【国外税优健康险发展经验借鉴总结2500字】

国外税优健康险发展经验借鉴总结目录TOC\o"1-2"\h\u29252国外税优健康险发展经验借鉴总结 1228221国外税优健康险发展概况 1186101.1美国税优健康险发展概述 191901.2澳大利亚税优健康险发展概述 144682国外税优健康险发展启示 254372.1新政策及产品产生的风险须各方统一认识，共同分担 217222.2保险公司要加强对税优健康险的专业管理能力 2218032.3针对不同收入人群实现相应的税收优惠政策倾斜 229901参考文献 31国外税优健康险发展概况1.1美国税优健康险发展概述美国是唯一没有建立全民健康保险制度的发达国家。美国医疗保障体系中，商业健康保险为主流产品、公共保险将作为补充。大多数美国人选择商业健康险作为他们的健康医疗保障，国家医疗保险仅覆盖老年人、穷人、残疾人等弱势群体，以及公务员和士兵等特殊群体。美国作为世界上商业健康保险最发达的国家之一，制订了全面完善的相关政策，1943年颁布的《行政税收法庭规则》中强调指出，雇主为广大职工的商业保险公司缴纳的团体医疗和住院保险保费全部作为员工收入，免除缴纳个人所得税。1954年美国颁布的《税收法》更是锦上添花，税收优惠成文法直接消除了雇主在缴费税收优惠等问题上的忧虑，提高了企业为员工购买健康保险的积极性。2010年，奥巴马医改法案进一步提出三方面财税措施：一是为低收入人群提供医疗保险税额减免优惠；二是强制要求超过50人的中小企业购买员工医保以及无医保群体购买个人保险；三是遏制过度保险需求，如对保额过大、保费过高的产品进行惩罚性征税等，通过三方面举措来鼓励个人和企业购买商业健康保险。总体而言，美国奥巴马医改下的医疗保险市场比较成功，通过医改后的相关政策，美国超过1500万的人口可以加入医疗保险，大幅提高社会满意度。1.2澳大利亚税优健康险发展概述澳大利亚商业健康保险采取的税收优惠方式主要为税收补贴。1998年，澳大利亚政府出台了《商业健康保险激励法》即ThePrivateHealthInsuranceIncentivesAct，1998年颁布，1999年1月1日起实施.，该法案规定，对于符合条件的澳大利亚人购买商业健康保险可以获得到政府30%的保费补贴。1999年政府推出了“终身商业健康保险保障计划”即LifeTimeHealthCover，1999年颁布，2000年7月1日起实施.，该计划规定，如果澳大利亚居民在31岁的下半年仍未投保商业健康保险，每延期一年需支付2%的额外即ThePrivateHealthInsuranceIncentivesAct，1998年颁布，1999年1月1日起实施.即LifeTimeHealthCover，1999年颁布，2000年7月1日起实施.澳大利亚通过“商业健康保险激励计划”和“终生商业健康保险保障计划”这两个政策，大致支持居民购买商业健康险，在一定程度上解决了年轻群体参保的稳定性问题，这两者相互组合有效调动了人们购买商业健康保险的热情，提高了居民的年参保率。1999年，澳大利亚只有不到600万人拥有商业健康保险，而到2020年，1000万人以上加入商业健康保险，约占澳大利亚总人口的一半。2国外税优健康险发展启示2.1新政策及产品产生的风险须各方统一认识，共同分担2010年奥巴马政府进行医改，其主要目标就是扩大医疗保险的覆盖面，为无医保群体购买医疗保险提供机会，中低收入者、次标准体以及部分身体健康的年轻人是其主要的目标群体，但由此产生了一系列的经营风险。为了消除保险消费者以及商业保险机构的顾虑，当时的奥巴马政府与商业健康保险机构之间建立了风险分担机制，以此激励保险机构配合医改，正是在这些政策的有力支持下，美国医疗保险机构才愿意加入医疗保险交易所开展业务。因此，面对未知的新市场，政府和相关保险机构应该统一思想共识，尤其是在新兴市场发展初期，商业保险机构迫切需要政府颁布相应福利政策予以支持。2.2保险公司要加强对税优健康险的专业管理能力政府的法律保障可以为商业健康险的专业化经营创造良好的环境，而专业化经营可以让保险公司对市场需求具有更加敏锐的洞察力，设计出更加具有吸引力的保险产品。我国保险公司一方面要依托政府的行政能力，融入到基本社保的体系中，共享基本医保所掌握的医疗信息，利用大数据技术，建立统一的客户健康管理档案，开创可行的盈利模式；另一方面要向西方发达国家学习健康险更为先进专业的管理经验，逐渐实现业务更加专业化，经营更加规范化的发展目标，这不仅有利于政府对于商业健康险的监管，还可在很大程度上减轻税收优惠政策在商业健康险实施过程中的财政负担。2.3针对不同收入人群实现相应的税收优惠政策倾斜自2012年7月1日起，澳大利亚将对商业健康保险的保费补贴实行全面调查，会根据收入、年龄的不同采取不同的保费补贴标准，大幅降低对高收入人群的保费补贴力度，对于高收入人群，保费补贴最低至0，除非该群体购买公认的商业健康保险，否则将被征收商业健康险惩罚税。目前我国不分地域、收入、年龄等区分标准，人群税收优惠额度普遍是2400元/年（200元/月），缺乏差异化规定，对于税收优惠产品的推广及发展极为不利，可借鉴澳大利亚有关税优健康险的层次化税收补贴与惩罚税规定。澳大利亚2020年的层次化税收补贴与惩罚税说明见图4-1。图4-1澳大利亚2020年的层次化税收补贴与惩罚税说明Figure4-1HierarchicaltaxsubsidyandpenaltytaxinAustraliain2020参考文献陈嘉越,刘义超.个人税优健康险推广的障碍及对策分析[J].时代金融,2020(26):125-126+129.陈山河.中国税优健康险的困境与出路[A].清华大学经济管理学院中国保险与风险管理研究中心（ChinaCenterforInsuranceandRiskManagementofTsinghuaUniversitySEM）、伦敦城市大学卡斯商学院（CassBusinessSchool,CityUniversityLondon）.2018中国保险与风险管理国际年会论文集[C].清华大学经济管理学院中国保险与风险管理研究中心（ChinaCenterforInsuranceandRiskManagementofTsinghuaUniversitySEM）、伦敦城市大学卡斯商学院（CassBusinessSchool,CityUniversityLondon）:清华大学经济管理学院中国保险与风险管理研究中心,2018:19.冯鹏程.税优推动健康险“姓保”[N].中国银行保险报,2020-04-14(005).霍亮.我国税优健康险销售状况分析与对策研究[D].天津财经大学,2017.高羚.我国商业健康险个税优惠制度研究[J].中国医疗保险,2018(08):63-67.高瑜.税优健康险该何去何从:基于需求与供给分析的视角[J].中国保险,2018(05):30-35.刘静,魏丽.商业健康保险税收激励政策研究述评[J].现代管理科学,2019(04):9-11.刘晓玲,郭永欣,王恩泽,张安华.税收优惠型健康保险产品的开发与销售研究[J].保险职业学院学报,2018,32(04):37-41.马向东.税优健康险在我国的发展趋势研究[J].保险职业学院学报,2017,31(06):21-2欧阳芳洁,樊晓宇.商业税优健康险问题及对策分析[J].时代金融,2018(03):244+246.施红,何文炯,嵇舒卉,惠文.个人税优健康险面临的问题及发展对策研究[A].浙江省保险学会.浙江保险科研成果选编（2017年度）[C].:浙江省保险学会,2018:16.孙祁祥.商业健康保险与中国医改[M].经济科学出版社,2010：22-35.童庆科.我国个人税收优惠型商业健康保险发展研究[D].南昌大学,2020.吴海波,陈天玉,朱文芝.税优健康险“叫好不叫卖”的深层原因及其破解策略[J].保险职业学院学报,2019,33(03):68-72.韦笑.完善税优健康险的政策建议[J].上海保险,2018(08):45-47.阎建军.推动个人税优健康保险发展[J].中国金融,2019(17):78-79.朱铭来.保险税收制度经济学分析[M].经济科学出版社,2008.Melissa.A.Thomasson.TheImportanceofGroupCoverage:HowTaxPolicyShapedU.S.HealthInsurance[J].AmericanEconomicReview,2003,93(4):