预算控制课件

预算控制2024-01-25BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA目录CONTENTS预算控制概述预算编制与审批预算执行与监控预算分析与评价预算调整与优化预算控制与风险管理BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA01预算控制概述预算控制是企业通过预算编制、执行、分析、调整等一系列活动，对各项经济业务的支出和收入进行计划、协调、控制和监督的过程。确保企业各项支出在预算范围内进行，实现财务目标，优化资源配置，提高企业经济效益。定义与目的目的定义通过预算控制，企业可以确保各项支出与收入符合预期，从而实现既定的财务目标。实现财务目标优化资源配置提高经济效益预算控制有助于企业合理分配资源，避免浪费和不必要的支出，提高资源使用效率。通过预算控制，企业可以降低成本、增加收入，从而提高经济效益和市场竞争力。030201预算控制的重要性预算编制预算执行预算分析预算调整预算控制的流程01020304根据企业战略目标和市场环境，制定全面、合理的预算计划。各部门按照预算计划执行各项经济业务，确保支出和收入符合预期。定期对预算执行情况进行分析，找出偏差原因并提出改进措施。根据市场变化和企业实际情况，适时调整预算计划，确保其与实际需求相符。BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA02预算编制与审批包括全面性、合理性、可靠性、可比性和一致性等原则，确保预算能够全面反映公司的经营计划和目标，同时合理预测各项收支，保持预算的稳定性和连续性。预算编制原则主要包括固定预算、弹性预算、滚动预算等方法。固定预算以固定的业务量为基础编制，适用于业务量较为稳定的企业；弹性预算根据不同业务量水平编制，适用于业务量波动较大的企业；滚动预算则不断调整和更新预算，以保持预算的时效性和准确性。预算编制方法预算编制的原则和方法参与人员预算编制涉及公司各个部门和人员，包括高层管理人员、财务部门、业务部门等。各部门需指定专人负责预算编制工作，确保预算数据的准确性和完整性。职责划分高层管理人员负责确定公司的战略目标和经营计划，为预算编制提供指导；财务部门负责汇总和分析各部门提供的预算数据，编制公司总体预算；业务部门则根据经营计划编制各自部门的预算，包括收入、成本、费用等方面的预测和计划。预算编制的参与人员与职责VS通常包括提交预算草案、审查预算草案、批准预算等步骤。各部门需按时提交预算草案，经过公司内部的审查和调整后，最终由高层管理人员批准通过。审批要点在审批预算时，需关注预算与公司战略目标和经营计划的一致性、预算数据的合理性和可靠性、预算中可能存在的风险和不确定性等因素。同时，还需考虑公司的财务状况和市场环境等因素，确保批准的预算符合公司的实际情况和发展需求。预算审批程序预算审批的程序和要点BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA03预算执行与监控执行主体预算执行的主体通常是企业的财务部门，他们负责按照预算计划进行资金的调配和使用。责任分工在预算执行过程中，需要明确各个部门的责任分工，确保预算的顺利执行。例如，销售部门负责实现销售收入预算，生产部门负责控制生产成本等。预算执行的主体和责任在预算执行过程中，可能会遇到市场环境变化、政策调整等不可预见因素，需要对预算进行调整。预算调整需要经过充分的论证和审批，确保调整后的预算仍然符合企业的战略目标。预算调整预算变更是指对已经批准的预算进行修改。预算变更需要经过严格的审批流程，并且需要评估变更对企业整体预算的影响。预算变更预算执行过程中的调整与变更定期报告企业需要定期编制预算执行报告，对实际执行情况与预算进行比较分析，及时发现问题并采取措施。预警机制建立预警机制，对预算执行过程中的重大偏差进行及时预警，以便企业能够迅速采取措施进行纠正。信息化手段借助信息化手段，如ERP、CRM等系统，可以提高预算监控的效率和准确性。这些系统可以实时更新数据，提供多维度的分析报告，帮助企业更好地掌握预算执行情况。差异分析通过对实际执行数据与预算数据进行差异分析，可以找出预算执行过程中的偏差原因，为后续决策提供依据。预算监控的方法和手段BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA04预算分析与评价主要包括对预算执行情况、预算差异及其原因、预算趋势等方面的分析。预算分析的内容可采用比较分析法、因素分析法、趋势分析法等多种方法进行分析。预算分析的方法预算分析的内容和方法预算评价的标准通常包括预算完成率、预算准确率、预算调整次数等指标。预算评价的指标可设置财务指标（如收入、成本、利润等）和非财务指标（如客户满意度、市场份额等）进行评价。预算评价的标准和指标通过分析评价结果，发现预算管理中的问题和不足，及时采取措施进行改进。改进预算管理根据分析结果，调整资源配置方案，提高资源使用效率。优化资源配置将分析结果作为决策依据，提高决策的科学性和准确性。提升决策水平预算分析与评价的结果运用BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA05预算调整与优化情形一市场环境发生重大变化，如原材料价格暴涨、政策调整等，导致原预算无法执行。情形二公司内部战略调整或业务重组，需要重新分配资源。情形三预算执行过程中出现重大偏差，如收入不达标、费用超支等。程序一提出预算调整申请，说明调整原因、调整方案及预期效果。程序二经过公司预算管理委员会或类似机构审批，确保调整方案符合公司整体战略和利益。程序三调整后的预算方案下发至相关部门执行。预算调整的情形和程序强化全面预算管理，提高预算编制的科学性和准确性。预算优化的策略和方法策略一加强预算执行过程中的监控和分析，及时发现并解决问题。策略二建立激励机制，将预算执行结果与绩效考核挂钩。策略三采用零基预算法，重新审视每一项支出，避免不必要的浪费。方法一运用滚动预算法，根据市场变化及时调整预算方案。方法二引入先进的预算管理软件，提高预算管理效率。方法三预算调整与优化的实施效果提高预算管理的灵活性和适应性，更好地应对市场变化和公司战略调整。优化资源配置，提高资源使用效率。降低公司经营风险，提高公司整体绩效。促进公司内部沟通和协作，形成全员参与预算管理的良好氛围。效果一效果二效果三效果四BIGDATAEMPOWERSTOCREATEANEWERA06预算控制与风险管理

风险识别与评估在预算控制中的应用风险识别通过对企业内外部环境、历史数据、市场趋势等的分析，识别出可能对预算执行产生不利影响的潜在风险因素。风险评估对识别出的风险因素进行量化和定性评估，确定风险发生的概率和影响程度，为制定风险应对策略提供依据。风险预警建立风险预警机制，及时发现预算执行过程中的异常情况，并采取相应措施进行干预和调整。风险规避风险降低风险转移风险接受风险应对策略在预算控制中的实施通过调整预算计划或采取其他措施，避免潜在风险的发生。通过购买保险、签订合同等方式将风险转移给第三方承担。采取措施降低风险发生的概率或影响程度，如加强内部控制、优化业务流程等。对于无法避免或降低的风险，企业可以选择接受并承担相应后果，同时做好应急预案和准备