税收基础知识考试题库及答案（含各题型）

税收基础知识考试题库及答案（含各题型）

1.税务机关有权进行税务检查的内容包括（ABCD）。

A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关

资料

B、责成提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有

关资料

C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商

品、货物或者其他财产

D、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款

账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或

者其他金融机构的存款账户

2.专制课税时期是西方国家税收发展的（C）

A、第一个阶段

B、第二个阶段

C、第三个阶段

D、第四个阶段

3.发展中国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。（义）

4.税收是国家取得财政收入的辅助形式。（义）

5.国家本质上是以（B）依据的政府代表国家为全体社会成员提供公

共产品。

A、经济职能

B、公共职能

C、社会职能

D、政治职能

6.事业单位因属非盈利企业，故其所得可不依法缴纳企业所得税。（×）

7.税收情报交换的范围，一般都要在税收协定中列出具体项目。（X）

8.税收不具有的性质有（ABC）

A、自愿性

B、个别有偿性

C、不规范性

D、强制性

9.按（D）分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税

收。

A、征税对象的性质

B、管理和使用权限

C、税收和价格的关系

D、预算收入构成和征税主管机关的不同

10.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物

的单位和个人为增值税的纳税人。（J）

IL扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝；

纳税人拒绝的，扣缴义务人有权对其进行行政处罚（X）

12.凡征消费税的货物，必须再征增值税（√）

13.工商税收一般由各政府机关征收管理（X）

14.关于累进税率的表述正确的有(ABCD)。

A、累进税率是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税

数量增大而随之提高的税率

B、采用累进税率具体做法是按课税对象数额的大小划分为若干等级，

规定最低税率、最高税率和若干等级的税率，不同等级的课税数额分

别适用不同的税率，课税数额越大，适用税率越高

C、累进税率一般在所得课税中使用，可以充分体现对纳税人收入多

的多征、收入少的少征、无收入的不征的税收原则

15.采用累进税率能有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的

纵向公平问题条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的纵向公平。

(√)

16.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日

内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关

批准。(X)

17.政府来说，税收是弥补政府提供公共产品的“价格”。(X)

18.税务登记是对(A)的确认。

A、纳税义务发生

B、纳税义务计量

C、纳税义务履行

D、纳税义务消亡

19.纳税人将委托加工收回的已税消费品，直接出售，取得的收入(D)

A、应缴增值税和消费税

B、既不交增值税也不交消费税

C、只缴消费税

D、只

缴增值税

20.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境

后向税务机关结清

应纳税款、滞纳金或者提供担保（义）

21.规范执法是执法监督机制的关键。（X）

22.外商投资企业和外国企业均构成我国税法的居民纳税人，就其全

球所得申报。（义）

23.（AB）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其

他金融机构开立

基本存款账户和其他存款账户，并将全部账号向税务机关书面报告。

A、从事生产的纳税人

B、从事经营的纳税人

C、只缴纳个人所得

税的纳税人

D、只缴纳房产税的纳税人

24.税务机关的税款征收权包括（BCD）

A、税务检查权

B、核定税额权

C、追征税

款权

D、批准税收减免和延期纳税权

25.纳税人的税务登记证件只限本人使用，不得（ABCD）。

A、转借

B、涂改或伪造

C、损毁

D、买卖

26.依现行企业所得税法规定，从1998年起，中国印钞造币总公司所

属企业一律以独立

核算单位为纳税人，但必须汇总交纳企业所得税。（X）

27.经济增长的主要源泉是（ABC）

A、资本形成

B、劳动供给

C、技术进步

D、政府决策

28.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物

应缴纳（B）

A、营业税

B、增值税

C、农业税

D、房产税

29.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的,

根据不同情况追征期

可以为(AD)

A、三年

B、六年

C、二年

D、五年

30.某零售商店为一般纳税人，本月销售彩电一批，含税价格为65520

元，则销售额为(A)o

A、56000元

B、65000元

C、50000元

D、5520元

31.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，

税务机关在三年内可

以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到(D)o

A、一年

B、两年

C、三年

D、五年

32.扣缴义务人依照(AB)的规定履行代扣代缴、代收代缴税款的义

务。

A、法律

B、行政法规

C、地方法规

D、规章

33.一般而言，（D）的单位税额所耗费的征税费用最高。

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、所得税

34.金税工程”的子系统分别是（ABCD）子系统

A、防伪税控开票

B、防伪税控认证

C、计算机稽核

D、发票协查

35.消费型增值税是最为彻底、规范的增值税，发达国家实行的多为

这种类型的增值税。

（√）

36.小规模纳税人不使用增值税专用发票。（J）

37.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关或者按照规定采取邮寄、

数据电文或者其

他方式办理纳税申报或者报送有关申报资料。（J）

38.公共需要同私人需要相比，具有整体集合性。（J）

39.依现行企业所得税法规定，纳税人加速折旧必须报经省级税务局

批准(×)

40.下列不属于税收行政法的是(AB)

A、《个人所得税法》

B、《增值税暂行条例》

C、《行政诉讼法》

D、《国家赔偿法》

41.税收的客体是社会成员，亦即企业、个人等纳税人。(J)

42.目前世界上通行的税权划分模式有(ABC)o

A、分权模式

B、中央集权模式

C、分权与集权相结合模式

D、其他模式

43.在税收领域，法治观的表现就是或“有税无法”，或“有法不依”，

“税收无用论”盛行。

(X)

44.法律性的国际重复征税是指两个或两个以上的国家，对同一纳税

人就同一征税对象，在同一时期内课征相同或类似的税收。

(√)

45.下列税种中，不属于财产税类的是(BCD)

A、房产税

B、营业税

C、增值税

D、企业所得税

46.世界上最早开征增值税的国家是(B)o

A、英国

B、法国

C、美国

47.增值税是一种(A)o

A、比例税

B、累进税

C、价内税

D、定额税

48.税务争议是指税务机关与(A)之间因确认或实施税收法律关系而

产生的纠纷。

A、税务管理相对人

B、纳税人

C、企业单位

D、个人

49.增值税暂行条例中所称的货物，是指(A)o

A、有形动产

B、有形资产

C、不动产

D、无形资产

50.不同的人根据他们从公共活动中所得到的“利益”大小而纳税,

这是税收的支付能力原

理。（X）

51.人的非流动的特点是：最终所有人并没有离开他的国家或移居出

境，而是呆在本国

不动。（J）

52.下列实行以分权与集权相结合为特征的地方税制体系的是（C）

A、英国

B、法国

C、日本

D、美国

53.征税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用。（√）

54.下列税种中不属于流转税的是（C）

A、增值税

B、营业税

C、个人所得税

D、消费税

55.要提高纳税人的纳税意识，不一定要加大对偷税的处罚力度。（义）

56.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者

扣缴义务人未按照

规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资

料的，由税务机关责令

限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处（B）的罚

款。

A、2000元以上5000元以下

B、2000元以上IoOoo元以下

C、2000元以上20000元以下

D^5000元以上IOOOO元以下

57.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税销

售额的确定是（B）

A、扣除折扣额的销售额

B、不扣除折扣额的销售额

C、折扣额

D、加上折扣额的销售额

58.纳税人、扣缴义务人编造虚假会计凭证的，由税务机关责令限期

改正，并处五万元以

下的罚款。（J）

59.税务诉讼是指税务机关与税务管理相对人之间因确认或实施税收

法律关系而产生的纠纷。（X）

60.税收公平原则要求条件相同者缴纳相同的税，而对条件不同者应

加以区别对待。（J）下列有关国际税收竞争的说法错误的有（BD）。

A、国际税收竞争有正常的税收竞争和恶性税收竞争两种表现

B、国际税收竞争不会产

生有害影响

C、不当的国际税收竞争会对主权国家的福利造成影响

D、国际税收竞争不会侵蚀各国税基

61.增值税一般纳税人销售下列货物时不得开具增值税专用发票的是

（ACD）

A、销售报关出口的货物

B、销售代销货物

C、直接销售给使用单位的汽车

D、销售免税货物

62.纳税人应当按照（B）的规定使用税务登记证件。

A、财政部

B、国家税务总局

C、省级人民政府

D、省国税或省地税

63.（B）是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量

增大而随之提高的税率。

A、比例税率

B、累进税率

C、定额税率

D、优惠税率

64.消费税难以贯彻消费政策，调节消费结构。（义）

65.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，且情节

严重的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以上一万元以下的

罚款。（J）

66.中国历史上的治税原则中的为公为民的原则，强调国家只能为公

为民而征税。（J）税收的基本职能是（A）o

A、财政职能

B、调节经济

C、收入分配

D、资源配置

67.征税对象，又称征税主体。这是指税法规定对什么征税。（义）

68.集中征收即是通过税务系统，将纳税人的纳税信息汇总。（义）

69.公共需要同私人需要相比，具有（B）o

A、排他性

B、整体集合性

C、竞争性

D、有偿性

70.某粮油加工厂为增值税一般纳税人，本月从农民手中购得小麦，

收购凭证上注明收购价IOOOO元，该批小麦的进项税额为（A）o

A、1300元

B、1700元

C、0

D、400元

71.下列企业可享受定期减征或免征所得税优惠的有（BCD）

A、新办的股份制企业和联营企业

B、以废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业

C、新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业务的企业

D、遇有风、火、水、震等严重自然灾害的企业

72.在税收征管法中，我们将税务登记、账簿凭证管理和纳税申报合

称为“税务管理”。（J）

73.从严格意义上讲，只有国家才享有税收的所有权，因此（B）是真

正的征税主体。

A、税务机关

B、政府

C、行政机关

D、纳税人

74.联营企业的亏损由投资企业就地按规定弥补（义）

75.实行分税制的基本理论依据有（CD）

A、公共产品的存在

B、个体需要存在差异

C、政府需要分级

D、分级需要分权

76.确保税款的顺利入库的惟一的选择就是健全税收征管体系。（J）

77.下列选项适用13%低税率的是（ABC）o

A、自来水

B、煤气

C、报纸

D、出口货物

78.再投资退税是指外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利

润直接再投资于该企业，增加注册资本，或者作为资本投资开办其他

外商投资企业，经营期不少于(C)的，可经法定程序，退还其再投资

部分已缴纳企业所得税的40%的税款。

A、2年

B、3年

C、5年

D、10年

79.企业进行资产置换中支付补价的一方，应以换出资产的原帐面净

值与支付补价之和

为基础，确定换出资产的成本(J)

80.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是(C)o

A、偷税

B、漏税

C、抗税

D、避税

81.降低税收成本的保证是(C)o

A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构

B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化

C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制

D、合理设置税务征收机构

82.我国税收的最初形式有(ABC)o

A、贡

B、助

C、彻

D、捐

83.执法监督机制是规范执法的（C）o

A、基础

B、重点

C、关键

84.D、保障下列关于消费税说法不正确的是（BCD）

A、采取直接计税法计算消费税

B、包装物押金一律并入货物收入中

C、设置单一的比例税率

D、课税环节都在产制环节

85.当总需求大于总供给时，会出现（ABC）。

A、社会需求过旺

B、物价飞涨，社会又出现通货膨胀，百姓手中的钱严重缩水

C、经济会崩溃

D、物价下跌

86.在奴隶社会和封建社会里，税收具有明显的直接税特征。（J）

87.下列选项属于一般增值税纳税人的认定方法的是（ABCD）。

A、看规模

B、看财务核算

C、看账证是否健全

D、看能否正确核算

88.税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级

次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依

法给予警告或者降级的行政处分。

（X）

89.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当退还。（×）

90.管好增值税专用发票可采取的措施包括（ABD）

A、交由造币厂统一印制

B、推进“金税”工程

C、推进“金财”工程

D、实行防伪标

志

91.下列属于偷税行为的是（AB）。

A、进行虚假纳税申报

B、以隐瞒手段多列支出

C、以欺骗手段骗取国家出口退税

D、以暴力威胁方式拒不缴纳税款

92.目前，在我国的税制体系中增值税是稳定的主体税种。（J）

93.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期

改正，并处一万元以下的罚款。（X）

94.税收管辖权是一国政府在行使主权课税方面所拥有的管理权力。

(√)

95.外商投资企业应就其全球所得向中国政府申报纳税(×)

96.政府权力是保障国家无偿、强制、固定地取得税收的惟一途径。

(X)

税收基础知识考试题库14

97.在中国劳动力供给大于需求的情形下，税收对于劳动供给的影响

是微弱的。(J)

98.税务机关有权到车站、码头、机场等场所开箱、开包检查纳税人

托运、邮寄应纳税商

品、货物或者其他财产的情况(义)

99.我国的税收行政法由(ABCD)组成。

A、《税收征管法》

B、《行政复议法》

C、《行政诉讼法》

D、《国家赔偿法》

IOO.税收优惠按照优惠范围通常可以分为(AB)优惠。

A、区域性

B、产业性

C、照顾性

D、鼓励性

101.税收的自由贡纳时期包括社会发展的(AB)阶段。

A、族社会末期

B、奴隶社会初期

C、奴隶社会末期

D、封建社会初期

102.属于现代意义的税收概念的有(ABC)o

A、税率

B、“派税”

C、课税

103.以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售的销售价格确定

销售额。(J)

104.“初税亩”开始实施的年代是(A)

A、春秋时代

B、明朝

C、清朝

D、民国

105.行政立法机制是规范执法的(B)o

A、基础

B、前提

C、关键

106.保障我国现行外商投资企业所得税的局限性表现在(ABC)o

A、税收优惠目标不统一，产业导向过于简单

B、优惠手段单一，政策效果模糊

C、减免优惠过多，诱使外商偷逃税

D、间接优惠多，直接优惠少

107.(B)这一阶段依法治税的特点是强调税制建设，初步建立了适

应社会主义市场经济的税收法律体系，也强调依法治税，但重在治纳

税人，重在依法打击税收违法犯罪活动。

A、改革开放初期到1992年党的十四大

B、1992年党的十四大到1997年党的十五大

C、1997年党的十五大到2003年党的十六大

D、2003年党的十六大至今

108.税基的大小直接关系到纳税人的负担和国家税收收入的多少，是

国家在一定时期内的税收政策的主要表现形式，是税收制度的核心要

素。(×)

109.单位和个人经营者(非机动车经营单位)销售自己使用过的属于

应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原价的(B)o

A、免征增值税

B、按4%的征收率计算并减半征收增值税

C、按4%的征收率计算征收增

值税

D、按6%的征收率计算征收增值税

110.下列选项属于商品劳务课税范畴的是(ABCD)。

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、关税

111.政府采取一般性的税收优惠手段还是特殊的税收优惠手段，其效

果是一样的。(X)

112.国际偷税从性质上讲是用非法的手段达到减轻税负的目的。(J)

113.下列各税种属于工商税收的有(AB)o

A、消费税

B、个人所得税

C、关税

D、农业税

114.税收的横向公平要求(A)o

A、主要体现机会均等

B、主要体现负担能力均等

C、主要体现税负均等

D、主要体

现收入水平均等

115.违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的,

由其上级机关或

者行政监察机关责令改正，构成犯罪的，依法追究刑事责任。(义)

116.拉动经济的“三驾马车”通常是指(ABD)

A、消费

B、投资

C、进口

D、出口

国际税收秩序主要是由(AC)确立的。

A、由经济合作与发展组织(OECD)范本

B、各国制订的税收法律

C、联合国(UN)范本

D、美国制订的法律

117.在当今社会，税收还没有成为中国社会的一种普遍现象。(X)

118.从小规模纳税人购进的货物(除农产品外)，出口退税率一律为

(D)

A、17%

B、13%

C、5%

D、6%

119.要提高纳税人的纳税意识，与有效保护纳税人税收权益无直接关

系。(X)

120.当海外投资已被决定、在进行投资国别选择时，东道国税率的高

低对投资者有较大的影响。(J)

121.下列选项不属于现行消费税的征税范围的是(BD)

A、烟、酒

B、时装

C、小汽车

D、食用油

122.“四项机制”是当前依法治税工作的重点，是短期目标，具体内

容是（ABCD）

A、建立健全规范的税收行政立法机制

B、建立科学、高效的税收征管机制

C、建立以执法责任制为核心的考核管理机制

D、建立健全严密的内部执法监督机制

123.如果税收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的负担，那么税收

就是累退的。（J）

124.税收实体法是对国家征收的各税种进行具体规定的法律。（J）

125.纳税人间接发生的向红十字会发生的捐赠可全额税前扣除。（J）

126.（C）这一阶段依法治税的突出特点是强调依法治税重在治权、

治内。

A、改革开放初期到1992年党的十四大

B、1992年党的十四大到1997年党的十五大

C、1997年党的十五大到2003年党的十六大

D、2003年党的十六大至今

127.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检

查的，是抗税。（义）下列货物属于实行从量计征的应征消费税物品

的是（ABC）o

A、啤酒

B、汽油

C、柴油

D、汽车

128.根据《税收征管法》相关规定，下列处理错误的是（BCD）o

A、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理

办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案

B、从事生产、经营的纳税人在银行或者其他金融机构开立基本存款

账户和其他存款账户时

不需持税务登记证件

C、从事生产、经营的纳税人更改企业名称不属于税务登记内容发生

变化

D、税务登记证件可以转借给他人使用

129.从事生产、经营的纳税人应自（C）之日起30日内，持有关证件，

向税务机关申报办

理税务登记。

A、批准成立

B、正式开业

C、领取营业执照

D、设立账簿

130.提高税务行政效率，就是要适当提高行政成本。（义）

131.习惯上，我们将税务登记和纳税申报合称为“税务管理”。（J）

132.税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣

缴义务人偷税等违

法行为，依法追究刑事责任。

（×）

133.纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ABCD）。

A、依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的

B、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

C、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残

缺不全，难以查账的

134.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的正当合理的收

费也应进行费改税。（X）

135.国际税收只涉及国家之间的产权利益分配。（X）

136.以下不属于增值税征税范围的是（A）o

A、转让无形资产

B、销售货物

C、销售劳务

D、进口货物

137.税制体系指由若干不同类别的税种组成的税收体系。（J）（X）

138.税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持

生活必需的住房和用

品的，责令退还，并依法追究刑事责任。清朝向臣民征收的“贡赋”

是我国古代早期税收的原始形态。（X）

139.根据离境清税制度，下列处理正确的是（AB）。

A、税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担

保人未缴纳的滞纳金

同时强制执行

B、未结清税款、滞纳金，又不提供担保的，税务机关可以通知出境

管理机关阻止欠缴税款的纳税人出境

C、离境清税制度不适用于欠缴税款的纳税人的法定代表人

D、离境清税制度不适用于欠缴税款的外国人

140.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人

追缴税款，对扣缴义

务人处应扣未扣、应收未收税款（B）的罚款。

A、百分之五十以上五倍以下

B、百分之五十以上三倍以下

C、两倍以上五倍以下

D、一倍以上三倍以下

141.增值税的特点有（CD）

A、实行单一环节征收

B、价内税

C、区分两种纳税人

D、实行凭发票注明税款抵扣制度

142.税务机关是发票的主管机关，增值税专用发票由国务院税务主管

部门指定的企业印

制。（J）

143.计税工资是指计算应纳税所得额时准予税前扣除的工资。（√）

144.按（B）分类，我国税收可以分为中央税和地方税。

A、征税对象的性质

B、管理和使用权限

C、税收和价格的关系

D、预算收入构成和征税主管机关的不同

145.如果税收是收入中的固定比例，税收便是全额累进的。（X）

146.增值税应纳税额=销项税额+进项税额。（X）

147.某零售企业为一般纳税人，月销售收入29250,该企业当月计税

销售额的（A）元

A、25000元

B、25884元

C、27594元

D、35240元

148.在自给自足的自然条件下，税收的作用主要是（A）o

A、满足政府的财政需要

B、调节经济

C、收入分配

D、资源配置

149.税务稽查的功能关键是震慑征税人，使得征税人不敢肆意违法。

（X）

150.现行企业所得税设计了两档优惠税率：对年应纳税所得额在3万

元（含3万元）以下的企

业，适用18%的税率；年应纳税所得额超过3万元不到10万元（含

10万元）的，适用27%的税

率。（J）

151.纳税人有税收违法情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵

押权人、质权人说明

其违法情况。（X）

152.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境

前向税务机关结清应

纳税款、滞纳金或者提供担保。（√）

153.税收征管法及细则规定，除法律、行政法规另有规定的外，会计

账簿、会计凭证、会

计报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（D）o

A、1年

B、3年

C、5年

D、10年

154.执法监督机制是规范执法的关键。（√）

155.税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持

生活必需的住房和用

品的，责令退还，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责

任。（J）

156.税收的客体是企业。（义）

157.欠缴税款的纳税人或者其办税人员需要出境的，应当在出境前向

税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。否则，税务机关可以

通知海关阻止其出境。（义）

158.下列关于税务机关税款追征期的规定，正确的说法是（ABD）

A、一般情况追征期为三年

B、特殊情况追征期为五年

C、特殊情况追征期为十年

D、对纳税人偷税、抗税、骗税的税款、滞纳金可以无限期追征

159.企业所得税的计税依据是纳税人每一纳税的收入总额减去会计

法规准予扣除项目后的余额（义）

160.关联企业之间的业务往来，应当按照关联企业之间的义务往来收

取或者支付价款、费用，否则，税务机关有权进行合理调整。（X）

161.实施税收保全措施的条件不包括（B）o

A、纳税人有逃避纳税义务的行为

B、纳税人超过了时限而没有缴纳税款的

C、纳税人不提供纳税担保的

162.在中国境内未设任何机构的外国企业，在中国取得的贷款利息不

属我国税收管辖权范围的所得。（X）

163.财政原则并不意味着就是税率越高，税收收入就越大。（J）

164.企业进行资产置换中支付补价的一方，应以换出资产的公允值与

支付补价之和为基础，确定换出资产的成本。（义）

165.依“外资企业所得税”法规定，外国企业的纳税义务范围为（A）

A、来源与中国境内的所得

B、来源与中国境内、境外的全部所得

C、来源与境外的所得

D、在我国无纳税义务

166.下列收入作为收入总额计算缴纳企业所得税的有（ACD）

A、租赁收入

B、购买国债的利息收入

C、转让商标权收入

D、转让边角余料收入

167.“消费型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义

上的对“增值额”征税。（义）

168.政府可以运用税收乘数原理对社会经济运行进行调控。（J）

169.法治国家崇尚道德高于一切。（义）

170.新办的高薪技术企业，自投产起，免征所得税（B）。

A、1年

B、2年

C、3年

D、5年

171.经济增长从绝对数值来看，可以用（AB）来表示。

A、国民生产总值

B、国民收入的增长

C、人均国民生产总值

D、人均国民收入的增长

172.纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的，由税务

机关责令限期改正，（A）。

A、以处二千元以下的罚款

B、处二千元以下的罚款

C、可以处二千元以上一万元以下的罚款

D、处二千元以上一万元以下的罚款

173.韩国的地方税制体系是以中央集权为特征的。（J）

174.税务机关是发票的主管机关，增值税专用发票由省级税务局指定

的企业印制。（义）

175.一个国家既可以选择地域管辖权，又可以选择居民管辖权。（√）

176.费的收取一般是依据（B）等，不具有普遍的约束力。

A、法律文件

B、地方和部门性文件

C、行政法规

D、国际条约

177.税收强制执行措施的适用对象包括从事生产、经营的纳税人、扣

缴义务人和纳税担保人。（J）

178.税收征管法授权税务所，可以对个体工商户及未取得营业执照的

单位、个人实施罚款额在（D）以下的税务行政处罚。

A、50元

B、500元

C、1000元

D、2000元

179.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全

措施的范围之内。(√)

180.以下按照4%的征收率计算增值税的项目是(AB)

A、死当销售

B、寄售店代售寄售物品

C、一般纳税人销售自产货物

D、小规模纳税人销售自产货物标准答案：ab

181.欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的，应当在出境前

向税务机关

(ABCD)o

A、结清应纳税款

B、结清滞纳金

C、或者提供纳税担保人

D、或者提供纳税担保物

182.纳税人销售(D),免征增值税。

A、农用薄膜

B、日用百货

C、旧货

D、自产农产品

183.企业在核定年应纳税所得额时，主要考虑稳健性原则(X)

184.反偷税要抓住的关键因素是(AB)

A、提高查处概率

B、提高处罚程度

C、加强宣传

D、提高人们的纳税意识

185.税收法律关系的主体包括（AB）。

A、征税主体

B、纳税主体

C、协税主体

D、护税主体

186.2001年召开的全国依法治税工作会议提出了“以德治税”的方

略。（X）

187.我国对避税问题的调查研究工作，经历的阶段有（ABCD）。

A、调查研究阶段和试验阶段

B、立法阶段

C、全面实施阶段

188.D、完善提高阶段国际税收秩序主要是由各级税务系统确立的。

（X）

189.现阶段，税收职能基本上只是取得财政收入。（义）

190.从根本上说，税收的存在是由公共需要决定的。（J）

税收基础知识考试题库5

191.某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税

额从销项税额中低扣的是（A）

A、外购的低值易耗品

B、外购的固定资产

192.亚当•斯密的税收原则：平等、确实、简便、省费。（J）

193.现行税法规定，对未按照规定（BCD）,由税务机关核定其应纳税

额，责令缴纳。

A、办理税务登记的纳税人

B、办理税务登记的从事生产的纳税人

C、办理税务登记从事经营的纳税人

D、临时从事经营的纳税人

194.计征消费税的销售额包括（ABD）

A、价款

B、集资费

C、增值税

D、消费税

195.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应分别核算不同税率

货物或应税劳务的销售额。否则，从高适用税率征收增值税。（J）

196.国家间交换防范税收欺诈、偷逃税的情报，对解决核实征税和依

法处理偷逃税案件的问题的意义不大。（义）

197.企业所得税的一般计算公式是：应纳税额=应纳税所得额X税率。

（√）

198.计算的增值税销项税额的销售额就是会计上的收入。（×）

199.税收的行政效率可以从（AB）考察。

A、征税费用

B、纳税费用

C、超额税收负担

D、其他费用

200.工商税收一般由税务机关征收管理。（√）

201.甲国实行居民管辖权，下列选项中是该国征税对象的有（ABD）

A、本国居民的境内所得

B、本国居民的境外所得

C、乙国居民来源于乙国所得

D、本国居民在外国的房屋出租收入

202.我国现行税制中，下列属于中央税的是（B）。

A、资源税

B、车辆购置税

C、个人所得税

D、企业所得税

203.按税收与价格的关系分类，税收可以分为价内税和价外税。（√）

204.依法治税是依法治国的重要组成部分，是依法治国基本方略在税

收工作中的具体体现。（J）

205.某企业为本企业专门自制发电机组一台，本月移送并开始安装,

该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价，则应纳销项税额

为（B）（成本利润率为10%）o

A、5950元

B、6545元

C>3850元

D、3500元

206.下列属于税收行政法规的是(C)

A、《税收征管法》

B、《行政诉讼法》

C、《税收征管法实施细则》

D、《个人所得税法》

207.立宪课税时期有哪些特点(ABCD)o

A、人民掌握了课税权

B、特权阶级不再享有税收豁免权

C、普遍原则得到广泛承认

D、征税确定性原则得到广泛承认

208.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期

改正，并处五万元以下的罚款。(J)

209.在零售环节征收消费税的是(C)o

A、汽车

B、化妆品

C、金银首饰

210.下列关于最低折旧年限的规定正确的是(BCD)o

A、房屋、建筑物为10年

B、火车、轮船为10年

C、机器、机械为10年

D、与生产经

营有关部门的器具、工具、家具为5年

211.纳税人计算企业应纳税所得额准予扣除的税金包括(B)o

A、增值税、消费税、营业税、印花税、城市维护建设税

B、消费税、营业税、城市维护

建设税、资源税、土地增值税

C、消费税、营业税、资源税、印花税、耕地占用税

D、增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税

212.税收的公平与效率是一对不可避免的矛盾体。(X)

213.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务

机关责令限期申报,逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。

(√)

214.西方国家经历的税收发展的阶段包括(ABCD)

A、自由贡纳时期

B、税收承诺时

期

C、专制课税时期

D、立宪课税时期

215.计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是指纳税人每一纳税发生

的与取得应纳税

收入有关的所有必要和正常的成本、费用、税金和损失。(J)

216.我国税收的“双主体”是指以(AB)为主体税种。

A、流转税

B、所得税

C、行为税

D、财产税

217.下列符合《税收征管法》规定的是(AB)。

A、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经有权机关批准，可

以延期缴纳税款，但

是最长不得超过三个月

B、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，

从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金

C、纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报

D、税务登记证件可以

转借给他人使用

218.降低征税成本的根本是(A)o

A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构

B、合理调配现有税收征

管资源，努力促成税收征管功能最优化

C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制

D、合理设置税务征收机

构

219.20世纪80年代以前，投资者一般都比较注重税收优惠。(X)

220.征税对象，又称征税客体。这是指税法规定对什么征税。（J）

221.征税费用是指税务部门在征税过程中所发生的各种费用，包括

（ABCD）o

A、税务机关的房屋建筑

B、税务机关设置购置

C、税务机关日常办公所需的费用

D、税务人员的工薪支出

222.按（C）分类，我国税收可以分为价内税和价外税。

A、征税对象的性质

B、管理和使用权限

C、税收和价格的关系

D、预算收入构成和征税主管机关的不同

223.下列说法错误的是（AB）。

A、增值税是价内税

B、增值税是具有特殊调节作用的税种

C、消费税是价内税

D、消费税是具有特殊调节作用的税种

224.小规模商业企业的征收率是4%o（J）

225.所有的纳税人都应当按照国家有关规定，将其在银行或者其他金

融机构开立的存款账

户向税务机关报告。（X）

226.下列收入中，应计入企业应纳税所得额的是（A）

A、企业在建工程发生的试运行收入

B、向客户收取的可循环使用的日化产品

包装物的押金

C、与销售额在同一销售发票上注明的折扣

D、上级主管部门下拨的住房资金和住房

周转金的利息收入

227.购进免税农产品准予抵扣的进项税额，按照买价和（A）扣除率

计算。

A、13%

B、10%

C、7%

D、6%

228.小规模纳税人按征收率计税。（J）

229.企业所得税的纳税人包括（CD）。

A、外商投资企业

B、外国企业

C、国有企业

D、集体企业

230.小规模工业企业征收率为6%o（J）

231.汇总纳税，不须经国家税务总局批准，企业可自行确定汇总纳税。

（X）

232.税收是无偿征收的，政府在征收税款时无须作等价交换。（J）

233.我国现行增值税采用的是（B）

A、扣额法

B、扣税法

C、直接加法

234.实现五个目标应当坚持的指导思想是（ABCD）。

A、以邓小平理论和江泽民同志“三个代表”重要思想为指引

B、坚决贯彻依法治国基本方略，结合深化税制改革和征管改革，将

税收工作的重心转

向法治导向型

C、以整顿和规范税收秩序为着重点，以信息化建设为切入点，以建

立健全内部执法监

督机制为突破点

D、以提高税务执法队伍素质为着力点，进一步规范税收执法行为，

全面提升依法治税

水平

235.为了便于增值税的征管，将增值税的纳税人分为（AB）

A、一般纳税人

B、小规模纳税人

C、特殊纳税人

D、大规模纳税人

236.某烟草商进口甲类卷烟，报关时由海关征收（ABC）

A、关税

B、增值税

C、消费税

D、营业税

237.地方政府的职能有(ACD)o

A、在区域内合理配置资源

B、调节经济宏观运行

C、提供区域性公共设施

D、进

行二级调控

238.优化为纳税人服务是税务征管的基础。(√)

239.依现行企业所得税法规定，2004年后纳税人加速折旧必须报经

国家税务总局批准。(X)税务机关是发票的主管机关，负责发票(ACD)

的管理和监督。

A、印制与领购

B、开具与取得

C、运输

D、保管与缴销

240.分税制的基本理论依据是(D)

A、分级管理

B、集中管理

C、依事权划分财权

D、政府需分级，分级需分权

241.比例税率的优点不包括(A)o

A、纵向公平性

B、横向公平性

C、便于征收和管理

D、计算简便

242.长沙某一股份公司年纳税所得额为8万元，那么其当年适用税率

是(D)

A、33%

B、30%

C、18%

D、27%

243.为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2000年确定

为税务系统的“队伍建设年”。(J)

244.建立执法责任制，包括四个环节，第四个环节是(C),要解决“做

的不好怎么办”的问题。

A、明确工作规程

B、分解岗位职责

C、严格过错追究

D、开展评议考核

245.对纳税人来说，税收是享受公共产品而必须付出的“成本补偿”。

(X)

246.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还。

(√)

247.依法治税可按照法治的过程顺序概括为四个体系，其中不包括

（C）o

A、立法体系

B、执法体系

C、司法体系

D、监督体系与保障体系

248.狭义上的纳税主体包括（AB）。

A、法律、行政法规规定负有纳税义务的单位

C、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位

B、法律、行政法规规定负有纳税义务的个人

D、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的个人

249.下列那些属于流转税的是（ABC）o

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、个人所得税

250.依现行企业所得税法规定，企业技术改造采取融资租入的固定资

产，其提取折旧的年限可采用孰短原则，但最短不短于5年。（X）

251.税收政策的制定应坚持可持续发展的原则。（J）

252.税法构成要素，又称课税要素，它的基本涵义包括（ABCD）。

A、税法要素包括实体性的

B、税法要素包括程序性的

C、税法要素是所有完善的单行税法都共同具备的

D、仅为某一税法所单独具有而非普遍性的内容，不构成税法要素

253.纳税人未按照规定安装、使用税控装置，且情节严重的，由税务

机关责令限期改正，处二千元以上一万元以下的罚款。（J）

254.从理论上分析，经济增长促进税收的机制，是通过税收对劳动供

给、技术进步和资本形成三个方面产生影响而实现的。（X）

255.企业所得税法的纳税的说法正确的是（ABCD）

A、当年1月1号至12月31日

B、当年的实际经营期

C、纳税就是财政

D、清算期

256.税制的三个基本要素不包括（C）o

A、纳税人

B、课税对象

C、纳税环节

D、税率

257.如果税收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的负担，那么税收

就是累进的。（X）