第16课中国赋税制度的演变+课件【高效课堂精研】高中历史统编版（2019）选择性必修1

2005年12月，十届全国人大常委会第十九次会议通过决定，自2006年1月1日起废止《农业税条例》,这标志着在我国沿袭两千年之久的田赋的终结。河北农民王三妮铸“告别田赋鼎”以记之。告别田赋鼎征收房产税2021年10月23日第十三届全国人民代表大会第三十一次会议发布《关于授权国务院在部分地区开展房地产税改革试点工作的决定》，意味着牵涉甚广、争议颇多的房地产税与人们越来越近，房地产税改革已箭在弦上。第16课

中国赋税制度的演变了解中国古代赋役制度的演变以及关税、个人所得税制度在中国的产生和实行。赋税是喂养政府的娘奶。——马克思支持政权运行古代中国：农业社会，围绕农业、农民征收：赋役制度近现代中国被迫卷入资本主义世界市场：现代关税民族资本主义经济发展，贫富差距拉大：个人所得税赋役制度

赋税和徭役的合称。赋税指统治者为维护国家机器运转，以土地和人口为依据，向人民征收一定数量的实物、银钱等；徭役即历代统治者强迫人民从事的无偿劳役征发。赋役制度具有无偿性、强制性、固定性。概念解读赋役制度赋税徭役其它杂税兵役力役杂役田赋(租)：以田亩为依据的土地税丁税：以人丁为依据的人头税户税（调）：以户为依据的财产税一、中国古代的赋役制度自主探究：梳理历朝赋役制度朝代秦朝汉朝隋朝初唐赋役制度

田赋、人头税、徭役沉重汉初田赋轻，人头税、徭役、财产税重租调役租庸调制朝代中唐（780）宋元朝赋役制度

两税法两税、附加税、募役法租庸调与两税法北南分行；科差朝代明朝清朝赋役制度

金花银、一条鞭法摊丁入亩根据表格回答问题：（1）秦汉人民的主要负担有哪些？

田税、人头税、徭役（2）与秦相比，汉朝百姓负担有何变化？

赋役负担变轻了、加了财产税（3）思考这些变化的原因？①吸取秦亡教训；汉初与民休息政策；②重农抑商、加强中央集权、满足军事需要）赋税种类秦朝汉朝田赋人头税财产税徭役税率极高“收泰半之赋”，缴纳田地产量的三分之二一、中国古代的赋役制度1.秦汉：汉初:“与民休息”，田赋税率大大降低汉高祖“十五税一”汉景帝“三十税一”征收极重的口赋/户赋口赋（7-14岁），20钱/年算赋（15-56岁），120钱/年，商人和奴婢的算赋钱加倍（主要用于军费）更卒：一个月，本郡/本县，修筑城垣、道路、河渠、宫室、陵寝、运输粮食等繁重劳动车船税、算缗钱、对财产总额的“税民资”、农民饲养六畜要缴税戍卒：一年，边塞，屯戍正卒：两年，郡国/京城，服兵役一、中国古代的赋役制度2、隋：租调役1.废除了前代许多苛捐杂税2.北魏开始租调制；隋朝沿用，主要向民众征收租调役（1）基础：均田制（2）内容租——田赋，土地上的产出调——缴纳定量的绢和布徭役——成年男子承担一定徭役一、中国古代的赋役制度（四）唐朝：唐前期

租庸调制→唐中后期

两税法1.唐前期：租庸调制（1）基础：均田制（2）对象：（3）内容（4）作用：租——田赋，土地上的产出调——缴纳定量的绢和布徭役——成年男子承担一定徭役针对21--59岁之间的成年男子征收材料：丁男如不愿服劳役，年龄不限，均可以纳绢或布代替，一天折合绢三尺，叫作“庸”。——《《中国通史》第六卷(隋唐)》庸——男子不去服徭役的可以纳绢或布代役以庸代役保证农民有较充分的生产时间，政府的赋税收入也有了保障。一、中国古代的赋役制度2、唐朝

唐初：租庸调制租是田租，按丁征收，定额，实物唐初：租庸调制调是户税，按户征收，定额，实物庸是徭役，纳捐代役。定额，实物作用？均田制基础唐中叶土地兼并均田制破坏国家财政危机780两税法材料：丁男如不愿服劳役，年龄不限，均可以纳绢或布代替，一天折合绢三尺，叫作“庸”。——《《中国通史》第六卷(隋唐)》一、中国古代的赋役制度2、唐朝唐中期：两税法国家财政支出确定赋税总额两税法各地数额地税量出为入田亩户税人丁、资产特点夏秋两次征收考虑赋税负担能力简化税制租税以货币缴纳材料“两税法”颁布以后,到建中末年，就有了1300多万的两税收益……两税法规定“以钱谷定税，临时折征杂物”,具体征收时采用货币与实物结合的方式,这种做法在国家税收领域引入了货币税,改变了传统的纯粹实物税历史,货币税的推行,不仅适应了商品经济的发展,也加速了货币、商品意识的推广。自唐以后,以土地和财产为基础的税收制度逐渐占据了国家税收的主导地位,而以人丁为基础的税收制度逐渐退出了历史舞台。——摘编自邱作文《唐朝中期两税法改革简析》思考：结合特点根据材料和所学，分析两税法有哪些积极影响？积极：（1）两税法简化税收名目，有利于减轻人民的负担，缓和社会矛盾。（2）两税法扩大收税对象，保证国家的财政收入。（3）两税法“唯以资产为宗，不以丁身为本”，改变了自战国以来以人丁为主的赋税制度，有利于改变贫富不均的现象。（4）由“舍地税人”到“舍人税地”方向发展，减轻了政府对农民的人身控制。（5）两税法以货币为主要征税方式，在一定程度上有助于商品经济的发展赋税种类宋朝元朝赋税徭役3.宋元：梳理2：速读教材P94，完成宋元时期赋役制度的相关信息。宋承唐制，征收两税，但附加税繁杂多变，往往超过正税数倍。征收代役金外，还经常再派发各种徭役。北宋中期王安石推行募役法，百姓缴纳免役钱、助役钱，官府募人代役。沿袭唐朝的租庸调与两税法：北方（租庸调）：征丁税、地税；南方（两税法）：征夏税、秋粮。科差：按户等征收丝和银两。一、中国古代的赋役制度4、明清明朝一条鞭法赋税分夏税、秋粮米麦实物初期江南部分税粮折银送北京金花银后期内容：一条鞭法实行赋役杂合并、一概折银，即不但赋税折银征收，而且役也改由丁、田共同承担（丁四粮六、丁粮各半或丁六粮四等），折成银两，统一征收。政府所需要的役，由政府从税银中拿出一部分统一雇人。一、中国古代的赋役制度4、明清明朝2、赋役征银，推动农产品商品化趋势和小农与市场的联系。有利于商品经济的发展和社会稳定。影响：1、赋役合一，赋役负担相对均衡，封建政府对人丁的控制进一步松弛。一、中国古代的赋役制度4、明清清朝“滋生人丁，永不加赋”规定以康熙五十年全国的丁数为准，此后达到成丁年龄的，不再承担丁役。雍正：摊丁入亩，又称作摊丁入地、地丁合一，是清朝政府将历代相沿的丁银并入田赋征收的一种赋税制度，标志着中国实行两千多年人头税(丁税)的废除。小结：中国古代赋役制度的演变及发展趋势是什么？从征税形式看：从征税标准看：从征税时间看：从征税种类看：从徭役形式看：不定时到基本定时两税法标志化繁为简一条鞭法强制徭役到纳绢代役租庸调制人丁为主到财产为主直至取消人头税两税法摊丁入亩实物为主到货币为主一条鞭法反映了封建社会的商品经济发展反映了国家对农民人身控制的减轻二、关税与个人所得税制度的起源与演变1、关税海关代表国家，依据国家的关税政策、税法及进出口税则，对进出关境的物品征收的税，称为“关税”。关税的概念①维护国家主权和经济利益；②保护生产，调节经济；③增加财政收入。因此，关税不但对一国经济具有较强的保护功能，还对一国经济有促进和支持作用。关税的作用二、关税与个人所得税制度的起源与演变1、关税思考：根据材料和教材，大家可以获取怎样的历史信息？中国的关税最早出现在西周时期（1）古代中国二、关税与个人所得税制度的起源与演变1、关税关税出现后很长一段时间，存在着国内关税由于国境关税并立的现象（1）古代中国二、关税与个人所得税制度的起源与演变1、关税鸦片战争后中国开始丧失关税自主权（2）近代中国思考：这些条约使中国丧失了什么主权？二、关税与个人所得税制度的起源与演变1、关税片面协定关税、非互惠性、非自主性（2）近代中国思考：结合所学和材料分析近代中国关税的特点二、关税与个人所得税制度的起源与演变1、关税1、使中国沦为西方列强的原材料产地和商品销售地，严重阻碍了中国民族工业的发展。2、极低的进口关税使得对外贸易长期巨额入超，造成白银外流进一步加重。（2）近代中国思考：结合所学分析近代关税自主权丧失的危害二、关税与个人所得税制度的起源与演变1、关税（2）近代中国思考：在近代中国人民的反帝爱国斗争中，为收回关税自主权做了哪些努力？二、关税与个人所得税制度的起源与演变1、关税（3）现代中国（1）1951年，《中华人民共和国海关进出口税则》及其实施条例，是中华人民共和国第一部独立的专门的海关税法，统一了全国关税制度二、关税与个人所得税制度的起源与演变1、关税（3）现代中国思考：结合材料分析改革开放前关税收入的特点1、收入逐年增长2、占全国税收比重不大时间全国税收（亿元）关税收入（亿元）关税收入占全国税收的比重经济恢复时期227.8015.316.72一五期间675.0725.043.71二五期间916.5530.483.331963-1965550.6114.232.58三五期间1126.7930.112.67四五期间1471.7048.003.26五五期间2505.03129.525.17——资料来源：中国财政统计改革开放前的关税收入情况二、关税与个人所得税制度的起源与演变1、关税（3）现代中国（2）1985年，颁布了《中华人民共和国进出口关税条例》和《中华人民共和国海关进出口税则》，强化了关税制度的法制化建设。（3）1987年，全国人大常委会通过了《中华人民共和国海关法》，国务院据此重新修订发布了关税条例，进一步完善了关税的基本制度。（1）1951年，《中华人民共和国海关进出口税则》及其实施条例，是中华人民共和国第一部独立的专门的海关税法，统一了全国关税制度二、关税与个人所得税制度的起源与演变2、个人所得税是以纳税人个人取得的各项应税所得为征收对象的一种税种。个人所得税的概念英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种个人所得税的起源二、关税与个人所得税制度的起源与演变2、个人所得税1914北洋政府制定所得税条例（起步）1936国民政府公布所得税暂行条例（开始征收）新中国成立后计划经济体制（没有征收）1980《中华人民共和国个人所得税法》个人所得税制度正式确立不断完善和发展思考：为什么直到1980年中国才颁布《中华人民共和国个人所得税法》？二、关税与个人所得税制度的起