计算分析题总结专题答案

专题一、账户结构账户期初余额本期发生额期末余额借贷借贷借贷应收账款8830055001630077500生产成本18000420004500015000库存商品100000450006000085000主营业务成本I60000J60000实收资本500000K60000560000

专题三、银行存款余额调节表的编制资料：步宇公司20XX年12月31日银行存款日记账余额为20600元。银行送来对账单余额为21840元。经核对有以下未过账项。（1）12月24日，银行计算该企业存款利息846元，企业尚未入账。（2）12月26日，银行代交水电费2600元，企业尚未入账。（3）12月28日，企业开出转账支票一张，计1200元，偿还前欠货款，对方尚未到银行办理入账手续。（4）12月31日，企业送存银行支票一张，计2000元，企业登记入账，银行尚未入账。（5）12月31日，银行收到外地客户汇来销贷款3794元，企业尚未收到收款通知，未入账。要求：根据资料编制12月31日银行存款余额调节表。项目金额项目金额银行存款日记账余额20600银行对账单余额21840加:银行已收企业未收款存款利息销货款8463794加:企业已上银行未收款银行支票2000减:银行已付企业未付款代交水电费2600减:企业已付银行未付款转支货款1200调节后存款余额22640调节后存款余额22640

专题三、成本计算资料：步宇公司8月份发生以下生产经营业务。（1）5日，生产领用各种材料185000元，其中：甲产品耗用材料98800元（A材料10000千克，C材料9700千克），乙产品耗用材料64000元（B材料10000千克，C材料3500千克），车间一般耗用15200元（B材料2000千克，C材料1300千克），总部管理部门领用7000元（B材料1400千克）。借生产成本—甲产品98800—乙产品64000制造费用15200管理费用7000贷原材料185000（2）25日，分配结转本月职工工资52000元，其中制造甲产品生产工人工资15000元，乙产品工人工资20000元，车间管理人员工资7000元，总部管理人员工资10000元借生产成本—甲产品15000—乙产品20000制造费用7000管理费用10000贷原材料52000（3）按工资的14%计提本月福利费。借生产成本—甲产品2100—乙产品2800制造费用980管理费用1400贷原材料7280（4）26日，计提本月固定资产折旧22500元，其中生产车间应提15000元，总部管理部门应提7500元。借制造费用15000管理费用7500贷累计折旧22500（5）27日，摊销应由本月负担的修理费2000元，其中生产车间1600元，总部管理部门400元。借制造费用1600管理费用400贷待摊费用2000（6）27日，以银行存款支付办公费600元，其中，生产车间200元，总部400元。借制造费用200管理费用400贷待摊费用600（7）30日，根据甲、乙两种产品的生产工时比例分配并结转制造费用，其中甲产品产量100件，生产工时6500小时，乙产品产量100件，生产工时3500小时。制造费用=7000+980+15000+1600+200=24780分配率=24780÷（6500+3500）=2.478甲产品分配的制造费用=6500*2.478=16107乙产品分配的制造费用=3500*2.478=8673借生产成本—甲产品16107—乙产品8673贷制造费用24780以资料为依据，进行以下处理。

编制会计分录②计算制造费用③分配制造费用并结转制造费用④计算产品总成本和单位成本，结转生产成本甲产品生产成本=98800+15000+2100+16107=132007元甲产品单位成本=132007÷100=1320.07乙产品生产成本=64000+20000+2800+8673=95473乙产品单位成本=95473÷100=954.73借库存商品—甲产品132007—乙产品95473贷生产成本—甲产品132007—乙产品95473

专题四、财产清查的账务处理资料1：步宇公司20XX年12月份进行财产清查，财产清查报告单结果如下。（1）

发现账外汽车一部，其重置价值为160000元，估计八成新借固定资产—汽车128000贷待处理财产损益128000（2）

盘亏设备一台，其账面价值为3600元，已提折旧2000元。借待处理财产损益1600累计折旧2000贷固定资产—设备3600（3）

盘盈材料80千克，单价10元。借原材料800贷待处理财产损益800（4）

盘亏乙材料20千克，单价20元；丙材料100千克，单价5元；酒精14千克，单价2元借待处理财产损益928贷原材料—乙材料400—丙材料500—辅助材料28资料2：意见：同意对盘盈和盘亏的固定资产和存货进行转销。其中，盘亏的乙材料属意外灾害造成，丙材料应由责任人负责赔偿，酒精属于定额内损耗。1.盘盈固定资产借待处理财产损益128000贷以前年度损益调整1280002.盘亏固定资产借营业外支出1600贷待处理财产损益16003.盘盈材料借待处理财产损益800贷管理费用8004.盘亏材料借营业外支出400应收账款—应收责任人赔款500管理费用28贷待处理财产损益928专题五：编制会计报表某公司2010年12月31日部分账户的余额资料如下表：单位：元账户名称借方余额贷方余额账户名称借方余额贷方余额应收账款200000生产成本90000——甲公司268000应付账款236000——乙公司68000——A公司336000坏账准备（应收账款）9000——B公司100000原材料520000预收账款153000周转材料83000——丙公司185000库存商品226000——丁公司32000在途物资71000利润分配33000016、根据上表资料可以填列资产负债表中下列（ABC）等项目的期末余额。A．应收账款B．存货C．预付账款D．未分配利润17、根据上表资料填列资产负债表中，“应收账款”项目的期末余额为（D）元。A．200000B．268000C．291000(268000+32000—9000)D．30000018、根据上表资料填列资产负债表中，“预收账款”项目的期末余额为（A）元。68000+185000A．253000B．185000C．153000D．10000019、根据上表资料填列资产负债表中，“存货”项目的期末余额为（D）元。A．603000B．829000C．900000D．99000020、根据上表资料填列资产负债表中，“应付账款”和“预付账款”项目的期末余额分别为（D）元。A．236000元和0元B．336000元和68000元C．336000元和0元D．336000元100000元计算分析题：(略，辅导书原题)甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率是17%。采用备抵法核算坏账。2010年12月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额300万元，“坏账准备”科目贷方余额为30万元，计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。12月份，甲企业发生如下业务：12月5日，向乙企业赊销商品一批，按商品价目表表明的价格计算的金额为2000万元（不含增值税），由于是成批销售，甲企业给予乙企业10%的商业折扣。12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。12月11日，收到乙企业的销售款100万，存入银行。12月21日，收到2009年已经转销为坏账的应收账款20万元，存入银行。12月30日，向丙企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价100万元，增值税额为17万。甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30。假定现金折扣不考虑增值税。1、12月5日，确认收入的金额为（）万元。A.2000B.1800C.1170D.12002、12月9日，确认坏账的处理是（）。A．借：应收账款40贷：坏账准备40B．借：坏账准备40贷：预付账款40C．借：坏账准备40贷：应收账款40D．借：应收账款40贷：资产减值损失403、12月21日，收到2009年已转销为坏账的应收账款20万元，存入银行，甲企业的会计处理为（）。A．借：应收账款20贷：坏账准备20B．借：坏账准备20贷：预付账款20C．借：银行存款20贷：应收账款20D．借：预收账款20贷：