毕业设计（论文）-信用证的基本理论及我国国际结算发展现状

邵阳学院毕业设计（论文）PAGEPAGE9{题目}中文摘要：信用证（LetterofCredit，简称L/C)，是当前国际贸易中普遍使用的结算方式。据国际商会的统计，采用信用证作为支付手段的，占日常国际贸易的70%以上。信用证支付方式是在托收的基础上演变而来的一种比较完善的“逆汇”方式，该方式以银行信用代替了买卖双方的商业信用，解决了国际贸易合同当事人之间互不信任且资金积压等问题，使进出口双方的利益都得到了保护。被人们誉为国际贸易生命血液的支付方式[2]。我国的国际结算业务是随着对外贸易的发展而不断发展的，从总体上说，我国的国际结算是与国际接轨的。英文摘要：信用证（LetterofCredit，简称L/C)，是当前国际贸易中普遍使用的结算方式。据国际商会的统计，采用信用证作为支付手段的，占日常国际贸易的70%以上。信用证支付方式是在托收的基础上演变而来的一种比较完善的“逆汇”方式，该方式以银行信用代替了买卖双方的商业信用，解决了国际贸易合同当事人之间互不信任且资金积压等问题，使进出口双方的利益都得到了保护。被人们誉为国际贸易生命血液的支付方式[2]。我国的国际结算业务是随着对外贸易的发展而不断发展的，从总体上说，我国的国际结算是与国际接轨的。关键字：前言第一章信用证的基本理论及我国国际结算发展现状第1.1节信用证的基本理论1.1.1信用证的定义信用证（LetterofCredit，简称L/C)，是当前国际贸易中普遍使用的结算方式。据国际商会的统计，采用信用证作为支付手段的，占日常国际贸易的70%以上。国际商会《跟单信用证统一惯例》所下的定义为，信用证“意指一项约定，不论如何命名或描述，系指一家银行(开证行)应客户(申请人)的要求和指示或以其自身的名义，在与信用证条款相符的条件下，凭规定的单据：(1)向第三者(受益人)或其指定人付款，或承兑并支付受益人出具的汇票，或(2)授权另一家银行付款，或承兑并支付该汇票，或(3)授权另一家银行议付”[1]。信用证支付方式是在托收的基础上演变而来的一种比较完善的“逆汇”方式，该方式以银行信用代替了买卖双方的商业信用，解决了国际贸易合同当事人之间互不信任且资金积压等问题，使进出口双方的利益都得到了保护。被人们誉为国际贸易生命血液的支付方式[2]。1.1.2信用证的特点信用证是银行有条件承诺付款的书面文件，它最主要的特点是独立性、跨国性和严格相符的制度。（1）信用证是一种银行信用。信用证支付方式是一种银行信用，由开证行以自己的信用做出付款保证。《UCP500》规定，信用证是一项约定，按此约定，根据规定的单据在符合信用证条件的情况下，开证银行向受益人或其指定人进行付款、承兑或议付。信用证是开证行的付款承诺，开证银行承担第一性的付款责任。这一特点极大地减少了由于商人间交易的不确定性而造成的付款不确定性，为进出口双方提供了很大的保障作用。因此，信用证支付与由进口商支付货款的汇付、托收方式比较要可靠得多。（2）信用证是独立于合同以外的一项契约。美国当代最著名的信用证法律专家道兰(DOLAN)指出:“信用证法律的基本原理及赋予信用证在国际商业界的通用性与效率性的根本特点即在于，开证行承付单证表面一致的跟单汇票的义务性独立于信用证据以开出的基础合同的履行[3]。”《UCP500》第3条也规定，信用证与其可能作为其依据的销售合同是相互独立的交易，即使信用证中提及该合同，银行也与该合同无关，并且不受其约束。可见，信用证是一项自足文件，不依附于贸易合同。一旦开立就是一份独立文件，信用证的所有当事人仅凭信用证条款办事，以信用证为唯一的依据。（3）信用证是一种纯粹的单据买卖。《UCP500》第4条规定，在信用证业务中，各有关当事人处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务或其他行为。因此，信用证业务是一种纯粹的单据业务，各有关当事人处理的是单据，银行以及买方均凭符合信用证规定的单据付款。对于卖方来说，只要按信用证规定条件提交了单据，在单证相符，单单相符的情况下，即可从银行得到付款；对买方来说，收到符合信用证规定的单据即应履行付款义务。银行只有“合理小心地审核一切单据”的义务，但对单据的真实性和准确性概不负责。因此，在信用证条件下实行的是所谓的“严格相符”原则。1.1.3信用证的作用对进口商而言，采用信用证方式付款，在申请开证时不用交付全部的开证金额，只需交付一定比例的保证金或担保品，或提供资信良好的保证人作担保，也可以凭开证行的授信额度开证，能避免流动资金的大量积压。对出口商而言，其只要收到资信较好银行开立的有效信用证后，就可以向其往来银行申请利率较低的打包放款或其他装船贷款。在货物出运后，只要将符合信用证条款规定的单据交给议付行，即可取得货款，加速了出口商的资金周转。对开证行而言，其开立信用证是贷给进口商信用而不是实实在在的资金，所以信用证业务不会占用银行资金反而会为其带来开证手续费收入。而且，开证行贷出的信用是有保证金或其他抵押品担保的，不是无条件的。当其履行完付款义务后，还有出口商交来的包括提单在内的一系列单据作为保证。第1.2节我国国际结算的发展现状我国的国际结算业务是随着对外贸易的发展而不断发展的，从总体上说，我国的国际结算是与国际接轨的。1.2.1国际结算业务量不断扩大1999年，我国的外贸进出口总额仅为3606.3亿美元；2002年进出口总额超过6000亿美元；2003年进出口总额达到8509.9亿美元，成为全球第四大贸易国（其中进口额名列世界第三、出口额名列第四）；2004年，我国进出口贸易额上升到11545.5亿美元；2009年，受金融危机的影响，中国面临对外贸易发展最为困难的一年，但根据世界贸易组织（WTO）最新公布的数据，2009年中国出口占全球出口比重由上年8.9%提高到9.6%，已经超过德国成为世界第一出口大国[4]；2010年以来中国外贸呈现恢复性较快增长态势，进出口总额已接近于30000亿美元。贸易额的扩大直接推动了国际结算业务的发展（见表1.1）。我国进出口贸易额单位：亿美元年份进出口总额出口额进口额差额（+顺差，-逆差）19993606.31949.31657.0292.320004742.92492.02250.9241.120015096.52661.02435.5225.520026207.73256.02951.7304.320038509.94382.34127.6254.7200411545.55933.25612.3320.9200514219.17619.56599.51020.0200617604.09689.47914.61774.8200721737.312177.89559.52618.3200825632.614306.911325.62981.3200922072.712016.610056.11960.5201029727.615779.313948.31831.0注：1.本表1999年-2008年为海关进出口统计数。2009年-2010年数据来源：中华人民共和国商务部网站：.1.2.2结算方式以信用证为主 目前，与我国开展贸易的国家和地区达260多个，贸易和结算涉及的国家和地区极为广泛，遍布全球各地。我国先后与26个发展中国家签有支付协定，协定记账结算曾在我国的国际结算中占很大比重，在20世纪50年代末和60年代初曾高达70%。20世纪70年代以后比重逐渐下降，现在所占比例很小，不到5%。改革开放以来，随着对外贸易逐步与国际接轨，我国的国际结算也采取了世界通用的汇款、托收、信用证等方式，其中信用证是最主要的方式，信用证结算的比例高达50%左右[5]。第2章国际贸易中信用证的风险及案例分析第2.1节信用证风险对我国外贸造成的损失在当今经济全球化浪潮的推动下，我国企业的进出口贸易迅猛发展，然而进出口贸易额的增加，也产生了国内企业巨额的海外应收账款和高坏账率等问题。截止2004年就已超过1000亿美元的海外应收账款无法收回，而且每年还会新增150亿美元左右[6]。大量海外欠款的累积，随着时间流逝会逐步演变为坏账，这无疑会给外贸企业带来严重的经营风险和财务风险。在中国外贸持续增长的背后，一个数字令人触目惊心:2005年，商务部研究院对500家外贸企业的抽样调查表明，中国出口业务的坏账率高达5%，是发达国家平均水平的10-20倍[7]。2009年中国出口总额12016.6亿美元，按此推算，中国因出口产生的海外坏账将超过600亿美元，折合人民币约4000多个亿。随着2007年夏季美国次贷危机的爆发，新一轮信用危机已经开始。种种迹象表明，2008年是全球信用风险高发的年份，企业面临多重严峻考验:银行信贷紧缩、发达国家消费需求放缓和原料价格上涨等。科法斯提供的数据显示，2008年前4个月全球企业欠款指数上升了45%[8]。金融系统的信用危机很可能引发实体经济危机。许多中国企业，特别是出口企业己经感受到了来自美国次贷危机引发的国际信用风险，而且可能会有更多中国出口企业发现，美国次贷危机让他们的国外合作伙伴无法支付货款。美国的次贷危机已严重地冲击了国际结算业务，使买方和卖方原有的交易模式受到很大的影响，导致更加激烈的国际贸易竞争。出口商为扩大出口，力求使自己的商品站稳国际市场的一席之地，除了以商品的高质量、低价格作为竞争手段外，企业进行竞争的手段也加入新的内容—国际结算方式。在全球经济环境日趋恶化的情况下，我们必须对国际结算方式的风险予以高度重视并进行深入研究，建立和健全风险防范体系，只有这样才能在复杂多变的国际贸易环境中确保外贸企业国际结算业务顺利进行。第2.2节信用证风险的发生范围广泛信用证风险不仅在数量上发生着变化，而且发生的地域范围也越来越广。无论是在贸易、金融等经济发达的欧洲和北美洲，还是在较落后的亚洲和南美洲都不断发生信用证交单失败的情况，只是各地区发生的风险概率不同。据MichaelRowe教授的调查统计（见图2.1），美洲是信用证风险概率最低的地区，为37.3%，这是因为美国的相关信用证法律较完善。而欧洲和中东是信用证风险的高发区，分别为51.2%和51.1%。亚洲、澳洲和南美发生率也在45%-50%之间[9]。由此可见，信用证风险无处不在，但是另一方面也说明各国有关信用证的防范措施不完善，所以给信用证的执行带来风险。资料来源：Letterofcreditmanagementandcontrol,aMidlandBanksurveypublishedbySITPRO1985.转引自：MichaelRowe:Letterofcredit,p.58Euromoneypublications,1985第2.3节信用证风险产生的原因信用证本身具有很多独特的性质，常为不法商人所利用。本文将从信用证本身的性质特点着手分析其风险产生的原因：首先，信用证处理的业务是单据，其结算方式是典型的单据买卖，应遵守“单单一致，单证一致”的原则。信用证的“独立性”和“单据性”特性是信用证欺诈产生的主要原因。根据《跟单信用证统一惯例(2007修订本)》《UCP600》第四条A款规定：“就其性质而言，信用证与可能作为其开立基础的销售合同或其他合同是相互独立的交易，即使信用证中含有对此类合同的任何援引，银行也与该合同无关，且不受其约束。因此，银行关于承付、议付或履行信用证项下其他义务的承诺，不受申请人基于与开证行或与受益人之间的关系而产生的任何请求或抗辩的影响。受益人在任何情况下不得利用银行之间或申请人与开证行之间的合同关系。”信用证“独立于合同之外”的性质，使得作为第一付款人的银行与基础合同无关，不受合同内容的约束，而只对提交的单据表面是否与信用证要求相符合负责，一旦相符，就必须履行付款责任。此外，信用证“单据性”的性质又从另外一个角度为信用证欺诈提供了机会。《UCP600》第5条规定：“单据与货物、服务或履约行为银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为。”《UCP600》第34条规定：“银行对任何单据的形式、充分性、准确性、内容真实性，虚假性或法律效力，或对单据中规定或添加的一般或特殊条件，概不负责；银行对任何单据所代表的货物、服务或其他履约行为的描述、数量、重量、品质、状况、包装、交付、价值或其存在与否，或对发货人、承运人、货运代理人、收货人、货物的保险人或其他任何人的诚信与否、作为或不作为、清偿能力、履约或资信状况，也概不负责”也就是银行对单据的有效性免责。于是，信用证付款在某种程度上可以理解为有单据，且单据与信用证规定相符合，就可以结汇。如此宽泛的条件，无疑为不法分子提供了可乘之机[10]。再者，信用证支付方式十分复杂。与其他支付方式相比信用证支付方式涉及的当事人较多，而且程序也很复杂技术性非常强，这也是导致风险产生的一个原因。例如信用证项下的单据一般要经过受益人、议付行、开证行最后才能到达开证申请人(买方)，这便容易导致单据在传递过程中延误或遗失；信用证交易中涉及许多期日，一旦错过，就可能给受益人或银行造成损失等。第2.4节信用证结算项下进口商（申请人）的风险使用信用证支付方式银行只认单不认货，只要出口商做出的单据能够表面上符合信用证的要求，就能从银行取得承兑或货款。这样给买方会带来以下风险。2.4.1单据的真伪与货物不符（1）伪造、涂改单据。如果出口商信誉欠佳，有伪造发票、提单等单据的可能时，进口商就有可能在不知情的情况下对空头提单付款赎单，以致产生严重后果。卖方可以通过伪造信用证所需单据，如提单、保险单去银行结汇，或者出具保函换取清洁提单，使其表面符合信用证要求。例如：第一，著名的1974年LordBaron案，发货人伪造了一张2万吨糖的提单取得了货款，索马里政府气愤之下将船长监禁，酿成重大外交事件。第二，1998年某外国公司向我国出口一批货物，承运人应托运人要求倒签了提单，托运人顺利结汇，船到我国港口后，我方聘请的律师上船查阅航海日志，发现提单的签发日期是伪造的，立即取得证据并向法院申请扣押该船，后以外国出口方同意赔款方才撤回起诉[11]。（2）交货与合同不符。如果出口商不守信用或纯粹是一个皮包公司或诈骗公司，就有可能交出的货是假的，以次充好，以假冒真，而做出的单据是真的。由于银行对于买卖合同履行中出现的问题（如货物品质、数量不符）概不负责。这样，银行验单无误后就会付款给出口商，出口商骗取货款逃之夭夭，买方付款赎单后，凭提单取得假货而造成货款两空。例如，在我国发生的著名烟草案，广东和上海的有关公司共损失了500万美元。我国有关公司想购买仰光一级烟草，并与港商签订了一份合同，港商拿到合同后到处打听烟草货源，最后找到了一印度商人并签订了合同。中方以该印商为受益人开出了信用证。货到港后打开一看，里边竟是烂货。等我方追查到该商人的帐户，除少量钱外，大多转到了瑞士银行[12]。2.4.2时间的风险（1）汇率变动——所需付汇的货币升值。出于资金融通的考虑，进口商常常开立远期信用证，目的就在于方便进口商销售货物后进行付款，此类远期信用证付款到期日长短不一，有的甚至长达数年时间。可想而知，在这样的情况下，假如信用证下需要支付的货币发生升值，进口商到期付汇的时候就需要付出更多的本币去购买外币，有时候在国际货币价格变动剧烈的情况下，甚至造成用于付汇的成本超出了本来就微薄的利润。（2）市场变化——商品价格下跌。进出口双方为方便长期的贸易合作，常常开立方便于长期供货的远期信用证或者循环信用证。在这种情况下，会给进出口双方省去了经常开证的麻烦。但是隐藏的风险是很大的。市场上的商品，尤其是热门敏感商品的价格波动有时是很大的，商家很难预测价格的升跌。当相符的单据到达开证行，开证行就必须付款。如果此时商品的价格大幅度下跌，销路不畅的话，进口商就不得不承担此种风险。2.4.3承运人带来的风险（1）出口商与承运人勾结。进口商品如果运用信用证支付方式，又选用CIF贸易术语，就很容易造成出口商与承运人相勾结。因为CIF术语是出口商负责租船订舱，出口商可以选用一些关系较好的船务公司或代理公司。这样，出口商与承运人就有可能勾结在一起，出口商与承运人为着共同的利益更容易做出真提单交假货，从而导致诈骗进口商的活动更易得逞，因为在所有单据中提单是最主要的一种单据，是一种物权凭证，如果承运人不配合，出口商就很难做到真提单交假货；承运人若得到好处和利益，做真提单交假货就更容易了。例如，我某公司向国外客户进口一批初级产品，按CIF价格条件、即期信用证付款方式达成交易，并由卖方以承租船方式将货物运交我方。我开证行已凭国外议付行提交的符合信用证规定的单据付了款。但装运船只一直未到达目的港，后经多方查询，发现承运人原是一家小公司，而且在船舶启航不久已宣告倒闭，承运船舶是一条旧船，船货均告失踪。此系卖方与船方互相勾结进行诈骗，导致我方蒙受重大损失的案例。（2）承运人不守信用带来的风险。进口选用信用证和CIF贸易术语，进口方不负责租船订舱，进口方对航运公司的资信好坏不是很了解，如果航运公司不守信用，即使出口商所交的货是真货、好货，航运公司也有可能将货物私下运到别处卖掉，侵吞进口方的货物货款，然后逃之夭夭。这种案例很多。例如，1992年，香港一船公司本该将一船天然橡胶运到新加坡一进口商，后来该船公司竟将整船的天然橡胶卖给我汕头一公司，在广州港卸货时被国际刑警抓获。船公司获得汕头公司的货款后逃之夭夭。最后，天然橡胶还给了新加坡进口商。此案例新加坡进口商虽找到货物，但由于船公司的不守信用，使得汕头公司遭受货款两空的损失。如果没有国际刑警，那么，损失的就是新加坡进口商了[13]。第2.5节信用证结算项下出口商（受益人）的风险出口商信用证项下所面临的风险主要表现在:信用证的“软条款”的诈骗、伪造信用证的风险、以及开证银行的资信风险等方面。2.5.1信用证的“软条款”的诈骗所谓“软条款”,是指可能导致开证行解除不可撤销信用证项下付款责任的条款,开证申请人在申请开立信用证时,故意设置若干隐蔽性的陷阱条款,以便在信用证运作中置受益人于完全被动的境地,而开证申请人或开证行则可以随时将受益人置于陷阱,而以单据不符为由解除信用证项下的付款责任。软条款主要表现在以下几方面:1.另加信用证生效的条款。（1）信用证到期地点在开证行所在国，有效期在开证行所在国，使卖方延误寄单，单据寄到开证行时已过议付有效期；（2）设置质量检验证书障碍；（3）卖方议付时需提交买方在目的港的收货证明。含有卖方验货并签发检验证书的软条款案例：国外的进口商拿到联合国招标的一个项目，为联合国维和部队提供一次性的战地医院使用的床单和枕套共50万套。这笔生意的利润率是50%，但要求中国出口商要先付履约金、介绍费，而且合同中含有卖方验货并签发检验证书的软条款。中方银行了解情况后，告诉出口商，这笔生意可能有问题。出口商一开始还听不进银行的意见，银行就要求出口商试着按银行提供的条件与进口商修改合同。第一，不先付履约保证金，改为出口方银行出具履约保函。第二，把合同中的买方派人验货改为由第三方国家商检局检验。第三，介绍费要等收到货款后再付给中间人，哪怕多给一些。客户与国外进口商一谈这些条件，对方马上就不谈了。很明显，这就是软条款欺诈，想用高利润引诱你，这种情况一定要提高警惕了[14]。2.关于货物运输的限制条款。（1）开证申请人通知船公司、船名、装船日期、目的港、验货人等，受益人才能装船。此条款使卖方装船完全由买方控制。（2）规定受益人不易提交的单据。信用证对货物的品质要求很细微、很严格，容易造成出口商有时不注意或很难于满足这些要求。信用证对银行保证的有效期、对货物的装船日期以及对出口商的交单日期规定得比较紧。出口商较难满足这些要求，不能提供相应的单据，很容易造成对方拒付。信用证规定海运提单的收货人为开证申请人，造成出口商难于控制货物。信用证规定的有效日期及有效地点均在开证行所在地为准。这样，出口商的交单日期就要提前，开证行对出口商提供的付款保证期限，从实际操作而言就缩短了。出口商难于保证准时的按照信用证的要求将单据交到开证行手中，将面临巨大的收汇风险。（3）信用证限制运输船只、船龄、或航线等条款。（4）本证经当局（进口国当局）审批才生效，未生效前，不许装运。案例分析：北方某市的一出口商收到国外开来的信用证，购买马口铁，在装运条款中虽然有装运有效期，但又规定具体的装运日期和船名将由买方在装运前另行通知。为此，出口商在信用证告知的装运效期前，将全部货物运到大连港，等待进口商的装船具体日期。孰料，这时马口铁的国际市场情况不好，价格下跌，进口商毁约，不再发来具体的装运日期和船名的通知，致使出口商无法使用该信用证装运货物，从而造成不小的损失。3.似是而非的条款。（1）自相矛盾，即规定允许提交联运提单，又规定禁止转船。（2）信用证开出后暂不生效，待进口许可证签发后通知生效，或待货样经申请人确认后生效。此类条款使出口货物能否装运，完全取决于进口商。2.5.2伪造信用证的风险。进口商利用伪造、变造的信用证绕过通知行直接寄给出口商，引诱出口商发货，骗取货物，或进口商伪造信用证，或窃取其他银行已印好的空白格式信用证，或与已倒闭或濒临破产的银行的职员恶意串通开出信用证等直接寄给出口商，若未察觉，出口商将导致货款两空的损失。案例：河南某外贸公司曾收到一份以英国标准麦加利银行伯明翰分行（STANDARDCHARTEREDBANKLTD.BIRMINGHAMBRANCH,ENGLAND）名义开立的跟单信用证，金额为USD37200.00元，通知行为伦敦国民西敏寺银行（NATIONALWEST-MINSTERBANKLTD.LONDON）.经受益人当地银行专业人员审核，发现几点可疑之处：（1）信用证格式很陈旧，信封无寄件人地址，且邮戳模糊不清，无法辨认从何地寄出；（2）信用证限制通知行——伦敦国民西敏寺银行议付，有违常规；（3）收单行的详细地址在银行年鉴上查无；（4）信用证的签名为印刷体，而非手签，无法核对；（5）信用证要求货物空运至非洲某些国家，而该国为诈骗案多发地。根据以上五点，银行初步判定该证为伪造信用证，后经开证行总行联系查实，确实如此。从而避免了一起伪造信用证诈骗[15]。2.5.3开证行丧失清偿能力的风险。在信用证业务中，开证行负有第一付款的责任。这意味着在整个信用证交易中，开证行是责任中心，是有关当事人关系的纽带。开证行开出信用证后，虽然它已经作出了付款保证，但是同样可能在其付款条件得到满足后仍然拒不付款。开证行不付款的原因，可能是由于开证行信誉不佳，也可能是开证行开证后停业、倒闭或破产，无法履行其付款责任。此时，出口商只能凭借买卖合同要求进口商付款，承担的仍然是商业信用风险。第3章国际贸易中信用证风险防范措施第3.1节进口商对风险的防范措施3.1.1开证前，加强对出口商的资信调查选择贸易对手，调查客户资信是保障交易顺利、安全进行的第一步。一个好的贸易伙伴可以给企业带来兴旺发达，而与不摸底细的中间商、皮包公司进行交易，就可能带来风险，遭到经济损失。因此，要对贸易对手的资信情况、经营作风、经营能力进行调查了解。有关的资料可以通过以下渠道获得:(1)通过国内外信息机构调查。这些信息机构利用现代化的信息网络及广泛合作的信息资源提供一系列咨询服务，可以针对某一客户的背景、资信、产品、市场情况、经营业绩等提供准确、客观的调查报告和评估意见;(2)通过我国驻外机构、中国银行有往来关系的国外银行协助调查;(3)通过国外代理机构、或与客户有往来关系的银行或客户协助调查。总之，通过调查研究，应选择友好、资信可靠、经营作风正派、经营能力较强的客户进行交易。另外，开证行的选择也十分重要。进口商在办理进口业务时一定要选择那些素质好、审单能力强、责任心强的银行作为开证行，以顺利完成进口贸易。另外进口商一定要保护好自身的权益——开证行有审单的义务，如果其不履行责任而导致进口商损失的，进口商应要求赔偿损失。3.1.2加强审单工作、掌握相关法律针对本文对进口商风险描述中的案例—著名的1974年LordBaron案和1998年伪造倒签提单日期的案件，以及我国著名的烟草案，进口商应当根据合同的具体要求对提单、保险单、商业发票、质检证书等提出明确而具体的要求，防止出口商针对漏洞提交表面相符的单据。企业还应在进口产品时，要规范业务操作。有一套完整的操作规则，杜绝信用证欺诈特别是在做大宗进口交易时，最好到起运港当场验货，否则稍有不慎或疏忽，便会带来巨大损失。如有可能，也应及时调查货物航程与行踪。除国际海事局外，劳埃德船级社调查中心定期出版《船舶动态参考资料》，提供查找分类船舶的航运动态和有关船舶的情况，通过此种调查可了解信用证所要求的单据是否伪造或有欺诈性陈述[16]。另外通过专业培训或以实例进行宣传教育，使业务人员了解到当前的贸易市场充满了信用和风险的危机。提高业务人员的责任心和业务素质，提高自我管理和识别欺诈行为的能力。特别是应当了解欺诈的规律性，一出现欺诈现象，就应采取有效措施严格审单，及时拒付，及时地提出财产保全的请求，以免出口商方迅速转移货物。同时从观念认识上和机制运行上进行彻底的更新。建立一套自己的有效信息情报网络，切实重视对信息情报的投资，以利于我们快速应变。最后，进口方应充分了解有关的国际惯例和国内外法律。坚持依照法律和国际惯例办事，既可以明了自身的权利和义务，又可以采取及时的、有效的法律手段处理争议，使自己处于有利境地。3.1.3开证时，应加列有关货物状况的条款进口商作为信用证业务中的买方，其对出口商发运的货物是非常关心的，但由于信用证业务的特点之一就是单据与实际货物相脱离，因此，进口商只能通过信用证中加列一些条款来约束出口商发运货物。具体分为:(1)要求出口商提交商品相关的检验证书，如质量检验证书、数量/重量检验证书等等。这样进口商可以对出口商发运的货物加以控制，以避免出口商不发货、发假货、发残次货物及少发货等行为的发生。(2)对出口商货物发运状况加以规定，如货物装船日、装运港口、卸货地点、是否允许分批发运、是否允许转船等情况加以限制，以避免出口商不按时发货或货物发运后进口商不能按时获得货物等情况的发生。(3)对出口商发运货物后对银行提示单据的日期加以规定。此日期的规定对进口商而言同样重要，如果出口商发运货物后迟迟不交单据，除了会发生许多不必要的费用支出外，进口商就不能及时得到货物，这样会影响进口商的资金周转。3.1.4选用恰当的贸易术语进口时如果使用信用证结算方式，进口商最好选用FOB或FCA贸易术语。因为，这两种贸易术语是进口方负责租船订舱，进口商可以租赁一些资信良好的航运公司，这样，可以预防出口商与航运公司勾结或船公司的不守信用而造成的风险。第3.2节出口商对风险的防范措施3.2.1对信用证“软条款”的防范信用证的“软条款”形式多样，涉及的问题也很多，不同的信用证，其内容也各不相同，而且往往不属于买卖合同规定之内的要求，稍有不慎，容易造成失误，给出口商带来巨大的损失。一个好的、完整的制度应该能够尽可能的减少和降低这种欺诈发生的机率。针对不同条款,应采取不同措施。（1）必须认真缮制销售合同。由于信用证是以商业合同为背景而开立的，所以，在缮制合同时，对关键条款应尽可能制订得详细、明确、言简意赅，最好能在合同中阐明买方在申请开证时应向或不应向银行提出的条款，避免L/C条款过于繁琐，而不给对方以可乘之机。（2）针对国际贸易术语选择中的软条款。应采取删除、或在合同中直接规定派船时间、船公司、船名、装运期、目的港等方法。出口商在收到买方开出的信用证后，应该及时、认真地进行核对，做到尽可能早地发现“软条款”。因为银行决定是否议付的依据是“单证相符、单单一致”，而不依据合同。如果L/C规定条款与合同不一致，出口商应考虑能否接受。当无法达到L/C规定条款的要求时要马上与开证申请人联系对信用证进行修改，删除“软条款”。不要等做到一半才发现L/C条款有问题，那时货物已上船，一旦进口商不同意修改信用证，出口商就陷入了十分被动的局面。（3）针对信用证生效附加条件的软条款。可以与进口商协商规定一个通知信用证是否生效的日期最后期限,以保证交易的顺利进行。（4）针对“客检条款”。在订立合同时，必须进行深入的资信调查。这包括买卖双方资信了解，也包括对开证行与申请人、受益人的了解。受益人在收到开证行开出的L/C后应向其当地银行查询开证行的资信状况。如果对方不是资信良好的老客户,应坚决拒绝受此条款。（5）如果在发现信用证含有软条款时货已运出,应寻求弥补方法,如利用“软条款”信用证自身存在的漏洞和矛盾之处,与银行严格把关,制作完善的单据,寻找对方开证行的违规之处,最大限度地避免损失。3.2.2对伪造单证进行诈骗风险的防范措施在伪造信用证诈骗中，无论何种形式，诈骗分子所扮演的角色不过是申请人、开证行、通知行；诈骗的标的包括货物、货款、预付款、打包贷款。因此，防范措施应以身份指向和标的指向为原则，出口公司应根据自己在信用证方式下的身份和由此身份引发的可能被诈骗的标的，采取相应的措施。（1）树立风险意识，重视资信调查。缺乏风险意识，是受害人上当受骗的重要的主观原因。受益人轻信贸易伙伴的资信，在信用证条款确定核实之前，为利所诱，心存侥幸，结果货、款两失。因此，重视资信调查是反诈骗业务操作的重要原则。无论是银行还是进出口公司都应通过切实可行的途径，如国外专门负责调查资信的公司，国内驻国外金融机构，国内专业银行在国外的代理行，或直接已查询方式，积极对有关当事人进行资信调查。如果调查结果证明有关当事人资信不明或资信可疑，则切不可心存侥幸，轻信对方的资信。（2）鉴定信用证真伪。通知行应认真负责地核查信用证的真实性，按照UCP600的规定严格审核信用证的真伪，并掌握开证行的资信情况。对付假冒信用证主要是通知行应加强核对密押或印鉴，特别是出口商收到直接由进口商寄来的信用证时，一定要经银行核对印鉴。对于信开信用证，应仔细核对印鉴是否相符，大额来证还应要求开证行加押证实；对于电开信用证及其修改书，应及时查核密押相符与否，以防假冒和伪造。同时，还应对开证行的名称、地址和资信情况与银行年鉴进行比较分析，如发现疑点，立即向开证行或代理行查询，以确保来证的真实性、合法性和开证行的可靠性。（3）提高业务人员素质，丰富国际贸易经验。诈骗分子之所以在国际间大肆从事诈骗活动，就是认为行骗对象缺乏国际贸易的经验，在业务上存在缺欠，如伪造信用证和伪造单据的诈骗分子认为银行审证人员无法识破其伪造手段，“软条款”信用证诈骗分子认为受益人无法识别其陷阱条款等。诸如此类的诈骗中，业务人员的素质是关键。如果业务人员头脑冷静，经验丰富，熟悉国际贸易惯例和跟单信用证方式的相关知识，诈骗分子就不会轻易得手。（4）规范操作，严格审核单据。银行在办理出口贸易信用证业务时，应严格按照受理和通知信用证、审核信用证、审查单据、索汇寄单、出口结汇和收汇考核这六个环节进行，在办理进口贸易信用证业务时，严格遵循开证、修改、审单、承兑和付汇这五个环节。这两个方面都应严格把关，环环相扣，逐一检查，被指定银行应加强自身人员业务素质，不断提高业务水平，严格审核出口商提交的单据，避免出现己方认为单证相符而开证行却发现不符点，进而造成拒付的情况。3.2.3其他防范措施（1）加强对开证行资信的审核，选择信誉良好的开证行。信用证是银行开立的有条件的付款承诺，因此开证行的资金实力和资信状况直接影响到收款。出口商