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电大纳税基础与实务试题答案1第一道题目问题：请解释什么是税收逃避以及税收规避的区别？答案税收逃避是指纳税人通过违法手段，如虚报、隐瞒、漏报和谎报等手段，故意避开纳税义务，以减少或避免纳税的行为。税收规避是指纳税人通过合法手段，如充分利用相关法律法规的规定，合理安排财务活动，从而降低纳税负担的行为。它是在遵守税法的基础上，通过合理的税收筹划，利用法律的漏洞或灰色地带，来使自身的税费支付最小化。总结起来，税收逃避是违法行为，而税收规避是合法行为。第二道题目问题：请解释税务登记的目的和意义？答案税务登记是指纳税人按照税务部门的要求，按规定时间、地点和方式，向税务机关登记并办理相关手续的行为。税务登记的目的和意义如下：确立纳税人身份：税务登记是纳税人身份的一种法律认定。通过税务登记，税务机关可以准确识别纳税人，确保征税活动的顺利开展。提供基础数据：税务登记需要纳税人提供相关信息，如企业名称、法定代表人、地址、联系方式等。这些数据为税务部门开展征税工作提供基础，促进税收管理的规范化和现代化。行政便利：税务登记之后，纳税人可以享受相关税收优惠政策，缴纳税款的过程也更加简便快捷。同时，税务机关也可通过税务登记信息系统提供相关行政服务，如领取税务证照、查询纳税情况等。稳定社会秩序：税务登记能够规范市场经济秩序，减少非法经营和偷税漏税行为，保护正当纳税人的利益。同时，税务登记也是企业发展的法定前提，对于促进经济稳定和社会发展具有积极的作用。综上所述，税务登记的目的和意义是确立纳税人身份、提供基础数据、行政便利和维护社会秩序。它是税收管理的重要环节，对于税务部门和纳税人双方都具有重要意义。第三道题目问题：请解释增值税和营业税的区别？并说明增值税的计税方法。答案增值税和营业税是我国税制中常见的两种消费税。它们的区别主要体现在纳税对象、计税方式和税率等方面。区别：（1）纳税对象：增值税是以企业为纳税主体，对商品和劳务的增值额进行征税。营业税主要针对个体工商户和其他营业者，对销售额或营业额进行征税。（2）计税方式：增值税是按照货物和劳务的增值额进行计税，即增值税销售额减去进项税额。而营业税是按照销售额或营业额的一定比例进行征税。（3）税率：增值税的税率较低，通常为3%、6%、9%等不同档次的税率。营业税的税率相对较高，根据不同行业和类别有所区别。增值税的计税方法：增值税的计税方法主要分为以下几种：（1）一般计税方法：按照销售额和进项税额的差额来计算应缴纳的增值税额。即增值税销售额减去进项税额，然后再按照一定税率计算税款。（2）简化计税方法：适用于小规模纳税人，即按照销售额的一定比例进行征税。不需要计算销售额和进项税额的差额，简化了纳税人的申报和计算过程。（3）差额扣税方法：适用于某些特定行业，如金融、保险等。纳税人只需按照一定税率计算增值税税额，并不需要计算销售额和进项税额的差额。综上所述，

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