税法计算题复习课件

税法计算题复习课件CATALOGUE目录增值税计算题消费税计算题企业所得税计算题个人所得税计算题关税与进口环节增值税、消费税计算题其他税种计算题01增值税计算题总结词销项税额是纳税人销售货物或提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。示例某企业销售一批货物，取得不含税销售额为100万元，适用税率为13%，则销项税额为100万元×13%=13万元。销项税额计算进项税额是纳税人购进货物或接受应税劳务时支付的增值税税额。总结词某企业购进一批原材料，取得不含税购买价款为50万元，适用税率为13%，则进项税额为50万元×13%=6.5万元。示例进项税额计算出口退税是指国家对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税和消费税。某企业出口一批货物，取得离岸价为100万元，退税率率为13%，则出口退税为100万元×13%=13万元。出口退税计算示例总结词02消费税计算题总结词价款税是消费税的一种计算方式，根据应税消费品的销售额和规定的税率计算税额。示例某企业销售应税消费品，取得销售额100万元，消费税税率为10%，则应纳税额为100×10%=10万元。价款税计算委托加工税是针对委托加工业务征收的消费税，根据受托方收取的加工费和规定的税率计算税额。总结词某企业将一批原材料委托给另一企业加工成应税消费品，支付加工费20万元，消费税税率为15%，则应纳税额为20×15%=3万元。示例委托加工税计算进口税计算总结词进口税是针对进口应税消费品征收的消费税，根据进口货物的CIF价格和规定的税率计算税额。示例某企业从国外进口一批应税消费品，CIF价格为100万美元，消费税税率为20%，则应纳税额为100×20%=20万美元。03企业所得税计算题

应纳税所得额计算计算公式应纳税所得额=营业收入-营业成本-税金及附加-期间费用+营业外收入-营业外支营业收入企业通过销售商品、提供劳务等经营活动所取得的收入总额营业成本企业在经营活动中所发生的实际成本税金及附加期间费用营业外收入营业外支出应纳税所得额计算01020304企业按规定缴纳的消费税、城市维护建设税、教育费附加等税费企业在经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用企业非经营活动中取得的各项收入，如捐赠收入、罚款收入等企业非经营活动中发生的各项支出，如捐赠支出、罚款支出等根据税法规定，企业可以选择采用直线法或加速折旧法对固定资产计提折旧固定资产折旧企业对外投资所取得的收益或损失应当计入应纳税所得额投资资产企业应当按月对无形资产进行摊销，计入管理费用无形资产摊销企业发生的符合条件的长期待摊费用，可以在发生当期一次性扣除，也可以按照不低于3年期限分期摊销长期待摊费用资产的税务处理对于关联企业之间的交易，税法规定应当按照独立交易原则进行税务处理，如不符合独立交易原则，税务机关有权进行调整关联交易调整对于存在倾销行为的企业，税务机关可以按照规定征收反倾销税反倾销税企业可以与税务机关就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法达成预约定价安排，以减少税务风险预约定价安排特别纳税调整04个人所得税计算题综合所得计算方法综合所得的计算方法是将各种来源的所得加总，然后减去税法规定的扣除项目和费用，得出应纳税所得额。综合所得概述综合所得是指个人在一个纳税年度内取得的各种来源的所得，包括工资、稿酬、特许权使用费等。综合所得税率表根据应纳税所得额，按照规定的税率表计算应纳税额。综合所得计算分类所得计算方法分类所得的计算方法是根据每一项所得的性质和规定，分别计算应纳税额。分类所得优惠与抵免根据税法规定，某些分类所得可以享受税收优惠或抵免。分类所得概述分类所得是指按照不同来源和性质划分的所得，如财产租赁所得、财产转让所得等。分类所得计算123税收优惠与抵免是指税法规定的对某些纳税人或特定情况的减税、免税或抵扣税额的措施。税收优惠与抵免概述个人所得税的税收优惠包括但不限于对特定人群、特定地区、特定行业或特定经济活动的税收减免。个人所得税税收优惠个人所得税的抵免包括但不限于对子女教育、房贷利息、社保缴费等特定支出的税前扣除。个人所得税抵免税收优惠与抵免05关税与进口环节增值税、消费税计算题关税税额=完税价格×关税税率关税计算公式完税价格关税税率海关根据进出口货物的价值、市场价格以及其他相关因素，按照规定确定的货物价格根据货物的种类、来源国、用途等因素确定，税率一般为0%-20%030201关税计算增值税税额=关税完税价格+关税税额+消费税税额×增值税税率增值税计算公式一般为17%或13%，根据货物的种类和用途确定增值税税率进口环节增值税计算消费税计算公式消费税税额=（关税完税价格+关税税额+消费税税额）×消费税率消费税率根据货物的种类和用途确定，税率一般为0%-20%进口环节消费税计算06其他税种计算题城市维护建设税的税率根据纳税人所在地区不同而有所差异，…纳税人所在地在城市市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。要点一要点二城市维护建设税的计算公式为应纳税额=纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额×适用税率。城市维护建设税计算土地增值税的税率根据增值额的不同而有所差异，具体税率如下增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。要点一要点二土地增值税的计算公式为应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。土地增值税计算资源税是以开发和利用自然资源为征税对象，对在我国境内开采应税矿产品及生产盐的单位和个人，就其因开采销售应税矿产品而取得的销售收入和自用应税产品而缴纳的税额为计税依据而征收的一种税。资源税的税率根据不同的应税产品而有所差异，具体税率如下：原油8.00元/吨；天然气6.00元