财政投资评审业务课件

财政投资评审业务培训（一）

投资评审的感性认识及重要性财政投资评审业务一、国家层面财政投资评审业务定性及发展1、财政部投资评审机构的设立背景财政投资评审历来是财政职能的一部分。财政投资进行评审，早期由财政部内设的建设银行负责。建设银行从财政部独立出去后，“代行”财政投资评审职能，但这时期的建设银行仍然是行政性机构；后来，建设银行改制为企业性质的商业银行，财政部收回其代行职能，由财政部内部行政性的基本建设财务管理机构行使。之后，1999年设立财政部投资评审中心，具体行使财政投资评审职能。随之各地相继成立财政投资评审机构。财政投资评审业务2、投资评审业务的定性①财政投资评审是政府行政职能的一部分财政投资评审机构业务性质为行政管理类。依据现行的《中华人民共和国公务员法》，专业技术类公务员是履行专业技术职责，为实施公共管理提供专门技术支持与保障的人员。从财政投资评审的工作过程和实施手段的技术特性来看，财政投资评审人员完全应当归属于专业技术类公务员队伍。因此，财政投资评审机构至少应当定性为参照公务员管理类机构。在规章制度层面，财政部明文规定，财政投资评审是财政职能的重要组成部分，由财政投资评审机构进行。地方政府和财政部门也制定和实施了许多相关的政策制度，并建立实施了“先评审、再预算、后绩效”的财政投资评审机制。很明显，在现实的财政预算管理过程中，财政投资评审机构已经担任了行政管理机构的角色。财政投资评审业务将财政投资评审机构统一明确为行政管理类，坚持制度管理与技术管理并重，“两条腿走路”，是公共财政预算管理改革的重要取向。财政投资评审作为预算管理的重要组成部分，其定量分析和管理职能的实现，主要依靠专业技术手段支撑。在传统的财政经济体制和机制之下，对财政资金的分配使用，尽管也有严格的专业技术性管理或计量性管理，但往往偏重于制度性管理或政策性管理，精细化管理相对薄弱。随着社会主义市场经济体制和现代公共财政管理体制的构建与完善，必须特别重视技术管理在财政预算管理中的应用，强化和提升财政评审在财政预算管理中的地位和职能，使财政预算管理由过去主要靠制度管理，尽快转向制度管理与技术管理并重，以此不断推进和提升财政预算管理的精细化与科学化水平。财政投资评审业务②财政部投资评审的业务范围、内容、方式（财建〔2009〕648号）财政投资评审的范围包括：（一）财政预算内基本建设资金（含国债）安排的建设项目；（二）财政预算内专项资金安排的建设项目；（三）政府性基金、预算外资金等安排的建设项目；（四）政府性融资安排的建设项目；（五）其他财政性资金安排的建设项目；（六）需进行专项核查及追踪问效的其他项目或专项资金。财政投资评审业务财政投资评审的内容包括：（一）项目预（概）算和竣工决（结）算的真实性、准确性、完整性和时效性等审核；（二）项目基本建设程序合规性和基本建设管理制度执行情况审核；（三）项目招标程序、招标方式、招标文件、各项合同等合规性审核；（四）工程建设各项支付的合理性、准确性审核；（五）项目财政性资金的使用、管理情况，以及配套资金的筹集、到位情况审核；（六）项目政府采购情况审核；（七）项目预（概）算执行情况以及项目实施过程中发生的重大设计变更及索赔情况审核；（八）实行代建制项目的管理及建设情况审核；（九）项目建成运行情况或效益情况审核；（十）财政专项资金安排项目的立项审核、可行性研究报告投资估算和初步设计概算的审核；（十一）对财政性资金使用情况进行专项核查及追踪问效。（十二）其他。财政投资评审业务财政投资评审的方式：（一）项目预（概）算和竣工决（结）算的评价与审查。包括：对项目建设全过程进行跟踪评审和对项目预（概）算及竣工决（结）算进行单项评审；（二）对财政性资金使用情况进行专项核查及追踪问效；（三）其他方式。财政投资评审业务③我市投资评审的职能新密市投资评审中心主要承担财政性资金投资项目的工程概、预(结)算和竣工财务决算审查，承担财政性资金投资项目招标标的的编制、评审及有关管理工作；承担工程预算定额、费用定额和材料预算价格的测定；受市财政局委托，参与财政性资金投资项目的可行性论证，扩初设计和投资概算的审定；受市财政局委托对财政投资项目年底财务决算进行审核；开展财政性资金投资有关问题的研究和咨询服务，对材料、设备降价处理和工程报废签署审查意见；承担财政性资金投资的基本建设、技术改造、国土资源勘探等项目的评估咨询及其评价工作，为市财政局提供投资项目前期决策分析及项目建成后效益评价等相应基础资料。财政投资评审业务二、我市投资评审业务近几年的发展1、回顾我市投资评审业务近几年的成绩我市投资评审业务自2005年开展，由财政局经建科代行该职能，最初的评审业务局限于预算审核，2005年审核项目15个，送审金额1073万元，审定848万元，2006年审核项目50个，送审金额21335万元，审定18107万元，2007年审核项目56个，送审金额33299万元，审定28341万元，2008年审核项目105个，送审金额31548万元，审定24976万元，2009年审核项目146个，送审金额73532万元，审定61750万元，2010年审核项目103个，送审金额63480万元，审定52303万元。从以上数据显示投资评审业务在我市逐年加强，评审覆盖范围越来越大，从最初单纯市政交通房建等基础设施，扩展到农林水等公益事业。评审业务开展也有最初审核预算到合同评审，招标文件评审，预算评审方式也有最初的仅仅就预算评审，提高到通过对设计的评审，来节省财政资金，提高财政资金使用效益。财政投资评审业务2、投资评审业务在我市财政投资领域的作用我市投资评审业务其实就是围绕如何控制财政投资项目工程造价来开展的，从最初的预算审核已经逐步渗透到工程造价控制其它阶段，并在积极向全过程工程造价控制发展。全过程工程造价控制是工程项目建设管理工作的重要组成部分，是一个动态控制，它贯穿于项目的全过程，即项目决策阶段、项目设计阶段、项目实施阶段。并且市编办下发的投资评审职能基本达到了全过程工程造价控制目标，及投资评审中心承担我市财政投资项目的全过程控制作用。财政投资评审业务⑴决策阶段工程造价的控制投资造价必须从投资决策阶段开始抓起，特别是项目建设标准水平的确定、建设地点的选择，设备的选型标准直接影响着工程造价的高低，因此项目的内容是决定工程造价的基础，直接影响项目后期各个建设阶段工程造价的确定与控制是否合理、科学的问题。①合理科学的编制投资估算是项目建设过程中的重中之重投资估算是一个项目投资决策阶段的主要内容，它也是项目建议书和可行性研究报告的组成部分。投资估算一经批准后，将作为此项目工程造价的最高限额。显而易见，投资估算对于项目的决策及成败具有十分重要的意义。因此投资估算应考虑充分，估算合理，尽可能做到完全、合理、准确。财政投资评审业务②投资估算必须真实地反映设计目前在项目建议书阶段，通常由建设单位提出投资估算。由于建设单位一般不是投资估算和造价的专业人员，并对工艺流程和方案缺乏认真研究，所以投资估算内容相当简单，往往造成漏项。更有甚者，建设单位为了所报项目能被批准，要求设计单位在投资估算时有意低估，搞“钓鱼工程”，从而使投资估算缺乏准确性。因此在投资估算中，应该实事求是地反映设计内容，设计人员应从工程规模和项目内容上真实反映设计意图。要进行方案比选，方案优化。不仅技术上可行，而且经济上更应合理。因此工程造价人员应该从建设方案的优选开始，渗透到建设项目中去。按照工程管理的原则，合理预测投资估算中各种动态因素的变化，尽可能全面充分打足投资，不留缺口。财政投资评审业务⑵、设计阶段工程造价的控制①推行限额设计限额设计就是按批准的投资估算控制初步设计。按批准的初步设计总概算控制施工图设计，即将上阶段设计审定投资造价分成各专业，然后再分解到各单位工程和分部工程。在保证各专业使用功能的前提下，按分配的投资限额控制设计，严格控制设计的不合理变更，尤其是对影响工程造价的重大设计变更，以保证总投资限额不被突破。财政投资评审业务②重视设计质量，提高设计人员的造价观念在项目做出投资决策后，控制工程造价的关键就在于设计。根据分析，设计费一般只相当于建设项目造价的1%以下，而这1%以下的费用对工程造价的影响却占75%以上。可见设计质量对整个工程建设的效益是至关重要的。同样现阶段在工程建设领域，工程设计和投资控制工作联系不够紧密，一提到设计，大家必然想到那些是设计人员的责任，而一提到造价投资，则当然的想到是造价人员的职责。在实际工作中，一般设计人员都比较注重设计产品安全实用、技术先进，强调设计的产值，通常设计人员出于安全考虑尽可能采用上限的安全系数，“肥梁”、“胖柱”现象普遍存在。现行的设计收费标准是以工程造价为取费基数，造价越高设计单位的营业收入也越多，对设计产品的经济性不够重视，不抓设计中的经济指标和成本控制工作，而且对设计中造成的浪费缺乏明确标准和控制措施，不带任何经济责任。这显然不利于设计人员主动控制工程造价。财政投资评审业务⑶实施阶段的工程造价控制①加强工程招投标管理，合理确定工程造价一是严格执行基本建设管理程序，二是坚持公开、公平、公正的原则，加强对招投标的监督；三是不断提高工程量清单和标底的编制质量以及评标专家的业务素质，切实防止压标或低价抢标；四是严格禁止招标人利用施工单位“找活”的急切心情，人为地要求施工企业压价、让利或提出垫资施工等条件；五是标底的确定，原则上应使招投标双方都有利润，达到双赢的目的。在评标过程中，应在合理低价中标的基础上，充分考虑投标单位的社会信誉、资质情况、施工能力、设备状况、业绩等进行综合评定，以便选择一个既能降低工程造价成本，又能保证工程按质按时完成的中标单位。财政投资评审业务②把好合同关建设工程的施工合同是施工阶段造价控制的依据。它作为工程实施阶段造价控制的主线条贯穿于该阶段的始末。因此在合同订立时，必须对合同的合法性、合理性、严谨性、准确性、完整性进行全面审核，使工程造价在竞争中实现合理确定，避免产生疏漏，造成后续索赔。F:\情况汇报\溱水路桥.jpg财政投资评审业务③提高工程造价的意识，有效控制工程变更和现场签证。我市通过《新密市政府投资项目变更及隐藏工程管理办法》这一制度来规范工程变更和现场签证，同时也是我们投资评审业务的一项。在工程项目建设中，工程变更和现场签证是不可避免的，但要进行合理的控制。按规定，设计变更应由设计单位出具变更图纸，经监理工程师审定报建设单位批准后下达变更指令。在审查设计变更时，应审查该变更是否有合法的手续和依据，是否符合现行的有关规定，是否确实引起承包商的经济损失。对现场的经济签证应首先定性审查。(1)造成费用增加的原因不是承包商的。(2)合同规定的不应由承包商承担的风险。(3)与合同相比较是否已造成费用增加。(4)承包商在事件发生后的合同规定时效内提出书面索赔意向，对于符合上述条件的再进行定量审查，否则不予认可。财政投资评审业务④合理确定材料价格，严格控制项目实施阶段规格超概算工程建设过程中，材料费占很大的比重，约占总价直接费的70%。因此材料价格的高低对工程造价的影响很大，严格控制材料价格是降低造价的有效手段。在保证材料质量的基础上，力争把材料价格控制在最低水平上，严格按照批准的概算选材，规范业主的自身行为。严禁在实施阶段调高建设规模及建设规格，从而造成投资超额。我们通过固定总价来控制，为了保证承包商及政府利益，约束几项主材在±10%以外可调。财政投资评审业务⑤客观、公正地做好竣工结算现阶段尽管施工实际阶段的造价控制较为完善，但是承包商在竣工结算时，为了利润的最大化，仍然会高估冒算，从笔者多年的审价项目来看，承包商的高估冒算率一般在10%～20%。因此客观、公正地按有关规定编制竣工结算，计算确定整个项目从筹建到全部竣工的实际费用是十分必要的。综上所述，控制工程造价的方法，渠道很多，重要的是需要我们在实践中加强认识，提高人员素质，完善管理制度，高质量、高效益把好每个关，把控制工作真正落到实处，提高财政资金的经济效益。财政投资评审业务三、财政投资评审与审计的关系财政投资评审与政府审计之间的关系。财政作为管理部门，审计作为监督部门，二者分别以《预算法》和《审计法》为依据，在各自的职责范围内开展工作。财政投资评审是财政预算管理的环节，财政投资评审结论作为预算编制、执行和决算的依据，根本不能、也不可能取代政府审计。同样，审计部门行使的审计监督职能，也不能等同和替代财政的管理职能。因此，可以简单地说，财政投资评审和政府审计也是两个概念、两个范畴，尽管有时可能或必须同时对同一项目行使职能，但两者之间完全不存在替代、对立关系，完全是两个部门的两种职能。财政投资评审业务就某一政府公益项目，财政投资评审机构就项目的所需投资额进行评审核定，做到财政资金既能保障项目实施所需，确保项目按时保质完工交付使用，又不多花钱，浪费财政资金。审计部门就项目的资金使用过程依法监督，确保财政资金专款专用，防止违规违纪现象发生，一旦发生项目建设资金挪为他用、中饱私囊，将依法做出相应的处理或处罚。对公益性项目政府投资，财政投资评审通过专业评审人员采用规范的评审方法历经严谨的评审过程，出具确定项目所需的政府投资额度，为政府投资提供真实准确的依据，确保政府投资用到刀刃上，发挥出自己的使用效益，取得社会和经济效益。审计部门通过审计人员的依法审计，达到政府投资用到该用之处，保证政府资金的安全、完整。二者从表面看同时介入、参与项目实施，但实质上其工作的出发点、落脚点则不同。审计部门确保政府资金的安全，财政投资评审部门确保政府资金的有效。因此财政投