经济法基础期中测试试题及答案

经济法基础期中测试试题及答案

1、下列各项中，不属于税收的特征的是（）。

A.自愿性（正确答案）

B.固定性

C.无偿性

D.强制性

2、根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款中，由海关代征的是（）。

A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业

所得税

B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税

C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税（正确答案）

D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税

3、下列各项中，属于税法核心要素的是（）。

A.计税依据

B.征税对象

C.税目

D.税率（正确答案）

4、下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）o

A.税收优惠

B.纳税期限

C.征税对象（正确答案）

D.税率

5、根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，错误的是

（）O

A.销售货物，以销售方为纳税人

B.提供运输服务，以运输服务提供方为纳税人

C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品委托人为纳税人

（正确答案）

D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人以发包人名义对外经营并由发

包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人

6、根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“金融服务一贷款服

务”税目计缴增值税的是（）。

A.资金结算

B.金融商品转让

C.信用卡透支利息收入（正确答案）

D.货币兑换

7、纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照（）征收增值税。

A.贷款服务（正确答案）

B.直接收费金融服务

C.保险服务

D.金融商品转让

8、下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的是（）。

A.银行从事存、贷款业务并销售金、银

B.百货商店销售商品同时负责运输（正确答案）

C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产水泥预制构件等建筑材料

D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

9、下列各项中，应征收增值税的是（）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

C.存款人取得的存款利息

D.母公司向子公司出售不动产（正确答案）

10、一般纳税人销售下列货物，增值税税率为13%的是（）。

A.农产品

B.图书

C.暖气

D.电力（正确答案）

11、下列各项中，增值税税率为13%的是。。

A.不动产租赁服务

B.建筑安装工程作业

C.有形动产租赁服务（正确答案）

D.基础电信服务

12、下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（）o

A.年应税销售额在500万元（含）以下的企业，为小规模纳税人

B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳

税人

C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转为一般

纳税人（正确答案）

D.个体工商户以外的其他个人不得申请登记为一般纳税人

13、甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款

610.2万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还；当月确认逾期不予

退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13虬计算甲企业当月上述业

务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）o

A.（610.2+5.8+11.3）X13%=81.55（万元）

B.（610.2+11.3）+（1+13%）X13%=71.5（万元）（正确答案）

C.（610.2+5.8+11.3）+（l+13%）X13%=72.17（万元）

D.（610.2+11.3）X13%=80.80（万元）

14、甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，

该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票

上分别注明。已知增值税税率13机甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计

算列式中，正确的是。。

A.(90000-9000)A(1+13%)X13%=9318.58(元)

B.90000X13%=11700(元)

C.900004-（1+13%）X13%=10353.98（元）

D.（90000—9000）X13%=10530（元）（正确答案）

15、某橡胶制品厂为增值税一般纳税人，2019年8月份销售生活用橡胶制品

不含增值税的销售额为200万元，销售避孕用具销售额为100万元，当月购入生产

用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款13.6万元，生活用橡胶制品与避

孕用品无法划分耗料情况，生活用橡胶制品适用税率为13%,则该橡胶制品厂当月

应纳增值税的下列计算列式中，正确的是（）。

A.200X13%T3.6=12.4（万元）

B.200X13%-13.6X2004-（200+100）=16.93（万元）（正确答案）

C.（200+100）X13%-13.6=25.4（万元）

D.（200+100）X13%-13.6X2004-（200+100）=29.33（万元）

16、甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2019年10月采用以旧换新方式销售

某型号手机100部，该型号新手机的含税销售单价为3164元，回收的旧手机每台

折价226元，已知增值税税率为13%,则甲手机专卖店当月该笔业务增值税销项税

额的下列计算列式中，正确的是（）o

A.3164X1004-（1+13%）X13%=36400（元）（正确答案）

B.3164X100X13%=41132（元）

C.（3164-226）X100+（1+13%）X13%=33800（元）

D.（3164—226）X100X1396=38194（元）

17、某金店为增值税一般纳税人，为吸引更多的顾客光临，特推出“以旧换

新”的方式向消费者销售金项链。2019年12月份销售金项链实际收取不含增值税

差价款220000元，换回的旧项链作价80000元（不含增值税），另收取回炉费共

11300元。已知增值税税率为1396,该金店当月该笔业务增值税销项税额的下列计

算中，正确的是（）。

A.（220000-80000）X13%=18200（元）

B.（220000-80000）X13%+113004-（1+13%）X13%=19500（元）

C.220000X13%=28600（元）

D.220000X13%+113004-（1+13%）X13%=29900（元）（正确答案）

18、甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月将自产的100件新产品赠送给

乙公司，生产成本为50元/件，无同类产品销售价格，已知增值税税率为13%,成

本利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的

是（）。

A.100X50X13%=650（元）

B.100X50XX13%=585（元）

C.100X50X10%X（1+13%）=565（元）

D.100X50X（1+10%）X13%=715（元）（正确答案）

19、甲超市为增值税一般纳税人，2020年3月从农业生产者处购入一批有机

蔬菜开具的农产品收购发票上注明的买价为16万元，该批蔬菜经简单包装后全部

直接销售，取得含增值税的销售额32.7万元。已知：农产品的计算扣除率为9%,

销售农产品适用的增值税税率为9%0则甲超市本月上述业务增值税应纳税额的下

列计算，正确的是（）。

A.32.7X9%-16X9%=1.5（万元）

B.32.74-（1+9%）X9%-16X9%=1.26（万元）（正确答案）

C.32.7X9%-164-（1+9%）X9%=1.62（万元）

D.32.7（1+9%）X9%-164-（1+9%）X9%=1.38（万元）

20、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，进项税额可以抵扣的是（）。

A.甲公司因管理不善导致的原材料被盗损失

B.乙公司销售二手车并委托M公司提供运输，取得的增值税专用发票

C.丙公司接受A银行的贷款服务

D.丁公司将外购的房屋一部分用于生产经营，一部分作为集体宿舍，以福利方

式供员工居住（正确答案）

21、某企业因管理不善导致一批库存用于简单加工后直接出售的外购农产品腐

烂变质，毁损的农产品总成本105万元，其中含运费成本5万元，则该企业应转出

进项税额的下列计算中，正确的是（）。

A.105X9%=9.45(万元)

B.5X9%+(105-5)X(1-9%)X9%=8.64(万元)

C.1054-（1-9%）X9%=10.38（万元）

D.5X9%+（105-5）4-（1-9%）X9%=10.34（万元）（正确答案）

22、某企业将用于职工活动中心的计算机改用于生产车间，该批计算机购入时

取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为13万元。截至2020年

6月，该批计算机已计提折旧67.8万元，则该批计算机应转增进项税额的下列计

算中正确的是（）O

A.13万元

B.（100-67.8）X13%=4.19（万元）

C.（100+13-67.8）4-（1+13%）X13%=5.2（万元）（正确答案）

D.0

23、2019年10月，甲公司员工赵某出差乘坐飞机取得航空运输电子客票行程

单上注明票价6004元，燃油附加费100元。已知航空运输电子客票行程单适用的

增值税税率为9%。则甲公司本月准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是

（）。

A.（6004+100）+（1+9%）X9%=504（元）（正确答案）

B.（6004+100）X9%=549.36（元）

C.60044-（1+9%）X9%+100X9%=504.74（7G）

D.6004X9%+1004-（1+9%）X9%=548.62（元）

24、2019年8月甲公司进口一批设备，关税完税价格为150万元，已知关税

税率为5%增值税税率为13%；计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税的下列算式

中正确的是。。

A.（150+150X5%）X13%=20.48（万元）（正确答案）

B.150X13%—150X5%X13%=18.53（万元）

C.150X13%+15X5%=20.25（万元）

D.150X13%=19.5（万元）

25、某公司为增值税一般纳税人，2019年5月从国外进口一批高档化妆品，

海关核定的关税完税价格为70万元，进口环节缴纳的关税为7万元，消费税为

13.59万元。已知增值税税率为13%。则该公司进口环节应缴纳增值税的下列计算

中正确的是（）0

A.（70+7）X13%=10.01（万元）

B.70X13%=9.1（万元）

C.（70+13.59）X13%=10.87（万元）

D.（70+7+13.59）X13%=11.78（万元）（正确答案）

26、甲商业银行M分行为增值税一般纳税人，2019年10月销售一批股票，卖

出价1272万元，该批股票买入价636万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，

上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。已知金融商品转让适用的增值税

税率为6%,M分行该笔业务增值税的销项税额的下列计算列式，正确的是（）。

A.1272X6%=76.32（万元）

B.（1272-636）X（1+6%）X6%=40.45（万元）

C.（1272-636）X6%=38.16（万元）

D.（1272-636）4-（1+6%）X6%=36（万元）（正确答案）

27、北京市某酒店为增值税小规模纳税人，2020年第三季度提供住宿餐饮服

务取得含税销售额101万元，购进货物取得增值税普通发票注明税额0.7万元。已

知增值税征收率为1虬计算该酒店第三季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正

确的是（）O

A.1014-（1+1%）X1%-0,7=0.3（万元）

B.101+（1+1%）X遥=1（万元）（正确答案）

C.101Xl%-0.7=0.31（万元）D.101X1%=1.01（万元）

28、某企业为增值税小规模纳税人，主营旧货交易，2020年5月取得含税销

售额41.2万元；除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的

旧货翻新设备和2010年10月购入自用的一台旧货翻新设备分别以10.3万元和

35.1万元的价格出售，已知小规模纳税人销售旧货和自己使用过的固定资产适应

3%的征收率并减按2%征收，则该企业当月应纳增值税的下列计算中，正确的是

（）O

A.(41.2+10.3+35.1)4-(1+3%)X3%=2.52(万元)

B.（41.2+10.3+35.1）4-（1+3%）X2%=1.68（万元）（正确答案）

C.41.24-（1+3%）X2%+10.34-（1+3%）X2%+35.14-（1+3%）X3%=2.02（万元）

D.41.24-（1+3%）X2%+（10.3+35.1）+（1+3%）X3%=2.12（万元）

30、北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2019年H月，向本市

某建筑公司出租工程用设备1台（经营性租赁），取得不含税租金收入100万元，并

按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1

份注明不含税价款80万元，经过税务机关认证，甲公司当月应缴纳增值税的下列

计算中，正确的是（）。

A.100X13%=13（万元）

B.100X13%—80X13%=2.6（万元）（正确答案）

C.0

D.100X696=6（万元）

31、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是（）o

A.家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入

B.学生勤工俭学提供的服务

C.个人转让著作权

D.非学历教育收取的学费（正确答案）

32、甲公司为增值税一般纳税人，于2019年7月10日与乙公司签订货物买卖

合同，2019年7月15日甲公司收到乙公司预付的货款，2019年7月20日甲公司

给乙公司开具发票，2019年8月10日甲公司向乙公司发出货物，则甲公司对该批

货物的增值税纳税义务发生时间为（）o

A.2019年7月10日

B.2019年7月15日

C.2019年7月20日（正确答案）

D.2019年8月10日

33、根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是

（）O

A.金银首饰

B.调味料酒（正确答案）

C.汽油

D.烟丝

34、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节加征消费税

的是（）。

A.金银首饰

B.超豪华小汽车（正确答案）

C.卷烟

D.白酒

37、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月份销售乙类啤酒400吨，销

售价格为不含增值税2800元/吨，本月啤酒包装物押金逾期收入6000元。已知乙

类啤酒适用的增值税税率为13%,消费税税额为220元/吨，则8月该啤酒厂应纳

的增值税及消费税税额合计的下列计算中正确的是（）o

A.400X220=88000（元）

B.400X2800X13%=145600（元）

C.400X220+[400X2800+60004-（1+13%）]X13%=

234290.27（元）D.400X220+（400X2800+6000）X1396=234380（元）（正确答案）

38、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本月销售乙类卷烟1500标准条，

取得含增值税销售额87000元。已知乙类卷烟适用的消费税比例税率为36册定额

税率为0.003元/支，1标准条有200支；增值税税率为13九则该企业本月应纳

消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.870004-（1+13%）。36%=27716.81（元）

B.1500X200X0.003=900（7G）

C.87000X36%+1500X200X0.003=32220（元）

D.870004-（1+13%）X36%+1500X200X0.003=28616.81（元）（正确答案）

39、2020年9月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产成本

35000元/吨，甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62000元/吨，不含增值税

平均销售价格60000元/吨，不含增值税最低销售价格59000元/吨，已知消费税税

率10%,计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是

（）。

A.59000X10%=5900（元）

B.60000X10%=6000（元）

C.62000X10%=6200（元）（正确答案）

D.35000X10%=3500（元）

40、甲公司受托加工高档化妆品，收取不含增值税加工费14万元，委托方提

供主要材料成本56万元。甲公司无同类化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税

税率为15%。甲公司受托加工业务应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是

（）O

A.（56+14）4-（1-15%）X15%=12.35（万元）（正确答案）

B.564-（1-15%）X15%=9.88（万元）

C.（56+14）X15%=10.5（万元）

D.56X15%=8.4（万元）

41、某公司为增值税一般纳税人，外购高档护肤类化妆品，生产高档修饰类化

妆品，2016年10月份生产销售高档修饰类化妆品取得不含税销售收入100万元。

该公司10月初库存的高档护肤类化妆品0万元，10月购进高档护肤类化妆品100

万元，10月底库存高档护肤类化妆品10万元，已知高档化妆品适用的消费税税率

为15吼则该公司当月应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（）。

A.100X15%-100X15%=0

B.100X15%-（100—10）X15%=1.5（万元）（正确答案）

C.100X15%-10X15%=13.5（万元）

D.100X15%=15（万元）

42、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

B.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

C.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天（正确答案）

D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天

43、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，可以按当期生产领用数量计算

准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是（）。

A.外购已税白酒生产的药酒

B.外购已税烟丝生产的卷烟（正确答案）

C.外购已税翡翠生产加工的金银翡翠首饰

D.外购已税钻石生产的高档手表

1、根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应当以纳税人同类应税消费品

的最高销售价格作为计税依据的有（）o

A.将自产应税消费品用于对外捐赠

B,将自产应税消费品用于投资入股（正确答案）

C.将自产应税消费品用于换取生产资料（正确答案）

D.将自产应税消费品用于抵偿债务（正确答案）

2、下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（）o

A.涂料

B.柴油（正确答案）

C.电池

D.黄酒（正确答案）

3、下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费

税的有（）。

A.白酒（正确答案）

B.卷烟（正确答案）

C.啤酒

D.烟丝

4、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品在零售环节征收消费税的有

（）。

A.金银首饰（正确答案）

B.珍珠

C.伯金首饰（正确答案）

D.钻石饰品（正确答案）

5、下列关于金银首饰零售环节缴纳消费税的说法中正确的有（）o

A.金银首饰仅限于金、银以及金基、银基合金首饰和金基、银基合金的镶嵌首

饰（正确答案）

B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划

分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的一律按金银首饰征收消

费税

C.金银首饰连同包装物一起销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入金银

首饰的销售额，计征消费税（正确答案）

D.带料加工的金银首饰，应按委托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依

据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税

6、下列各项中，不属于消费税征税范围的有（）o

A.高档护肤类化妆品与普通修饰类化妆品组成的礼品套装

B.电动汽车（正确答案）

C.体育上用的发令纸（正确答案）

D.植物性润滑油

7、下列各项中，不属于消费税征税范围的有（）o

A.施工状态下挥发性有机物含量低于420克/升的涂料

B.太阳能电池

C.汽车轮胎（正确答案）

D.酒精（正确答案）

8、根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（）。

A.金银饰品店将购进的黄金首饰用于奖励员工（正确答案）

B.摩托车厂将自产的摩托车用于广告样品（正确答案）

C.筷子厂将自产的木制一次性筷子用于本厂食堂（正确答案）

D.化妆品公司将自产的高档化妆品用于赠送客户（正确答案）

10、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。

A.农业生产者销售的自产农产品（正确答案）

B.企业销售自己使用过的固定资产

C.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品（正确答案）

D.外国政府无偿援助的进口物资（正确答案）

11、下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。

A.小规模纳税人销售旧货

B.个人转让著作权（正确答案）

C.残疾人提供修理自行车劳务（正确答案）

D.养老机构提供的养老服务（正确答案）

12、一般纳税人提供（）服务，实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退

政策。

A.管道运输服务（正确答案）

B.有形动产融资租赁服务（正确答案）

C.不动产融资租赁服务

D.有形动产融资性售后回租（正确答案）

13、下列关于增值税免税政策的说法中正确的有（）。

A.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额（正

确答案）

B.纳税人适用免税规定的，可以选择某一免税项目放弃免税权

C.纳税人适用免税规定的，可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃

免税权

D.纳税人适用免税规定的，可以放弃免税，放弃后36个月内不得再申请免税

（正确答案）

14、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）o

A.采取托收承付方式销售货物，为办妥托收手续的当天

B.采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天（正确答案）

C.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天（正确答案）

D.委托他人代销货物，为收到代销清单或者收到全部或部分货款的当天（正确

答案）

15、增值税纳税人（）采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款

的当天。

A.销售货物

B.提供融资租赁服务（正确答案）

C.提供经营租赁服务（正确答案）

D.提供生活服务

16、下列各项中，属于增值税专用发票“发票联”用途的有（）。

A.购买方核算采购成本的记账凭证（正确答案）

B.购买方报送税务机关认证和留存备查的扣税凭证

C.购买方核算增值税进项税额的记账凭证（正确答案）

D.销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证

17、一般纳税人发生的下列业务中，不得开具增值税专用发票的有（）o

A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋（正确答案）

B.4s店向某公司销售汽车

C.商业企业批发避孕药品和用具（正确答案）

D.某旧货市场销售二手设备（正确答案）

18、纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的有（）。

A.国际运输服务（正确答案）

B.国际货物运输代理服务

C.在境外提供的研发服务（正确答案）

D.在境外提供的广播影视节目的播映服务

19、增值税一般纳税人提供下列应税服务，可以选择使用简易计税方法计税的

有（）。

A.交通运输服务

B.电影发行服务

C.装卸搬运服务（正确答案）

D.收派服务（正确答案）

20、根据增值税法律制度的规定，下列各项中适用5%征收率征收增值税的有

（）。

A.从事房地产开发的甲公司为小规模纳税人，其销售自建的房地产项目（正确

答案）

B.从事化妆品销售的乙公司为小规模纳税人，其出租闲置仓库（正确答案）

C.从事房地产开发的丙公司为一般纳税人，其销售自行开发的房地产老项目，

不选择简易方法计税

D.从事劳务派遣业务的丁公司，选择差额纳税（正确答案）

21、根据增值税法律制度的规定，下列各项中可以作为增值税扣税凭证的有

（）O

A.增值税专用发票（正确答案）

B.农产品收购发票（正确答案）

C.二手车销售统一发票

D.海关进口增值税专用缴款书（正确答案）

22、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务，不得抵

扣进项税额的有（）。

A.娱乐服务（正确答案）

B.居民日常服务（正确答案）

C.餐饮服务（正确答案）

D.贷款服务（正确答案）

23、根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项

中，属于价外费用的有（）o

A.包装物租金（正确答案）

B.手续费（正确答案）

C.违约金（正确答案）

D.受托加工应征税消费品所代收代缴的消费税

24、根据增值税法律制度的规定，下列纳税人以特殊方式销售货物的税务处

理，错误的有（）o

A.纳税人用以物易物方式销售货物，双方都作购销处理

B.纳税人用以旧换新方式销售金银首饰，按新货物的同期销售价格确定销售额

（正确答案）

C.纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额

中减除折扣额（正确答案）

D.还本销售本质为筹资，税法规定，该行为不缴纳增值税（正确答案）

25、下列关于增值税计税销售额的表述中，正确的有（）o

A.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费（正确答案）

B.旅游服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支

付给其他单位的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游

企业的旅游费用后的余额为销售额（正确答案）

C.建筑企业提供建筑服务适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用

扣除支付的分包款后的余额为销售额

D.房地产开发企业销售其开发的房地产项目，适用一般计税方法的，以取得的

全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售

额（正确答案）

26、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算

缴纳增值税的有（）o

A.转让外汇（正确答案）

B.融资性售后回租（正确答案）

C.货币兑换服务（正确答案）

D.财产保险服务（正确答案）

27、下列各项中按照“交通运输服务”缴纳增值税的有（）。

A.管道运输服务（正确答案）

B.水路运输的程租、期租（正确答案）

C.航空服务

D.货物运输代理服务

28、下列关于增值税征税范围的说法中正确的有（）o

A.邮政储蓄服务按“邮政服务”征收增值税

B.基础电信服务按“电信服务”征收增值税（正确答案）

C.增值电信服务按“电信服务”征收增值税（正确答案）

D.鉴证咨询服务按“现代服务”征收增值税（正确答案）

29、下列关于增值税征税范围的说法中错误的有（）。

A.语音通话服务和出租带宽业务属于基础电信服务

B.短信和彩信服务属于基础电信服务（正确答案）

C.互联网接入服务属于基础电信服务（正确答案）

D.卫星电视信号落地转接服务属于增值电信服务

30、下列关于增值税征税范围的说法中错误的有（）。

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，属于交

通运输服务

B.固定电话安装费属于电信服务（正确答案）

C.融资性售后回租属于现代服务一一租赁服务（正确答案）

D.以货币投资收取固定利润或保底利润属于金融服务一一贷款服务

31、下列关于增值税征税范围的说法中错误的有（）。

A.融资租赁属于金融服务（正确答案）

B.专利技术转让属于现代服务一一研发和技术服务（正确答案）

C.商标和著作权转让服务属于现代服务一一文化创意服务（正确答案）

D.货物运输代理服务、代理报关服务属于现代服务一一物流辅助服务（正确答

案）

32、下列关于增值税征税范围的说法中错误的有（）。

A.技术咨询服务属于现代服务一一鉴证咨询服务

B.广告的发布属于现代服务一一广播影视服务（正确答案）

C.代理记账服务属于现代服务一一商务辅助服务

D.无运输工具承运属于现代服务一一商务辅助服务（正确答案）

33、下列关于增值税征税范围的说法中错误的有（）。

A.航道疏浚服务属于建筑服务（正确答案）

B.工程勘察勘探服务属于建筑服务（正确答案）

C.车辆停放服务属于物流辅助服务（正确答案）

D.道路通行服务属于交通运输服务（正确答案）

34、下列各项中，按照“金融服务一一直接收费金融服务”缴纳增值税的有

（）O

A.融资性售后回租

B.银行卡收单业务手续费（正确答案）

C.转让外汇

D.承兑银行承兑汇票，收取的手续费（正确答案）

35、下列各项中，按照“生活服务”缴纳增值税的有（）o

A.市容市政管理服务（正确答案）

B.物业管理服务

C.文化创意服务

D.家政服务（正确答案）

36、增值税一般纳税人的下列行为中，应视同销售货物，征收增值税的有

（）O

A.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利（正确答案）

B.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式

C.计算机生产企业将自产的计算机分配给投资者（正确答案）

D.纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心（正确答案）

37、根据增值税法律制度的规定，下列关于混合销售与兼营的说法中正确的有

（）O

A.混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务（正确答案）

B.兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括销售服务、

无形资产或者不动产（正确答案）

C.花店销售鲜花并承接婚庆服务业务，该行为属于货物混合销售应当一并按照

销售货物缴纳增值税

D.纳税人兼营不同税目应税项目应当分别核算应纳税额（正确答案）

38、下列各项中，属于在我国境内销售服务的有（）o

A.法国航空公司将中国公民赵某从法国运送至美国

B.日本某公司为中国境内某企业设计时装（正确答案）

C.法国某公司出租设备给中国境内某企业使用（正确答案）

D.美国某公司出租一栋别墅给中国境内某企业，用于其美国分公司办公使用

39、下列各项服务中，执行9%税率的有（）。

A.邮政服务（正确答案）

B.有形动产融资租赁服务

C.增值电信服务

D.建筑服务（正确答案）

40、下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有（）o

A.关税

B.企业所得税（正确答案）

C.资源税（正确答案）

D.土地增值税（正确答案）

41、下列各项中，属于我国税收法律关系主体的有（）。

A.税务机关（正确答案）

B.海关（正确答案）

C.纳税人（正确答案）

D.扣缴义务人（正确答案）

42、下列各项中，属于我国税率形式的有（）o

A.比例税率（正确答案）

B.定额税率（正确答案）

C.全额累进税率

D.全率累进税率

1、征税对象的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数

额征税。

对（正确答案）

错

2、根据增值税法律制度的规定，境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境

内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，由境

外单位自行缴纳。

对

错（正确答案）

3、进