审计审计组织形式与审计准则课件

审计审计组织形式与审计准则课件CATALOGUE目录审计组织形式审计准则概述审计准则的具体内容审计准则的实践与运用审计准则的更新与发展案例分析与实践操作审计组织形式01集中型审计组织形式强调对审计资源的集中管理和调配。在这种模式下，审计部门通常由总部设立，并负责管理和协调所有分支机构的审计事务。统一管理，统一调配集中型审计组织形式有利于实现资源共享和协同效应。通过集中使用审计资源，提高资源利用效率，降低审计成本。资源共享和协同集中型审计组织形式有利于建立标准化的操作流程和程序，确保审计工作的规范化和一致性。标准化的操作流程集中型审计组织形式

分散型审计组织形式分散管理和自主执行分散型审计组织形式将审计部门分散到各个分支机构，由各分支机构自主管理和执行审计事务。地方适应性分散型审计组织形式有利于更好地适应当地环境和文化，更好地理解分支机构的业务需求和风险状况。地方资源的利用分散型审计组织形式有利于利用地方资源，包括聘请当地审计师、借用当地设施等，提高审计效率。灵活性和效率混合型审计组织形式既保证了审计资源的集中管理和协同效应，又实现了地方适应性和利用地方资源的效果。集中与分散相结合混合型审计组织形式结合了集中型和分散型审计组织形式的优点，将一部分审计资源集中管理，同时将一部分审计部门分散到各个分支机构。管理难度增加混合型审计组织形式的管理难度相对较大，需要平衡集权和分权的关系，确保协调一致。混合型审计组织形式审计准则概述02审计准则的定义和作用审计准则的定义审计准则是审计人员执行审计工作时应当遵守的行为规范，是衡量审计质量的标准。审计准则的作用审计准则为审计人员提供了指导和规范，确保审计工作的质量和客观性。它有助于减少审计风险，提高审计工作的可靠性。审计准则的体系结构具体准则具体准则是针对特定类型的审计业务制定的准则，包括财务报表审计、内部控制审计等。核心准则核心准则是指适用于所有类型审计的基本准则，是制定具体准则和实务指南的基础。审计准则体系的基本框架审计准则体系包括核心准则、具体准则、实务指南和解释公告等不同层次的标准。实务指南实务指南是对具体准则的详细解释和应用指南，提供了操作层面的指导和示例。解释公告解释公告是对已经发布的审计准则的解释和说明，有助于审计人员更好地理解和应用准则。审计准则的制定机构通常是国家或地区的审计师协会或类似组织。这些机构通常具有专业性和权威性，能够集合行业内的专家和学者共同制定标准。制定机构制定审计准则通常包括以下程序：提出草案、公开征求意见、专家委员会审议、批准发布和修订完善等步骤。在制定过程中，需要考虑国内外经济环境的变化、审计技术的发展等因素，以确保准则的适用性和前瞻性。制定程序审计准则的制定机构及制定程序审计准则的具体内容03审计计划01审计计划是审计实施的基础，包括制定审计目标、确定审计范围、分配审计资源和时间表等。02审计计划应该考虑被审计单位的情况、审计风险和重要性水平等因素，以确保审计目标的实现。审计计划应该经过审批和批准，以确保其合理性和可行性。03010203审计实施是根据审计计划进行的实际操作和调查活动。审计实施应该严格遵守法律法规和职业道德规范，确保审计证据的客观、公正和可靠。审计实施应该根据实际情况灵活调整，以应对可能出现的风险和问题。审计实施审计报告01审计报告是审计结果的总结和反映，包括审计发现、结论和建议等内容。02审计报告应该清晰、简洁和易于理解，以便于读者了解和评估被审计单位的状况。03审计报告应该经过审核和批准，以确保其准确性和完整性。后续审计后续审计是对已审计单位或项目的后续监督和检查，以确保其整改措施的落实和效果的达成。后续审计应该定期进行，并根据实际情况调整计划和重点，以确保其针对性和有效性。后续审计应该与被审计单位保持良好沟通和合作，以共同推进整改工作的落实。审计准则的实践与运用04审计计划阶段了解被审计单位基本情况，评估重大错报风险，制定审计计划，确定审计重点和时间安排。审计实施阶段根据审计计划，执行具体审计程序，包括对财务报表、内部控制、重大事项等进行测试和评估。审计报告阶段汇总审计结果，编写审计报告，对被审计单位提出改进建议和意见。运用审计准则执行具体审计程序030201关注舞弊迹象关注被审计单位是否存在舞弊迹象，如管理层诚信问题、内部控制缺陷等。报告舞弊情况在审计报告中，报告发现的舞弊情况，对被审计单位提出相应的改进建议和意见。执行舞弊审计程序根据审计准则要求，执行舞弊审计程序，包括对相关人员进行访谈、调查、监督等措施。提高对舞弊风险的警觉性在执行审计程序时，保持对舞弊风险的警觉，注意发现和防范舞弊行为。运用审计准则进行舞弊审计了解被审计单位的内部控制环境，包括治理结构、组织架构、企业文化等。内部控制环境评估评估被审计单位面临的风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。风险评估评估被审计单位的控制活动，包括会计控制、授权控制、交易控制等。控制活动评估评估被审计单位的信息系统与沟通机制，包括信息收集、处理、传递和存储等。信息与沟通评估运用审计准则评估内部控制体系审计准则的更新与发展05国际审计准则的更新与发展随着全球经济一体化的发展，国际审计准则也在不断更新和完善，与国际准则趋同可以提升审计质量和国际竞争力。国际审计准则的变化近年来，国际审计准则发生了一系列重大变化，例如对风险评估、内部控制等方面的要求更加严格，对审计报告的内容和形式也进行了改进。应对国际审计准则变化的策略为了适应国际审计准则的变化，审计机构需要加强培训，提高审计人员的专业素养和技能水平，同时改进审计流程和工具，以满足新准则的要求。审计准则的国际趋同中国审计准则的修订背景随着中国经济的快速发展和与国际经济的接轨，中国审计准则也在不断修订和完善。中国审计准则的主要变化新修订的中国审计准则在多个方面进行了重大调整，例如对审计风险模型、内部控制评价、审计报告等方面进行了改进，同时加强了对风险评估和内部控制的重视。应对中国审计准则变化的策略为了适应中国审计准则的变化，审计机构需要加强培训，提高审计人员的专业素养和技能水平，同时改进审计流程和工具，以满足新准则的要求。中国审计准则的更新与发展行业审计准则的更新与发展为了适应行业审计准则的变化，审计机构需要了解不同行业的特点和风险，加强与各行业的沟通和合作，同时根据新准则的要求改进审计流程和工具。应对行业审计准则变化的策略行业审计准则是针对特定行业或领域的审计标准，对于提高行业内的审计质量和一致性具有重要意义。行业审计准则的重要性近年来，一些主要行业（如金融、医疗、能源等）的审计准则也进行了更新和改进，以适应行业发展和监管要求的变化。主要行业审计准则的更新案例分析与实践操作06背景介绍某企业是一家上市公司，近年来业务规模不断扩大，涉及的财务报告事项日益复杂。为了确保财务报告的准确性和合规性，公司决定进行财务报告审计。审计过程审计机构按照审计计划和程序，对某企业的财务报表进行了全面审查。在审计过程中，采用了风险评估、抽样审计等方法，对重大错报和舞弊行为进行了重点关注。审计结果经过审计，发现某企业在财务报表编制和内部控制方面存在一些问题，如收入确认不规范、成本核算不准确等。审计机构向某企业出具了审计报告，提出了改进意见和建议。审计目标审计机构对某企业财务报告进行审计，旨在确保财务报告的真实性、完整性和准确性，遵守相关法律法规和会计准则。案例一：某企业财务报告审计案例背景介绍某金融机构是一家银行，近年来因贷款业务中的不规范行为导致风险累积。为了防范和揭示舞弊行为，该银行决定进行舞弊审计。审计目标审计机构对某金融机构的贷款业务进行舞弊审计，旨在查找和揭示其中的舞弊行为，保护银行资产安全。审计过程审计机构采用了多种方法进行舞弊审计，包括审查贷款申请材料、访谈相关人员、实地调查等。在审计过程中，注重收集证据，并对相关人员的陈述进行验证。审计结果经过审计，发现某金融机构的贷款业务中存在一些舞弊行为，如虚构贷款用途、伪造抵押物等。审计机构向某金融机构提出了改进意见和建议，并移交了相关人员进行处理。01020304案例二：某金融机构舞弊审计案例审计结果经过评估，发现某集团的内部控制系统存在一些缺陷，如授权审批不规范、内部审计不到位等。背景介绍某集团是一家大型企业集团