智慧化税费申报与管理 期末试卷及答案 共2套

期末试卷一一、单选题（本大题共10小题，每小题2分，共计20分）1.企业要查询重大税收违法案件，需要通过电子税务局哪个功能模块（）？A.我要办税B.我要查询C.我的信息D.公众服务2.为了方便对数电票的理解和使用,需要通过电子税务局哪个功能模块进行咨询了解？（）A.我要办税B.我要查询C.互动中心D.公众服务3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”项目计缴增值税的是（）。A.旅游娱乐服务 B.融资性售后回租C.保险服务D.文化创意服务4.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的是（）。A.洗手液 B.学生用橡皮 C.杂粮 D.蔬菜罐头5.根据我国现行消费税的规定,下列消费品中属于消费税征税范围的是()。A.香皂B.电动汽车C.高尔夫球杆D.竹制一次性筷子6.下列项目中应征收消费税的是()。A.进口钻石B.批发卷烟C.超市零售啤酒D.4S店销售的每辆零售价格130万元(不含增值税)以下的小汽车7.下列关于居民企业的说法正确的是（）A.个人独资企业是居民企业B.合伙企业是居民企业C.依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业8.国家重点扶持的高新技术企业所得税税率为（）A.25%B.15%C.20%D.35%9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项附加扣除的是（）。A.基本医疗保险B.住房租金C.大病医疗D.子女教育10.2023年5月，张某转让一项专利权，取得转让收入150000元，专利开发支出10000元。已知特许权使用费所得个人所得税预扣率为20%；每次收入超过4000元的，减除20%的费用。张某当月该笔收入应预缴个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（150000－10000）×（1－20%）×20%＝22400（元）B.（150000－10000）×20%＝28000（元）C.［150000×（1－20%）－10000］×20%＝22000（元）D.150000×（1－20%）×20%＝24000（元）二、多选题（本大题共10小题，每小题2分，共计20分）1.下列各项中属于关税纳税人的有（）。A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出口货物的经纪人D.进出境物品的携带人。2.下列各项中应当计入进口货物关税完税价格的有（）。A.由买方负担的购货佣金B.由买方负担的境外包装材料费用C.由买方负担的境外包装劳务费用D.由买方负担的与进口货物视为一体的容器费用3.房产税的征收范围包括（）A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区4.根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（）。A.噪声B.固体废物C.大气污染物D.水污染物5.电子税务局为纳税人提供的登录入口有（）A.企业业务B.自然人业务C.行政事业单位业务D.代理业务6.“金税四期”上线后，电子税务局增加了哪些模块功能（）？A.开票业务B.税务数字账户C.特别纳税调整D.预约定价安排谈签申请7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）。A.将购进货物分配给股东 B.将购进货物用于集体福利C.将购进货物无偿赠送给其他单位 D.将购进货物投资给其他单位8.下列各项中，属于增值税混合销售行为的有（ ）。A.百货商店在销售商品的同时又提供送货服务B.餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售白酒C.建材商店在销售木质地板的同时提供安装服务D.KTV在提供娱乐服务的同时销售啤酒9.下列选项中属于消费税纳税人的有()。A.进口小汽车的贸易公司B.销售高档化妆品的商场C.生产销售成品油的企业D.从事卷烟批发业务的个人10.关于从量计征消费税的计税依据确定,以下说法错误的有()。A.销售应税消费品的,以应税消费品的生产数量为计税依据B.自产自用应税消费品的,以应税消费品的移送使用数量为计税依据C.进口应税消费品的,以海关核定的应税消费品进口征税数量为计税依据D.委托加工应税消费品的,以受托人实际生产完工的应税消费品数量为计税依据三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共计20分）1.企业所得税的基本税率为15%（）2.企业一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，以实际经营期为一个纳税年度，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴（）3.居民个人的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。（）4.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按50%计算。（）5.进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率。（）6.行邮税就是对旅客行李物品和个人邮递物品应缴纳的进口环节的关税、增值税、消费税合并计算的一个综合税。（）7.房产税税源明细表每次申报时均需要填写一遍。（）8.一个坐落在城镇土地使用税开征地区范围内的工厂，其仓库设在城镇土地使用税开征范围之外，这个仓库可不缴纳城镇土地使用税。（）9.税控开具的普通发票不能在全电平台发起红字确认信息表。（）10.已开具的蓝字全电纸质发票，若被部分冲红或完全冲红，不允许作废。（）四、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共计20分）1.甲超市为增值税一般纳税人。主要从事商品零售业务。2023年12月发生以下经济业务。（1）从小规模纳税人乙公司购进水果用于销售，取得增值税专用发票注明金额50 000元、税额500元，购进的水果当月全部销售，不含税销售额60000元。（2）购进一批白酒，取得增值税专用发票注明税额27 300元，支付运费取得增值税专用发票注明税额450元。该批白酒因仓库管理不善被盗。（3）购进一批文具，取得增值税专用发票注明税额2 600元，全部直接赠送给山区小学。假定该批文具的市场价格为45200元。（4）购进暖手宝1 000只，取得增值税普通发票，税额其中600只在“来店即送”活动中赠送给顾客，400只发给职工作为福利，同类暖手宝含增值税售价45.2元/只。（5）采取以旧换新方式销售一批空调，新空调含增值税零售价904 000元，扣减旧空调折价后实际收取含增值税价款858 800元。假定新空调购买成本为600000元，取得增值税专用发票，税额为78000元。假定取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定，计算甲超市12月份应缴纳的增值税。2.中国公民张某任职于国内某软件公司，2023年10月在M大学授课一次，取得劳务报酬所得3500元，自行负担交通费200元。已知，劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%；每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算。计算张某当月该笔劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税的税额。五、综合题（本大题共1小题，计20分）A公司2023年的相关汇算清缴资料如下：1.年度利润表年度利润表（简表）单位：元（列至角分）项目本期金额一、营业总收入20000000其中：营业收入20000000二、营业总成本11000000其中：营业成本11000000税金及附加200000销售费用500000管理费用1000000研发费用300000财务费用200000其中：利息费用1500000加：其他收益投资收益（损失以“-”号填列）100000三、营业利润（亏损以“-”号填列）7200000加：营业外收入120000减：营业外支出50000四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）7270000减：所得税费用1817500五、净利润（净亏损以“-”号填列）54525002.其他相关资料A公司所属行业为机器设备制造业，2023年工资薪金总额为5000000元，职工福利费为600000元，职工教育经费为1000000元，工会经费为100000元；广告费业务宣传费为800000元；发生业务招待费300000元；缴纳税收滞纳金30000元，发生赞助支出10000元。无税收减免项目。3.2023年A公司已预缴企业所得税为1500000元。要求：计算A公司2023年汇算清缴应补退税额期末试卷一答案一、单选题1.【答案】D2.【答案】C3.【答案】D4.【答案】C5.【答案】C6.【答案】B7.【答案】C8.【答案】B9.【答案】A10.【答案】D二、多选题1.【答案】ABD2.【答案】BCD3.【答案】ABCD4.【答案】ABCD5.【答案】ABD6.【答案】ABC7.【答案】ACD8.【答案】ABCD9.【答案】ACD10.【答案】AD三、判断题1.【答案】错误2.【答案】正确3.【答案】错误4.【答案】错误5.【答案】正确6.【答案】正确7.【答案】错误8.【答案】正确9.【答案】正确10.【答案】正确四、计算题1.【答案】（1）销售水果应纳税额=60000×9%-50000×9%=900（元）（2）白酒管理不善被盗，进项税额应转出不予以抵扣。（3）购买的文具捐赠视同销售，应纳税额=45200/(1+13%)×13%-2600=2600（元）（4）销售暖手宝应纳税额=45.2×600÷（1+13%）×13%=3120（元）（5）以旧换新销售空调应纳税额=904000÷（1+13%）×13%-78000=26000（元）（6）12月份应纳税额合计=900+2600+3120+26000=32620（元）2.【答案】（3500-800）*20%=540元。五、综合题【答案】按照企业所得税法规定，职工福利费、职工教育经费、工会经费分别按不超过工资、薪金总额的14%、8%、2%的部分准予税前扣除，A公司2023年度工资薪金总额为5000000的三项经费扣除限额为：700000元、400000元、100000元，职工教育经费超过扣除限额600000元。广告费也业务宣传费按照不超过销售（营业）收入的15%扣除，A公司的扣除限额为3000000元，未超过限额，可以据实扣除。税收滞纳金30000元，赞助支出10000元，不得税前扣除。应纳税所得额=7270000+600000+30000+10000=7910000（元）应纳税额=7910000×25%=1977500（元）已缴所得税为1500000元，应补缴所得税=477500（元）期末试卷二一、单选题（本大题共10小题，每小题2分，共计20分）1.电子税务局的“企业业务”下列人员无法进行登录进入的是（）A.法定代表人B.财务负责人C.开票员D.会计助理2.电子发票服务平台开具全电蓝字发票时，需在“我要办税”模块下的（）业务进行办理？A.发票使用B.事项办理C.税务数字账户D.我要开票3.某增值税一般纳税人提供运输服务，取得含税收入600万元，同时取得运输装卸费16万元。该业务应计算的销项税额是（）。A.（600+16）÷（1+9%）×9%=50.86（万元）B.600÷（1+9%）×9%=49.54（万元）C.［600÷（1+9%）+16］×9%=50.98（万元）D.（600+16）÷（1-9%）×9%=60.92（万元）4.甲公司为一般纳税人，2023年10月采取以旧换新方式销售黄金手镯，该批首饰含增值税价款为330000元，收回的黄金手镯作价70000元，甲公司实际收取260000元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.260000÷（1+13%）×13%=29911.50（元）B.330000÷（1+13%）×13%=37964.60（元）C.330000÷（1-13%）×13%=49310.34（元）D.260000×13%=33800（元）5.下列单位中不属于消费税纳税人的是()A.零售高档化妆品的商场B.委托加工烟丝的卷烟厂C.进口小轿车的外贸公司D.生产销售贵重首饰(金银首饰除外)的企业6.根据我国现行消费税的规定,下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是()。A.卷烟B.啤酒C.黄酒D.雪茄烟D.4S店销售的每辆零售价格130万元(不含增值税)以下的小汽车7.下列哪项是查账征收居民企业预缴申报需要报送的资料（）A.中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表及附表（A类）B.中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2018年版）C.中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表（2019年版）D.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）8.下列关于收入确认的时间说法正确的是（）A.销售商品采取预收款方式的，在收到货款时确认收入B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入C.以分期收款方式销售货物的，最终收回全部账款的日期确认收入D销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品时确认收入9.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所的居民取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。A.经营所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得10.2021年11月，林某将一套三年前购入的普通住房出售，取得收入160万元，原值120万元，售房中发生合理费用0.5万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%，计算林某出售该住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（）。A.（160－120－0.5）×20%＝7.9万元B.160×（1－20%）×20%＝25.6万元C.（160－120）×20%＝8万元D.（160－0.5）×20%＝31.9万元二、多选题（本大题共10小题，每小题2分，共计20分）1.下列各项税费中应计入出口货物完税价格的有（）。A.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费B.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费C.货物出口关税D.货物成交价款2.我国关税税则设有（）。A.最惠国税率B.协定税率C.普通税率D.特惠税率3.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（）。A.转让房屋的单位B.出租房屋的个人C.转让土地使用权的单位D.受让土地使用权的单位4.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税时，应计入房地产开发成本的有（）。A.公共配套设施费B.建筑安装工程费C.取得土地使用权所支付的地价款D.土地征用及拆迁补偿费5.电子发票平台的开票业务模块可以实现以下主要功能()？A.蓝字发票开具B.红字发票开具C.纸质发票业务D.开票信息维护6.下列需要开具红字发票的情形有（）？A.销售现金折让B.销售退回C.开票有误D.服务终止7.根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有（）。A.电影放映服务B.文化体育服务C.劳务派遣服务D.住房租赁企业向个人出租住房8.根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。A.外购货物用于个人消费B.生产应税产品购入的原材料C.被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额D.因管理不善导致被盗的购进货物的进项税额9.下列选项中属于消费税纳税人的有()。A.进口小汽车的贸易公司B.销售高档化妆品的商场C.生产销售成品油的企业D.从事卷烟批发业务的个人10.在下列环节既征消费税又征增值税的有()。A.金银首饰的零售环节B.白酒的生产和批发环节C.小汽车的生产销售环节D.高档化妆品的生产销售环节三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共计20分）1.实行查账征收的居民企业汇算清缴纳税申报适用《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（）2.企业将非货币资产用于对外捐赠、市场推广、交际应酬等方面时应当作为内部资产转移，不确认收入（）3.中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。（）4.居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税，非居民纳税人从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。（）5.原产地不明的进口货物，不缴纳进口环节的关税。（）6.关税属于价外税，以不含关税的价格作为计税依据。（）7.环境保护税的纳税人为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的单位和个人（）8.房屋出租不属于契税征税范围（）9.纳税人跨月出现开票有误、服务终止、销货退回和其他原因等情形时，纳税人可以对纸质蓝字或红字发票进行作废。（）10.办税员需先到自然人业务入口登录确认授权，实现人企关联关系绑定后，再通过新版的企业业务登录入口登录，再办理企业税费业务。（）四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共计20分）1.电子税务局的主要功能有哪些？2.简述查账征收的居民企业企业所得税年度纳税申报表的体系与填写步骤。五、综合题（本大题共4小题，每小题5分，共计20分）中国公民张亮2023年取得如下收入：1.每月从任职公司取得工资2万元，另每月取得加班奖金1000元；2.9月将位于广州的第二套住房销售,销售收入590万元。该住房于2015年购入，购房发票注明的金额为320万元，购房时支付契税3.2万元并取得有效凭证；3.11月为境内某企业提供咨询取得劳务报酬5万元；其他相关资料：张亮每月自行负担的三险一金为3200元；张亮为独生子，其母亲年满60周岁；张亮的独生女儿正在念小学。关于子女教育支出，张亮与妻子约定由自己一方扣除。根据上述情况，回答下列问题：1.张亮的年工资收入为（）元A20000*12=240000B20000*12+1000*12=252000C16800*12=201600D17800*12=2136002.张亮出售住房应缴纳个人所得税（）元A住房已超过5年，不交税B应纳个人所得税=（5900000-3200000）*20%=540000C应纳个人所得税=（5900000-3200000-32000）*20%=533600D应纳个人所得税=（5900000-3200000-32000）*10%=2668003.张亮11月份取得的咨询费收入5万元，应预扣预缴的个人所得税（）元。A50000*（1-20%）*20%=8000B50000*（1-20%）*30%=12000C50000*（1-20%）*30%-2000=10000D50000*30%=150004.张亮2023年取得的综合所得进行汇算清缴，应纳个人所得税总额为（）元A（252000-3200*12-3000*12-2000*12+50000*80%-60000）*20%-16920B（240000-3200*12-3000*12-2000*12+50000*80%-60000）*20%-16920C（252000-3200*12-3000*12-2000*12+50000-60000）*20%-16920D（252000-3200*12-2000*12+50000*80%-60000）*20%-16920个人所得税预扣率表（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过36000元的部分302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分45181920个人所得税预扣率表（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）级数预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过20000元的2002超过20000元至50000元的部分3020003超过50000元的部分407000综合所得税率表级数全年应纳税所得额税率速算扣除数1不超过36000元的额3%02超过36000至144000的部分10%25203144000元——300000元的部分20%169204300000元——420000元的部分25%319205420000元——660000元的部分30%529206660000元——960000元的部分35%859207超过960000元的部分45%181920期末试卷二答案一、单选题1.【答案】D2.【答案】D3.【答案】A4.【答案】A5.【答案】A6.【答案】A7.【答案】A8.【答案】B9.【答案】B10.【答案】A二、多选题1.【答案】ABD2.【答案】ABCD3.【答案】ABC4.【答案】ABD5.【答案】ABCD6.【答案】BCD7.【答案】ABCD8.【答案】ACD9.【答案】ACD10.【答案】ACD三、判断题1.【答案】正确2.【答案】错误3.【答案】错误4.【答案】正确5.【答案】错误6.【答案】正确7.【答案】正确8.【答案】正确9.【答案】错误10.【答案】正确四、简答题1.【答案】电子税务局主要包括我的信息、我要办税、我要查询、互动中心以及公众服务等五个业务模块。（1） 我的信息。该模块功能是维护纳税人自身基本信息和账户管理。包括纳税人信息、纳税人电子资料查阅和维护、用户管理和用户登录等具体功能。（2）我要办税。该模块功能是向纳税人提供涉税事项的办理。包括纳税人综合信息报告、发票使用、各税费种申报与缴纳、税收减免、证明开具、退税办理、税务行政许可、核定办理、增值税抵扣凭证管理、税务代保管资金收取、预约定价安排谈签申请、纳税信用、涉税专业服务机构管理以及法律追责与救济事项等具体功能。“金税四期”上线后，电子税务局模块增加了开票业务、税务数字账户、特别纳税调整等功能。（3）我要查询。该模块的功能是用于向纳税人提供状态查询。包括办税进度及结果信息、发