核准通知书公司住所证明（可后补）环评批复（可后补）办理机构代码证办理部门：质监局办理要件临时机构代码证营业执照原件（正、副本均可）（复印件1份）公章执照上的法人代表（身份证复印件）办理税务登记证办理部门：国税、地税局办理要件营业执照或其他核准执业证件有关合同、章程、协议书银行账号证明居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件组织机构统一代码证件属于享受税收优惠政策的企业，应当提供相应的证明、资料其他所在地税务机关要求提供的证件、资料项目备案办理部门：区计委办理要件：企业执照复印件加盖鲜章（1份）项目备案申请书（5份）项目建议书或可研（1份）申请书（1份）名称核准通知书（复印件）办理选址意见书。规划用地红线图。用地规划许可证办理部门：区建委办理要件园区准入通知书（1份）项目备案通知书（1份）用地红线图（3份）办理初设审查意见土建部分办理部门：建委办理要件办理初步方案审查意见书（办理部门：建委规划科）初步设计审查申请书初步设计资料办理初步设计审查意见书（办理部门：建委规划科）初设申请书申请（1份）初步设计文件（图纸2份、说明书、概算、渲染图光盘）地勘资料建委规划科提供：设计方案审查意见书消防部分办理部门：消防处办理要件办理消防方案审查意见书（办理部门：区消防处）方案申请表格消防设计方案专篇办理消防初步设计审查意见书（办理部门：市消防处）初设申请表申请（1份）初步设计文件（图纸2份、说明书、概算、渲染图光盘）消防设计专篇安全评估办理部门：市安监局审核、区安监局备案）办理要件设计合同（与有资质单位签定）设计单位资质证明劳动安全预评价报告安全设计“三同时”申请表雷击风险预评价办理部门：区气象局备案办理要件：设计合同（与有资质单位签定）设计单位资质证明雷击风险预评价报告办理施工图设计审查备案土建部分办理部门：建委办理要件企业提供部分：与设计单位签定的设计合同施工图设计审查报告施工图设计审查合格证消防部分办理部门：区消防处备案办理要件企业提供部分：消防方案及初步设计批复施工图及设计文本说明3套（包括总平面图、各层平面图、主要立面图、剖面图、及水、电、暖通等各大系统平面图、系统图、综合管网图、消防设计说明专篇）建筑设计防火备案表施工图设计消防部分审查报告及合格证防雷部分办理部门：区气象局办理要件企业提供部分：防雷设施设计审核申报表施工单位资质证书防雷设计图复印件1套雷击风险评估结论国有土地使用权证办理土地勘界办理部门：区国土局办理要件：规划用地红线图（建委所批原件2分、其他2分）红线图电子版建设用地批准书办理部门：市、区国土局办理要件：申请企业营业执照环境评价报告批复项目立项或备案批复与园区签的投资协议建设用地规划许可证企业平面布置总图征地批文土地勘界报告入园企业与国土局签署的国有土地出让合同土地出让金企业土地款支付收据国土证办理办理部门：区国土局办理要件：申报表指界委托书企业法人身份证复印件建设用地批准书办理建设用地批准书后返还的其他资料入园企业与国土局签署的国有土地出让合同（正本）土地出让金发票（土地出让金由园区交纳）企业用地宗界图（区国土局提供）建设工程施工许可证建设工程许可证办理部门：建委办理要件：办理申请建设工程许可证申请表施工图施工图审查备案证明消防审核意见书防雷审核意见书国有土地使用权证复印件招投标情况备案或直接发包备案办理部门：建委招投标情况备案意见书招标公告或投标邀请书资格预审资料及招标文件招投标情况报告中标施工单位资质证书中标通知书（规范格式）招标代理机构资格备案表项目立项或备案批复施工图设计文件审查备案书建设工程规划许可证直接发包备案意见书（民营企业）公司章程招标文件招标合同中标施工单位资质证明中标通知施工图设计文件审查备案书质量监督手续、安全管理手续办理质量监督手续办理部门：区质监站办理要件：全套施工图、施工图审查报告书施工合同、监理合同勘察、设计、监理、施工单位（含总包和分包单位）资质证书、营业执照各参建单位（设计、监理、施工单位）人员的执业资格证书、岗位证书施工图审查备案书招投标情况案表或直接发包备案表质量监督报建表办理安全管理手续建设工程安全管理报建书工程承包合同施工企业安全资格证施工组织设计或安全技术措施职工意外伤害保险凭证（保险费用）招投标情况备案表或直接发包备案表建设工程施工许可证办理部门：建委办理要件：质量安全监督手续建设工程规划许可证项目立项或备案批复拆迁许可证或施工现场是否具备施工条件招投标情况备案表或直接发包备案表及施工合同施工图审查备案经建设单位、监理单位和施工单位核准的施工组织设计监理合同资金保函或证明消防审查意见书和防雷审查意见书各参建单位（建设、勘察、设计、监理、施工单位）各责任人员的任职文书及责任书施工单位关键岗位人员（现场管理人员）的岗位证书原件民工保证金（土建单位与业主各承担工程金额0.2％）定额测量费入园区企业建设过程中需交纳的主要费用表（未纳入的费用按相关部门标准收取，若以下表格中费用发生变更按各部门要求执行）编号名称标准权取部门备注1配套费20元/m2按建筑面积计算重庆化工园区开发建设有限责任公司2规费10元/m2按建筑面积计算重庆化工园区开发建设有限责任公司3国有土地勘察费0.08元/m2按土地面积计算国土局国有土地登记费0.04元/m2按国土证面积计算国土局5民工保证金业主5％、施工方3％、工程中标费用长寿区建委工程中未出现拖欠民工工资问题，可返还6厂区放线费按国家标准执行长寿区建委勘查院可面谈价格、普遍价格1000/栋7土地契税按土地综合价的3％收取长寿区财政局8工商注册登记费按注册资本金计算，1000万以下部分按千分之0.8收取工商局9气象防雷监审费按建筑工程投资总额计算气象局10气象防雷监审费按建构筑物数量计算气象局11工本费各行政部门补充：项目征地报件资料目录，只针对新征地项目用地预审资料用地预审申请表用地单位预审申请书建设项目可行性报告研究批复地质灾害性评审表矿产压覆审查批复土地利用总体规划图用地红线地形图征用土地报件卷内目录政府征用土地请示及项目用地审查意见（国土局）建设用地申报表建