财务管理要点

财务管理要点为了加强、规范经理部财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在经理部经营管理和提高经济效益中的作用，根据新《会计法》、《企业会计制度》和总公司《财务管理制度细则》的规定，结合经理部实际情况，制定本财务管理办法。1.1、会计和出纳的职责1、会计的职责（1）按照国家会计制度、总公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报总公司。（2）收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。（3）紧密联系工程计量部，准确核算联合施工单位应分摊的各项税费、应拔工程款、以及各施工队的计价工作。（4）与设备部、材料部保持紧密联系，协助设备部和材料部搞好机料管理，严把成本控制关。（5）按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议。（6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密。（7）每月编制资金使用情况表，交项目经理审核。（8）完成经理部领导交给的其他任务。2、出纳的工作职责（1）认真执行现金管理制度，根据财务会计审核签字的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖收讫”“讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。（2）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。（3）严格支票管理制度，编制支票使用档案。（4）积极配合银行做好对帐、报帐工作。（5）配合会计做好各种帐务处理。（6）遵守职业道德规范，不得泄露经理部机密（7）完成经理部领导交给的其他任务1.2财务部门的职责与权利（1）财务部门的职责:依法组织与实行经理部的日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。（2）财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理。（3）财务部直接对项目经理负责。1.3财务日常工作办法（1）项目经理部财务采取印鉴分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由项目经理监管。（2）财务人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报项目经理（3）对于发生的业务，应开具对行业的正规发票，不能取得正规发票的，应由业务经办人到税务局开具税务发票，特殊情况的经项目经理同意后,由财务办理。（4）发票正面必须注明：日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人，并盖有销货单位发票专用章或财务专用章。（5）发标反面必须注明：事项、经办人、证明人、验收人或在发票粘贴薄反面注明事由，并根据有关规定办理报帐手续。（6）大额购买材料、办公用品等，须填写《申购单》，经项目经理批准后方可购买。（7）职工医疗费用原则上不能报销，工伤除外，具体参照总公司《总公司管理办法》执行。（8）发票张数多的需用发票粘贴薄，由财务会计审核后，项目经理签字报销。（9）材料部购买固定资产、大型周转材料，必须向总公司设备物资部打正式的申请报告，经总公司审批同意后，材料部才能购买，材料设备发票必须由项目经理签字报帐。（10）—切罚款，应该写明具体情况，并有人证明，经项目经理签字后，可报销50%，列为间接费用。（11）出租车车票，视具体情况报销。（12）汽车司机的每日出车补贴为5元。每月按30天计。无重大交通事故，年终按每月60元标准发奖励，由行办造册。(13)费用报销的程序是：报销人收集原始单据-会计初步审核同意一项目经理签字同意一会计制凭证T出纳付款或会计制凭证冲帐。不按有关规定执行报销程序的，一律不给予报销。报销金额，不能有任何人为涂改，涂改后的报销凭证，不能报销。考虑到职工野外施工的艰苦，职工应承担的所得税从福利费中支出。总公司列转的技术装备费，进入待摊费用中进行核算，分期进入成本。职工生活补贴每人每天10元，由食堂统一用于生活费开支，不再造册发放，此费用列入间接费用，抵扣总公司管理费。1.4、备用金及借款程序管理采购人员、驾驶员、对外联系业务人员等可借支备用金；备用金借支程序：借款人申请^会计审核签署意见^项目经理签字同意一会计出凭证T出纳付款。民工个人，不能直接向财务部借支，必须通过所属施工工区负责人向财务借支。借款人必须在每年年底、或离职、工程竣工前报销冲帐，对借款人未及时偿还的借支，财务部门有权扣工资偿还。超过借支总额累计金额的，不能再次借支。备用金使用过程中，10元以内的经济活动可由项目部部门负责人签字负责，10元以上的必须由项目经理同意，否则不给予报帐。（7）施工队借款必须由工程计划部、质检部、分管领导开具工程量情况说明，交财务扣除借支款后报项目经理审批，预防不良超支现象发生。上述相关规定，若遇到特殊情况，可视具体情况，经项目经理签字同意后，灵活变通处理。1.5计价单的开具（1）经理部发生的相关工程成本费用支出，收款单位（或个人）凭工程部门开具的《工程计价领款书》到财务部结帐。（2）《工程计价领款书》由计价者根据工程部门相关业务的原始单据，核实计算后开出。财务部审核只对金额正确与否负责，不对原始单据的正确性负责。（3）《工程计价领款书》由相关部门签字以明确责任后。交项目经理签字同意后，方可作为记帐凭据。（4）《工程计价领款书》应每月开一次，手续完善后交财务列帐，做好每月成本核算工作。（5）《工程计价领款书》采用总公司统一印制的。1.6材料、固定资产核算（1）钢材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，购进时，材料部应向财务部提供规定的《材料结算表》，并附过磅磅单，经材料部两人签字，主管项目副经理审核，项目经理审批。（2）其他零星材料的采购，由项目部与固定的供应商签订长期供货合同，定点采购，分月结算。零星材料，必须附有详细清单和单价，由主管项目副经理审核。以上包括五金材料、电器材料、油料、氧气乙炔、外加剂等。（3）项目部存货（库存商品）的核算采用实际成本”法，存货发出时，一律采用加权平均法”计价。（4）月末已经入库，未取得发票的材料，按暂估价入帐，采用抽单法”核算。（5）低值易耗品的摊销，采用五五摊销法”进行核算，建立低值易耗品领用台帐，定期盘点，每月一次，达到报废的予以注销。（6）周转材料的摊销，采用分期摊销法”进行核算。（7）固定资产的核算与管理，按照总公司《财务管理制度细则》、《固定资产管理办法》执行。对于固定资产的增减变动，设备部应及时报财务部进行相关的账务处理（否则后果自负），并上报总公司相应部门。固定资产行政办公部份，应经行办签认。（8）所有材料，全部由材料部编制《验收单》，财务部以此为依据，登记材料帐。（9）每月25日为材料结帐日，同时材料部向财务部上报《材料领用汇总表》，并附材料领用的详细清单。上述单据，最后经材料部部长签字并加盖公章生效，财务部以此为依据