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电大审计案例形成性考核答案1.引言电大审计案例形成性考核是电大会计专业学生必修课程之一，通过学生在实际案例中进行审计操作，提高学生的理论与实践能力。本文将对一道电大审计案例进行分析与解答，以便帮助学生更好地理解和应对此类考核。2.案例背景某公司是一家中型工程建设企业，近年来业务规模不断扩大。由于公司经营管理较为松散，会计内部控制不够严格，存在一定潜在风险。为确保公司的财务报表真实、准确、完整，公司决定进行内部审计，以发现存在的问题并采取相应的措施加以解决。3.审计目标和范围审计目标：确保公司财务报表真实、准确、完整。审计范围：公司的财务管理、资金运作、资产管理等方面。4.审计流程与方法制定审计计划：根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，包括审计时间、审计程序和方法等。进行初步分析：对公司的财务报表进行初步分析，了解公司的经营状况和财务风险。收集审核证据：通过查阅公司的财务文件、询问相关人员和进行非现金交易等方式，收集审计证据。进行实质性审计：根据审计目标和范围，对公司的财务管理、资金运作、资产管理等方面进行实质性审计。编写审计报告：根据审计结果，编写审计报告，并对存在的问题提出建议和改进措施。5.案例分析与解答5.1财务管理方面根据初步分析，公司的财务管理存在以下问题：存在未经批准的资金支出现象。解决措施：制定严格的预算计划和资金审批流程，确保资金的合理使用。财务记录不完整。解决措施：建立健全的财务信息管理系统，加强财务记录的查看和审查。资金流动不透明。解决措施：建立明确的资金流动控制制度，加强对资金流向的监控。5.2资金运作方面根据初步分析，公司的资金运作存在以下问题：资金周转周期过长。解决措施：优化供应链管理，加快资金周转速度。缺乏有效的资金监控措施。解决措施：引入现代化的资金监控工具，如资金流量分析软件等。资金运作风险较高。解决措施：建立完善的资金风险管理制度，规范资金运作行为。5.3资产管理方面根据初步分析，公司的资产管理存在以下问题：资产丢失、损坏较多。解决措施：加强资产管理，制定详细的资产管理制度，建立完善的资产追踪机制。资产折旧计提不准确。解决措施：根据相关会计准则和政策，制定合理的资产折旧计提方案。资产质量和保值能力较差。解决措施：加强资产维修和保养工作，提高资产的质量和保值能力。6.结论与建议综上所述，针对上述问题，我们提出以下结论和建议：结论：公司的财务报表存在一定的真实性、准确性和完整性问题，需要加强内部审计。建议：制定详细的预算计划和资金审批流程，加强财务信息管理和财务记录的查看和审查；建立明确的资金流动控制制度，加强对资金流向的监控；优化供应链管理，加快资金周转速度；引入现代化的资金监控工具，规范资金运作行为；加强资产管理，建立资产追踪机制，制定合理的资产折旧计提方案；加强资产维修和保养工作，提高资产的质量

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