财政学课件教学课件

财政学课件2024-01-31CATALOGUE目录财政学概述公共财政理论政府预算与财政管理体制税收原理与税收制度设计政府债务管理与风险防范财政政策与货币政策协调配合01财政学概述财政学是研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支。财政学定义主要研究政府的财政收入和财政支出，以及财政政策对宏观经济运行和微观经济主体的影响。研究对象财政学定义与研究对象财政学作为一门独立学科，经历了从古典财政学到现代财政学的演变过程，研究领域和深度不断拓展。现代财政学已经形成了比较完善的理论体系和研究方法，成为经济学领域中的重要分支之一。财政学历史发展及现状现状历史发展与经济学的关系财政学是经济学的重要分支，与宏观经济学、微观经济学、国际经济学等学科有着密切的联系。与政治学、行政学的关系财政学也涉及政府行为和政治制度等方面的问题，因此与政治学、行政学等学科有一定的交叉。与会计学的关系财政学在研究中需要运用会计学的理论和方法，对政府收支进行核算和监督。财政学与其他学科关系030201学习目标掌握财政学的基本理论和研究方法，了解政府收支活动及其对经济运行的影响，能够运用所学知识分析和解决现实问题。学习方法采用讲授、讨论、案例分析等多种教学方法，注重理论与实践相结合，提高学生的综合素质和分析能力。本课程学习目标与方法02公共财政理论公共产品定义根据非排他性和非竞争性，可分为纯公共产品和准公共产品。公共产品分类公共服务概念公共服务分类01020403包括基础教育、公共卫生、社会保障等。由政府提供，用于满足社会公共需要的产品和服务。政府为满足社会公共需要而提供的产品和服务的总称。公共产品与服务概念及分类公共选择理论概述投票规则与决策机制政治市场与官僚行为公共选择理论的应用公共选择理论及其应用研究政府决策过程的经济学理论，强调个人利益在公共决策中的重要性。分析政治市场中的供求关系、官僚机构的运行特点等。包括一致同意规则、多数决策规则等。用于解释政府失灵现象，提出改进政府决策的政策建议。政府为满足社会公共需要而进行的各种支出。公共支出概念及分类分析公共支出的总量、构成及变化趋势。公共支出规模与结构评估公共支出项目的经济效益、社会效益等。公共支出效益评价研究公共支出政策的目标、手段及效果等。公共支出政策分析公共支出理论与政策分析政府为履行其职能而取得的各种收入。财政收入概念及分类财政收入规模与结构财政收入形式与手段财政收入政策分析分析财政收入的总量、构成及变化趋势。包括税收、公债、国有资产收益等。研究财政收入政策的目标、手段及效果等，包括税收政策、公债政策等。财政收入理论与政策分析03政府预算与财政管理体制政府预算是经法定程序审核批准的国家年度集中性财政收支计划，它规定了国家财政收入的来源和数量、财政支出的各项用途和数量，反映着整个国家政策、政府活动的范围和方向。政府预算制度包括预算准备、预算编制、预算审核、预算批准等步骤，其中预算编制需要遵循收支平衡、积极稳妥、保证重点、效益优先等原则。预算编制流程政府预算制度及编制流程预算执行预算执行是指经法定程序审查和批准的预算的具体实施过程，是把预算由计划变为现实的具体实施步骤。决算审计制度决算审计是对预算执行情况的最终审核和监督，包括审计决算的真实性、合法性、效益性等，以确保预算资金的使用效果和效益。预算执行与决算审计制度分税制改革及其影响分析分税制改革分税制改革是我国财政管理体制的一次重大变革，它按照税种划分中央和地方收入，建立了中央税收和地方税收体系，实现了分级财政的目标。影响分析分税制改革对中央和地方政府的财政收入和支出产生了深远影响，增强了中央政府的宏观调控能力，促进了地方经济的发展。转移支付制度是中央政府为了平衡地区间财力差异、实现基本公共服务均等化而采取的一种财政手段，包括一般性转移支付和专项转移支付。转移支付制度转移支付制度的实施对于缩小地区间财力差异、提高基本公共服务均等化水平发挥了积极作用，但也存在一些问题，如资金分配不透明、使用效率不高等。实施效果转移支付制度及其实施效果04税收原理与税收制度设计税收原则包括公平原则、效率原则、财政原则等，是税收制度设计的基础和指导思想。税收分类方法根据税收的不同特征，可以将其分为直接税和间接税、从量税和从价税、商品税和所得税等多种类型。税收原则与税收分类方法VS通过税收占GDP的比重、人均税收负担等指标来衡量税收负担水平。影响因素经济发展水平、政府支出规模、税收制度设计等因素都会影响税收负担水平。税收负担衡量税收负担衡量与影响因素包括减免税、退税、税收抵免等多种形式，旨在鼓励特定行业或地区的发展。通过对税收优惠政策实施前后的经济数据进行对比分析，评估政策效果及存在的问题。税收优惠政策设计效果评估税收优惠政策设计及效果评估国际税收竞争与合作问题探讨各国为吸引国际资本和人才而采取的税收优惠政策，导致国际税收竞争加剧。国际税收竞争为打击跨国避税和逃税行为，各国需要加强税收信息交换和征管协作，共同维护国际税收秩序。国际税收合作05政府债务管理与风险防范包括中央政府债务和地方政府债务，可进一步细分为国内债务和国外债务、长期债务和短期债务等。政府债务类型主要包括债务余额、债务率、偿债率、或有债务代偿率等，用于评估政府债务的总量和结构风险。政府债务规模衡量指标政府债务类型及规模衡量风险识别通过对政府债务的来源、用途、还款计划等进行分析，识别出潜在的债务风险点。风险评估方法包括定性评估和定量评估两种方法。定性评估主要通过对政府债务管理政策、制度、流程等进行分析，评估其合理性和有效性；定量评估则通过构建风险评估模型，对政府债务风险进行量化分析。政府债务风险识别与评估方法包括债务审批、债务资金使用、债务偿还、债务风险预警等方面的制度。建立健全政府债务管理制度建立多部门联合监管机制，对政府债务进行全过程、全方位的监管。加强政府债务监管提高政府债务信息的透明度和公信力，增强市场对政府债务的信心。推进政府债务信息公开及时发现和预警政府债务风险，采取有效措施进行防范和化解。建立风险预警和防范机制政府债务风险防范措施建议主权信用评级机构是专门对国家或地区政府信用状况进行评级的机构，如标准普尔、穆迪、惠誉等。要点一要点二主权信用评级的作用提供独立的、客观的信用评级信息，帮助投资者了解政府债务风险；促进政府加强债务管理，提高债务偿还能力；推动国际金融市场稳定发展。主权信用评级机构及其作用06财政政策与货币政策协调配合政府债务通过发行国债等方式筹集资金，用于增加政府支出或减税。政府支出通过增加或减少政府购买和转移支付来影响总需求。税收通过调整税率和税基来影响总需求。财政政策目标经济增长、物价稳定、充分就业、国际收支平衡等。财政政策工具税收、政府支出、政府债务等。财政政策目标与工具选择币值稳定、经济增长、充分就业、国际收支平衡等。货币政策目标与工具选择货币政策目标存款准备金率、利率、汇率、公开市场操作等。货币政策工具通过调整存款准备金率来控制银行体系的流动性。存款准备金率通过调整存贷款利率来影响投资和消费。利率通过调整汇率来影响国际收支和进出口贸易。汇率通过买卖国债等金融资产来调节市场流动性。公开市场操作协调配合原则各自发挥优势，形成政策合力。相互补充，避免政策效应相互抵消。两大政策协调配合原则及实践案例适时调整，根据经济形势变化灵活调整政策组合。两大政策协调配合原则及实践案例032008年国际金融危机爆发后，我国实施了积极的财政政策和适度宽松的货币政策。01实践案例0220世纪90年代初期，我国治理通货膨胀时采取了适度从紧的财政政策和货币政策。两大政策协调配合原则及实践案例财政政策调整方向优化财政支出结构，提高财政支出效率。实施减税降费政策，减轻企业负担。供给侧结构性改革背景下政策调整方向推进政府和社