纳税核算实务课件：纳税岗位业务

纳税岗位业务INDEX单元一

税法概述单元二

纳税岗位业务认知教学目标Thistextcanbereplacedwithyourowntext.Thistextcanbereplacedwithyourowntext.1.了解税法法律关系2.了解我国现行税法体系；3.了解税务行政复议与税务行政诉讼4.掌握税法的构成要素；5.掌握设立登记、变更登记、停业登记、复业登记、注销登记、增值税发票核定、普通发票核定等纳税事项INDEX

单元一

税法概述Thistextcanbereplacedwithyourowntext.Thistextcanbereplacedwithyourowntext.国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称具有强制性、无偿性、规范性（或固定性）的特点一、税法的含义Thistextcanbereplacedwithyourowntext.Thistextcanbereplacedwithyourowntext.(一)税法法律关系的构成1.权利(力)主体税法法律关系中享有权利(力)和承担义务的当事人2.权利(力)客体即税法法律关系主体的权利(力)、义务所共同指向的对象，也就是征税对象3.税法法律关系的内容税法法律关系的内容就是权利(力)主体所享有的权利(力)和所应承担的义务二、税法法律关系Thistextcanbereplacedwithyourowntext.Thistextcanbereplacedwithyourowntext.(二)税法法律关系的产生、变更或消灭税收法律事实引起税法法律关系产生、变更或消灭(三)税法法律关系的保护保护税法法律关系，实质上就是保护国家正常的经济秩序，保障国家财政收人，维护纳税人的合法权益Thistextcanbereplacedwithyourowntext.Thistextcanbereplacedwithyourowntext.(一)总则

包括立法依据、立法口的、适用原则等(二)纳税义务人

即纳税主体，是指一切履行纳税义务的法人、自然人及其他组织(三)征税对象

即纳税客体，是指税法法律关系中征纳双方权利(力)、义务所指向的物或行为。(四)税目

各个税种所规定的具体征税项目，是征税对象的具体化三、税法的构成要素Thistextcanbereplacedwithyourowntext.Thistextcanbereplacedwithyourowntext.(五)税率税率是对征税对象的征收比例或征收额度1.比例税率2.超额累进税率3.定额税4.超率累进税率(六)纳税环节指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节Thistextcanbereplacedwithyourowntext.Thistextcanbereplacedwithyourowntext.(七)纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限（八）纳税地点根据纳税环节和有利于对税款源泉的控制而规定的具体纳税地点(九)减税免税采取减少征税或者免予征税的特殊规定(十)罚则

对违反税法的行为采取的处罚措施

(十一)附则一般规定与该法紧密相关的内容Thistextcanbereplacedwithyourowntext.Thistextcanbereplacedwithyourowntext.(一)根据基本内容和效力分类税收基本法和税收普通法(二)根据职能作用分类税收实体法和税收程序法

(三)根据征收对象分类对流转额课税；对所得额课税；对财产、行为课税；对自然资源课税(四)根据主权国家税收管辖权分类国内税法、国际税法、外国税法。(五)根据税收收入归属和征收管辖权限分类中央税法、地方税法和中央与地方共享税法四、税法的分类Thistextcanbereplacedwithyourowntext.Thistextcanbereplacedwithyourowntext.(一)流转税类增值税、消费税(二)资源税类资源税、城镇土地使用税、环境保护税(三)所得税类企业所得税、个人所得税五、我国现行税法体系的内容Thistextcanbereplacedwithyourowntext.Thistextcanbereplacedwithyourowntext.(四)特定目的税类城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税(五)财产和行为税类房产税、车船税、印花税、契税(六)关税类征税对象主要是进出境的货物、物品INDEX单元二

纳税岗位业务认知Thistextcanbereplacedwithyourowntext.Thistextcanbereplacedwithyourowntext.一般程序为:纳税登记、账证管理、纳税申报、税款缴纳、接受税务稽查(一)纳税登记按照《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，在营业执照办领后及时办理或变更相关事项(最迟不得超30日)(二)账证管理所有纳税人和扣缴义务人都必须按照有关法律法规和国务院、财政部、税务主管部门的规定设置账簿一、企业的纳税程序Thistextcanbereplacedwithyourowntext.Thistextcanbereplacedwithyourowntext.(三)纳税申报发生纳税义务后按税务机关的规定以书面报表的形式履行的法定手续(四)税款缴纳自核自缴方式、申报核实缴纳方式、申报查验缴纳方式、定额申报缴纳方式(五)接受税务稽查是税务稽查部门实施的有计划的专业检查工作Thistextcanbereplacedwithyourowntext.Thistextcanbereplacedwithyourowntext.（一）设立登记1.申请条件2.办理流程3.报送资料4.表单填写（二）变更登记1.申请条件2.办理流程3.报送资料4.表单填写二、企业的纳税事项办理Thistextcanbereplacedwithyourowntext.Thistextcanbereplacedwithyourowntext.（三）停业登记1.申请条件2.办理流程3.报送资料4.表单填写

（四）复业登记1.申请条件2.办理流程3.资料报送4.表单填写Thistextcanbereplacedwithyourowntext.Thistextcanbereplacedwithyourowntext.（五）注销登记1.申请条件2.办理流程3.资料报送4.表单填写

（六）增值税发票核定1.申请条件2.办理流程3.资料报送4.表单填写Thistextcanbereplacedwithyourowntext.Thistextcanbereplacedwithyourowntext.（七）普通发票核定1.申请条件2.办理流程3.资料报送4.表单填写Thistextcanbereplacedwithyourowntext.Thistextcanbereplacedwithyourowntext.(一)税务行政复议1.概念纳税人或其他当事人与税务机关就纳税事项发生争议时，提出复议申请，由主管税务机关或其上级税务机关对其争议进行复查的制度2.税务行政复议的范围(1)属于必经复议范围的具体行政行为(2)