四川外国语大学2021年初级会计经济法复习题(四卷)及答案

初级会计经济法复习题（一）D、5年

5、根据社会保险法律制度的规定，劳动者因工致残的下列情形中，用人单位不得与劳动

（总分100分，考试时长90分钟,

者解除或终止劳动关系的是（）。

一、单项选择题（每小题2分，共40分）

A、一级伤残

1、（2018年）2017年12月13日，乙公司持一张汇票向承兑银行P银行提示付款，该汇B,五级伤残

票出票人为甲公司，金额为100万元，到期日为2017年12月12日。已知12月13日，

甲公司账户余额为10万元。后又于12月18日存入100万元。P银行拟对该汇票采取的C、六级伤残

下列处理方式中，正确的是（）

0D、十级伤残

A,于12月18日向乙公司付款100万元

6、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不需要计算缴纳增值税的是（）。

B、于12月13日拒绝付款，退回汇票

A、某单位向关联企业捐赠一台机器设备

C、于12月13日向乙公司付款100万元

B、某单位为其他单位提供修理劳务

D、于12月13日向乙公司付款10万元

C、某单位为雇员提供搬家服务

2、（2011年）甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行

D、某单位向客户提供免费样品试用

使的票据权利是（）。

7,根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）o

A、付款请求权

A,出租房屋

B、利益返还请求权

B、代建房屋

C、票据追索权

C、企业之间交换房屋

D、票据返还请求权

D、评估房屋

3、（2015年）纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适用的税

8、（2020年）2019年12月中国公民林某取得全年一次性奖金60000元，林某选择不

款征收方式是（）。

并入当年综合所得计算纳税。已知，全年一次性奖金适用个人所得税税率为10%,速算

A、定期定额

扣除数为210。根据个人所得税法律制度的规定，计算林某当月取得全年一次性奖金应

B、查账征收

缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

C、查定征收

A、（60000-210）X10%=5979（元）

D、查验征收

B、600004-12X10%-210=290（元）

4、（2018年）根据《民法典》的规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为（），

C、60000X10%-210=5790（元）

法律另有规定的，依照其规定。

D、（600004-12X10%-210）X12=3480（元）

A、1年

9、（2020年）甲企业2019年利润总额为6000万元，通过县民政部门捐赠1000万元，

B、2年

其中400万元是向残疾人扶持事业的捐赠，600万元是向目标脱贫地区的扶贫捐赠支

C、3年

出。已知，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。根据企业所得

税法律制度的规定，甲企业计算2019年度企业所得税应纳税所得额时可以扣除的捐赠为D、公司可扣除冯某当月工资1000元

（）万元。14、（2015年）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额一定比例的，

A、400免征土地增值税，该比例是（

B、600A、5%

C、720B,10%

D、1000C、20%

10、根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应D、30%

作为城市维护建设税计税依据的是（）。15.（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，

A,城镇土地使用税税款正确的是（）1,

B、消费税税款A、接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

C、土地增值税税款B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

D、车船税税款C、权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现

11、（2018年）根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中，属于烟叶税纳税人的是（）。D、租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

A、销售香烟的单位16、（2016年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，

B、生产烟叶的个人

不正确的是（

C、收购烟叶的单位A、企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除

D、消费香烟的个人B、企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度

12、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）«结转扣除

A、进口金属矿石的甲冶炼企业C、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

B、销售精盐的乙超市

D、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

C、开采销售原煤的丙公司

17,根据支付结算法律制度的规定，下列关于信用卡的表述中，错误的是（）o

D、销售石油制品的丁加油站A、信用卡持卡人通过ATM等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人

13、冯某在一家物流公司上班，月工资2500元。因自己的原因给其公司造成了2000元民币1万元

B、信用卡透支利率的上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之五的0.8倍

的损失。当地月最低工资标准是2100元。公司按照劳动合同的约定要求冯某赔偿经济损

C、信用卡溢缴款是否计息及其利率标准，由发卡机构自主确定

失。根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中经济损失的赔偿，符合规定的是（）。

A、公司在冯某当月的工资中扣除了2000元D、发卡机构向信用卡持卡人提供超过授信额度用卡的，不得收取超限费

B、公司最多可扣除冯某当月工资500元18、年甲公司厂区实际占地面积300平方米，其中100平方米无偿给公安机关使用；另

C、公司可扣除冯某当月工资400元厂区外与社会公用地段未加隔离的铁路专用线路占地200平方米。已知城镇土地使用税

的税额为每平方米12元，则甲公司当年应缴纳的城镇土地使用税税额为（（）5、个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。

个人达到法定退休年龄时，基本养老金分段计算、统一支付。（）

）«（）6、（2019年）通过手机银行等电子渠道受理开户申请的，银行可为开户申请人开立

A、（300+200）X12=6000（元）I类账户。（）

B、（300-100+200）X12=4800（元）（）7、个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，

就超过部分计算缴纳增值税。（）

C、（300-100）X12=2400（元）（）8、（2020年、2018年）银行以一个季度为纳税期限申报缴纳增值税。（）

D、300X12=3600（元）（）9、一人犯数年的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最

高刑期以上，酌情决定执行的刑罚，但是管制最高不能超过3年，拘役最高不能超过1年，

19、根据劳动合同法律制度的规定，下列工作岗位中，企业不可以采用劳务派遣用工形式有期徒刑总和刑期不满35年的，最高不能超过20年，总和刑期在35年以上的，最高不

的是（）o能超过25年。（）

（）10、HI类户的账户余额最高不得超过1000元，确有必要增加账户余额限额的，经中

A、主营业务岗位

国人民银行当地分支行核准可以增加，但增加后的限额最高不得超过2000元。（）

B、替代性岗位（）11、企业所得税非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动，该营业

C、临时性岗位代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（）

（）12、商业汇票的持票人提示付款的，付款人可以分期付款。（）

D、辅助性岗位（）13,（2018年）国家机关承受房屋用于办公，免征契税。（）

20、（2020年）甲公司是增值税一般纳税人，2020年7月将销售部门使用的一批电脑作（）14、个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资

计税基数的5%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。（）

为职工福利发放。该批电脑购进时取得了增值税专用发票并依法抵扣了进项税额，增值税（）15、间歇性的精神病人在精神正常的时候犯罪，可以从轻或者减轻处罚。尚未完全

专用发票上注明的价款为11.3万元。已知，该批电脑已经计提折旧1.3万元，电脑适用丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人犯罪的，应当负刑事责任。（）

（）16、直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业

的增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，甲公司2020年7月应当转出的进项的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用。（）

税额为（（）17、（2012年）撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款

账户、专用存款账户和临时存款账户。（）

A、11.3X13%

（）18,（2020年）单位办理预付卡赎回时可转入个人账户。（）

B、（11.3-1.3）X13%（）19、境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投

以11.34-（1+13%）X13%资企业和外国企业。（）

（）20、收单机构应当根据交易发生时的原交易信息发起银行卡交易差错处理、退货交

D、（11.3-1.3）4-（1+13%）X13%易，将资金退至持卡人原银行卡账户。（）

三、多项选择题（每小题2分，共40分）

二、判断题（每小题1分，共20分）1、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产最低折旧年限的表述中，正确的

有（）.

（）1、国内信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证。（）

A、房屋、建筑物最低折旧年限为20年

（）2、（2018年）业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作

为记账本位币，但对外报出的财务会计报告应当折算为人民币。（）B、飞机最低折旧年限为10年

（）3、企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出，资本性支出在发生当期直接C、与生产经营有关的器具最低折旧年限为5年

扣除。（）

（）4、法律关系的发生、变更和消灭，都必须以一定的法律事实为依据。（）D、电子设备最低折旧年限为4年

2、根据劳动合同法律制度的规定，出现某些法定情形时，劳动者解除劳动合同不属于违C、签订购销合同

反服务期的约定，下列选项中，属于该法定情形的有()»D、制订财务计划

A、用人单位未及时足额支付劳动报酬的6、(2020年)根据企业所得税法律制度的规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民

B、用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的

政府规定的范围和标准为职工缴纳的下列社会保险费中，在计算企业所得税应纳税所得额

C,用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的

时准予扣除的有(

D、用人单位的规章制度违反法律规定，损害劳动者权益的A、基本养老保险费

3、(2017年)根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“辆数”为依据的有()。B、工伤保险费

A、摩托车C、失业保险费

B、机动船舶

D、基本医疗保险费

C、商用货车

7、(2018年)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年

D、商用客车

10月有关经营情况如下：

4、(2016年)甲公司注册于某市东城区，2014年有关收支情况如下：

(1)进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额160000元。

(1)取得产品销售收入2000万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入10万元。

(2)支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额300000元、税额18000元。

(2)缴纳工商行政罚款2万元、税收滞纳金1万元。

(3)支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2000元。

(3)缴纳增值税200万元、城市维护建设税和教育费附加20万元。

(4)销售自产W品牌葡萄酒取得含增值税价款5085000元，另收取优质费113000元。

(4)从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。

(5)将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放，同类葡萄酒含增值税平均售

已知：2013年度甲公司会计利润为-60万元，经纳税调整后应纳税所得额为-50万元；

价1037.04元/箱。

企业所得税实行按月预缴。

(6)上期留抵增值税税额为106000元。

要求：

已知：增值税税率为13%；葡萄酒消费税税率为10%；甲公司取得的增值税专用发票均

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

已勾选认证。

2.甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()

0要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

A、税收滞纳金1万元

4.甲公司当月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()。

B、工商行政罚款2万元

A、(5085000+113000)4-(1+13%)X10%+1037.04X1004-(1-10%)X10%

C、城市维护建设税和教育费附加20万元

B、(5085000+113000)4-(1-10%)X10%+1037.04X1004-(1-10%)X10%

D、熠值税200万元

C,(5085000+113000)4-(1+13%)X10%+1037.04X1004-(1+13%)X10%

5、下列选项中，属于会计核算具体内容的有()。

D、(5085000+113000)4-(1-10%)X10%+1037.04X1004-(1+13%)X10%

A、债权、债务的发生和结算

8、中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2018年12月有关收支情况如下：

B、资本的增减

（1）到乙公司开展技术培训I,取得报酬2000元。兑。5月10日，丙公司作为保证人在票据上记载有关事项并签章，但未记载“被保证人

（2）取得企业债券利息3000元，取得机动车保险赔款4000元，参加有奖竞赛活动取得名称”。6月12日，乙公司通过其开户银行Q银行委托收款。

奖金2000元，电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。要求：

（3）取得其月初购入的A上市公司股票（非限售股）股利2000元（该股票于本月28日根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

转让）；1.下列各项中，属于该汇票出票必须记载的事项是（）。

（4）将其持有的B上市公司股票（非限售股）转让，转让净收入3万元。A、乙公司名称

B、金额40万元

要求：

C、P银行名称

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

D、甲公司签章

3.有关李某取得的上市公司股利和上市公司股票转让收入，下列说法中，正确的是（）

A、李某取得的上市公司股利，免征个人所得税12、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于固定资产的大修理支出，按照固

B、李某取得的上市公司股利应全额计入应纳税所得额，按“利息、股息、红利所得”定资产尚可使用年限分期摊销，需要同时符合的条件有（）。

项目计征个人所得税A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上

B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

C、李某取得的上市公司股票转让收入，暂不征收个人所得税

C、修理后固定资产的使用年限延长1年以上

D、李某取得的上市公司股票转让收入，应按“财产转让所得”项目计征个人所得税

D、修理后固定资产的使用年限延长2年以上

9、根据《行政复议法》的规定，下列各项中，属于行政复议范围的有（）。

A、市民认为行政法规侵犯了他们的合法权益13、（2018年）根据增值税法律制度的规定，下列服务中，免征增值税的有（）»

B、李某对行政机关关于自身职务的任免决定不服A、学生勤工俭学提供的服务

B、火葬场提供的殡葬服务

C、李某认为某公安局对其罚款的处罚决定违法

C、残疾人福利机构提供的育养服务

D,李某对行政机关作出的限制自己人身自由的决定不服

D、婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务

10、根据土地增值税法律制度的规定，下列说法正确的有（）。

A,对出让国有土地的行为不征收土地增值税14、根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，

B、个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税准予扣除的项目有（）。

C、纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳A,评估价格

B、转让环节缴纳的税金

税

以取得土地使用权所支付的地价款

D、土地增值税纳税人发生应税行为应向房地产所在地主管税务机关缴纳税款

D、重置成本价

11、（2014年）2013年4月9日，甲公司签发一张出票后定期付款的银行承兑汇票，付

15,（2016年）根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同约定条款的有

款期限为2个月，收款人为乙公司，金额为40万元，甲公司开户银行P银行进行了承

(

A、劳动报酬B、向单位负责人报告

B、试用期

C、向会计主管报告

C、社会保险

D、予以退回，要求更正、补充

D、服务期

19、根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中免征车辆购置税的有（）。

16,下列关于增值税征税范围的说法中正确的有（）。A、外国驻华使领馆、国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆

A、邮政储蓄服务按“邮政服务”征收增值税B、设有固定装置的非运输专用作业车辆

B、基础电信服务按“电信服务”征收增值税

C、城市公交企业购置的公共汽车

C、增值电信服务按“电信服务”征收增值税

D、购置L6升及以下排量的乘用车

D、鉴证咨询服务按“现代服务”征收增值税

20、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位通知劳动者解除劳动合同，无

17、（2018年）甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、

需支付经济补偿金的有（）。

基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。2019年第三季度有关经营情况如A,劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的

下：B、劳动者被依法追究民事责任的

（1）取得含税贷款利息收入6360万元，支付存款利息1590万元；取得含税转贷利息收C、劳动者不能胜任工作，经过培训后，仍不能胜任工作的

入530万元，支付转贷利息477万元。D、劳动者严重失职给用人单位造成重大损害的

（2）本季度销售一批债券，含税卖出价805.6万元，该批债券含税买入价795万元，除

此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。

（3）租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额9.9万元；对该房屋进行装修，支

付装修费取得增值税专用发票注明税额11万元。

已知：金融服务适用的增值税税率为6%。要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

4.下列关于租入营业用房屋及装修业务增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是（）。

A、租入营业用房屋进项税额9.9万元允许在当期全额抵扣，装修进项税额11万元只

允许在当期抵扣60%

B、租入营业用房屋进项税额9.9万元及装修进项税额11万元都不允许抵扣

C、租入营业用房屋进项税额9.9万元及装修进项税额11万元都允许在当期抵扣

D、租入营业用房屋进项税额9.9万元及装修进项税额11万元允许在当期抵扣60%

18,会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权（）。

A、不予接受

参考答案元），实际发生额（400万元）未超过税前扣除限额，税前准予扣除400万元；（3）税前准予扣

除的公益性捐赠支出=600+400=1000（万元）。

一、单项选择题10、B

1、C【解析】城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的“增值税、消费税税额”为计税依据。

【解析】银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件11、C

付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。【解析】烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内“收购烟叶的单位，

2、A12、C

【解析】付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款【解析】（1）选项A：进口矿产品不征收资源税；（2）选项BD：应税产品在生产销售环节缴纳资源

的权利，是第一顺序权利。税，在批发、零售等环节不征收资源税（当然，精盐与石油制品也不属于资源税的征税范围）。

3、D13、C

【解析】选项A,适用于税务机关批准的生产、经营规模小，达不到建账标准，难以查账征收，不能【解析】因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿

准确计算计税依据的个体工商户和个人独资企业；选项B,适用于财务会计制度健全的企业；选项经济损失。经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除。但每月扣除的部分不得超过劳动者当月

C,适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。冯某月工

小型厂矿和作坊。资2500元，扣除20%后是2000元，而当地月最低工资标准是2100元。因此是按照2100元发工

4、C资，扣除额最多是2500—2100=400（元）。

5、A14、C

【解析】职工因工致残被鉴定为一级至四级伤残的，保留劳动关系，退出劳动岗位。15、B

6、C【解析】选项A,接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的H期确认收入的实现。选项C,股息、红

【解析】单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务属于非经营活动，不需要计算缴纳增值税。利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的

7、C日期确认收入的实现。选项D,租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

【解析】选项C：企业之间交换房屋，既发生了房产产权的转移，交换双方又取得了实物形态的收16、B

入，属于土地增值税的征税范围；个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免【解析】企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，不得在以后纳税年度结转扣

征土地增值税（仍属于征税范围，只是可以依法获得免征优惠）。除。

8、C17、B

9、D【解析】选项B：信用卡透支利率的上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之五的“0.7”倍。

【解析】（1）企业通过县级以上人民政府及其组成部门，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出（60018、C

万元），准予在税前据实扣除；（2）其他公益性捐赠支出税前扣除限额=6000x12%;720（万

【解析】（1）对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税，所以公安机关无偿使用【解析】个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算

的100平方米土地免征城镇土地使用税：（2）对企业的铁路专用线、公路等用地除另有规定者缴纳增值税。

外，在企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的，照章缴纳城镇土地使用税，在厂区以外的、与8、正确

社会公用地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税，所以铁路专用线路占地200平方米不缴纳城【解析】本题考核增值税的纳税期限。以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、

镇土地使用税。财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。

19、A9、正确

【解析】劳动合同用工是我国企业的基本用工形式，劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性、辅助10、错误

性或者替代性的工作岗位上实施。【解析】in类户任一时点的账户余额不得超过2000元。

20、B