浅谈农村信用社稽核工作中的问题与对策

第5页共7页浅谈农村信用社稽核工作中的问题与对策辽宁省铁岭市西丰县农村信用合作联社张刚农村信用社稽核工作是农村信用社对其业务经营管理活动的各项自律、自控机制进行的再监督，是农村信用社自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险的重要手段，是独立于业务部门之外的检查监督机构。在农村信用社新的发展形势下，稽核工作的职责更加重要，任务更加艰巨。如何改进稽核工作适应新时期改革与发展的需要是一个重要的课题。因此，要认真研究和分析稽核工作中存在的问题，提出解决问题的对策，这对于提高稽核工作水平，促进农村信用社的健康发展，具有十分重要的现实意义。一、农村信用社稽核工作存在的主要问题农村信用社稽核工作虽然在不断改进和提高，但针对农村信用社资产质量不佳，经营风险较大，管理水平不高，执行制度不严、案件防控形势严峻等一系列问题，反映出稽核工作力度不够，检查不严，惩治不力。主要存在以下几个问题：（一）内部稽核目标与当前金融业发展趋势存在差距。当前，各金融机构稽核目标主要是事前稽核、效益稽核和风险稽核。而农村信用社内部稽核的主要目标还停留在确保各项业务合规性的层面，对于业务经营的风险性、业务经营成本和业务经营的效益性等很少涉及，大多停留在“事后稽核”。这与各金融机构的先进稽核目标相比，已经处在相当被动和落后的状态。（二）稽核作用发挥不充分。一是稽核的执行力需要加强，存在对检查出的问题整改不力，本身力度的缺乏，导致稽核结论、稽核处罚和稽核整改意见等的不落实，屡查屡犯，屡教不改。二是稽核工作重点不突出，有的稽核部门没有牢牢围绕农村信用社的中心任务开展工作，而抓些非主流的业务，与各时期农村信用社的主要工作不同步。表现在抓小放大，避重就轻，没有把影响信用社发展的信贷风险、合规经营和易发案件环节作为重点抓好。三是稽核工作效率需要提升，在工作中时常存在久托未定，久查不清和难以定论的项目。主要原因是稽核工作效率不高，在稽核方法上存在事后稽核多，事先和事中稽核少，往往是亡羊补牢，造成损失。四是稽核制度建设应该加强。固然建立了稽核治理及责任追究等制度，但仍存在制度不切实际和流于形式的方面，要按照科学、适用和有效的原则修改和完善稽核治理制度，从维护稽核权威和调动稽核职员积极性等方面做出新的规定。五是稽核工作缺乏创新，从理论到实践仍然没有摆脱传统观念，缺少新的稽核理论和方法指导工作。其原因是稽核工作人员缺乏创新和学习的意识。（三）稽核队伍建设需要进一步加强。农村信用社对内部稽核员的选拔主要以“熟悉业务”为标准，因此，绝大多数稽核员成长于基层信用社，选拔于信用社，均不是审计专业“科班出身”，监控管理平台，无须实地到场检查，稽核人员可以远程抽查相关基层柜员业务操作流程，通过监控视频查询，将柜员业务操作“历史还原”，锁定异常交易，截取违规违纪操作片断，即节约了人力消耗，又提高了工作效率。它避免了传统的稽核结果认定，往往是从违规结果的发生，追溯、推理、定性违规行为、违规性质等的弊端。以日常工作实时、实录视频监控图形资料为依据的图片作为违规违纪行为事实的定性证据，克服了定性违规违纪性质的主观臆断性缺陷，直接将责任定位到人，业务定位到秒，精确锁定违规主体。截取的监控影像资料则全程客观记录了整个违规操作过程，修补了传统审计检查疏于捕捉员工服务行为、操作流程违规的“短板”，弥合了传统稽核检查无法覆盖无后果违规行为检查的盲区。从而，以现场检查与非现场检查的相互配合提高审计监督的全面性，促进问题的整改，提高全员执纪的自觉性。传统的审计稽核结果公布，无论在影响力上，还是视觉冲击力上均没有真实的影像来得直观、生动、醒目。通过视频影像，将违规行为更形象更直观地暴露出来，形成视觉冲击，引起更大范围的关注，放大了审计稽核的效用。二是稽核内容实现从账面稽核为主向内外核查为主转变。要逐户下村入户核对，严防信贷管理出现人为风险。着重稽核外部贷款的真实性，考察外部客户的实际偿债能力，检查贷款发放是否合规；核对借款人的生产经营状况，抵押物是否完好，检查贷后管理是否认真；认真入户调查贷款呆帐核销，核对贷款损失的真实性，检查呆帐核销是否随意，是否存在违纪现象。同时，通过深入有业务往来的村组、企业，全面了解基层员工的服务质量，廉洁意识等方面的情况，促进农村信用社的合规稳健发展。三是稽核理念从检查监督型向管理服务型转变。要树立发现问题和揭露问题仅仅是手段，抓好整改、促进工作规范才是目的的思想。稽核工作是否取得实际效果，关键要看查出的问题是否彻底整改。因此，在稽核工作中发现问题、报告问题不是稽核工作的结束，而是稽核工作的开始。要根据稽核中发现的问题，深入分析存在问题的原因，有针对性地提出切实可行的整改意见和措施，并下大力气抓好督导改进工作，帮助被稽核单位改进风险管理，消除风险隐患，为农村信用社的业务发展提供支持、保证和增值服务，提高经营管理水平，促进信用社经营管理的规范和完善。

四是稽核手段以合规性检查为主向以风险性稽核为主转变。由于同业竞争的市场化和服务对象的特殊化，增大了信用社业务经营活动可能出现的风险，农村信用社稽核工作还需要突出防范经营风险的监督和评价，突出对内部控制的健全性和有效性的监督检查，注重资产风险的监督管理，对业务中有苗头倾向性的问题及时作出分析判断，并提出切实可行的整改措施和建议，增强信用社风险防范能力。（三）树立稽核权威，严格稽核惩戒强化内部稽核，完善内部稽核监督机制，不要对违法违纪行为见怪不怪，麻木不仁，有问题暴露之后，要及时采取措施，查明原因，进行纠正，真正做到查之必清，整之必改，树立起稽核部门的权威性。稽核部门做出的稽核结论、整改意见和处罚措施必须落实到位，不要失之于宽，失之于软，加大对稽核结果的执行力度，加大内部员工的违规成本。稽核部门本身也要勇于负责，敢于处理，严厉处理屡教不改的员工，要保持稽核监督的连续性，对检查出的问题要跟踪监督，直至达到整改目的，防止为查而查，为罚而查，不重视整改结果和效用。（四）锻造稽核队伍，提升稽核效用稽核工作的好坏，人的因素第一，建立高素质的稽核队伍是实现稽核工作效用发挥的保障。一是充实稽核队伍。要配备精良的稽核人员，根据管辖机构的数目和业务量等情况配备足够的专职稽核人员，稽核人员要做到思想素质好，业务技术精，工作能力强，适应工作的需要。二是要加强对稽核人员的培训，把组织培训和个人自学结合起来，列出学习规