2022年保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》押题密卷4

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单选题（共120题，共120分）

1.甲公司的生产经营存在季节性，每年的6月到10月是生产经营旺季，11月到次年5月是生产经营淡季。如果使用应收账款年初余额和年末余额的平均数计算应收账款周转次数，计算结果会（）。

A.高估应收账款周转速度

B.低估应收账款周转速度

C.正确反映应收账款周转速度

D.无法判断对应收账款周转速度的影响

2.以下应当由股东大会审议的交易有（）

A.上交所上市公司交易成交金额占净资产50％以上且超过3000万

B.创业板上市公司交易标的营业收入占上市公司营业收入50％以上且超过3000万

C.中小板上市公司交易产生的利润占上市公司净利润10％且超过100万

D.创业板板上市公司交易产生的利润总额占上市公司利润总额50％且超过500万

3.某生产型企业，出口增值税率征税率为17％，退税率为13％，其2022年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17％，出口货物1000万元，退税率13％，月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款情况（）

A.退税40万元

B.交税130万元

C.退税110万元

D.退税130万元

E.交税110万元

4.上市公司出现下列哪些情形不得非公开发行股票（）

A.连续3年不分红

B.最近1年被CPA出具非标审计意见，但所涉及的重大影响已经消除

C.现任董事被立案调查

D.现任监事近36个月被中国证监会行政处罚

5.关于独立董事说法正确的是（）

A.在上市公司子公司任法律顾问的可以作为该上市公司的独立董事

B.独立董事在任职期间累计3次未亲自出席董事会的，由董事会提请股东大会予以撤换

C.管理层收购时，需要全体独立董事的1／2以上同意后提交股东大会审议

D.独立董事可以向董事会提请召开临时股东大会

6.首次公开发行并上市的公司，以下情形对独立性不构成实质影响的是（）

A.甲公司主要生产电子消费类产品，产品应用的核心技术嵌入式软件系统需向控股股东的全资子公司定制。

B.乙公司为化学原料制造企业，其产品50％向控股股东销售，作为原料生产另一种化工产品

C.丙公司是金属加工企业，其生产所用原料由控股股东的关联企业提供

D.丁公司为机械制造企业，其职工宿舍用地系向无关联关系的第三方租赁，且租赁价格按照市场价格确定

7.根据证券法的规定，下列事项无须经中国证监会或其派出机构批准的有（）

A.证券公司增加注册资本但股权结构未发生重大调整

B.证券公司减少注册资本

C.证券公司设立分支机构

D.证券公司变更业务范围

8.首次公开发行股票并上市的公司，以下情形对其独立性不构成实质影响的是（）。

A.甲公司主要生产电子消费类产品，产品应用的核心技术嵌入式软件系统需向控股股东的全资子公司定制

B.乙公司为化学原料制造企业，其产品50％向控股股东销售，作为原料生产另一种化工产品

C.丙公司是金属加工企业，其生产所用原料由控股股东的关联企业提供

D.丁公司为机械制造企业，其职工宿舍用地系向无关联关系的第三方租赁，且租赁价格按照市场价格确定

9.甲公司按面值发行分期付息、到期一次还本的公司债券100万张，支付发行手续费25万元，实际取得发行价款9975万元。该债券每张面值为100元，期限为5年，票面年利率为4％。则发行债券时应付债券的初始确认金额为（）万元。

A.10000

B.9975

C.10400

D.10375

10.证券公司长期次级债可按照一定比例计入净资本，到期期限在3、2、1年以上的，计入净资本的比例分别为（）

A.100％、50％、25％

B.100％、50％、15％

C.100％、70％、50％

D.100％、70％、25％

11.下列各项中，不符合资产会计要素定义的是（）。

A.发出商品

B.生产成本

C.筹建期间发生的开办费

D.尚待加工的半成品

12.某公司拟在中小板首次公开发行股票并上市，公开发行前的股本是4亿，行业市盈率是25倍，发行前控股股东持股比例为75％，准备发行后降到60％，发行前一年的净利润是2亿元。则本次发行募集资金为（）

A.10亿元

B.8亿元

C.5亿元

D.12.5亿元

13.投资者要求的必要报酬率为10％，则以下债券收益率最低的是（）。

A.面值1000，票面利率11%两年到期，每年付息一次

B.面值1000，票面利率11％两年到期，每半年付息一次

C.面值1000，票面利率12％两年到期，到期一次还本付息

D.面值1000，无付息，两年到期，以810折价发行

14.以下关于持续督导的期间说法正确的有（）。

A.上市公司收购，从收购完成之日12个月

B.上市公司重大资产重组，从证监会核准重组之日起一个完整会计年度

C.持续督导期间，实际控制人发生变化的，持续督导期问应延长1年

D.上海交易所上市公司，法定持续督导期时间已满，但是募集的资金尚未使用完毕，需要继

15.下列各项会计信息质量要求中．对相关性和可靠性起着制约作用的是（）。

A.及时性

B.谨慎性

C.重要性

D.实质重于形式

16.甲企业计划配股，2022年—2022年可供分配利润为5000万，4300万和4500万，企业计划2022年配股，则企业过去三年以现金方式分配的股利至少为（）。

A.1380万元

B.960万元

C.4140万元

D.460万元

17.以下关于公司董事会、股东会效力的说法正确的有（）。

A.董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、法规的规定，决议无效

B.股东会的会议召集程序、表决方式违反公司章程的规定，决议无效

C.董事会的会议内容违反法律、法规的规定，决议无效

D.股东会的会议内容违反公司章程的规定，决议无效

18.甲企业2022年度发生了以下情形：

(1)存货遭遇自然灾害后的净损失80万

(2)固定资产处置净损失50万

(3)债务重组损失20万元

(4)收到合营单位发放的现金股利100万元

(5)可供出售的金融资产因公允价值上升，发生公允价值变动50万元

(6)存货跌价准备转回100万

则以下说法正确的有（）。

Ⅰ．以上情况，对企业综合收益的影响为0Ⅱ．以上情况，对利润总额的影响为100万

Ⅲ．以上情况，对综合收益的影响为50万Ⅳ．以上情况，对利润总额的影响为150万

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.I

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

19.以下关于发行人报送申请文件后变更中介机构的处理正确的有（）。

Ⅰ．更换律师或会计师的，保荐人应对更换后的其他中介机构出具的专业报告应重新履行核查义务

Ⅱ．发审会后变更保荐人的，应该重新履行申报程序，原则上应重新上发审会

Ⅲ．发审会后不允许变更保荐人

Ⅳ．律师因经办发行上市业务受到中国证监会处罚而被更换，更换后的律师或律师事务所应出具新的法律意见书和律师工作报告，但不需要重新上发审会

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

20.以下属于可以向证监会提出免于以要约收购方式增持股份的情形有（）。

Ⅰ．收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化

Ⅱ．上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益

Ⅲ．因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致当事人在该公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30％

Ⅳ．因继承导致在一个上市公司中拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30％

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ

21.上市公司收购中的下列行为符合规定的有（）。

Ⅰ．已持有上市公司30％股份的股东，向持有上市公司20％股份的另一股东发出部分收购要约

Ⅱ．控股股东持有上市公司45％的股份，投资者拟收购35％的股份，计划先通过协议方式收购控股股东30％的股份然后向全体股东发出要约收购5％的股份

Ⅲ．投资者以现金方式要约收购，预计收购总金额9亿元，以2亿元作为履约保证金

Ⅳ．投资者发出全面收购要约，以证券作为支付对价，同时提供现金选择权

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

22.甲上市公司发行期限为5年、每年付息1次，到期还本的公司债券，以下关于债券价值的判断正确的有（）。

Ⅰ．当市场利率保持不变时，随着时间延续，债券价值逐渐接近其面值

Ⅱ．随着该债券到期时间的缩短，市场利率的变动对债券价值的影响越来越大

Ⅲ．如果该债券票面利率低于市场利率，债券将以折价方式出售

Ⅳ．如果该债券票面利率高于市场利率，将其发行方案改为发行期限为6年会导致债券价值上升

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

23.拟上市公司董事会构成符合规定的有（）。

Ⅰ．一名独立董事担任合伙人的律师事务所曾担任公司常年法律顾问，现已解除服务合同

Ⅱ．一名独立董事为会计专业人士，同时兼任4家上市公司独立董事

Ⅲ．董事会由9人构成，其中独立董事4名、董事长兼总经理1名、副董事长兼副总经理1名、另三名董事分别由职工代表、财务总监、董事会秘书兼任

Ⅳ．董事会由9人构成，其中独立董事4名，董事长1名，副董事长1名

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

24.出现以下哪些情况时公司召开股东大会会议应通知优先股股东出席股东大会（）。

Ⅰ．修改公司章程中普通股分红事宜Ⅱ．一次增加注册资本超过10％

Ⅲ．发行优先股Ⅳ．公司分立

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

25.以下关于股份锁定的说法正确的有（）。

Ⅰ．中小板上市公司，董事、监事和高级管理人员在申报离任6个月后的12月内通过证券交易所挂牌交易出售本公司股票数量占其所持有本公司股票总数的比例不得超过50％

Ⅱ．创业板上市公司董事、监事和高级管理人员在申报离任6个月后的12月内通过证券交易所挂牌交易出售本公司股票数量占其所持有本公司股票总数的比例不得超过50％

Ⅲ．创业板上市公司董事、监事和高级管理人员在首次公开发行股票上市之日起6个月内申报离职的，自申报离职之H起18个月内不得转让其直接持有的本公司股份

Ⅳ．创业板上市公司董事、监事和高级管理人员在首次公开发行股票上市之日起第7个月至第12个月之间申报离职的，自申报离职之日起12个月内不得转让其直接持有的本公司股份

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

26.甲上市公司发行股份购买资产。发行股份购买资产的董事会决议公告目前20个交易日、60个交易日、120个交易日的公司股票交易均价分别为6元每股、7元每股和8元每股，则以下发行股份的价格符合相关规定的有（）。

Ⅰ．8元Ⅱ．7．2元Ⅲ．6元Ⅳ．5．4元

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

27.上市公司2022年7月20日公告某项信息，董秘15日透露给张三，张三18日买入获利，张三21日透露给李四，李四买入获利，以下关于是否构成内幕交易的说法正确的有（）。

Ⅰ．张三构成，李四不构成Ⅱ．张三不构成，李四构成

Ⅲ．张三李四都构成Ⅳ．张三李四都不构成

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅳ

D.Ⅰ

28.以下关于利率期限结构的理论说法正确的有（）。

Ⅰ．市场预期理论认为，利率期限结构完全取决于对未来即期利率的市场预期，如果预期未来即期利率上升，则利率期限结构呈上升趋势，反之成下降趋势，利率期限结构与债券期限长短没有关系

Ⅱ．流动性偏好理论认为，债券的期限越长，流动性溢价越大，利率曲线的形状是由对未来利率的预期和延长偿还期所必须的流动性溢价共同决定的

Ⅲ．流动性偏好理论认为，如果预期利率上升，其利率期限结构是向上倾斜的；如果预期利率下降，其其利率期限结构是向下倾斜的

Ⅳ．市场分割理论认为，利率期限结构取决于短期资金市场的供求状况与长期资金市场供求状况的比较，如果短期资金市场供需曲线交叉点利率高于长期资金市场供需曲线交叉点利率，利率期限结构呈向下倾斜趋势

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

29.关于上市公司发行证券的说法正确的有（）。

Ⅰ．向不特定对象公开募集股份，将发行股份全部向原股东优先配售

Ⅱ．非公开发行股票的董事会决议公告日后，采取非公开方式进行推介

Ⅲ．股东大会通过公积金转增股本方案的次日：刊登公开发行股票的招股意向书

Ⅳ．配股时，控股股东主动承诺认购其他股东放弃配售的股份

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ

30.2022年12月10日，甲公司因合同违约而涉及一桩诉讼案。根据企业的法律顾问判断，最终的判决很可能对甲公司不利。2022年12月31日，甲公司尚未接到法院的判决，因诉讼须承担的赔偿的金额也无法准确地确定。不过，据专业人士估计，赔偿金额可能在90万元至100万元之间的某一金额（不含甲公司将承担的诉讼费2万元）。根据《企业会计准则——或有事项》准则的规定.甲公司应在2022年12月31日资产负债表中确认负债的金额为()万元。

A.92

B.90

C.95

D.97

31.2022年3月1日，A公司销售一批材料给B公司，收到B公司签发并承兑的一张面值100000元、年利率7%、半年期、到期一次还本付息的票据。2022年9月1日，B公司因财务困难无法兑现票据。经双方协议，A公司同意B公司用一台设备抵偿货款，已知该设备的历史成本为120000元，累计折旧30000元，清理费用等1000元，计提的减值准备9000元，公允价值90000元。假定A公司未对该项债权计提坏账准备，在不考虑其他相关税费的情况下，B公司应确认的债务重组利得和资产转让损益分别为()元。

A.8000;13500

B.9000;12500

C.12500;9000

D.13500;8000

32.A公司应收B公司货款80万元，经磋商，双方同意按60万元结清该笔货款。A公司已经为该笔应收账款计提了10万元坏账准备。在债务重组日，该事项对A公司和B公司的影响分别为()。

A.A公司资本公积减少20万元；B公司资本公积增加20万元

B.A公司营业外支出增加10万元；B公司资本公积增加20万元

C.A公司营业外支出增加20万元；B公司营业外收入增加20万元

D.A公司营业外支出增加10万元；B公司营业外收入增加20万元

33.关于确认与资产相关的政府补助，下列说法正确的是()。

A.企业取得与资产相关的政府补助，应当确认为营业外收入

B.企业取得与资产相关的政府补助，应当直接确认为当期损益

C.企业取得与资产相关的政府补助，应当确认为资本公积

D.企业取得与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益

34.某证券公司欲申请从事上市公司并购重组财务顾问业务资格，应当向中国证监会提交经具有从事证券业务资格的会计师事务所审计的公司最近()年的财务会计报告。

A.2

B.3

C.4

D.5

35.回收期法是投资项目评估的辅助方法，其优点有()。

Ⅰ.计算简便，容易为决策人所正确理解

Ⅱ.考虑了时间价值因素

Ⅲ.考虑回收期以后的现金流，衡量了项目的盈利性

Ⅳ.可以大体上衡量项目的流动性和风险

Ⅴ.促使公司接受有战略意义的长期项目

Ⅵ.使用财务报告的数据，容易取得

A.Ⅲ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

36.下列关于法定公积金的用途，符合我国《公司法》规定的有()。

Ⅰ.用于弥补公司亏损

Ⅱ.用于扩大公司生产经营

Ⅲ.用于对外无偿捐赠

Ⅳ.用于发放优先股股利

Ⅴ.用于转增公司资本

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

37.常见的股利支付方式有()。

Ⅰ.负债股利

Ⅱ.期权股利

Ⅲ.股票股利

Ⅳ.现金股利

Ⅴ.财产股利

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

38.以下属于筹资活动现金流量的有()。

Ⅰ.为购建固定资产、无形资产和其他长期资产而发生的借款利息资本化部分

Ⅱ.融资租入固定资产所支付的租赁费

Ⅲ.发行证券筹集资金而由企业直接支付的审计、咨询费等

Ⅳ.购建固定资产、无形资产支付的现金

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

39.以下属于职工薪酬的有()。

Ⅰ.支付给职工遗属的福利

Ⅱ.支付给劳务中介派遣员工的福利

Ⅲ.支付给临时工子女的福利

Ⅳ.支付给职工配偶的慰问金

Ⅴ.临时职工薪酬

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

40.独立董事应当对深交所主板上市公司的哪些重大事项发表独立意见？()

Ⅰ.提名、任免董事

Ⅱ.聘任、解聘高级管理人员

Ⅲ.董事、高级管理人员的薪酬

Ⅳ.重大资产重组方案、股权激励计划

Ⅴ.公司当年盈利但年度董事会未提出包含现金分红的利润分配预案

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

B.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

41.交易商协会设注册委员会，注册委员会委员由交易商协会会员推荐，由()审议决定。

Ⅰ.交易商协会全体会员大会

Ⅱ.交易商协会常务理事会

Ⅲ.交易商协会秘书处

Ⅳ.中国证监会

Ⅴ.中国人民银行

A.Ⅱ

B.Ⅲ,V

C.Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

42.对是否接受短期融资券的发行注册作出判断时，注册委员会委员应该回避的情形包括()。

Ⅰ.注册委员会委员担任企业董事

Ⅱ.注册委员会委员担任企业监事

Ⅲ.注册委员会委员担任企业的高级管理人员

Ⅳ.注册委员会委员曾经担任企业的质检员

Ⅴ.注册委员会委员曾担任企业的法律顾问

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

43.承销团中承销商的种类可以分为()。

Ⅰ.主承销商

Ⅱ.联席主承销商

Ⅲ.副主承销商

Ⅳ.分销商

Ⅴ.副承销商

A.Ⅰ,Ⅲ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

44.下列有关短期融资券的表述，正确的有()。

Ⅰ.短期融资券采用实名记账方式，在中央国债登记结算有限责任公司登记、托管、结算

Ⅱ.短期融资券对银行间债券市场的机构投资人发行，只在银行间债券市场交易

Ⅲ.主承销商应当在每期短期融资券发行工作结束后十个工作日内，将短期融资券的发行情况书面报告中国证监会

Ⅳ.短期融资券应当由符合条件的金融机构承销，企业不得自行销售

Ⅴ.同业拆借中心为短期融资券在银行间债券市场的交易提供服务

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

45.企业短期融资券发行前，应通过中国货币网和中国债券信息网公布当期发行文件。发行文件至少应包括()。

Ⅰ.发行公告

Ⅱ.法律意见书

Ⅲ.募集说明书

Ⅳ.主承销商推荐函及相关中介机构承诺书

Ⅴ.信用评级报告和跟踪评级安排

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

46.保荐机构提交推荐文件后，应当主动配合中国证监会的审核，并承担下列()工作。

Ⅰ.组织发行人及证券服务机构对中国证监会的意见进行答复

Ⅱ.按照中国证监会的要求对涉及本次证券发行上市的特定事项进行尽职调查或者核查

Ⅲ.指定保荐代表人与中国证券业协会进行专业沟通

Ⅳ.指定保荐代表人与中国证监会职能部门进行专业沟通

Ⅴ.保荐代表人在发行审核委员会会议上接受委员质询

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

47.保荐机构和保荐代表人在持续督导期间应履行的职责有()。

Ⅰ.对发行人证券上市后持续督导工作的具体安排

Ⅱ.发行人证券上市后，保荐机构应当持续督导发行人履行规范运作、信守承诺、信息披露等义务

Ⅲ.保荐机构应当针对发行人的具体情况，确定证券发行上市后持续督导的内容，督导发行人履行有关上市公司规范运作、信守承诺和信息披露等义务

Ⅳ.组织发行人及证券服务机构对中国证监会的意见进行答复

Ⅴ.审阅信息披露文件

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

48.甲公司有一子公司乙和分公司丙，下列说法正确的是()。

Ⅰ.乙公司有独立民事诉讼权

Ⅱ.乙公司可以独立承担民事责任

Ⅲ.丙公司有独立民事诉讼权

Ⅳ.丙公司可以独立承担民事责任

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

49.甲上市公司监事李某，2022年5月买了甲公司300万股票，2022年9月将300万股全部卖出，获得收益20万元，以下说法正确的有()。

Ⅰ.收益20万元应收归公司所有，应由董事会收回其所得收益

Ⅱ.公司董事会不按照规定收回收益的，股东有权要求董事会在30日内执行

Ⅲ.股东要求董事会收回收益，董事会在30日内未执行的，股东有权要求监事会以公司名义向人民法院提起诉讼

Ⅳ.证券法规定的短线交易限制适用的对象仅包含公司董事和高管，监事不在限制范围，因此董事会无权收回监事李某的收益

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅰ,Ⅲ

C.Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅰ,Ⅱ,IV

50.某上市公司发行股票时公布了盈利预测报告，结果盈利实际实现情况较预测大幅减少，投资者投资后损失惨重，则以下说法正确的有()。

Ⅰ.上市公司应承担赔偿责任

Ⅱ.投资者可以提起民事诉讼赔偿

Ⅲ.保荐机构的董事、监事、高级管理人员除证明无过错的，应承担连带赔偿责任

Ⅳ.为盈利预测出具审核报告的会计师事务所除证明无过错的，应承担连带赔偿责任

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅲ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

51.某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，财务费用为100万元，其中与筹资活动有关的财务费用50万元，销售产品应收票据贴现的利息支出50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧60万元，其中计入在建工程20万元，计入管理费用40万元，无形资产摊销10万元，全部影响当期净利润。没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。

A.400

B.850

C.450

D.500

52.以下关于非上市公众公司收购说法正确的有（）

A.自然人李某接受捐赠取得非上市公众公司10％股权，可免于履行披露义务

B.因公众公司向其他投资者发行股份、减少股本导致投资者拥有权益的股份达到10％的，投资者免于履行披露义务

C.以要约方式收购公众公司股份的，收购人应当聘请财务顾问，被收购公司董事会应当聘请独立财务顾问提供专业意见

D.以要约方式收购公众公司股份的，在要约收购期限届满前3日内，预受股东不得撤回其对要约的接受

E.收购人在收购要约期限届满时，不按照约定支付收购价款或者购买预受股份的，自该事实发生之日起3年内不得收购公众公司

F.非上市公众公司收购中，自愿以要约方式收购公众公司股份的投资者，其预定收购的股份比例可以为4％

53.上市公司董事会、监事会、单独或者合并持有上市公司已发行股份（）以上的股东可以提出独立董事候选人，并经股东大会选举决定。

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

54.对属于被审计单位所有但存放在外的存货，如果函证的回函不能令人满意，注册会计师不应当考虑的是（）。

A.审核与交易有关的证明文件

B.亲自前往监盘

C.委托当地会计师事务所负责监盘

D.直接出具保留意见的审计报告

55.非上市公众公司可以向特定对象发行股票，以下可以作为非上市公众公司发行股票的特定对象的有（）。

Ⅰ．公司的控股股东

Ⅱ．持有公司5％股份的股东

Ⅲ．持有公司3％股份的股东

Ⅳ．公司的董事、监事、高级管理人员

Ⅴ．公司的核心员工

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

56.在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取下列（）方式转让股票。

Ⅰ．协议

Ⅱ．做市

Ⅲ．竞价

Ⅳ．拍卖

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

57.根据《优先股试点管理办法》的规定，下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有（

）。

Ⅰ．不得公开发行可转换为普通股的优先股

Ⅱ．不得公开发行浮动股息率的优先股

Ⅲ．公司累计减少注册资本超过5%的，在召开股东大会时应通知优先股股东，表决该事项时，优先股股东享有表决权

Ⅳ．上市公司可以发行强制分红优先股，又发行不含强制分红条款的优先股，但二者不得同次发行

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ

C.Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

58.以下属于上市公司不得公开发行证券情形的有（）。

Ⅰ．擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正

Ⅱ．最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责

Ⅲ．上市公司及其控股股东最近12个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为

Ⅳ．现任监事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

59.关于股份限售期，以下说法正确的有（）。

Ⅰ．上交所上市公司控股股东参与配股限售期为12个月

Ⅱ．控股股东认购的可转债无限售期

Ⅲ．控股股东参与增发应锁定12个月

Ⅳ．非公开发行中控股股东及其控制的其他企业认购股份应锁定36个月

Ⅴ．上市公司收购中，收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让，但在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让不受12个月的限制

A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ

60.以下情形中，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格的有（）。

Ⅰ．保荐代表人尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题

Ⅱ．发行人公开发行股票并在主板上市当年净利润比上年下滑50%以上

Ⅲ．发行人在持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏

Ⅳ．保荐代表人参与组织编制的发行保荐书存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏

Ⅴ．保荐代表人唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅴ

61.以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的有（)

Ⅰ．保荐机构持有发行人8%的股份

Ⅱ．保荐机构的实际控制人持有发行人8%的股份

Ⅲ．保荐机构的重要关联方持有发行人8%的股份

Ⅳ．发行人持有保荐机构8%的股份

Ⅴ．发行人的控股股东持有保荐机构8%的股份

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

62.上市公司共11名董事，5名是关联董事，审议关联事项最低出席和最低通过的董事人数为（）。

Ⅰ．6、6

Ⅱ．6、5

Ⅲ．4、4

Ⅳ．4、3

Ⅴ．3、3

A.Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

63.拟上市公司董事会构成符合规定的有（）。

Ⅰ．1名独立董事担任合伙人的律师事务所曾担任公司常年法律顾问，一年前已解除服务合同

Ⅱ．1名独立董事为会计专业人士，同时兼任4家上市公司独立董事

Ⅲ．董事会由9人构成，其中独立董事4名，董事长兼总经理1名，副董事长兼副总经理1名，另3名董事分别由职工代表、财务总监、董事会秘书兼任

Ⅳ．董事会由9人构成，其中独立董事4名，董事长1名，副董事长1名

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

64.以下情形不构成首次公开发行股票发行障碍的是（）。

A.发行人的财务经理在母公司担任监事

B.发行人与母公司共同使用同一银行账户

C.发行人的副经理在母公司的一个控股子公司担任董事

D.发行人的董事会秘书在母公司担任监事并领取薪酬

65.某公司拟在创业板首次公开发行股票，以下要求正确的有（）。

A.发行人只能经营一种业务

B.发行人最近三年主营业务没发生变更

C.发行人最近两年董事、监事、高级管理人员没发生重大变化

D.发行人最近两年实际控制人没有发生变更

66.在上市公司杜邦财务分析体系中，最具有综合性的财务指标是（）。

A.营业净利率

B.净资产收益率

C.总资产净利率

D.总资产周转率

67.下列关于企业吸收合并和新设合并说法正确的是（）。

A.企业采用吸收合并的，被兼并企业的债务由新设合并后的企业法人承担

B.企业采用吸收合并的，被吸收的公司解散

C.企业采用新设合并的，被兼并企业的债务应当由兼并方承担

D.企业采用新设合并的，规模小的公司解散

68.（）依法对保荐代表人进行注册登记管理。

A.中国证监会

B.中国证券业协会

C.国务院

D.证券交易所

69.2022年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为90%。如果败诉，甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元，同时基本确定可从保险公司收到赔偿款120万元。2022年12月31日，甲公司以下处理正确的是()。

A.确认预计负债100万元

B.确认预计负债105万元

C.确认其他应收款120万元

D.确认应付账款105万元

70.甲公司系深交所主板上市公司，拟于2022年10月申请配股，公司合并报表2022年至2022年三年累计实现的可分配利润为9000万元，母公司2022年至2022年三年累计实现的可分配利润为7500万元，则甲公司以下利润分配方案中符合配股条件的有（??）。

A.2022年至2022年以现金方式累计分配利润900万元

B.2022年至2022年以现金方式累计分配利润750万元

C.2022年至2022年以现金加股票方式累计分配利润900万元

D.2022年至2022年以现金加股票方式累计分配利润750万元

71.按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不确认递延所得税的是（）。

A.企业自行研究开发的专利权

B.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额

C.因非同一控制下免税改组的企业合并初始确认的商誉

D.企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债

72.发行企业债券的公司应组织承销团以余额包销的方式承销，各承销商包销的企业债券余额原则上不得超过其上年末净资产的（）。

A.1/5

B.1/4

C.1/3

D.1/2

73.接受受托机构委托，负责保管信托财产账户资金的机构是（）。

A.特定目的信托机构

B.资金保管机构

C.受托机构

D.贷款服务机构

74.某企业去年的税后经营净利率为5.73%，净经营资产周转次数为2.17；今年的税后经营净利率为4.88%，净经营资产周转次数为2.88，去年的税后利息率为6.5%，今年的税后利息率为7%。若两年的净财务杠杆相同，今年的权益净利率比去年的变化趋势为（）。

A.上升

B.不变

C.下降

D.难以确定

75.企业以500万从外部购买了一个研究阶段项目，后来又发生了150的资本化开发支出，请问无形资产的确认金额是多少（）。

A.150万元

B.400万元

C.650万元

D.0万元

76.上市公司向原股东配售股份，若代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量（）的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。

A.80%

B.60%

C.50%

D.70%

77.上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合一定的条件，以下不属于该条件的有（）。

A.上市公司在最近3年连续盈利

B.上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市

C.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的30%

D.上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30%

78.某公司申请首次公开发行股票并在科创板上市已经审核通过，下列关于其发行程序的说法正确的有（??）。

Ⅰ．初步询价时，同一网下投资者填报的拟申购价格中，最高价格与最低价格的差额不得超过最低价格的20%

Ⅱ．初步询价结束后，当拟剔除的最高申报价格部分中的最低价格与确定的发行价格相同时，发行人和主承销商应当剔除拟申购总量中报价最高的部分，剔除部分不得低于所有网下投资者拟申购总量的10%

Ⅲ．发行人和主承销商确定发行价格区间的，区间上限与下限的差额不得超过区间下限的25%

Ⅳ．发行人和主承销商通过累计投标询价确定发行价格的，应当在T日21:00前向本所提交发行价格及网上中签率公告。未按上述规定提交的，应当中止发行。中止发行后，符合重新启动条件的，可重新启动发行

Ⅴ．初步询价结束后，发行人和主承销商确定的发行价格（或者发行价格区间中值）超过《实施办法》第九条规定的中位数、加权平均数的孰低值，超出比例不高于10%的，应当在申购前至少10个工作日发布投资风险特别公告

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

79.下列关于利润分配的表述，正确的有()。

Ⅰ.法定公积金从税后利润中提取

Ⅱ.股票股利是股利支付的主要方式

Ⅲ.任意公积金的是否计提、计提比率由股东会决定

Ⅳ.任意公积金累计额达到公司注册资本的50%时，可不再继续提取

Ⅴ.利润分配应首先用于弥补以前年度的亏损

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

C.Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

80.下列关于利润分配的表述，正确的有（）。

Ⅰ法定公积金从净利润中提取

Ⅱ股票股利是股利支付的主要方式

Ⅲ任意公积金的是否计提、计提比率由股东会决定

Ⅳ任意公积金累计额达到公司注册资本的50%时，可不再继续提取

Ⅴ利润分配应首先用于弥补以前年度的亏损

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

81.保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利()。

Ⅰ列席发行人的经理会

Ⅱ对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事前审阅

Ⅲ对发行人违法违规的事项发表公开声明

Ⅳ不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料

Ⅴ列席发行人董事会

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

82.以下是主板上市公司公开发行可转换公司债券应符合的条件有（）。

Ⅰ最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣非前后净利润孰低，作为加权平均净资产收益率的计算依据

Ⅱ本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%

Ⅲ最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息

Ⅳ最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

83.公司非公开发行优先股，具有合格投资者资格的有（）。

ⅠQFII

Ⅱ民营企业1000万注册资本，实际经营3年以上

Ⅲ资产总额不低于人民币五百万元的发行人董事

Ⅳ实缴出资总额不低于人民币五百万元的合伙企业

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

84.企业确认的下列各项资产减值损失中，以后期间不得转回的有（）。

Ⅰ采用成本模式后续计量的投资性房地产

Ⅱ商誉

Ⅲ存货

Ⅳ可供出售金融资产

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

85.公司债券上市交易后，证券交易所可以决定暂停其公司债券上市交易的情形有（）。

Ⅰ发行公司债券所募集的资金不按照核准的用途使用

Ⅱ公司有重大违法行为

Ⅲ未按照公司债券募集办法履行义务

Ⅳ公司最近1年连续亏损

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

86.甲公司为母公司，其所控制的企业集团内2022年发生以下与股份支付相关的交易或事项：（1）甲公司与其子公司（乙公司）高管签订协议，授予乙公司高管100万份股票期权，待满足行权条件时，乙公司高管可以每股4元的价格自甲公司购买乙公司股票；（2）乙公司授予其研发人员20万份现金股票增值权，这些研发人员在乙公司连续服务2年，即可按照乙公司股价的增值幅度获得现金；（3）乙公司自市场回购本公司股票100万股，并与销售人员签订协议，如未来3年销售业绩达标，销售人员将无偿取得该部分股票；（4）乙公司向丁公司发行500万股本公司股票，作为支付丁公司为乙公司提供咨询服务的价款。不考虑其他因素，下列各项中，乙公司应当作为以权益结算的股份支付的有（）。

Ⅰ乙公司高管与甲公司签订的股份支付协议

Ⅱ乙公司与本公司销售人员签订的股份支付协议

Ⅲ乙公司与本公司研发人员签订的股份支付协议

Ⅳ乙公司以定向发行本公司股票取得咨询服务的协议

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

87.下列项目中，属于借款费用应予资本化的资产范围的有（）。

Ⅰ经营性租赁租入的生产设备

Ⅱ经过相当长时间自行制造的生产设备

Ⅲ经过1个月即可达到预定可使用状态的生产设备

Ⅳ需要经过相当长时间的生产活动才能达到销售状态的存货

Ⅴ经过相当长时间的购建达到预定可使用状态的投资性房地产

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

88.关于可转债转股价格向下修正条款，以下说法正确的有（）。

Ⅰ转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上同意

Ⅱ修正后的转股价格不低于股东大会召开日前20个交易日该公司股票交易均价或前1交易日的均价

Ⅲ可转债决定向下修订转股价格的定价基准日是股东大会召开日

Ⅳ修正转股价格由持有人决议，经出席持有人大会的持有人所持可转债份额的2/3以上通过

Ⅴ发行可转换公司债券后，因派息引起上市公司股份变动的，应当同时调整转股价格

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

89.下列各项中，属于投资性房地产的有（）。

Ⅰ企业出租给本企业职工居住的房屋

Ⅱ企业自用的办公楼

Ⅲ企业取得的准备增值后转让的土地使用权

Ⅳ企业拥有产权，并以经营租赁方式出租的建筑物

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

90.首次公开发行股票网下配售时，发行人和主承销商不得向下列（）对象配售股票。

Ⅰ主承销商管理的公募基金

Ⅱ持有发行人3%股份的股东

Ⅲ持有主承销商5%股份的股东

Ⅳ持有分销商5%股份的股东（不构成控股）

Ⅴ在过去6个月内和主承销商达成IPO保荐、承销意向，但没签保荐承销协议的公司

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

91.甲公司因欠乙公司货款800万元到期无法偿还，遂与乙公司签订债务重组协议。协议约定：甲公司发行100万股普通股偿还所欠乙公司的全部货款。甲公司发行的股票的面值为每股1元，市价为每股6元，为发行股票支付佣金、手续费10万元。乙公司已为该项应收账款计提坏账准备100万元。乙公司取得甲公司的股票后作为可供出售金融资产核算，取得时另支付交易费用2万元。不考虑其他因素，下列关于该项债务重组的说法中正确的是（）。

Ⅰ甲公司应确认债务重组利得200万元

Ⅱ因该项债务重组影响甲公司当期损益的金额为190万元

Ⅲ乙公司应确认可供出售金融资产的初始入账金额为602万元

Ⅳ乙公司应确认债务重组损失100万元

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

92.在我国首次公开发行股票并上市过程中，关于律师及律师事务所从事证券业务的说法正确的是（）。

Ⅰ律师事务所关于保荐业务工作底稿应当至少保存10年

Ⅱ提交中国证监会的法律意见书和律师工作报告应是经2名以上具有执行证券期货相关业务资格的经办律师和其所在律师事务所的负责人签名，并经该律师事务所加盖公章、签署日期的正式文本

Ⅲ发行人报送申请文件后变更律师事务所的，更换后的律师事务所在更改前出具法律意见书和律师工作报告的基础上，出具补充法律意见书和补充律师工作报告

Ⅳ对某些难以下结论的问题仅说明客观情况，未发表明确意见

Ⅴ律师签署的法律意见书和律师工作报告报送后，不得进行修改；如律师认为需补充或更正，应另行出具补充法律意见书和律师工作报告

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

93.非商业银行公开发行优先股，应在公司章程中规定以下事项（）。

Ⅰ采取固定股息率支付

Ⅱ约定在公司有可分配税后利润的情形下是否必须分配利润

Ⅲ未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计年度

Ⅳ优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

94.符合下列（）条件的公司债券可以进入银行间债券市场交易流通，但公司债券募集办法或发行章程约定不交易流通的债券除外。

Ⅰ债权债务关系确立并登记完毕

Ⅱ实际发行额不少于人民币1亿元

Ⅲ单个投资人持有量不超过该期公司债券发行量的50%

Ⅳ发行人具有较完善的治理结构和机制，近两年没有违法和重大违规行为

Ⅴ依法公开发行

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

95.分析企业财务报表时，常用的营运能力指标有（）。

Ⅰ应收账款周转率

Ⅱ存货周转率

Ⅲ流动资产周转率

Ⅳ总资产周转率

Ⅴ流动比率

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

96.债券交易中，最普遍的报价方式有（）。

Ⅰ全价报价

Ⅱ差价报价

Ⅲ时价报价

Ⅳ净价报价

Ⅴ现价报价

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

97.关于证券公司发行次级债券，以下说法正确的有（）。

Ⅰ证券公司短期次级债的期限是3个月到1年

Ⅱ证券公司提前偿还长期次级债务后1年之内再次借入新的长期次级债务的，新借入的次级债务到期期限在3、2、1年以上的，原则上按照100%、70%、50%的比例计入净资本

Ⅲ证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借入或发行的短期次级债，承销结束，发生包销情形的，按照债务资金与因包销形成的自营业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备

Ⅳ证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借入或发行的短期次级债，在承销期内，按债务资金与承销业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备

Ⅴ长期次级债计入净资本的数额不得超过发行后证券公司净资本的50%

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

98.企业发生的下列支出中，可在发生当期直接在企业所得税税前扣除的是（）。

Ⅰ固定资产改良支出

Ⅱ租入固定资产的改建支出

Ⅲ已足额提取折旧的固定资产的改建支出

Ⅳ固定资产的日常修理支出

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ

99.以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有（）。

Ⅰ在中国证监会审核期间，上市公司董事会决议撤回申请的，应当说明原因，予以公告，并提交股东大会审议通过方可撤回申请

Ⅱ中国证监会审核期间，上市公司董事会决议终止本次交易的，应当说明原因，予以公告，并按照公司章程的规定提交股东大会审议

Ⅲ股东大会作出重大资产重组的决议后，拟增加交易对象的，应当视为构成对重组方案重大调整

Ⅳ股东大会作出重大资产重组的决议后，拟减少交易对象的，不视为构成对重组方案重大调整

Ⅴ股东大会作出重大资产重组的决议后，拟对标的资产进行变更，拟增加或减少的交易标的交易作价、资产总额、资产净额及营业收入占原标的资产相应指标总量的比例均不超过20%的，不视为构成对重组方案的重大调整

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

100.证券评级机构应当在下列（）事项发生变更之日起5个工作日内，报注册地中国证监会派出机构备案。

Ⅰ机构名称、住所

Ⅱ董事、监事、高级管理人员

Ⅲ实际控制人、持股3%以上股权的股东

Ⅳ内部控制机制与管理制度、业务制度

Ⅴ中国证监会规定的事项

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

101.关于上市公司回购中的要约价格，以下说法符合规定的有（）。

Ⅰ上市公司以要约方式回购股份的，要约价格不得低于回购报告书公告前30个交易日该种股票每日加权平均价的算术平均值

Ⅱ上市公司以集中竞价方式回购股份的，回购股份的价格不得为公司股票当日交易涨幅限制的价格

Ⅲ要约收购的，不得低于要约收购提示性公告日前6个月内收购人取得该种股票所支付的最高价格

Ⅳ上市公司以要约方式回购股份的，要约价格不得低于回购报告书公告前20个交易日该种股票每日加权平均价的算术平均值

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

102.依据企业会计准则的规定，下列有关存货可变现净值的表述中，正确的有（）。

Ⅰ为执行销售合同而持有的存货，通常应当以产成品或商品的合同价格作为其可变现净值的计算基础

Ⅱ持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值应当以产成品或商品的合同价格作为计算基础

Ⅲ没有销售合同约定的存货，应当以产成品或商品的市场销售价格作为其可变现净值的计算基础

Ⅳ用于出售的材料，通常应当以市场销售价格作为其可变现净值的计算基础

Ⅴ用于生产产品的材料，确定其可变现净值时的估计售价为所生产产品的估计售价

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

103.甲公司持有乙公司70%股权并控制乙公司。甲公司2022年度合并财务报表中少数股东权益为950万元。2022年度，乙公司发生净亏损3500万元，无其他所有者权益变动。除乙公司外，甲公司没有其他子公司。不考虑其他因素，下列关于甲公司在编制2022年度合并财务报表的处理中，正确的有（）。

Ⅰ母公司所有者权益减少950万元

Ⅱ少数股东承担乙公司亏损950万元

Ⅲ母公司承担乙公司亏损2450万元

Ⅳ少数股东权益的列报金额为－100万元

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ

104.以下哪些属于公司必须登记的事项（）

Ⅰ公司名称、住所

Ⅱ注册资本

Ⅲ实收资本

Ⅳ营业期限

Ⅴ公司类型

Ⅵ董事长姓名

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

105.企业债券募集说明书中的发行人业务情况包括（）。

Ⅰ项目审批、核准或备案情况

Ⅱ发行人在行业中的状况及发展规划

Ⅲ发行人在行业中的地位和竞争优势

Ⅳ发行人所在行业现状和前景

Ⅴ发行人最近3年及最近1期主要财务数据

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

106.根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第11号——上市公司公开发行证券募集说明书》，主板上市公司公开发行证券募集说明书关于历次募集资金运用的说法正确的有（）。

Ⅰ仅披露了最近3年内募集资金运用的基本情况

Ⅱ未以列表方式，仅以文字描述方式详细披露了前次募集资金实际使用情况

Ⅲ项目实际效益与承诺效益存在重大差异，披露了项目实际收益与承诺效益重大差异的原因

Ⅳ披露了会计师事务所对前次募集资金运用所出具的专项报告结论

Ⅴ发行人最近5年内募集资金的运用发生了变更，应列表披露历次变更情况，并披露募集资金的变更金额及占所募集资金总额的比例

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

107.关于初始直接费用处理，下列说法中正确的有（）。

Ⅰ承租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入租入资产的价值

Ⅱ承租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入管理费用

Ⅲ承租人经营租赁业务发生的初始直接费用，通常计入当期损益

Ⅳ出租人经营租赁业务发生的初始直接费用，通常计入当期损益

Ⅴ出租人经营租赁业务发生的初始直接费用，金额较大的直接计入当期损益

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

108.国务院证券监督管理机构有权对有关单位进行监督检查或者调查，以下表述中正确的有（）。

Ⅰ可以由1名或2名工作人员进行监督检查、调查

Ⅱ应当出示合法证件和监督检查、调查通知书

Ⅲ被检查、调查的单位和个人应当配合，如实提供有关文件和资料，不得拒绝、阻碍和隐瞒

Ⅳ不得泄露所知悉的有关单位和个人的商业秘密

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

109.以下关于上市公司控股股东增持股份的说法符合规定的有（）。

Ⅰ上交所上市公司的控股股东在年报披露前15日购入0.2%股份

Ⅱ中小板上市公司控股股东在业绩快报披露前12日增持公司股份

Ⅲ上交所上市公司控股股东在年报披露前10日内购入0.2%股份

Ⅳ上交所上市公司控股股东在业绩快报前10日内增持公司股份

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

110.某工业企业发生下列事项，应该在其他综合收益中核算的有（）

Ⅰ持有的可供出售金融资产公允价值下跌500万元

Ⅱ持有的可供出售外币货币性资产由于汇率变化形成的汇兑差额200万元

Ⅲ持有60%的子公司由于重新计量设定收益计划净资产增加50万元

Ⅳ将自用的一栋房屋出售，该房屋的公允价值高于账面价值30万元，该公司以成本法计量投资性房地产

Ⅴ合并财务报表时，境外子公司会计报表折算产生差额20万元

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

111.2022年9月，某中小企业板上市公司拟公开发行股票再融资，以下构成障碍的是（）。

Ⅰ现任监事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论

Ⅱ2022年10月，公司的高级管理人员技术总监张某离职

Ⅲ2022年的审计报告被注册会计师出具保留意见，目前该影响已经消除

Ⅳ2022年10月，公司因某重大事项未披露对二级市场股价造成了影响，被深圳证券交易所公开谴责

Ⅴ上市公司控股股东2022年5月公开承诺在2个月内回购500万股，截止目前尚未履行完毕

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

112.外商投资股份有限公司应在招股说明书中详细披露（）等可能存在的风险。

Ⅰ依赖境外原材料供应商、境外客户的风险

Ⅱ依赖境外技术服务的风险

Ⅲ外国股东住所地、总部所在国家或地区向中国境内投资或技术转让的法律、法规可能发生变化的风险

Ⅳ汇率风险

Ⅴ国家有关外商投资企业税收优惠的法律、法规、政策可能发生变化的风险

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

113.新三板挂牌公司出现下列情形之一的，全国股份转让系统公司对股票转让实行风险警示，在公司股票简称前加注标识并公告（）。

Ⅰ最近一