商业银行实习报告

PAGEPAGE16福建农林大学经济与管理学院（旅游学院）实习报告专业年级姓名学号实习类型商业银行业务管理课程实习实习单位中国农业银行福州三叉街支行实习时间2013.01.06—2013.01.12指导老师成绩2013年1月15日《商业银行业务管理》课程实习一、实习目的本次我在中国农业银行福州三叉街支行进行了为期七天的商业银行业务管理的课程实习。在这一周的实习过程中，我以积累商业银行业务实践经验、丰富商业银行理论知识为主要目的，深入了解并学习商业银行有关储蓄和信贷等方面的实际业务操作知识。二、实习时间2013年01月06日—2013年01月12日三、实习地点中国农业银行福州三叉街支行四、实习单位简介中国农业银行最初成立于1951年，1979年2月再次恢复成立后，成为在农村经济领域占主导地位的国有专业银行。1994年中国农业发展银行分设，1996年农村信用社与农行脱离行政隶属关系，中国农业银行开始向国有独资商业银行转变。2009年1月15日，中国农业银行完成工商变更登记手续，由国有独资商业银行整体改制为股份有限公司，并更名为“中国农业银行股份有限公司”。总部设在北京。是四大国有独资商业银行之一，是中国金融体系的重要组成部分。在新加坡、香港设有分行，在伦敦、东京、纽约、法兰克福、首尔设有代表处，拥有员工447519人。\o"查看图片"

作为一家城乡并举、联通国际、功能齐备的大型国有商业银行，中国农业银行一贯秉承以客户为中心的经营理念，坚持审慎稳健经营、可持续发展，立足县域和城市两大市场，实施差异化竞争策略，着力打造“伴你成长”服务品牌，依托覆盖全国的分支机构、庞大的电子化网络和多元化的金融产品，致力为广大客户提供优质的金融服务，与广大客户共创价值、共同成长。2008年，农业银行项业务快速发展，经营效益明显提升，资产质量显著改善。年末总资产达到70,143.51亿元，各项存款60,974.28亿元，各项贷款31,001.59亿元，资本充足率9.41%，不良贷款率为4.32%，全年净利润514.53亿元。中国农业银行通过全国24,064家分支机构、30,089台自动柜员机和遍布全球的1,171家境外代理行，以覆盖面最广的网点网络体系和领先的信息科技优势，向超过3.5亿客户提供便利、高效、优质的金融服务。经国务院批准，中国农业银行整体改制（以下称“改制”）为中国农业银行股份有限公司（以下称“股份公司”）。股份公司于2009年1月15日依法成立。股份公司自成立之日起，将完整承继中国农业银行的资产、负债和所有业务，并将继续从事原经营范围和业务许可文件上批准/核准的业务。中国农业银行已有的营业机构、商标、互联网域名和咨询服务电话等保持不变，由股份公司继续使用，各项业务照常进行。客户毋需因改制而办理任何变更手续。五、实习内容在本次实习期间内，我对中国农业银行福州三叉街支行的各项日常业务进行了基础性的初步实习活动。实践的银行业务有ATM钱箱的取钞与清点，活期定期存款的开户、存取、换折、挂失与销户，银行代理业务中的代理签发、兑付银行汇票等。其中，最主要的是参与了对福州市鼓楼区XX食品有限公司贷款的审核与评估工作，具体的实习内容如下： （一）企业的基本概况1.生产经营情况福建市鼓楼区XX食品有限公司始建于1996年，总资产达500万美元，注册资本1696.58万元，是集蔬菜和水果种植、加工、出口为一体的农工贸企业。公司位于闽南金三角的南端，气候温和，土地肥沃，雨水充足，是闻名海内外的花果之乡，农业资源极为丰富，常年盛产毛豆、甜豌豆、青刀豆、荷兰豆、麻笋、蘑菇、香菇、木耳、马蹄及香蕉、荔枝、龙眼、蜜柚等60多种蔬菜、水果。同时，公司已建立万亩低农残蔬菜、水果种植基地，为客户提供绿色食品原料。目前公司正与中国农科院、福建农林大学的科研中心合作，实施企业与科研单位相结合，共同开发的以蜜柚资源为主的香料产品和蜜柚肉保鲜技术，与福建农林大学食品科技学院合作，对蜜柚果肉进行工业化保鲜加工和对香蕉进行气调保鲜等项目合作研究，该项目已列入福建省重点建设项目之一。2.产品质量及市场潜力 公司目前拥有蔬果速冻保鲜、干燥脱水一条龙生产线。公司采用现代化的生产和管理模式，产品生产和管理已通过中国质量认证中心的HACCP认证和ISO9001：2000认证，产品远销欧、美、日、香港等国际市场。企业历来奉行“品质第一，客户至上”的宗旨，公司被评为福州市重点龙头企业，同时被中国农业银行福建分行评为“AA级信用单位”。3.贷款用途与金额福州市鼓楼区XX食品有限公司，目前欲购进一批新设备投入生产，预算需要投入资金1080万左右。（二）资产负债分析除了上述对福州市鼓楼区XX食品有限公司基本情况的了解，我们还需要分析其资产负债表和损益表，从而来认定该公司是否符合一个优质客户的标准、是否符合申请批准贷款的条件。以下就是福州市鼓楼区XX食品有限公司2009年度的资产负债表以及损益表：表1福州市鼓楼区XX食品有限公司资产负债表资产负债表单位：万元资产2011年12月31日2012年12月31日负债和所有者权益2011年12月31日2012年12月31日流动资产流动负债货币资产250500短期借款223470短期投资3041应付票据89121应收票据1823应付账款10061351应收账款780867预收账款2339减：坏帐1520其他应付款4865应收账款净额765847流动负债合计13892046预付账款321385长期负债其他应收账款5664长期借款30643576存货15682348长期负债合计30643576待摊费用117149负债合计44535622待处理损失2228所有者权益一年内到期账款434500实收资本24092981流动资产小计35814885资本公积250337长期投资盈余公积15091900长期投资340389未分配利润364488长期投资小计340389所有者权益合计45325706固定资产固定原值46355515减：折旧491534固定资产净值41444981在建工程640709固定资产小计47845690无形资产无形资产280364无形资产小计280364资产合计898511328负债和所有者权益合计898511328表2福州市鼓楼区XX食品有限公司损益表损益表单位：万元项目2011年12月31日2012年12月31日一、主营业务收入1189116571减：主营业务成本851111834毛利33804737销售费用5501450主营业务税金及附加357386二、主营业务利润24732901加：其他业务利润628790减：管理费用12501587财务费用（利息费用）210255三、营业利润16411849加：投资收益423510营业外收入275298减：营业外支出558564四、利润总额17812093减：所得税237288五、净利润154418051.对企业短期偿债能力分析 （1）流动比率，反映了流动资产与流动负债的对应程度，表示每元流动负债有多少流动资产作为偿还债务的后盾。反映企业在短期内转变为现今的流动资产偿还负债能力。用于衡量企业短期偿债能力最重要、最常用比率指标。 流动比率＝流动资产/流动负债＝4885/2046＝2.39根据企业资信等级评估标准，流动比率在200%以上为好。流动比率越高，短期偿债能力越强。福州市鼓楼区XX食品有限公司这项比率为2.39，符合企业资产流动性较强的标准，说明该公司的短期偿债能力确实是令人满意且真实可信的。（2）速动比率，它比流动比率更准确可靠地评价企业偿还短期债务的能力；也反映资产流动性，衡量企业不依赖出售存货而偿还短期债务的能力。有时企业流动比率虽然较高，但流动资产中易于变现，可用于立即支付的资产很少，则短期偿债能力仍然较差。在不希望企业用变卖存货的办法还债，以及排除使人产生种种误解因素的情况下，把存货从流动资产总额中减去而计算出的速动比率，所反映的短期偿债能力能更加令人可信根据企业资信等级评估标准。速动比率＝(流动资产-存货)/流动负债＝(4885-2348)/2046＝1.24 根据企业资信等级评估标准，速动比率在100%以上为好。福州市鼓楼区XX食品有限公司这项比率为1.24，也符合了该指标的标准，说明该公司确实具有令人满意且真实可信的短期偿债能力。 （3）变现比率，它用来衡量企业即期偿还短期债务的能力。排除了应收账款和存货，是对企业短期偿债能力更进一步的说明。比率越高，变现能力即随时可以还债的能力越强。 变现比率＝(货币资产+短期投资)/流动负债 ＝(500+41)/2046 ＝0.26 根据企业资信等级评估标准，现金比率在30%以上为好。福州市鼓楼区XX食品有限公司这项比率为0.26，略低于该指标，说明其在现金流动性部分相对比较缺乏；但现金比率也不是越高越好，因为过高的现金比率，说明企业没有利用现金资源投入经营来赚取利润，致使企业失去了更多的赚钱机会。总结以上三种指标的分析，可知该公司资产流动性还是较强，而且该公司的短期偿债能力较强也是真实的。2.对企业长期偿债能力分析 （1）资产负债率，反映了企业在资产中有多大比例是通过借债来筹措的，揭示了资产与负债的依存关系，也是衡量提供债权人得到企业资产的保证程度的重要指标。从长期偿债能力的角度来看，该指标越低越好，越低则越安全。 资产负债率＝负债合计/资产合计 ＝5622/11328 ＝0.496 根据企业资信等级评估标准，资产负债率小于50%为好。福州市鼓楼区XX食品有限公司这项比率为0.496，恰好在该项指标的标准要求之上，说明该公司资产对其债权人权益的保证程度较高，资产与负债构成的财务结构较为稳定，其负担利息进行长期偿债能力较强。 （2）权益比率，又称股东比率，是指所有者权益总额与资产总额之比。反映了资产中股东提供的资金所占的比重，是资产负债率指标的反面，股东权益越大，资产负债率越低，企业债务风险小，企业长期偿债能力强。 所有者权益比率＝所有者权益合计/资产合计 ＝5706/11328 ＝0.504根据企业资信等级评估标准，权益比率也是小于1为好。福州市鼓楼区XX食品有限公司这项比率为0.504，很好的符合所有者权益总额与资产总额的比例标准要求，说明该公司的企业财务风险较小，债权人能够信任企业的长期偿债能力，愿意对企业进行贷款，使得企业有更加雄厚的资金投入生产经营，促进企业进一步改革和发展。 （3）利息保障倍数，又称已获利息保障倍数，是指企业生产经营所获得的息税前利润同利息费用（财务费用）的比率。不仅反映了企业获利能力的大小，且反映了获利能力对于到期债务偿还的保证程度。它是衡量企业偿付负债利息能力的指标。 利息保障倍数＝息税前利润/利息费用＝(税前利润+利息费用)/利息费用=(2093+255)/255=9.2078根据企业资信等级评估标准以及该行业特点来判断，利息保障倍数大于5倍为好。利息保障倍数越大，说明企业支付债务利息的能力越强。福州市鼓楼区XX食品有限公司这项比率为9.2078，大于该指标的标准要求，说明该公司资产对债权人权益的保障程度较高，公司的发展策略较为稳健，其负担利息进行长期偿债能力较强。 （4）有形净值负债率，是指企业负债总额与有形净值之比，是产权比率的延伸，更稳健谨慎反映股本权益对债权人的保障程度。 有形净值负债率＝负债合计/（所有者权益合计-无形资产） ＝5622/(5706-364) ＝1.052 有形净值负债率是一项较为谨慎的指标，福州市鼓楼区XX食品有限公司这项比率为1.052，其有形净值负债率越低，说明该公司资产对债权人权益的保障程度就越高。 （5）产权比率，反映了债权人提供的资本与股东提供的资本的相对关系，反映了企业资本结构是否稳定，也反映了债权人投入的资本受到股东权益的保障程度，也是衡量企业长期偿债能力的重要指标之一。 产权比率＝负债合计/所有者权益合计 ＝5622/5706 ＝0.985产权比率标准以小于1为好,如果其产权比率越低，财务结构风险越小，企业长期偿债能力越高，对债权人权益的保障程度也越高。福州市鼓楼区XX食品有限公司这项比率为0.985，稍稍低于该项指标，说明该企业的资本结构上略有欠缺，有待进一步改进。3.对企业营运能力分析 （1）应收账款周转率，是衡量和评价企业收回赊销账款能力的指标。应收账款周转率越高，应收账款天数短，说明企业应收账款收回越快，坏账损失越少，偿债能力越强。应收账款周转率＝销售收入净值/应付账款平均余额 ＝16571/[(1006+1351)/2] ＝14.06（次）根据企业资信等级评估标准，应收账款周转率要在8次以上为好。福州市鼓楼区XX食品有限公司应收账款周转率为14.06次，说明其应收账款收回的效率较好，坏账对企业偿债能力的负面影响较小，使得企业偿债能力和运营能力得到保证。 （2）存货周转率，反映企业存货的管理水平，它不仅影响企业短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。存货周转率越快，其产品积压越少，效率越高，经济效益越好。存货周转率＝销售成本/平均存货 ＝11834/[(1568+2348)/2] ＝6.04（次）根据企业资信等级评估标准，存货周转率要在6次以上为好。福州市鼓楼区XX食品有限公司这项比率为6.04次，恰好大于该指标的标准，说明该公司的存货积压较少，企业资金运转速度较快，而且经营效率较高。4.对企业盈利能力分析（1）销售毛利率，表示企业每元销售收入扣除成本后可获多少利润，有多少钱可用于支付期间费用和形成盈利，反映了企业初始获利能力。没有足够大的毛利率，企业便不能盈利。销售毛利率＝销售毛利润/销售收入净值=4737/16571=28.59%根据企业资信等级评估标准，销售毛利率大于25%为好。福州市鼓楼区XX食品有限公司这项比率为28.59%，符合该项指标的要求，说明企业初始获利能力较强，盈利能力较好。 （2）销售净利率，该指标是说明企业资产利用的综合效果的重要指标。比率越高，则说明企业盈利能力越强，资产利用效率越充分。它是企业销售的最终获利能力指标。销售净利率＝净利润/销售收入净值=1805/16571=10.89%（3）总资产报酬率，从企业各种资金来源的角度对资产的使用效益进行评价，不仅企业所有者关心此项指标，同样也是债权人评价企业资产获得能力的重要指标。总资产报酬率=净利润/总资产平均余额=1805/[(8985+11328)/2]=17.77% 根据企业资信等级评估标准，总资产报酬率在7%-8%为好。福州市鼓楼区XX食品有限公司这项比率为17.77%，高于该项指标的要求，说明企业的资金使用效率较高，其盈利水平也较高。（4）资本金收益率，也叫权益报酬率。从所有者角度来反映企业盈利水平的，能反映股东投入企业的资本金获利能力与银行同期利率相比较的情况，具有很强的综合性。资本金收益率越高，说明所有者收益越大。净资产收益率=净利润/平均净资产=净利润/所有者权益平均余额=1805/[(4532+5706)/2]=35.26%根据企业资信等级评估标准，资本金收益率在15%以上为好。福州市鼓楼区XX食品有限公司这项比率为35.26%，高于该项指标的要求，说明股东投入企业的资本金获利能力较强，所有者收益也较大。通过对福州市鼓楼区XX食品有限公司资产负债表和损益表的分析，可看出该公司的短期和长期偿债能力均较强，公司资产对债权人权益的保障程度较高，且总资产的获利能力也较好；但现金流动性部分比较缺乏，销售净获利方面成效较为一般。据此，我认为福州市鼓楼区XX食品有限公司基本符合申请批准贷款的条件，应考虑该公司贷款申请。（三）贷款的担保由福州一家大型进出口企业担保，该企业资本规模为17300万元，共有职工1684人。该公司所涉及业务多样化，面向广泛的国内外市场，拥有雄厚人力和资金的发展基础，并且经济效益多年名列省同类企业前茅。评为“AAA级信得过企业”，财务状况良好，偿债担保能力强，风险限额9176万，现总计已有信用额1053万。 综上所述，鉴于福州市鼓楼XX食品有限公司属于经营状况良好、信用等级较好的企业，基本符合申请批准贷款的条件，并且拥有真实可靠、信誉良好的贷款担保人为其提供贷款担保，我认为可批准给予该企业贷款。六、小结通过以上银行业务具体实习，自己感到很大收获，感觉不再是纸上谈兵的纯理论，对银行业务不再那么陌生。不足的是不能熟悉对各行各业的企业贷款，时间有限，不能熟悉银行业务，只能对某项业务了解深刻些，对银行的会计业务，由于银行的保密，不能全面的把握。争取再一次到不同地区，不同银行去实习一次。

实习日记2013年01月06日这是我实习的第一天，带着忐忑的紧张心情，我的商业银行业务管理课程实习拉开了序幕。一进入中国农业银行福州三叉街支行，看见的就是一派忙忙碌碌的景象，中国农业银行福州三叉街支行的工作人员们都在自己的岗位上努力的工作着。我在主管的带领下，进行了一天见习工作，对中国农业银行福州三叉街支行的日常业务做了一次初步的了解。通过这一天的见习，我发现平时觉得再简单不过的存款取款、转账汇款等业务，原来一个个步骤都需要十分严谨、有条不紊进行，完全不是想象中的那样容易的事情。在接下来的实习过程中，我一定要加倍认真和努力，学会做好每一件事。2013年01月07日今天开始真正动手学习一些银行实务操作了，既兴奋又不安，一边专心地听着主管对各项业务的操作步骤和注意事项，一边就不免开始担心自己动起手来会笨手笨脚的。首先是对银行存款业务的操作流程的学习，仅仅只是个人结算账户的开户，就需要经过审核客户有效身份证明、由客户填写一式两联《开立个人银行结算账户开户申请书》、银行柜员再次审核申请书和存款凭证上项目填写是否齐全有效，并根据存款凭证的金额清点现金、柜员使用“3202活期储蓄开户交易”，根据系统提示入录相关信息，客户输入账户密码等程序。看来只能靠熟能生巧，多加练习地打基础了。没有一步登天的成功，只有脚踏实地地一步步向上攀登，才能最后到达胜利的山颠。“台上一分钟，台下十年功”说得就是这样的道理。2013年01月08日信贷业务是商业银行最重要的业务之一，也是商业银行最主要的利润来源。对于中国农业银行福州三叉街支行来说，也是如此。今天主管向我们详细介绍了信贷业务的概况，尤其是如何准确的进行贷款风险评估更是反复讲解和强调。信贷业务与商业银行的其他业务相比，它的要求和执行准则显得格外的严格和苛刻，为了避免不必要的银行风险，防止坏帐、呆帐的发生，执行和贯彻正确的贷款风险估测方法显得至关重要。我一边专心的听讲，也一边认真的对信贷业务操作的重点做了详细笔记，让我对以往书本上较为抽象的理论标准，有了一次具体明确的体会和了解。2013年01月09日通过对银行基本实务操作的慢慢熟悉，感觉比之前的两天要轻松多了，当然要学习的东西还有好多。在大家的耐心指导和热心帮助下，我的实践业务的动手能力提高了不少，也让我从中一次次的失败总结了不少成功的经验。如定期活期两便储蓄存款账户的销户，也是相当繁琐的保险工具之一。正式挂失止付手续七天后开始生效。不仅是要求客户办妥定活两便储蓄存款账户凭挂失申请书（第一联）这么活，及本人身份证件到圆挂失网点办理挂失销户手续；同时柜员需要反复检验所抽出网点留存的挂失申请书（第二联），反复审核挂失申请书（第二联）及身份证件有关要素是否齐全、合法、准确、有效。从最初的一无所知的迷茫，到渐渐融入中国农业银行福州三叉街支行这个陌生的工作环境中，对我而言，又是一次难忘的接受磨砺、渐渐成长蜕变过程。2013年01月10日对于中国农业银行福州三叉街支行的所有业务来说，全部操作处理都要严格依据相关准则和规章来执行，所谓“无规矩不成方圆”。在理论上对信贷业务有了一定了解和认知之后，今天终于可以亲身参与到信贷业务的实际操作中了。非常有幸的，我参加了为福州市鼓楼区XX食品有限公司申请贷款业务的调查