税务师学习兴税(纳服条线)理论考试题与答案解析

税务师学习兴税（纳服条线）理论考试

题与答案解析一、单选题12023年“春风行动”将发布第（）批全国通办税费事项清单,进一步方便纳税人缴费人跨区域办理税费业务。A、B、二C、三D、四正确答案：A解析：《国家税务总局关于开展2023年”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》（税总纳服发[2023]5号）规定,发布第一批全国通办税费事项清单,进一步方便纳税人缴费人跨区域办理税费业务。.企业纳税信用修复后,之前已适用的税收政策和管理服务措施是否作追溯调整？A、是B、否正确答案：B解析：企业纳税信用修复后,之前已适用的税收政策和管理服务措施不再作追溯调整。.进行知识库检索时,下列税务用语使用规范的是()A、一般人B、新三板C、海关票D、代表机构正确答案：D.重大税收违法失信主体申请前连续()个月没有新增纳税信用失信行为记录的,可申请纳税信用修复。A、3个月B、6个月C、9个月D、12个月正确答案：D解析：因确定为重大税收违法失信主体,纳税信用直接判为D级的纳税人,失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布，申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的,可以申请纳税信用修复。.破产企业或其管理人在重整或和解程序中，已依法缴纳税款、滞纳金、罚款,并纠正相关纳税信用失信行为的,从哪一年开始可以修复纳税信用？2019年2023年2023年2023年正确答案：D解析：按照《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》规定,破产企业或其管理人在重整或和解程序中，已依法缴纳税款、滞纳金、罚款,并纠正相关纳税信用失信行为的,从2023年开始可以修复纳税信用。6.2023年“春风行动”第一批共推出()大类()项()条措施5208042080420100520100正确答案：A解析：《国家税务总局关于开展2023年”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》(税总纳服发[2023]5号)规定，首批推出5大类20项80条便民办税缴费措施,后续再适时推出若干举措。7.2023年“春风行动”将规范和优化()等非税收入征缴流程,编制相关缴费指引，提高办理缴费业务的便利度。A、电力能源类、矿产资源类B、水利建设类、土地出让类C、电力能源类、土地出让类D、矿产资源类、土地出让类正确答案：C解析：《国家税务总局关于开展2023年”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》（税总纳服发[2023]5号）规定,规范和优化电力能源类、土地出让类等非税收入征缴流程,编制相关缴费指引，提高办理缴费业务的便利度。.税务师事务所完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务后,应当向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》的期限是？A、当月底B、次月底C、当年12月31日前D、次年3月31日前正确答案：D解析：税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务的次年3月31日前.，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》.自（）至（），增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。A、2023年4月1日，2023年12月31日B、2023年4月1日，2023年12月31日C、2023年4月10,2023年4月1日D、2023年4月1日，2023年12月31日正确答案：A解析：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。.2023年春风行动的主题是()。A、我为群众办实事B、优化执法服务•办好惠民实事C、智慧税务助发展•惠企利民稳增长D、战疫情促发展•服务全面小康正确答案：C解析：《国家税务总局关于开展2023年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起,再按照实际发生额的()在税前加计扣除;形成无形资产的，自2023年1月1日起,按照无形资产成本的()在税前摊销。75%,175%100%,200%C、75%,150%D、100%,150%正确答案：B解析：科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的，自2023年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。12.一般情况下，纳税人对服务质效类和其他侵害纳税人合法权益类的纳税服务投诉事项,税务机关办结的时限为()。A、10个工作日B、15个工作日C、20个工作日D、30个工作日正确答案：A解析：《国家税务总局关于修订《纳税服务投诉管理办法》的公告》(国家税务总局公告2019年第27号)第三十一条规定:服务质效类、其他侵害纳税人合法权益类投诉，自受理之日起10个工作日内办结。13.2023年是税务系统连续第几年开展春风行动？A、7B、8C、9D、10正确答案：C解析：《国家税务总局关于开展2023年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》14.以标准流程模板的形式,对办理各项涉税事宜的业务概述、政策依据、办理部门、办理地点、应提供资料等内容进行归集说明的是()A、办税流程B、问题解答C、税收法规D、相关法规正确答案：A15.2023年"春风行动’提出,完善电子税务局()申报比对功能,优化异常申报在线提示提醒事项内容。增加()申报数据批量导入功能,纳税人填报完成后即可线上提交。A、增值税;环境保护税B、消费税;环境保护税C、增值税;土地增值税D、企业所得税;环境保护税正确答案：A解析：《国家税务总局关于开展2023年”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动〃的意见》(税总纳服发[2023]5号)规定,完善电子税务局增值税申报比对功能,优化异常申报在线提示提醒事项内容。增加环境保护税申报数据批量导入功能,纳税人填报完成后即可线上提交。.下列投诉属于对侵害纳税人合法权益的投诉的是()。A、对税务工作人员未履行首问责任制的投诉B、对税务机关及其工作人员未按办税事项“最多跑一次”服务承诺办理涉税业务的投诉C、对税务机关及其工作人员泄露纳税人商业秘密或者个人隐私的投诉D、对税务机关工作人员使用服务忌语的投诉正确答案：C解析：根据《国家税务总局关于修订《纳税服务投诉管理办法》的公告》（国家税务总局公告2019年第27号）第十二条:侵害纳税人合法权益的其他投诉,是指纳税人认为税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未依法执行税收法律法规等相关规定,侵害纳税人的合法权益而进行的其他投诉。A、B为服务质效类投诉,D为服务言行类投诉。.2023年”春风行动”加大对（）企业纳税信用修复支持力度,帮助符合条件的企业及时修复信用A、破产重组B、破产重整C、破产清算D、破产和解正确答案：B解析：《国家税务总局关于开展2023年”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》（税总纳服发[2023]5号）规定,加大对破产重整企业纳税信用修复支持力度，帮助符合条件的企业及时修复信用。.2023年春风行动进一步精简出口退税资料报送、简化退税办理流程,将全国正常出口退税平均办理时间压缩至()个工作日以内。A、3B、4C、5D、6正确答案：D解析：《国家税务总局关于开展2023年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》.将税收文件内容进行编辑，以问答的形式,对各项税收政策进行梳理的是()A、学习园地B、办税流程C、表证单书D、问题解答正确答案：D.2023年“春风行动”提此将发布第O批实行告知承诺制的税务证明事项,进一步减少纳税人需提交的证明材料。A、B、二C、三D、四正确答案：B解析：《国家税务总局关于开展2023年”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动〃的意见》（税总纳服发[2023]5号）规定,发布第二批实行告知承诺制的税务证明事项,进一步减少纳税人需提交的证明材料。.纳税人咨询、办理的事项不属于办税服务厅职责范围的,应按照以下哪项制度转办或告知（）。A、一窗式服务B、一站式办理C、首问责任制D、导税服务正确答案：C解析：根据《国家税务总局关于印发《税务系统首问责任制度（试行）》的通知》（税总发[2014]59号）的规定,首问责任制要求首问责任人对职责范围内的涉税事项应按规定办理或答复;对不属于首问责任人职责范围的涉税事项,应为纳税人进行有效指引；不属于本税务机关职责范围的涉税问题，向纳税人说明，并给予相应的指引帮助.2023年“春风行动’提此与部分遵从意愿强、遵从能力高的（）签订税收遵从合作协议,提供定制服务A、中小企业B、小微企业C、大中企业D、大企业集团正确答案：D解析：《国家税务总局关于开展2023年”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》（税总纳服发[2023]5号）规定，与部分遵从意愿强、遵从能力高的大企业集团签订税收遵从合作协议,提供定制服务。.投诉人认为纳税服务投诉处理结果显失公正的，可向以下哪个机构提出复核申请（）。A、税务机关负责人B、上级税务机关C、市级税务机关D、省级税务机关正确答案：B解析：《国家税务总局关于修订《纳税服务投诉管理办法》的公告》（国家税务总局公告2019年第27号）第四十条规定:投诉人认为处理结果显失公正的,可向上级税务机关提出复核申请。上级税务机关自受理之日起，10个工作日内作出复核意见。.税务规范性文件权益性审核由哪个部门负责？A、政策法规部门B、文件起草部门C、办公厅（室）D、纳税服务部门正确答案：D解析：《税务规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第41号公布,第50号、第53号修改）第十六条规定:纳税服务部门负责权益性审核。.根据纳税人关注度或当前工作重点设立，并对相关行业和热门问题的综合整理的是（）A、办税流程B、业务专题C、税收法规D、相关法规正确答案：B.自2023年1月1日至2023年12月31日，在职职工人数在（）以下的企业,暂免征收残疾人就业保障金。A、50人（不含）B、30人（不含）C、50人（含）D、30人（含）正确答案：D解析：自2023年1月1日至2023年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业,暂免征收残疾人就业保障金。.2023年6月企业被直接判为D级，其直接责任人员在2023年9月注册登记了一家新企业,这家新企业信用级别可为（）。A、A级B、B级C、C级D、D级正确答案：D解析：纳税信用D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的企业信用级别被关联为D,申请纳税信用修复需满足连续6个月没有新增纳税信用失信行为记录。.“小微企业税收政策”和“节能、环保税收政策”专题属于哪一类业务专题？()A、特殊行业税收管理B、税收优惠政策C、常用事项专题D、专项工作专题正确答案：B.自2023年度纳税信用评价起,税务机关按照“首违不罚”相关规定对纳税人不予行政处罚的,相关记录是否纳入纳税信用评价？A、是B、否正确答案：B解析：按照《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》规定,税务机关按照“首违不罚”相关规定对纳税人不予行政处罚的,相关记录不纳入纳税信用评价。.根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》，下列关于“大力推行优质高效智能税费服务”表述错误的是()。A、改变以表单为载体的传统申报模式,2023年基本实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报,纳税人缴费人确认或补正后即可线上提交B、到2023年税务部门办理正常出口退税的平均时间压缩至7个工作日以内C、大力推进税(费)种综合申报,依法简并部分税种征期,减少申报次数和时间D、全面推行税务证明事项告知承诺制，拓展容缺办理事项,持续扩大涉税资料由事前报送改为留存备查的范围正确答案：B解析：《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出，到2023年税务部门］办理正常出口退税的平均时间压缩至6个工作日以内。.2023年是税务系统连续第几年开展春风行动？A、7B、8C、9D、10正确答案：C解析：《国家税务总局关于开展2023年”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》(税总纳服发[2023]5号)规定,税务总局决定,2023年以“智慧税务助发展惠企利民稳增长〃为主题,连续第9年开展”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”。.收录税收法律、法规、规章和规范性文件原文的是()A、办税流程B、问题解答C、税收法规D、相关法规正确答案：C.以下属于纳税人哪项权利?纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。A、知情权B、保密权C、税收监督权D、依法享受税收优惠权正确答案：C解析：税收监督权。您对我们违反税收法律、行政法规的行为,如税务人员索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守,不征或者少征应征税款,滥用职权多征税款或者故意刁难等,可以进行检举和控告。同时,您对其他纳税人的税收违法行为也有权进行检举。.以下属于纳税人哪项义务?纳税人、扣缴义务人应主动配合税务机关按法定程序进行的税务检查，A、按时、如实申报的义务B、按时缴纳税款的义务C、代扣、代收税款的义务D、接受依法检查的义务正确答案：D解析：接受依法检查的义务。您有接受我们依法进行税务检查的义务,应主动配合我们按法定程序进行的税务检查,如实地向我们反映自己的生产经营情况和执行财务制度的情况,并按有关规定提供报表和资料,不得隐瞒和弄虚作假,不能阻挠、刁难我们的检查和监督。.自愿向主管税务机关申请参照企业纳税信用评价方式参加评价的适用增值税一般计税方法的个体工商户，在以后的存续期内是否适用国家税务总局纳税信用管理相关规定？A、是B、否正确答案：A解析：自愿向主管税务机关申请参照企业纳税信用评价方式参加评价的适用增值税一般计税方法的个体工商户，在以后的存续期内适用国家税务总局纳税信用管理相关规定。.12366税收知识库是由（）组织开发的税收业务支持平台A、税务总局纳税服务司B、税务总局征管和科技发展司C、税务总局办公厅D、税务总局政策法规司正确答案：A二、多选题.下列投诉属于对服务言行的投诉的是（）。A、对税务工作人员未履行首问责任制的投诉B、对税务机关及其工作人员未按办税事项“最多跑一次”服务承诺办理涉税业务的投诉C、对税务机关及其工作人员泄露纳税人商业秘密或者个人隐私的投诉D、对税务机关工作人员服务用语不符合文明服务规范的投诉正确答案：D解析：《国家税务总局关于修订《纳税服务投诉管理办法》的公告》（国家税务总局公告2019年第27号）第十条:对服务言行的投诉,是指纳税人认为税务机关工作人员在履行纳税服务职责过程中服务言行不符合文明服务规范要求而进行的投诉。具体包括：（一）税务机关工作人员服务用语不符合文明服务规范要求的；（二）税务机关工作人员行为举止不符合文明服务规范要求的。A、B为服务质效类投诉,C为侵害纳税人合法权益,D为服务言行类投诉。.适用增值税一般计税方法的个体工商户，可自（）时间起，自愿向主管税务机关申请参照企业纳税信用评价指标和评价方式参加评价A、2023/3/22B、2023/4/1C、2023/5/1D、2023/6/1正确答案：A解析：《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》规定，自公告发布之日起,适用增值税一般计税方法的个体工商户，可自愿向主管税务机关申请参照企业纳税信用评价指标和评价方式参加评价。.由纳税信用D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营，纳税信用关联评价为D级的纳税人，申请前连续()个月没有新增纳税信用失信行为记录的A、3个月B、6个月C、9个月D、12个月正确答案：B解析：按照《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》规定，由纳税信用D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营,纳税信用关联评价为D级的纳税人，申请前连续6个月没有新增纳税信用失信行为记录的。.纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的,可在规定期限内向主管税务机关申请()A、纳税信用复评B、纳税信用补评C、纳税信用修复D、纳税信用调整正确答案：C解析：纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的,可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。.具备多条件、组合检索功能,可以精准搜索的是()A、全库检索B、分库检索C、高级搜索D、目录树检索正确答案：C.对涉及个人所得税的投诉,税务机关进行审查,决定是否受理的期限是()。A、1个工作日B、2个工作日C、3个工作日D、5个工作日正确答案：A解析：《国家税务总局关于修订《纳税服务投诉管理办法》的公告》(国家税务总局公告2019年第27号)第二十一条:税务机关收到投诉后应于1个工作日内决定是否受理,并按照“谁主管、谁负责”的原则办理或转办。.以下属于纳税人哪项权利?纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。A、知情权B、保密权C、税收监督权D、依法享受税收优惠权正确答案：A解析：知情权。您有权向我们了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况,包括:现行税收法律、行政法规和税收政策规定;办理税收事项的时间、方式、步骤以及需要提交的资料;应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法;与我们在纳税、处罚和采取强制执行措施时发生争议或纠纷时，您可以采取的法律救济途径及需要满足的条件。44.2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按()计入应纳税所得额,按()的税率缴纳企业所得税。A、50%,20%B、25%,20%C、12.5%,20%D、25%,25%正确答案：C解析：2023年1月1日至2023年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。.下列同近义词与税务规范用语不对应的是()A、征期、纳税期限B、海关票、海关进口增值税专用缴款书C、机动车发票、机动车销售统一发票D、A股、全国中小企业股份转让系统正确答案：D.我们要处理好发展和安全的关系，有效防范和应对可能影响现代化进程的()A、系统性风险B、非系统性风险C、信用风险D、金融风险正确答案：A.重大税收违法失信主体修复纳税信用级别，从哪一年开始可以申请修复？2019年2023年2023年2023年正确答案：D解析：按照《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》规定,重大税收违法失信主体修复纳税信用级别,从2023年开始可以申请修复。.党的()审议通过《中共中央关于党的百年奋斗重大成就和历史经验的决议》。A、十八届六中全会B、十九届五中全会C、十九届六中全会D、十九大正确答案：C.《纳税人权利与义务公告》明确了纳税人的()项权利和()项义务。A、14,10B、14,8C、10,10D、10,8正确答案：A解析：《纳税人权利与义务公告》明确了纳税人的14项权利和10项义务。.涉税专业服务机构信用按照从高到低顺序分为几级？A、五级B、四级C、三级D、二级正确答案：A解析：根据《涉税专业服务信用评价管理办法（试行）》（国家税务总局公告2017年第48号发布，国家税务总局公告2019年第43号修改）第十条规定,涉税专业服务机构信用（英文名称为TaXSerViCeCredit,缩写为TSC）按照从高到低顺序分为五级,分别是TSC5级、TSC4级、TSC3级、TSC2级和TSCI级。.关于需求响应，以下说法不正确的是：A、对纳税人提出的合理合法需求,在规定时限内处理反馈。暂不能响应的，建立专项台账，并联系纳税人说明情况理由，待条件具备时，主动采取措施予以响应。B、对违反法律、法规、规章有关规定等非合理合法需求,税务机关可以不予理会,不对纳税人进行回复。C、对超出本级职责范围的纳税人需求,报上级税务机关协调办理。不属于税务机关工作范围的,及时告知、引导纳税人通过其他渠道反映Q上级税务机关认为下级税务机关应当办理而未办理的，可以责令其办理。上级税务机关认为有必要的，可以直接办理应当由下级税务机关办理的纳税人需求。D、对通过税收大数据应用分析获取的需求,研究提出切实可行的改进工作意见。正确答案：B解析：根据《纳税人缴费人税费服务需求管理办法（试行）》第十五条,对违反法律、法规、规章有关规定等非合理合法需求,税务机关不予响应,并向纳税人做好沟通解释。.办税服务厅实行领导值班制，并设置领导值班标识，下列应轮流担当值班领导的是（）。A、办税服务厅窗口人员B、办税服务厅导税人员C、仅县税务机关局领导D、设立办税服务厅的税务机关局领导和相关科（处）室负责人正确答案：D解析：根据《国家税务总局关于印发《办税服务厅管理办法》的通知》（税总发[2018]189号）第三十条的规定，办税服务厅应当实行领导值班制,值班领导由设立办税服务厅的税务机关局领导和相关科（处）室负责人轮流担当,并设置领导值班标识。.下列同近义词与税务规范用语不对应的是（）A、年终奖、全年一次性奖金B、车购税、车辆购置税C、增量、最高开票限额调整D、一般人、一般纳税人正确答案：C.以下属于纳税人哪项权利?纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定,享有陈述权、申辩权。A、知情权B、保密权C、税收监督权D、陈述与申辩权正确答案：D解析：陈述与申辩权。您对我们作出的决定,享有陈述权、申辩权。如果您有充分的证据证明自己的行为合法,我们就不得对您实施行政处罚；即使您的陈述或申辩不充分合理,我们也会向您解释实施行政处罚的原因。我们不会因您的申辩而加重处罚。.下列选项不属于办税服务厅突发事件应急处置原则的是()。A、以人为本B、预防为主C、果断处置D、事先干预正确答案：D解析：根据《国家税务总局关于印发《办税服务厅突发事件应急管理办法(试行)》的通知》(国税发[2012]106号)第四条的规定,办税服务厅突发事件应急处置原则是以人为本、预防为主、果断处置。.2023年“春风行动”规定,将()税收优惠由事前备案改为纳税人”自行判别、申报享受、资料留存备查”，进一步减少纳税人报送资料，简化办理流程。A、房产税B、城镇土地使用税C、土地增值税D、印花税正确答案：C解析：《国家税务总局关于开展2023年”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动〃的意见》（税总纳服发［2023］5号）规定,将土地增值税税收优惠由事前备案改为纳税人”自行判别、申报享受、资料留存备查”，进一步减少纳税人报送资料,简化办理流程。57.2023年“春风行动”将深化规范"银税互动〃合作,试点在税务和银保监部门间实现数据直连,安全高效助力（）缓解融资难融资贵问题A、中小企业B、小微企业C、制造业企业D、大中企业正确答案：B解析：《国家税务总局关于开展2023年”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动〃的意见》（税总纳服发［2023］5号）规定,深化规范”银税互动”合作,试点在税务和银保监部门］间实现数据直连,安全高效助力小微企业缓解融资难融资贵问题。.各级税务机关具体办理纳税服务投诉事项，负责受理、调查纳税服务投诉,并草拟处理意见的部门是()。A、稽查部门B、办税服务厅C、纪检监察部门D、纳税服务部门正确答案：D解析：根据《国家税务总局关于修订《纳税服务投诉管理办法》的公告》(国家税务总局公告2019年第27号)第七条:各级税务机关的纳税服务部门是纳税服务投诉的主管部门，负责纳税服务投诉的接收、受理、调查、处理、反馈等事项Q需要其他部门配合的，由纳税服务部门进行统筹协调。.以下关于各项纳税服务制度的表述当中，正确的是()。A、首问责任制的责任人主要是办税服务厅和12366热线工作人员B、对于本级税务机关不能按期办结需要延期的事项,应当由上级税务机关批准后,方可延期办理C、预约服务可以由纳税人发起,也可以由税务机关发起,服务时间以纳税人提出的预约时间为准,但应当在正常工作时间D、对于采取延时服务后,仍不能在短时间内办结的，可征得纳税人同意后,采取相应措施,待业务办理完结后,通知纳税人领取办理结果正确答案：D解析：根据《国家税务总局关于完善办税服务相关制度的通知》(税总发[2016]41号)的规定:首问责任制度是指纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项或寻求涉税帮助时，首位接治的税务工作人员为纳税人办理或有效指引纳税人完成办理涉税事项的制度。不能按期办结需要延期的事项，应当由受理部门分管领导批准后，在办理时限到期之前告知纳税人,并明确延期办理时限。预约服务可以由纳税人发起,也可以由税务机关发起,服务时间由双方协商约定。延时服务中，对短时间内无法办结的涉税事项,税务机关可在征得纳税人同意后，留存纳税人涉税资料及联系方式,待业务办理完结后,通知纳税人领取办理结果。.2023年”春风行动”进一步精简出口退税涉税资料报送、简化退税办理流程,将全国正常出口退税平均办理时间由()个工作日压缩至()个工作日以内。A、8;7B、7;6C、6;5D、5;3正确答案：B解析：《国家税务总局关于开展2023年”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动〃的意见》(税总纳服发[2023]5号)规定,进一步精简出口退税涉税资料报送、简化退税办理流程,将全国正常出口退税平均办理时间由7个工作日压缩至6个工作日以内。.自然人纳税人提出的对个人所得税服务投诉,税务机关办结的时限为()。A、1个工作日B、2个工作日C、3个工作日D、5个工作日正确答案：C解析：根据《国家税务总局关于修订《纳税服务投诉管理办法》的公告》(国家税务总局公告2019年第27号)第三十二条:属于下列情形的,税务机关应快速处理，自受理之日起3个工作日内办结。(2)自然人纳税人提出的个人所得税服务投诉。.以下()不是12366税收业务知识库中知识的有效性的分类A、部分有效B、全文有效C、部分失效D、全文失效正确答案：A.“春雨润苗”专项行动是税务总局与()联合开展的行动，旨在持续助力小微市场主体纾困解难、健康发展。A、财政部B、全国工商联C、工信部D、市监总局正确答案：B解析：继去年首次启动“春雨润苗”行动之后，今年税务总局再次与全国工商联携手，以深入推进落实各项新的组合式税费支持政策,助力市场主体增信心、强创新、解难题为抓手,共同启动了2023年“春雨润苗”专项行动，推出了“政策暖心”“服务省心”“解难舒心”“护助可心”4大类主题活动12项服务措施。.可以与高级检索、分库检索等方式结合使用，精准定位到某个目录节点的是()A、全库检索B、目录树检索C、高级搜索D、分库检索正确答案：B.2023年“春风行动”将扩大()减税降费红利账单推送服务试点范围，帮助纳税人算清算细减税降费红利账。按照国务院部署,组织开展税务系统助力()发展主题服务月活动A、小微企业；中小企业B、制造业企业；中小企业C、小微企业;大企业D、中小企业;大企业正确答案：A解析：《国家税务总局关于开展2023年”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》(税总纳服发[2023]5号)规定,扩大小微企业减税降费红利账单推送服务试点范围，帮助纳税人算清算细减税降费红利账。按照国务院部署,组织开展税务系统助力中小企业发展主题服务月活动。.企业选择适用“中小微企业设备器具所得税按一定比例一次性扣除”政策当年不足扣除形成的亏损,可在以后()个纳税年度结转弥补,享受其他延长亏损结转年限政策的企业可按现行规定执行。A、3B、5C、8D、10正确答案：B解析：中小微企业在2023年1月1日至2023年12月31日期间新购置的设备、器具,单位价值在500万元以上的,按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具,单位价值的100%可在当年一次性税前扣除;最低折旧年限为4年、5年、10年的,单位价值的50%可在当年一次性税前扣除,其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。企业选择适用上述政策当年不足扣除形成的亏损，可在以后5个纳税年度结转弥补,享受其他延长亏损结转年限政策的企业可按现行规定执行。.收录需纳税人报送的各类涉税涉费表证单书并对填表说明及政策依据进行说明的是()A、学习园地B、税收法规C、表证单书D、问题解答正确答案：C.2023年”春风行动”进一步优化守信激励措施,为守信纳税人在O等事项办理时给予更多便利A、跨省迁移、发票使用、税收核定B、税务登记、发票使用、税收证明C、跨省迁移、发票使用、税务注销D、跨省迁移、发票使用、税收证明正确答案：D解析：《国家税务总局关于开展2023年”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》（税总纳服发[2023]5号）规定,进一步优化守信激励措施,为守信纳税人在跨省迁移、发票使用、税收证明等事项办理时给予更多便利。.以下属于纳税人哪项权利?纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利。A、知情权B、保密权C、税收监督权D、依法享受税收优惠权正确答案：D解析：依法享受税收优惠权。您可以依照法律、行政法规的规定书面申请减税、免税。减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批。减税、免税期满,应当自期满次日起恢复纳税。减税、免税条件发生变化的,应当自发生变化之日起15日内向我们报告;不再符合减税、免税条件的,应当依法履行纳税义务。如您享受的税收优惠需要备案的,应当按照税收法律、行政法规和有关政策规定,及时办理事前或事后备案。.税务规范性文件权益性审核工作开始施行的时间是()。44557445624459344621正确答案：C解析：2023年12月27日国家税务总局2023年度第3次局务会议审议通过《国家税务总局关于修改《税务规范性文件制定管理办法》的决定》，自2023年2月1日起施行。修订后的《税务规范性文件制定管理办法》增加了权益性审核程序。.下列表述中,符合《关于进一步深化税收征管改革的意见》中智慧税务建设目标的是()。A、2023年基本实现法人税费信息“一员式”B、2023年基本实现税务机关信息“一局式”C、2023年基本实现自然人税费信息“一户式”D、2023年基本实现税务人员信息“一人式”正确答案：B解析：《关于进一步深化税收征管改革的意见》中对于法人税费信息的发展方向是“一户式”，自然人税费信息的发展方向“一人式”，税务人员信息的发展方向“一员式”，故ACD错误。.纳税人咨询“代表处可否享受小型微利企业的税收优惠”，进行知识库检索时推荐使用的关键字是什么？()A、非居民小型微利B、非居民小微C、代表机构小型微利D、代表机构小微正确答案：A.2023年”春风行动”将深化全面数字化电子发票试点的“()”，为纳税人提供线上多渠道精准服务，同步提升线下网格化服务效能,显著优化纳税人体验。A、验票服务B、开票服务C、免审服务D、首票服务正确答案：D解析：《国家税务总局关于开展2023年”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动〃的意见》(税总纳服发［2023］5号)规定,深化全面数字化电子发票试点的“首票服务"，为纳税人提供线上多渠道精准服务，同步提升线下网格化服务效能,显著优化纳税人体验。.向税务总局、省税务局请示的问题,具有普遍适用性的知识点,并对热点问题和难点问题进行收录的是()A、学习园地B、办税流程C、表证单书D、问题解答正确答案：A.2023年税务部门］将优化升级12366纳税缴费服务热线,基本实现由“各省通答”转变为全国。A、一键通达B、一线通达C、一键通答D、一线通答正确答案：D解析：《国家税务总局关于开展2023年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》.对于知识库搜索结果，想要查看发布时间较近的知识点，可以选择哪个排序方式()A、按照访问量进行排序B、按照访问量进行排序C、按照文件有效性进行排序D、按照发文单位进行排序正确答案：B.2023年税务系统春风行动的主题是()A、税收优惠办实事深化改革开新局B、智慧税务助发展惠企利民稳增长C、优化执法服务办好惠民实事D、减税费优服务助复产促发展正确答案：B解析：《国家税务总局关于开展2023年”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》(税总纳服发[2023]5号)规定,税务总局决定,2023年以〃智慧税务助发展惠企利民稳增长〃为主题,连续第9年开展”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”。.税务机关收到纳税服务投诉后,进行审查,决定是否受理的时限是OoA、1个工作日B、2个工作日C、3个工作日D、5个工作日正确答案：A解析：《国家税务总局关于修订《纳税服务投诉管理办法》的公告》(国家税务总局公告2019年第27号)第二十一条规定:税务机关收到投诉后应于1个工作日内决定是否受理,并按照“谁主管、谁负责”的原则办理或转办。.中小微企业在2023年1月I日至2023年12月31日期间新购置的设备、器具,单位价值在500万元以上的,按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为()年的设备器具,单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；A、1B、2C、3D、4E、5正确答案：C解析：中小微企业在2023年1月1日至2023年12月31日期间新购置的设备、器具,单位价值在500万元以上的,按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具,单位价值的10096可在当年一次性税前扣除;最低折旧年限为4年、5年、10年的,单位价值的50%可在当年一次性税前扣除,其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。.收集行政法、民法、刑法、经济法等法律法规的基本规定的是()A、表证单书B、业务专题C、税收法规D、相关法规正确答案：D.完成纳税信用修复后,纳税信用级别不为D级的,是否还受D级评价保留两年的限制？A、是B、否正确答案：B解析：完成纳税信用修复后,纳税信用级别不为D级的,不再受D级评价保留两年的限制。.一般情况下,纳税人对服务言行类进行的纳税服务投诉事项,税务机关办结的时限为()。A、5个工作日B、10个工作日C、15个工作日D、20个工作日正确答案：A解析：《国家税务总局关于修订《纳税服务投诉管理办法》的公告》(国家税务总局公告2019年第27号)第三十一条规定:税务机关对各类服务投诉应限期办结。对服务言行类投诉，自受理之日起5个工作日内办结。.以下不属于办税服务厅基本职责的是O。A、办理纳税缴费事项B、宣传税费法律法规和政策C、收集纳税人意见建议D、依照职责办理税务违法行为一般处罚事项正确答案：D解析：办税服务厅的基本职责是:办理纳税缴费事项，引导、辅导纳税人办理税费事项;宣传税费法律法规和政策；收集纳税人意见建议；依照职责办理税务违法行为简易处罚事项;办理其他相关事项。.以下属于纳税人哪项义务?纳税人、扣缴义务人应当按照法律、行政法规规定或者我们依照法律、行政法规的规定确定的期限,缴纳或者解缴税款。A、按时、如实申报的义务B、按时缴纳税款的义务C、代扣、代收税款的义务D、接受依法检查的义务正确答案：B解析：按时缴纳税款的义务。您应当按照法律、行政法规规定或者我们依照法律、行政法规的规定确定的期限,缴纳或者解缴税款。.可在检索关键字的同时，同步设定文件级别、适用范围、有效性、所属类别、文号等限制条件的是()A、模糊检索B、目录树检索C、高级搜索D、分库检索正确答案：C.扩大小微企业减税降费()推送服务试点范围，帮助纳税人算清算细减税降费红利账。A、红利账单B、利好账单C、税费账单D、优惠账单正确答案：A解析：《国家税务总局关于开展2023年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》.使用者在知道税收文件名称或者文件号的基础上，想要搜索文件内容,推荐使用哪个模块进行搜索？()A、问题解答B、税收法规C、全库搜索D、相关法规正确答案：B.2023年〃春风行动〃第一批共推出()大类()项()条措施。A、5208042080420100520100正确答案：A解析：《国家税务总局关于开展2023年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》.关于突发事件应急处置,下列说法正确的是()。A、突发事件发生时，办税服务厅负责人为第一知情人,值班领导为第一处置人B、突发事件发生时,首先发现的税务工作人员为第一知情人,办税服务厅负责人为第一处置人C、突发事件发生时,首先发现的税务工作人员为第一知情人,值班领导为第一处置人D、突发事件发生时,办税服务厅负责人为第一知情人和第一处置人正确答案：B解析：根据《国家税务总局关于印发《办税服务厅突发事件应急管理办法(试行)》的通知》(国税发[2012]106号)第八条的规定,突发事件发生时，首先发现的税务工作人员为第一知情人，办税服务厅负责人为第一处置人。第一知情人应及时向第一处置人和应急工作领导小组报告,确保应急预案及时启动。.2023年”春风行动”明确，营商环境试点单位开展整合()和()综合申报表试点,进一步统一不同税种征期、减少纳税人申报和缴税的次数。A、企业所得税;消费税B、企业所得税;财产行为税C、增值税;财产行为税D、企业所得税;财产行为税正确答案：B解析：《国家税务总局关于开展2023年”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动〃的意见》(税总纳服发[2023]5号)规定,开展整合企业所得税和财产行为税综合申报表试点,进一步统一不同税种征期、减少纳税人申报和缴税的次数。91.2023年助力小微市场主体发展“春雨润苗”专项行动，共推出“政策暖心、服务省心、解难舒心、护助可心”4大类主题活动12项行动措施。这是连续第()年开展此项行动。A、2B、3C、4D、5正确答案：A解析：继去年首次启动“春雨润苗”行动之后,今年税务总局再次与全国工商联携手，以深入推进落实各项新的组合式税费支持政策,助力市场主体增信心、强创新、解难题为抓手,共同启动了2023年“春雨润苗”专项行动，推出了“政策暖心”“服务省心”“解难舒心”“护助可心”4大类主题活动12项服务措施。92.2023年“春风行动”将与全国工商联联合开展深化〃春雨润苗”专项行动,持续助力()健康发展。A、中小市场主体B、小微市场主体C、小微企业D、大中市场企业正确答案：B解析：《国家税务总局关于2023年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”第二批措施的通知》(税总纳服函[2023]24号)规定,与全国工商联联合开展深化“春雨润苗”专项行动,持续助力小微市场主体健康发展。93.12366税收知识库于()进行系统开发、搭建、初装A、2009年初B、2010年初C、2010年末D、2012年初正确答案：B.一企业因在2023年7月纳税信用被直接判为D级,2023年4月纳税信用级别发布时,企业纳税信用仍保留为D级。请问企业在2023年5月纳税信用级别可能为()A、A级B、B级C、C级D、D级正确答案：D解析：上一年度纳税信用直接判为D级的企业,本年度直接保留Do申请信用修复需连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录。.以下属于纳税人哪项权利?纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。A、知情权B、保密权C、税收监督权D、依法享受税收优惠权正确答案：B解析：保密权。您有权要求我们为您的情况保密。我们将依法为您的商业秘密和个人隐私保密,主要包括您的技术信息、经营信息和您、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。上述事项，如无法律、行政法规明确规定或者您的许可,我们将不会对外部门、社会公众和其他个人提供。但根据法律规定,税收违法行为信息不属于保密范围。96.以下属于纳税人哪项义务?纳税人、扣缴义务人应当依照法律、行政法规规定或者我们依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及我们根据实际需要要求您报送的其他纳税资料。A、按时、如实申报的义务B、按时缴纳税款的义务C、代扣、代收税款的义务D、接受依法检查的义务正确答案：A解析：按时、如实申报的义务。您必须依照法律、行政法规规定或者我们依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及我们根据实际需要要求您报送的其他纳税资料。二.多选题.某企业2019年度纳税信用评价得分为95分,在2023年度可能的纳税信用级别为？A、A级B、B级C、M级D、C级E、D级正确答案：ABCDE解析：某企业2019年度纳税信用评价得分为95分,不影响2023年度的级别，所以2023年可能为ABCDMo.某中国居民纳税人王某2019年度取得个人所得税应税所得6万元,已由扣缴义务人向税务机关办理了全员全额扣缴申报,经计算后无需缴纳个人所得税,该纳税人想要申请开具《纳税记录》，下列说法正确的有()。A、王某没有缴纳个人所得税,不能开具《纳税记录》B、不论是否实际缴纳税款,王某均可以申请开具《纳税记录》C、根据税法规定自行向税务机关办理纳税申报的，不可以申请开具《纳税记录》D、根据税法规定自行向税务机关办理纳税申报的,可以申请开具《纳税记录》正确答案：BD解析：根据《国家税务总局关于将个人所得税《税收完税证明》(文书式)调整为《纳税记录》有关事项的公告》(税务总局公告2018年第55号)的相关规定,纳税人2019年1月1日以后取得应税所得并由扣缴义务人向税务机关办理了全员全额扣缴申报,或根据税法规定自行向税务机关办理纳税申报的，不论是否实际缴纳税款,均可以申请开具《纳税记录》。.税费服务需求响应策略包括()。A、限时响应B、快速响应C、持续改进D、研究参考正确答案：ABCD解析：税费服务需求响应策略包括限时响应、快速响应、持续改进、研究参考等。.窗口单位办税服务问题监督问责主要包括()。A、批评教育B、约谈C、通报D、罚款E、追责正确答案：ABCE解析：根据《国家税务总局关于建立窗口单位办税服务问题处理机制的通知》(税总函[2018]493号)第二条第(四)项的规定,窗口单位办税服务问题监督问责主要包括批评教育、约谈、通报、追责四种方式。.为及时收集、快速响应纳税人缴费人在税费支持政策落实方面的问题、意见和建议,不断提升税费服务工作水平,税务总局构建了落实税费支持政策〃3个100”直联工作机制。〃3个100”是指()。A、全国IOO个办税服务厅直联点B、全国IOO个落实税费支持政策基层税务局直联点C、各省IOO户落实税费支持政策纳税人直联点D、全国IOO户落实税费支持政策纳税人直联点正确答案：ABC解析：落实税费支持政策〃3个100〃直联点主要包括:全国IOO个办税服务厅直联点、IOO个落实税费支持政策基层税务局直联点和各省IOO户落实税费支持政策纳税人直联点。三、判断题6.破产企业或其管理，人在重整或和解程序中，具备以下哪些条件可以申请纳税信用修复？A、已依法缴纳税款B、已依法缴纳滞纳金C、已依法缴纳罚款D、已纠正相关纳税信用失信行为正确答案：ABCD解析：按照《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》规定,破产企业或其管理人在重整或和解程序中，已依法缴纳税款、滞纳金、罚款,并纠正相关纳税信用失信行为的,可以申请纳税信用修复。7.中小微企业在2023年1月1日至2023年12月31日期间新购置的设备、器具,单位价值在500万元以上的,按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，最低折旧年限为()，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除A、4年B、5年C、10年D、15年正确答案：ABC解析：中小微企业在2023年1月1日至2023年12月31日期间新购置的设备、器具,单位价值在500万元以上的,按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具,单位价值的100%可在当年一次性税前扣除;最低折旧年限为4年、5年、10年的,单位价值的50%可在当年一次性税前扣除,其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。.对达到TSC5级的涉税专业服务机构,税务机关采取的激励措施包括：（）A、开通纳税服务绿色通道B、为涉税专业服务机构开展批量纳税申报、信息报送等业务提供便利化服务C、涉税专业服务机构可通过电子税务局报送涉税口专业服务协议信息D、在税务机关购买涉税专业服务时，同等条件下优先考虑E、取消增值税发票认证正确答案：ABD解析：对达到TSC5级的涉税专业服务机构,税务机关采取下列激励措施：（一）开通纳税服务绿色通道,对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理；（二）依托信息化平台为涉税专业服务机构开展批量纳税申报、信息报送等业务提供便利化服务；（三）在税务机关购买涉税专业服务时，同等条件下优先考虑。.2023年“春风行动”将推进土地出让金、（）等非税收入项目自动预填申报,改善缴费人申报操作体验。A、土地闲置费B、矿产资源专项收入C、海域使用金D、水利建设基金E、防空地下室易地建设费正确答案：ABCDE解析：《国家税务总局关于开展2023年”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》(税总纳服发[2023]5号)规定,推进土地出让金、土地闲置费、矿产资源专项收入、海域使用金、水利建设基金、防空地下室易地建设费等非税收入项目自动预填申报，改善缴费人申报操作体验。.关于12366税收知识库内容,下列说法正确的有()A、问题解答库是将税费文件内容进行编辑，以问答的形式,对各项税费政策进行梳理,包含现行有效税费政策知识点。B、办税流程库是以标准流程模板的形式,对办理各项涉税事宜的业务概述、政策依据、办理部门、办理地点、应提供资料等内容进行归集说明。C、表证单书库收录需纳税人报送的各类涉税涉费表证单书,对其填表说明及政策依据等进行说明，采用报表内容与填表说明共同展现的模式。D、学习园地库目前对部分热点、难点问题进行收录,包括向税务总局请示的问题,具有普遍适用性的知识点。正确答案：ABCD.小微企业（含个体工商户）纳税人享受增值税留抵退税需同时符合的条件包括（）。A、纳税信用等级为A级或者B级B、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形C、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上D、2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策E、纳税信用等级为A级、B级或M级正确答案：ABCD解析：纳税人享受退税需同时符合以下条件：（1）纳税信用等级为A级或者B级；⑵申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；⑶申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；（4）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。.某居民纳税人想要申请开具2019年1月1日以后的个人所得税《纳税记录》，下列说法正确的有（）。A、取得应税所得并由扣缴义务人向税务机关办理了全员全额扣缴申报可以开具个人所得税《纳税记录》B、根据税法规定自行向税务机关办理纳税申报可以开具个人所得税《纳税记录》C、必须实际缴纳税款才可以开具个人所得税《纳税记录》D、不论是否实际缴纳税款均可以开具个人所得税《纳税记录》正确答案：ABD解析：根据《国家税务总局关于将个人所得税《税收完税证明》（文书式）调整为《纳税记录》有关事项的公告》（税务总局公告2018年第55号）的相关规定,纳税人2019年1月1日以后取得应税所得并由扣缴义务人向税务机关办理了全员全额扣缴申报,或根据税法规定自行向税务机关办理纳税申报的，不论是否实际缴纳税款,均可以申请开具《纳税记录》。.关于需求响应时限，以下说法正确的有：A、对涉及税收政策、征管流程明确的一般涉税需求,需求响应部门应当在收到需求后的10个工作日内办结。B、对涉及事项需跨区域、多部］协同办理的复杂涉税需求,需求响应部门应当在收到需求后的30个工作日内办结。C、对纳税人提出的涉及完善制度和政策措施的，需求响应部门经研究确需修订的，应当纳入部门工作计划安排，并通过适当方式向纳税人说明情况。D、确因情况复杂不能按期办结的,经纳税服务部门负责人批准,可以适当延长办理期限,并向纳税人说明原因。E、涉及涉税事项办理、投诉、咨询等有明确时限规定的,按照有关规定执行。正确答案：BCE解析：根据《纳税人缴费人税费服务需求管理办法（试行）》第十六条，（一）对涉及税收政策、征管流程明确的一般涉税需求,需求响应部门应当在收到需求后的15个工作日内办结。（二）对涉及事项需跨区域、多部门协同办理的复杂涉税需求，需求响应部门应当在收到需求后的30个工作日内办结。（三）对纳税人提出的涉及完善制度和政策措施的，需求响应部门］经研究确需修订的,应当纳入部门门工作计划安排,并通过适当方式向纳税人说明情况。（四）确因情况复杂不能按期办结的，经纳税服务部门或者牵头办理部门负责人批准，可以适当延长办理期限,并向纳税人说明原因。（五）涉及涉税事项办理、投诉、咨询等有明确时限规定的,按照有关规定执行。.纳税服务投诉管理工作遵循（）原则。A、依法公正B、规范高效C、属地管理D、分级负责正确答案：ABCD解析：纳税服务投诉管理工作遵循依法公正、规范高效、属地管理、分级负责的原则。.增值税小规模纳税人减征地方“六税两费〃的“六税两费”是指（）、城市维护建设税、（）、（）、印花税（不含证券交易印花税）、（）和教育费附加、地方教育附加。A、资源税B、房产税C、城镇土地使用税D、土地增值税E、耕地占用税正确答案：ABCE解析：自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受此项优惠政策。.为及时收集、快速响应纳税人缴费人在税费支持政策落实方面的问题、意见和建议,不断提升税费服务工作水平,税务总局构建了落实税费支持政策“3个100”直联工作机制。“3个100”是指()。A、全国100个办税服务厅直联点B、全国100个落实税费支持政策基层税务局直联点C、各省100户落实税费支持政策纳税人直联点D、全国100户落实税费支持政策纳税人直联点正确答案：ABC解析：落实税费支持政策“3个100”直联点主要包括:全国100个办税服务厅直联点、100个落实税费支持政策基层税务局直联点和各省IOO户落实税费支持政策纳税人直联点。.知识库包括以下哪些模块？()A、办税流程B、问题解答C、税收法规D、表证单书正确答案：ABCD.2023年“春风行动”将优化()申报表单,缴费人申报即可自动享受符合条件的优惠政策。A、工会经费B、文化事业建设费C、教育费附加D、地方教育附加E、残疾人就业保障金正确答案：BE解析：《国家税务总局关于2023年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”第二批措施的通知》(税总纳服函[2023]24号)规定,优化文化事业建设费、残疾人就业保障金申报表单,缴费人申报即可自动享受符合条件的优惠政策。.各级税务局党委要压实主体责任,切实加强组织领导,将“春风行动”的推进落实与()结合起来、与()结合起来、与()结合起来、与()结合起来,充分发挥基层党组织的战斗堡垒作用和共产党员的先锋模范作用，形成各级党组织聚力推进、广大党员积极行动的良好局面A、推进党史学习教育常态化长效化B、加强党的建设C、加强作风建设D、加强政风行风建设E、创建模范税务机关正确答案：ABDE解析：《国家税务总局关于开展2023年”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》(税总纳服发[2023]5号)规定,各级税务局党委要压实主体责任,切实加强组织领导，将“春风行动”的推进落实与推进党史学习教育常态化长效化结合起来、与加强党的建设结合起来、与加强政风行风建设结合起来、与创建模范税务机关结合起来,充分发挥基层党组织的战斗堡垒作用和共产党员的先锋模范作用，形成各级党组织聚力推进、广大党员积极行动的良好局面。.下列关于纳税信用评价说法中，正确的有()A、国家税务总局主管全国纳税信用管理工作B、有失信行为的非正常户，一个纳税年度内可多次申请纳税信用修复C、符合条件的纳税人可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复D、纳税信用修复完成后,纳税人修复前已适用的税收政策和管理服务措施不作追溯调整正确答案：ACD解析：有失信行为的非正常户，一个纳税年度内可申请一次纳税信用修复。B错.税务规范性文件权益性审核的内容主要包括（）。A、是否无法律法规依据减损税务行政相对人的合法权利和利益,或者增加其义务B、是否存在泄露税务行政相对人税费保密信息风险C、是否符合上位法规定D、文件制定程序是否合规E、是否存在影响公平竞争的情形正确答案：AB解析：《税务规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第41号公布,第50号、第53号修改）将第二十二条规定,纳税服务部门应当就下列事项进行权益性审核：（一）是否无法律法规依据减损税务行政相对人的合法权利和利益,或者增加其义务,主要涉及业务办理环节、报送资料、管理事项等方面；（二）是否存在泄露税务行政相对人税费保密信息风险。.小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合（）、（）、（）等条件的企业。A、年度应纳税所得额不超过300万元B、年度应纳税所得额不超过500万元C、从业人数不超过300人D、从业人数不超过500人E、资产总额不超过5000万元正确答案：ACE解析：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。.某居民纳税人向主管税务机关申请开具个人所得税《纳税记录》，下列说法正确的有（）。A、该纳税人需要对报送材料的真实性和合法性承担责任B、该纳税人可以通过自然人税收管理系统（APP端）自行办理个人所得税《纳税记录》C、该纳税人如对个人所得税《纳税记录》存在异议,可向该项记录中列明的税务机关申请核实D、该纳税人可要求开具所属期2018年11月的《纳税记录》正确答案：ABC解析：根据《国家税务总局关于将个人所得税《税收完税证明》（文书式）调整为《纳税记录》有关事项的公告》（税务总局公告2018年第55号）的相关规定,个人所得税税款所属期为2019年1月1日（含）以后的,税务机关开具个人所得税《纳税记录》；税款所属期为2018年12月31日（含）以前的,税务机关开具个人所得税《税收完税证明》（文书式）。.《人力资源社会保障部办公厅国家税务总局办公厅关于特困行业阶段性实施缓缴企业社会保险费政策的通知》明确,对O企业，以及上述行业中以单位方式参加社会保险的有雇工的个体工商户和其他单位,实施阶段性缓缴企业社会保险费政策。A、餐饮B、零售C、旅游D、民航E、公路水路铁路运输正确答案：ABCDE解析：《人力资源社会保障部办公厅国家税务总局办公厅关于特困行业阶段性实施缓缴企业社会保险费政策的通知》明确,对餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输企业阶段性实施缓缴企业职工基本养老保险费、失业保险费和工伤保险费。其中，企业职工基本养老保险费缓缴费款所属期为2023年4月至6月；失业保险费、工伤保险费缓缴费款所属期为2023年4月至2023年3月。在此期间，企业可申请不同期限的缓缴。已缴纳所属期为2023年4月费款的企业,可从5月起申请缓缴,缓缴月份相应顺延一个月，也可以申请退回4月费款。缓缴期间免收滞纳金。.知识库中“相关法规”模块都包括哪些法规？()A、行政法B、民法C、经济法D、刑法正确答案：ABCD.适用“六税两费〃减征的纳税人包括（）。A、增值税小规模纳税人B、小型微利企业C、个体工商户D、属于一般纳税人的大型企业正确答案：ABC解析：根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。.下列属于首问责任制的业务范围的是（）。A、涉税业务办理B、涉税业务咨询C、纳税服务投诉D、税收违法行为举报E、税收工作建议正确答案：ABCE解析：根据《国家税务总局关于印发《税务系统首问责任制度（试行）》的通知》（税总发[2014]59号）第四条的规定,纳入首问责任制的业务范围包括涉税业务办理、涉税业务咨询、纳税服务投诉和税收工作建议。.2023年“春风行动”将推动纳税人()，以及采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定等4个事项由行政许可事项调整为其他权力事项,简化事项办理程序。A、企业印制发票审批B、延期缴纳税款C、延期申报D、变更纳税定额的核准E、增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批正确答案：BCD解析：《国家税务总局关于开展2023年”我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》(税总纳服发[2023]5号)规定,推动纳税人延期缴纳税款、延期申报、变更纳税定额的核准，以及采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定等4个事项由行政许可事项调整为其他权力事项,简化事项办理程序。.下列投诉属于对服务质效的投诉的是()。A、对税务工作人员未履行首问责任制的投诉B、对税务机关及其工作人员未按办税事项〃最多跑一次”服务承诺办理涉税业务的投诉C、对税务机关及其工作人员擅自要求纳税人提供规定以外资料的投诉D、对税务机关工作人员使用服务忌语的投诉正确答案：ABC解析：根据《国家税务总局关于修订《纳税服务投诉管理办法》的公告》（国家税务总局公告2019年第27号）第十一条对服务质效的投诉,是指纳税人认为税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未能提供优质便捷的服务而进行的投诉。具体包括：（一）税务机关及其工作人员未准确掌握税收法律法规等相关规定，导致纳税人应享受未享受税收优惠政策的；（二）税务机关及其工作人员未按规定落实首问责任、一次性告知、限时办结、办税公开等纳税服务制度的；（三）税务机关及其工作人员未按办税事项“最多跑一次”服务承诺办理涉税业务的；（