电力企业财务预算管理制度建立及应用研究

摘要：预算管理是现代企业管理的核心，是实现企业经营战略目标的重要手段，是企业发展战略和规划的重要组成部分。预算管理是企业财务管理体系的核心内容之一，贯穿于企业经营管理过程中的各个环节。健全完善的预算管理体系，既能提高企业对经济活动的控制力，又能实现企业发展战略目标。因此，建立健全预算管理体系已成为当前电力企业财务管理工作中一项十分重要的工作。基于此，文章针对电力企业财务预算管理制度建立及应用展开分析，并提出策略，以供参考。关键词：电力企业；财务预算；预算管理；管理制度；制度建设引言电力企业作为我国国民经济发展的基础行业，其生产经营活动直接影响着我国经济的发展速度，电力企业的生产经营活动不仅涉及经济利益，还涉及国家能源安全。随着我国市场经济的不断发展，电力企业所面临的市场竞争也越来越激烈。为了适应电力市场改革，提高自身的市场竞争力，电力企业必须要建立完善的财务预算管理制度［1］。一、电力企业财务预算管理制度建立及应用价值（一）适应电力企业发展需求电力企业作为国民经济发展的基础行业，其生产经营活动与国家能源安全有着密切的联系，因此，电力企业在进行生产经营活动时，必须要将企业的发展与国家经济发展相结合。由于我国电力企业的规模较大，而且其生产经营活动涉及多个部门和单位，这就要求电力企业要建立一套科学合理的财务预算管理制度。通过建立财务预算管理制度，能够使电力企业实现财务资源在各个部门之间的合理配置。通过科学合理地对各种生产经营活动进行规划与安排，从而使电力企业能够适应市场经济的发展需求。（二）促进企业整体效益的提高电力企业财务预算管理制度的建立和应用，是电力企业进行经营管理的重要手段。财务预算管理制度的建立能够对电力企业内部的资金、设备以及人力等资源进行合理规划和科学管理，能够对企业生产经营活动进行有效的监督和控制。同时，财务预算管理制度能够通过对企业未来的生产经营活动进行预测，有利于电力企业在制定战略规划时对资金和设备等资源进行合理规划和分配，从而提高电力企业生产经营活动的经济效益。除此之外，财务预算管理制度还能够对电力企业未来的资金流动进行有效控制，提高电力企业的资金利用效率。（三）改善企业核心竞争力随着市场经济的不断发展，电力企业之间的竞争也越来越激烈，电力企业必须要改善自身的核心竞争力，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。电力企业加强财务预算管理，能够将企业财务预算作为制定生产经营计划、实现财务目标和考核评价的依据，使得企业内部各项资源得到合理分配，确保企业在生产经营中发挥最大的效用。只有这样，才能进一步提升电力企业的核心竞争力，使其在市场竞争中立于不败之地。二、电力企业财务预算管理制度建立及应用策略（一）预算编制电力企业应当制定年度预算编制的总体规划，明确预算管理工作目标和预算管理责任部门，确定预算编制程序和方法。可结合国家有关法律法规、电力市场发展变化情况、自身实际情况以及宏观经济形势等因素，科学预测未来一段时间内各项业务的收入和成本费用支出情况，结合业务计划、电网规划、电网运行方式及设备状态等情况编制年度预算。在这一环节，企业应当建立完善的预算编制制度，明确预算编制程序和方法，充分利用信息化手段开展预算编制工作。企业财务部门应当与企业业务部门共同组织编制年度财务预算，并在年度执行过程中根据实际情况对年度财务预算进行必要调整。电力企业应当在年度开始前组织开展全面预算管理工作，根据本年度生产经营目标、市场环境及外部政策变化情况进行充分论证和预测。在编制年度内各项财务预算时，应当根据本年度财务管理目标、经营计划和内部控制制度规定进行充分论证和预测。严禁为了满足预算执行进度而不考虑实际情况盲目编制预算，严禁未经批准随意调整年度内各项财务收支计划［2］。（二）预算执行在执行这一环节，电力企业需明确负责预算编制的职能部门，需配备专职人员，保证经费预算的编制、审核、下达、控制和调整工作的落实。电力企业应建立健全财务预算执行过程控制机制，明确各职能部门职责，严格按照编制程序和要求，规范工作流程，及时审核预算项目，并在规定时间内完成预算的编制、调整工作。财务部门要加强对预算执行情况的分析和监控，采取措施及时纠正偏差，在企业预算执行情况月报中反映预算执行结果及差异分析报告。具体来说，电力企业要加强对年度内各项财务收支的预算分析和监控，财务部门应在月度报表中详细反映各项财务收支的收入、支出和结余情况。可通过建立财务预算执行监控指标体系，定期对各部门的各项财务收支进行分析，找出问题，分析原因，并及时向预算执行部门反馈。强化对年度内各项资金使用的监督与考核，对不合理的资金支出进行控制或调整，对不合理支出一律不予报销或支付，对违规报销、违规支付等行为严肃处理，严格按照有关规定使用资金，不得随意借支款项，不得挤占、挪用和坐支资金，严禁以拨代支、随意改变资金用途。在预算执行上，需将信息化管理系统作为平台，预算管理系统以财务会计数据为基础，以预算管理信息系统为载体，以实现公司整体战略目标和经营目标为前提，以全面预算管理为主线，以信息集成为手段，以精细化管理为方向，突出预算执行、控制与分析三大核心功能，企业可结合实际情况，进行系统研发，确保预算管理系统的正常运行，并通过该系统全面、准确地收集、反馈各种业务数据和财务数据，及时掌握预算执行情况［3］。（三）预算调整在电力企业的预算调整上，企业应当按照年度预算方案和年度滚动预算方案，编制年度财务预算调整方案，调整内容包括：确定预算年度、预算编制基础、预算调整事项、调整方法和程序。电力企业的预算调整需确定相关责任部门和责任人，提出年度预算调整建议时应包括调整原因、调整依据和调整数额等。电力企业中的年度财务预算重大变动事项，应当经过公司董事会审议后，由总经理办公会或者董事会授权总经理办公会审议。重大变动事项包括：国家法律法规、政府政策变化；市场环境发生重大变化；国家能源政策和行业发展规划发生重大变化；企业发生合并、分立、解散或者申请破产等其他重大事项；企业生产经营计划发生重大变动；经审计部门认定的其他需要调整的事项。在企业年度财务预算经董事会审议通过后，由财务总监负责组织实施。年度财务预算方案一般由各子公司财务人员编制，随后上报集團公司财务，集团公司财务审核确认之后，向董事长或总经理报告执行情况，并提出改进意见。财务总监对董事会负责，受董事长委托，主持或者参与公司有关事项的决策。（四）预算考核财务部门应当组织开展对各部门、各单位预算执行情况的考核。考核应采取定期考核与不定期考核相结合，事前考核与事后考核相结合，定量考核与定性评价相结合的方式。电力企业应当按企业实际情况和年度预算编制要求，认真做好各项费用和成本控制。财务部门应当组织定期或不定期的预算执行分析，对出现的异常情况及时进行研究和分析，找出原因，提出改进措施并加以落实。财务部门应当按规定程序将预算执行情况报上级单位或有关部门，并对其预算执行情况进行跟踪检查，定期将检查结果向领导小组汇报。对未完成年度预算目标的单位和责任人实行通报批评、经济处罚和组织调整等处理［4］。三、电力企业财务预算管理制度建立及应用的完善措施（一）组织保障为保障财务预算管理工作的顺利开展，应建立专门的预算管理机构，以企业负责人为核心，负责企业整体财务预算管理工作。该机构应由财务负责人、企业负责人和各部门负责人等组成，财务负责人是主要负责人，其他部门负责人对其负责。同时，为了实现对电力企业的全面预算管理，该机构应制定出相关的规章制度，确保财务预算管理工作能够顺利开展。除此之外，还应将电力企业内部的每一个部门都纳入财务预算管理之中，使其充分了解到本部门的业务情况，并能够为财务预算工作提供准确、及时的信息支持。只有将各部门有效地组织起来，才能够保证整个财务预算管理工作的顺利开展。（二）平台保障所谓的平台保障就是指通过构建一个能够与电力企业财务预算管理工作相匹配的信息平台，并将其与企业内部的财务预算管理系统进行整合，能够对电力企业内部财务预算管理工作的具体实施情况进行全面掌握，并能对各个部门之间的合作关系进行有效调整。此外，平台保障还可以帮助电力企业对各个部门之间的信息交流情况进行有效掌握，并能实现对电力企业财务预算管理工作的实时监控。总而言之，平台保障在电力企业财务预算管理工作中所起到的作用非常大，因此，电力企业必须要充分认识到平台保障的重要性，并积极采取相应措施，以此来保证财务预算管理工作顺利进行［5］。（三）人员保障对于电力企业来说，财务预算管理工作的开展需要由大量的专业人员来进行，为了更好地开展财务预算管理工作，确保电力企业财务预算管理工作能够顺利、高效的开展，需要加强对电力企业财务预算管理人员的培训力度。具体来说，需要对电力企业的财务预算管理人员进行专业知识和技能的培训，使其掌握财务预算管理相关知识和技能，提高其业务能力和素质，合理运用各项财务预算管理制度，更好地开展电力企业的财务预算管理工作，从而促进电力企业健康稳定发展。（四）体系保障对电力企业财务预算管理体系进行健全和完善，以保证电力企业财务预算管理工作的顺利开展。例如，为了确保电力企业财务预算管理制度的执行力度，首先需要加强对相关制度的监督和管理，建立起相应的责任追究制度，将财务预算管理工作中可能出现的各种问题进行有效控制。其次是建立健全相关的监督机制，加大对电力企业财务预算管理工作中出现的各种问题的监督和处理。（五）资金保障电力企业在进行财务预算管理制度建立的过程中，需要资金保障作为支撑，从而可以保证电力企业能够及时、足额地筹集到相应的资金，用于电力企业的日常经营活动。在资金筹集过程中需要严格遵守相关法律法规，并且需要制定出科学合理、具有科学性与合理性的资金筹集计划［6］。（六）系统保障财务预算管理制度的建立与应用能够保证电力企业财务预算管理工作的顺利进行，从而有效地降低电力企业财务预算管理工作的执行成本，并且还能够提高電力企业财务预算管理工作的质量和效率。因此，想要使财务预算管理制度得到有效应用，就必须建立起完善的财务预算管理系统。首先，在建立完善的财务预算管理系统时，必须要保证该系统能够实现信息共享，从而有效地提高财务预算管理制度应用的质量和效率。其次，在电力企业实施财务预算管理制度时，需要重视对该系统进行优化和改进。电力企业在对财务预算管理制度进行应用时，必须要对该系统进行不断完善和优化，从而使该系统能够满足电力企业对于财务预算管理工作的要求。四、结束语综上所述，当前，我国电力行业正在不断发展和