《审计答案》课件

《审计答案》ppt课件目录contents审计概述审计流程审计方法与技术审计证据与工作底稿审计风险与内部控制信息技术对审计的影响审计概述01审计通过系统、规范的方法，对财务报表和其他信息进行评估，以确定其真实性和公允性，并对其进行鉴证。审计的目的是对财务报表的合法性、公允性和一致性提供合理保证。审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值并提高组织的运营效率。审计的定义

审计的种类财务报表审计对财务报表进行全面、系统的审计，以确定其是否真实、公允地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量。合规审计对企业的合规性进行审计，以确保企业遵守相关法律法规和内部规章制度。经营审计对企业的经营效率、效果和效益进行审计，以帮助企业发现问题、改进管理。保证财务报表的真实性、公允性和一致性，提高信息质量。发现和防止财务报表舞弊和错误，保护投资者和其他利益相关者的利益。提高企业的运营效率、效果和效益，促进企业可持续发展。审计的目标审计流程02确定审计目标制定审计方案风险评估与被审计单位沟通审计计划01020304明确审计的目的和范围，为审计工作提供指导。根据审计目标，制定详细的审计计划，包括审计时间、人员、资源等安排。对被审计单位的风险进行评估，确定审计重点和风险应对措施。与被审计单位的管理层进行沟通，了解其业务和内部控制情况。审计实施对被审计单位的业务、财务和内部控制情况进行现场调查。通过审查相关文件、询问相关人员等方式，收集与审计目标相关的证据。对收集到的证据进行分析，识别异常情况和潜在的风险点。对重要账户和交易进行详细的测试，验证其真实性、完整性和准确性。现场调查收集证据分析性程序实质性测试将收集到的证据和审计工作记录整理成工作底稿。整理审计工作底稿根据审计结果和发现的问题，撰写详细的审计报告，并提出改进建议。撰写审计报告将审计报告发送给被审计单位，并就发现的问题与其进行沟通和讨论。与被审计单位沟通将审计报告和工作底稿归档，并妥善保管，以便日后查阅和使用。归档和保管审计报告审计方法与技术03审计抽样定义：审计抽样是指审计人员在审计实践中，从被审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征的一种方法。审计抽样审计抽样要求从总体中随机选取样本，使得每个样本被选中的机会均等。随机性选出的样本应能代表总体的特征，以便通过测试样本推断总体。代表性审计抽样经济性：审计抽样应尽可能节约审计资源，提高审计效率。审计抽样基于概率论和数理统计原理进行的抽样，其样本选取和推断具有科学依据。基于审计人员经验和主观判断进行的抽样，其样本选取和推断主要依赖审计人员的判断。审计抽样非统计抽样统计抽样分析性程序定义：分析性程序是指审计人员通过分析和比较信息之间的关系或变动趋势，以评估被审计对象总体特征的一种方法。分析性程序预测性分析性程序通过对过去和现在的信息进行分析和比较，预测未来的发展趋势。关联性分析性程序关注信息之间的关系和变动趋势，以揭示潜在的舞弊、错误或异常。分析性程序效率性分析性程序可以快速地识别异常情况，提高审计效率。比率分析通过比较不同项目或数据之间的关系，以发现异常变动或趋势。分析性程序分析性程序趋势分析通过比较不同期间的数据，以分析发展趋势或周期性变动。结构分析通过分析各组成部分之间的关系，以评估总体特征。细节测试是指审计人员通过直接检查和验证被审计对象的详细数据，以获取有关被审计对象特征的直接证据的一种方法。细节测试定义细节测试直接获取被审计对象的原始数据，证据直接且可靠。直接性细节测试可以详尽地检查被审计对象的各个方面，不易遗漏重要信息。详尽性细节测试需要耗费较多时间和人力进行数据采集、核对和验证。耗时性细节测试审计证据与工作底稿04审计证据的来源被审计单位内部、外部、政府部门、专家等。审计证据的收集方法询问、观察、检查、函证、重新计算等。审计证据的种类直接证据、间接证据、基本证据、辅助证据等。审计证据的获取03工作底稿的编制步骤收集资料、整理分析、编制底稿、复核等。01工作底稿的分类审计计划、审计程序、审计复核等。02工作底稿的编制要求内容完整、准确、清晰、规范。审计工作底稿的编制确保审计证据和工作底稿的真实性、完整性和准确性。复核的目的复核的方法复核的责任逐项复核、抽样复核、交叉复核等。明确复核人员的责任，确保复核工作的有效性。030201审计证据与工作底稿的复核审计风险与内部控制05识别财务报表中可能存在的重大错报或遗漏，以及可能导致这些错报或遗漏的潜在风险因素。审计风险的识别对已识别的风险因素进行量化和定性评估，确定其对财务报表的影响程度和可能性。审计风险的评估根据风险评估结果，采取相应的措施来控制和降低审计风险，包括修改审计计划、增加审计程序、扩大审计范围等。审计风险的应对审计风险的管理内部控制活动的有效性检查内部控制活动的执行情况，评估其是否能够有效地防止、发现并纠正财务报表中的重大错报。内部控制的缺陷认定识别内部控制的缺陷和弱点，分析其对财务报表的影响，并确定相应的改进措施。内部控制制度的建立健全评估企业内部控制制度的完善程度，是否符合相关法规和监管要求。内部控制的评估123选择适当的测试方法，如穿行测试、控制矩阵、控制流程图等，对内部控制活动进行测试，以验证其是否得到有效执行。控制测试的方法根据控制测试的结果和风险评估情况，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。风险应对策略监督和跟踪风险应对措施的实施情况，确保其得到有效执行，并及时调整和改进应对策略。风险应对措施的实施控制测试与风险应对信息技术对审计的影响06审计流程的自动化01信息技术使得审计流程中的数据采集、整理、分析等环节更加自动化，提高了审计效率。实时监控与预警02信息技术能够对企业的财务数据进行实时监控，及时发现异常情况，为审计提供预警。审计计划的制定与执行03信息技术能够帮助审计师制定更为科学、合理的审计计划，并确保计划的顺利执行。信息技术对审计流程的影响数据挖掘技术的应用信息技术使得审计师能够利用数据挖掘技术对大量数据进行深入分析，发现潜在的风险点。云计算技术的应用云计算技术为审计师提供了更加灵活、高效的数据存储和处理方式，提高了数据处理能力。风险评估与预警信息技术能够对企业的财务数据进行风险评估，及时发现潜在风险，为审计师提供预警。信息技术对审计方法与技