涉税犯罪培训课件

涉税犯罪培训课件2023-2026ONEKEEPVIEWREPORTING目录CATALOGUE涉税犯罪概述涉税犯罪的主要类型涉税犯罪的侦查与取证涉税犯罪的预防与治理涉税犯罪案例分析涉税犯罪培训总结与展望涉税犯罪概述PART01涉税犯罪是指违反国家税收法律法规，危害国家税收征管制度，侵害国家税收利益，依法应受刑罚处罚的行为。定义根据犯罪主体和客观行为的不同，涉税犯罪可分为偷税、逃税、抗税、骗税等类型。分类定义与分类涉税犯罪直接破坏了国家的税收征管秩序，影响了税收的公平性和效率性。破坏税收征管秩序侵害国家税收利益损害社会公平正义涉税犯罪导致国家税收流失，减少了财政收入，影响了国家的经济建设和公共事业的发展。涉税犯罪往往与贪污腐败、权力寻租等社会问题相关联，严重损害了社会的公平正义和道德风尚。030201涉税犯罪的危害性03其他相关法律法规如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国增值税法》等，也涉及到了涉税犯罪的相关内容。01《中华人民共和国刑法》规定了涉税犯罪的罪名、构成要件和刑罚等内容。02《中华人民共和国税收征收管理法》规定了税收征管的程序、措施和法律责任等内容，是打击涉税犯罪的重要依据。涉税犯罪的法律法规涉税犯罪的主要类型PART02定义01偷税漏税是指纳税人故意违反税收法规，采用欺骗、隐瞒等方式，逃避缴纳税款的行为。表现形式02伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证；在账簿上多列支出或者不列、少列收入；经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报等。法律后果03偷税漏税行为严重破坏了国家的税收征管秩序，损害了国家和社会的公共利益。根据《中华人民共和国刑法》等相关法律法规，偷税漏税行为将受到法律的制裁，包括罚款、有期徒刑等。偷税漏税定义虚开发票是指行为人违反国家发票管理规定，虚构经营业务活动，虚开增值税专用发票或其他发票的行为。表现形式为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开等行为。法律后果虚开发票行为严重破坏了国家的税收征管秩序和发票管理制度。根据《中华人民共和国刑法》等相关法律法规，虚开发票行为将受到法律的制裁，包括罚款、有期徒刑等。虚开发票定义骗取出口退税是指行为人采取假报出口等欺诈手段，骗取国家出口退税款的行为。表现形式伪造或者签订虚假的买卖合同；以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退税凭证；虚开、伪造、变造增值税专用发票或其他发票等。法律后果骗取出口退税行为严重破坏了国家的税收征管秩序和出口退税管理制度。根据《中华人民共和国刑法》等相关法律法规，骗取出口退税行为将受到法律的制裁，包括罚款、有期徒刑等。骗取出口退税逃税罪：指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上，或者缴纳税款后，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴纳的税款的行为，以及扣缴义务人采取欺骗、隐瞒等手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的行为。其他涉税犯罪逃避追缴欠税罪指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额较大的行为。非法出售增值税专用发票罪指违反国家发票管理法规，故意非法出售增值税专用发票的行为。抗税罪指以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。其他涉税犯罪涉税犯罪的侦查与取证PART03通过税务稽查、群众举报、媒体曝光等途径获取涉税犯罪线索，并进行初步核实和筛选。线索摸排在掌握一定线索后，采取秘密侦查手段，如卧底、窃听、跟踪等，以获取更多证据和深入了解案情。秘密侦查依法对涉案人员和相关证人进行询问和讯问，查明案件事实和涉案人员的主观故意。询问与讯问侦查方法与技巧

取证策略与手段现场勘查对涉案现场进行勘查，提取与犯罪有关的痕迹、物证等证据。搜查与扣押依法对涉案人员的住所、办公场所等进行搜查，对涉案财物进行扣押。电子数据取证通过技术手段提取、固定涉案人员的电子数据，如电子邮件、短信、微信聊天记录等。书证收集物证固定证人证言收集鉴定意见获取证据收集与固定01020304收集与涉税犯罪有关的合同、发票、账簿等书面证据。对提取的物证进行拍照、录像等方式固定证据，确保物证的真实性和完整性。依法询问证人并制作询问笔录，收集证人证言作为证据使用。对涉案的专门性问题，委托专业机构进行鉴定并获取鉴定意见作为证据使用。涉税犯罪的预防与治理PART04完善税收征管制度建立健全的税收征管制度，规范税收征管流程，减少税收漏洞。加强跨部门协作加强税务机关与其他相关部门的协作，形成合力打击涉税犯罪。强化税务机关的执法力度加大对涉税违法行为的查处力度，提高税收执法的公正性和透明度。加强税收监管力度加强税法宣传通过各种渠道加强税法宣传，提高纳税人对税法的认知度和遵从度。推广税收知识积极开展税收知识普及活动，提高纳税人的税收意识和操作技能。鼓励纳税人自查自纠鼓励纳税人自查自纠涉税违法行为，减轻税务机关的执法压力。提高纳税人意识123建立健全的税收法律法规体系，为打击涉税犯罪提供有力的法律保障。完善税收法律法规加大对涉税犯罪的惩处力度，提高涉税犯罪的违法成本。加大涉税犯罪惩处力度建立健全的税收争议解决机制，为纳税人提供公正、高效的争议解决途径。完善税收争议解决机制完善税收法律制度涉税犯罪案例分析PART05涉税问题该公司存在偷税漏税的违法行为，涉及企业所得税、增值税等多个税种。案件背景某公司是一家规模较大的企业，通过隐瞒收入、虚列支出等手段偷逃税款。法律责任根据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规，该公司被处以罚款、补缴税款、滞纳金等行政处罚，并可能面临刑事责任。案例一：某公司偷税漏税案某团伙通过注册空壳公司、伪造合同等方式虚开发票，骗取国家税款。案件背景该团伙虚开发票的行为严重扰乱了税收秩序，造成国家税款流失。涉税问题根据《中华人民共和国刑法》等相关法律法规，该团伙成员被判处有期徒刑、罚金等刑罚，并追缴违法所得。法律责任案例二：某团伙虚开发票案010203案件背景某企业通过伪造出口合同、虚报出口货物数量等手段骗取国家出口退税款。涉税问题该企业存在骗取出口退税的违法行为，严重损害了国家利益。法律责任根据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规，该企业被处以罚款、追缴骗取的退税款等行政处罚，并可能面临刑事责任。同时，相关责任人员也可能被追究法律责任。案例三：某企业骗取出口退税案涉税犯罪培训总结与展望PART06涉税犯罪概述税收法规与政策涉税犯罪侦查与取证案例分析与实践培训内容回顾与总结介绍了涉税犯罪的定义、类型、特点及危害，帮助学员全面了解涉税犯罪的基本概念。深入阐述了涉税犯罪侦查的步骤、方法及取证技巧，提高学员的侦查和取证能力。详细讲解了税收法规、政策及其变化，使学员掌握税收法规和政策的基本知识。通过典型案例的分析和讨论，使学员了解涉税犯罪的实际情形，并提升学员分析和解决问题的能力。加大对税收法规的宣传力度，提高纳税人的税法意识和遵从度，减少涉税犯罪的发生。加强税收法规宣传与教育完善税收监管机制强化跨部门协作与信息共享提升执法人员素质与能力建立健全税收监管机制，加强对纳税人的日常监管和风险评估，及